JEDNOSTKOWE
SPRAWOZDANIE FINANSOWE
SIMFABRIC S.A.
za okres od 1 stycznia 2025 r. do 31 grudnia 2025 r.
sporządzone zgodnie z Międzynarodowymi Standardami
Sprawozdawczości Finansowej
Warszawa, dnia 30 kwietnia 2026 roku
SIMFABRIC S.A.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia 2025 r. do 31 grudnia 2025 r.
(wszystkie kwoty w tabelach wyrażone w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej)
Strona 2 z 42
Spis treści
I. Wybrane jednostkowe dane finansowe ........................................................................................................................... 5
II. Jednostkowe sprawozdanie finansowe ............................................................................................................................ 6
1. Jednostkowe sprawozdanie finansowe z całkowitych dochodów ...................................................................................... 6
2. Jednostkowe sprawozdanie z sytuacji finansowej.............................................................................................................. 7
3. Jednostkowe sprawozdanie ze zmian w kapitale własnym ................................................................................................ 8
4. Jednostkowe sprawozdanie z przepływów pieniężnych ..................................................................................................... 9
III. Dodatkowe noty i objaśnienia do jednostkowego sprawozdania finansowego SIMFABRIC S.A. za okres od 1 stycznia
2025 r. do 31 grudnia 2025 r. ................................................................................................................................................... 10
1. Informacje ogólne o Spółce .............................................................................................................................................. 10
2. Informacje o Grupie Kapitałowej SimFabric S.A. .............................................................................................................. 11
3. Zatwierdzenie sprawozdania finansowego do publikacji ................................................................................................. 11
4. Format oraz ogólne zasady sporządzenia jednostkowego sprawozdania finansowego ................................................... 11
4.1. Podstawa sporządzenia jednostkowego sprawozdania finansowego .............................................................................. 11
4.2. Oświadczenie o zgodności ................................................................................................................................................ 11
4.3. Założenie kontynuacji działalności ................................................................................................................................... 12
4.4. Okres objęty sprawozdaniem i danymi porównywalnymi dla prezentowanego jednostkowego sprawozdania
finansowego ............................................................................................................................................................................. 12
4.5. Waluta funkcjonalna i sprawozdawcza ............................................................................................................................ 12
5. Stosowane zasady rachunkowości ................................................................................................................................... 12
5.1. Zmiany zasad rachunkowości ........................................................................................................................................... 12
5.2. Wpływ zmian standardów MSSF na jednostkowe sprawozdanie finansowe ................................................................... 12
5.3. Wartości niematerialne .................................................................................................................................................... 13
5.4. Rzeczowe aktywa trwałe .................................................................................................................................................. 14
5.5. Inwestycje w jednostkach zależnych ............................................................................................................................... 14
5.6. Inwestycje w jednostkach stowarzyszonych .................................................................................................................... 14
5.7. Należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe ........................................................................................................... 15
5.8. Środki pieniężne i ich ekwiwalenty ................................................................................................................................... 15
5.9. Aktywa finansowe ............................................................................................................................................................ 15
5.10. Hierarchia wartości godziwej .......................................................................................................................................... 16
5.11. Utrata wartości ............................................................................................................................................................... 17
5.12. Transakcje w walucie obcej............................................................................................................................................. 18
5.13. Kapitał własny ................................................................................................................................................................. 18
5.14. Zysk na akcję ................................................................................................................................................................... 18
5.15. Rezerwy .......................................................................................................................................................................... 19
5.16. Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe ..................................................................................................... 19
5.17. Kredyty i pożyczki ............................................................................................................................................................ 19
5.18. Odroczony podatek dochodowy ..................................................................................................................................... 19
5.19. Uznawanie przychodów .................................................................................................................................................. 19
5.20. Koszty .............................................................................................................................................................................. 20
5.21. Zobowiązania i aktywa warunkowe ................................................................................................................................ 20
5.22. Istotne wartości oparte na profesjonalnym osądzie i szacunkach .................................................................................. 21
5.23. Opis zasad (polityki) rachunkowości w odniesieniu do dywidend .................................................................................. 23
5.24. Opis zasad (polityki) rachunkowości w odniesieniu do przepływów pieniężnych .......................................................... 23
6. Noty objaśniające do jednostkowego sprawozdania z sytuacji finansowej ..................................................................... 24
6.1. Wartości niematerialne .................................................................................................................................................... 24
6.1.1. Specyfikacja wartości niematerialnych ........................................................................................................................... 24
6.1.2. Zmiany wartości niematerialnych ................................................................................................................................... 24
6.2. Inwestycje w jednostkach zależnych ................................................................................................................................ 25
6.2.1. Zestawienie % udziałów i akcji w jednostkach zależnych ................................................................................................ 25
6.2.2. Wycena udziałów i akcji w jednostkach zależnych .......................................................................................................... 25
6.2.3. Informacje finansowe dotyczące jednostek zależnych ................................................................................................... 25
SIMFABRIC S.A.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia 2025 r. do 31 grudnia 2025 r.
(wszystkie kwoty w tabelach wyrażone w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej)
Strona 3 z 42
6.3. Inwestycje w jednostkach stowarzyszonych .................................................................................................................... 25
6.3.1. Wycena praw udziałowych w jednostkach stowarzyszonych ......................................................................................... 25
6.3.2. Informacje finansowe dotyczące jednostek stowarzyszonych ........................................................................................ 25
6.4. Należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe należności .......................................................................................... 26
6.4.1. Specyfikacja należności ................................................................................................................................................... 26
6.4.2. Odpisy z tytułu utraty wartości ....................................................................................................................................... 26
6.5. Środki pieniężne i ich ekwiwalenty ................................................................................................................................... 27
6.6. Aktywa finansowe wyceniane wg zamortyzowanego kosztu ........................................................................................... 27
6.7. Kapitał własny .................................................................................................................................................................. 29
6.8. Kapitał akcyjny .................................................................................................................................................................. 29
6.9. Zyski zatrzymane .............................................................................................................................................................. 29
6.10. Zysk na akcję ................................................................................................................................................................... 30
6.11. Dywidendy wypłacone i zaproponowane do wypłaty..................................................................................................... 30
6.12. Pożyczki i kredyty ............................................................................................................................................................ 30
6.13. Rezerwy krótkoterminowe ............................................................................................................................................. 30
6.14. Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe ..................................................................................................... 30
7. Noty objaśniające do jednostkowego sprawozdania z całkowitych dochodów ............................................................... 31
7.1. Przychody netto ze sprzedaży produktów ........................................................................................................................ 31
7.1.2. Segmenty operacyjne ..................................................................................................................................................... 31
7.1.3. Informacje dotyczące produktów i usług ........................................................................................................................ 31
7.1.4. Informacje dotyczące głównych klientów ....................................................................................................................... 32
7.2. Pozostałe przychody ......................................................................................................................................................... 32
7.3. Koszty działalności operacyjnej ........................................................................................................................................ 32
7.3.1. Specyfikacja kosztów działalności operacyjnej ............................................................................................................... 32
7.3.2. Specyfikacja kosztu amortyzacji ...................................................................................................................................... 32
7.3.3. Specyfikacja kosztu usług obcych.................................................................................................................................... 32
7.3.4. Specyfikacja kosztu wynagrodzeń i świadczeń pracowniczych ....................................................................................... 33
7.4. Inne koszty operacyjne ..................................................................................................................................................... 33
7.5. Przychody finansowe ........................................................................................................................................................ 33
7.6. Koszty finansowe .............................................................................................................................................................. 33
7.7. Podatek dochodowy ......................................................................................................................................................... 33
7.7.1. Podstawowe składniki obciążenia podatku dochodowego ............................................................................................. 33
7.7.2. Uzgodnienie efektywnej stawki podatku ........................................................................................................................ 34
7.7.3. Struktura aktywów i rezerw z tyt. odroczonego podatku dochodowego ....................................................................... 34
8. Instrumenty finansowe i zarządzanie ryzykiem finansowym ........................................................................................... 35
8.1. Instrumenty finansowe .................................................................................................................................................... 35
8.2. Ryzyka związane z instrumentami finansowymi ............................................................................................................... 36
8.3. Ryzyko rynkowe ................................................................................................................................................................ 36
8.3.1. Ryzyko zmiany wartości godziwej lub przepływów pieniężnych w wyniku zmian stóp procentowych .......................... 36
8.3.2. Ryzyko walutowe ............................................................................................................................................................ 36
8.4. Ryzyko kredytowe ............................................................................................................................................................ 37
8.5. Ryzyko utraty płynności .................................................................................................................................................... 37
8.6. Zarządzanie kapitałem ...................................................................................................................................................... 38
9. Pozostałe noty objaśniające ............................................................................................................................................. 39
9.1. Wynagrodzenia oraz świadczenia kluczowego personelu kierowniczego Spółki ............................................................. 39
9.2. Informacja o transakcjach oraz rozrachunkach ze stronami powiązanymi ...................................................................... 39
9.2.1. Transakcje i salda rozrachunków z osobami powiązanymi ............................................................................................. 39
9.2.2. Transakcje i salda rozrachunków ze spółkami wchodzącymi w skład Grupy Kapitałowej SimFabric S.A. ...................... 40
9.2.3. Transakcje i salda rozrachunków z jednostkami stowarzyszonymi ................................................................................. 40
9.3. Zobowiązania i aktywa warunkowe.................................................................................................................................. 41
9.4. Informacja o korektach błędów poprzednich okresów .................................................................................................... 41
SIMFABRIC S.A.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia 2025 r. do 31 grudnia 2025 r.
(wszystkie kwoty w tabelach wyrażone w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej)
Strona 4 z 42
9.5. Ryzyko związane z ulgą IP BOX ......................................................................................................................................... 41
9.6. Wpływ konfliktu w rejonie Bliskiego Wschodu na funkcjonowanie Spółki....................................................................... 41
9.7. Ryzyko związane z konfliktem zbrojnym na terytorium Ukrainy ...................................................................................... 41
9.8. Informacja o zdarzeniach następujących po zakończeniu okresu sprawozdawczego, które nie zostały uwzględnione
w sprawozdaniu finansowym ................................................................................................................................................... 42
SIMFABRIC S.A.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia 2025 r. do 31 grudnia 2025 r.
(wszystkie kwoty w tabelach wyrażone w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej)
Strona 5 z 42
I. Wybrane jednostkowe dane finansowe
WYBRANE JEDNOSTKOWE DANE FINANSOWE
od 01.01.2025
do 31.12.2025
od 01.01.2024
do 31.12.2024
od 01.01.2025
do 31.12.2025
od 01.01.2024
do 31.12.2024
PLN`000
PLN`000
EUR`000
EUR`000
Przychody netto ze sprzedaży produktów i usług
4 601
4 238
1 086
985
Zysk (strata) z działalności operacyjnej
320
(10)
75
(2)
EBITDA*
1 257
1 812
297
421
Zysk (strata) brutto przed opodatkowaniem
(45)
(31)
(11)
(7)
Zysk (strata) netto
(43)
(40)
(10)
(9)
Przepływy pieniężne netto z działalności operacyjnej
(231)
(518)
(54)
(120)
Przepływy pieniężne netto z działalności inwestycyjnej
(382)
(839)
(90)
(195)
Przepływy pieniężne netto z działalności finansowej
85
1 996
20
464
Przepływy pieniężne netto – razem
(528)
639
(125)
148
Średnioważona liczba akcji w okresie
10 937 500
6 570 184
10 937 500
6 570 184
Zysk (strata) netto na jedną akcję zwykłą (w zł/EUR)
0,00
(0,01)
0,00
0,00
*EBITDA liczona jako zysk z działalności operacyjnej powiększony o amortyzację.
WYBRANE JEDNOSTKOWE DANE FINANSOWE
Na dzień
31 grudnia 2025
PLN`000
Na dzień
31 grudnia 2024
PLN`000
Na dzień
31 grudnia 2025
EUR`000
Na dzień
31 grudnia 2024
EUR`000
Aktywa / Pasywa razem
9 439
10 198
4 357
2 387
Aktywa trwałe
2 192
2 980
2 054
697
Aktywa obrotowe
7 247
7 218
2 303
1 689
Kapitał własny
7 044
7 087
3 928
1 659
Zobowiązania razem
2 395
3 110
429
728
Zobowiązania długoterminowe
59
36
14
8
Zobowiązania krótkoterminowe
2 335
3 074
415
719
Liczba akcji na dzień bilansowy
10 937 500
10 937 500
10 937 500
10 937 500
Wartość księgowa na jedną akcję (w zł/EUR)
0,64
0,65
0,36
0,15
Powyższe dane finansowe zostały przeliczone na EUR według następujących zasad:
- pozycje aktywów i pasywów – według średniego kursu określonego przez NBP na dzień 31 grudnia 2025 r. – 4,2267 PLN/EUR oraz na dzień 31 grudnia 2024 r. – 4,2730 PLN/EUR,
- pozycje sprawozdania z całkowitych dochodów oraz sprawozdania z przepływów pieniężnych – według kursu stanowiącego średnią arytmetyczną średnich kursów określonych przez NBP na ostatni dzień każdego
miesiąca okresu sprawozdawczego: od 1 stycznia do 31 grudnia 2025 r. – 4,2372 PLN/EUR oraz od 1 stycznia do 31 grudnia 2024 r. – 4,3042 PLN/EUR.
SIMFABRIC S.A.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia 2025 r. do 31 grudnia 2025 r.
(wszystkie kwoty w tabelach wyrażone w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej)
Strona 6 z 42
II. Jednostkowe sprawozdanie finansowe
1. Jednostkowe sprawozdanie finansowe z całkowitych dochodów
JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE
Z CAŁKOWITYCH DOCHODÓW
Nota
od 01.01.2025
do 31.12.2025
od 01.01.2024
do 31.12.2024
PLN`000
PLN`000
Działalność kontynuowana
Przychody
Przychody netto ze sprzedaży produktów i usług
7.1.
4 601
4 238
Pozostałe przychody
7.2.
4
27
Koszty działalności operacyjnej
Amortyzacja
7.3.2.
937
1 822
Zużycie materiałów i energii
-
3
-
Usługi obce
7.3.3.
3 268
2 224
Wynagrodzenia i świadczenia pracownicze
7.3.4.
51
42
Pozostałe koszty według rodzaju
-
8
2
Inne koszty operacyjne
7.4.
17
185
Zysk (strata) z działalności operacyjnej
320
(10)
Przychody finansowe
7.5.
9
3
Koszty finansowe
7.6.
374
25
Zysk (strata) przed opodatkowaniem
(45)
(31)
Podatek dochodowy
7.7.
(2)
8
Zysk (strata) netto z działalności kontynuowanej
(43)
(40)
Działalność zaniechana
Zysk (strata) netto z działalności zaniechanej
-
-
Zysk (strata) netto
(43)
(40)
Inne całkowite dochody
-
-
Całkowite dochody ogółem
(43)
(40)
Zysk (strata) netto na jedną akcję (zł)
Podstawowy, w tym:
0,00
(0,01)
- z działalności kontynuowanej
6.10.
0,00
(0,01)
- z działalności zaniechanej
-
-
-
Rozwodniony, w tym:
0,00
(0,01)
- z działalności kontynuowanej
6.10.
0,00
(0,01)
- z działalności zaniechanej
-
-
-
SIMFABRIC S.A.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia 2025 r. do 31 grudnia 2025 r.
(wszystkie kwoty w tabelach wyrażone w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej)
Strona 7 z 42
2. Jednostkowe sprawozdanie z sytuacji finansowej
AKTYWA
Nota
Na dzień
31 grudnia 2025
Na dzień
31 grudnia 2024
PLN’000
PLN’000
Aktywa trwałe
2 192
2 980
Aktywa niematerialne
6.1.
1 814
2 633
Inwestycje w jednostkach zależnych
6.2.
81
81
Inwestycje w jednostkach stowarzyszonych
6.3.
62
62
Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego
7.7.3.
234
204
Aktywa obrotowe
7 247
7 218
Należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe
6.4.
6 791
6 508
Należność z tytułu podatku dochodowego
-
-
-
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty
6.5.
153
681
Aktywa finansowe wyceniane wg zamortyzowanego kosztu
303
29
Aktywa obrotowe inne niż aktywa zakwalifikowane jako przeznaczone
do sprzedaży
7 247
7 218
Aktywa razem
9 439
10 198
PASYWA
Nota
Na dzień
31 grudnia 2025
Na dzień
31 grudnia 2024
PLN`000
PLN`000
Razem kapitał własny
7 044
7 087
Kapitał akcyjny
6.8.
1 094
1 094
Nadwyżka ceny emisyjnej powyżej wartości nominalnej udziałów
-
2 680
2 680
Zyski zatrzymane
6.9.
3 270
3 314
Zobowiązanie długoterminowe
59
36
Rezerwa z tytułu podatku odroczonego
7.7.3.
59
36
Zobowiązania krótkoterminowe
2 335
3 074
Pożyczki i kredyty
6.12.
58
5
Rezerwy krótkoterminowe
6.13.
105
-
Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe
6.14.
2 166
3 063
Zobowiązania z tytułu podatku dochodowego
-
6
6
Zobowiązania krótkoterminowe inne niż związane z aktywami
przeznaczonymi do sprzedaży
2 335
3 074
Suma: Zobowiązania razem
2 395
3 110
Pasywa razem
9 439
10 198
SIMFABRIC S.A.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia 2025 r. do 31 grudnia 2025 r.
(wszystkie kwoty w tabelach wyrażone w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej)
Strona 8 z 42
3. Jednostkowe sprawozdanie ze zmian w kapitale własnym
Za okres od 1 stycznia 2025 r. do 31 grudnia 2025 r.
JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE
ZE ZMIAN W KAPITALE WŁASNYM
Kapitał akcyjny
Nadwyżka ceny emisyjnej
powyżej wartości
nominalnej udziałów
Zyski zatrzymane
Kapitał własny razem
Stan na 1 stycznia 2025 roku
1 094
2 680
3 314
7 087
Korekta błędów lat poprzednich
-
-
-
-
Stan na 1 stycznia 2025 roku po korektach błędów lat poprzednich
1 094
2 680
3 314
7 087
Całkowite dochody:
-
-
(43)
(43)
Zysk/strata netto roku obrotowego
-
-
(43)
(43)
Inne całkowite dochody
-
-
-
-
Zwiększenie (zmniejszenie) wartości kapitału własnego
-
-
(43)
(43)
Stan na 31 grudnia 2025 roku
1 094
2 680
3 270
7 044
Za okres od 1 stycznia 2024 r. do 31 grudnia 2024 r.
JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE
ZE ZMIAN W KAPITALE WŁASNYM
Kapitał akcyjny
Nadwyżka ceny emisyjnej
powyżej wartości
nominalnej udziałów
Zyski zatrzymane
Kapitał własny razem
Stan na 1 stycznia 2024 roku
625
1 090
3 354
5 069
Korekta błędów lat poprzednich
-
-
-
-
Stan na 1 stycznia 2024 roku po korektach błędów lat poprzednich
625
1 090
3 354
5 069
Całkowite dochody:
-
-
(40)
(40)
Zysk/strata netto roku obrotowego
-
-
(40)
(40)
Inne całkowite dochody
-
-
-
-
Emisja akcji
469
1 589
-
2 058
Zwiększenie (zmniejszenie) wartości kapitału własnego
469
1 589
(40)
2 018
Stan na 31 grudnia 2024 roku
1 094
2 680
3 314
7 087
SIMFABRIC S.A.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia 2025 r. do 31 grudnia 2025 r.
(wszystkie kwoty w tabelach wyrażone w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej)
Strona 9 z 42
4. Jednostkowe sprawozdanie z przepływów pieniężnych
JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE
Z PRZEPŁYWÓW PIENIĘŻNYCH
od 01.01.2025
do 31.12.2025
PLN`000
od 01.01.2024
do 31.12.2024
PLN`000
PRZEPŁYWY ŚRODKÓW PIENIĘŻNYCH Z DZIAŁALNOŚCI OPERACYJNEJ
Zysk (strata) przed opodatkowaniem
(45)
(31)
Korekty
(179)
(487)
Amortyzacja
937
1 822
Koszty z tytułu odsetek
(9)
(3)
Zmiana stanu rezerw
35
11
Zmiana stanu rozliczeń międzyokresowych
-
(23)
Zmiana stanu należności
(372)
(1 499)
Zmiana stanu zobowiązań krótkoterminowych, z wyjątkiem pożyczek i kredytów
(826)
(779)
Odpisy aktualizujące wartość pożyczek
-
29
Inne korekty
56
(44)
Środki pieniężne wygenerowane na działalności operacyjnej
(224)
(518)
Podatek dochodowy zwrócony (zapłacony)
(6)
-
Przepływy pieniężne netto z działalności operacyjnej
(231)
(518)
PRZEPŁYWY ŚRODKÓW PIENIĘŻNYCH Z DZIAŁALNOŚCI INWESTYCYJNEJ
Udzielenie pożyczek jednostkom zależnym
(31)
(26)
Udzielenie pożyczek jednostkom stowarzyszonym
(229)
(27)
Udzielenie pożyczek pozostałym stronom
(14)
-
Spłata pożyczek udzielonych jednostkom stowarzyszonym
10
27
Nabycie rzeczowych aktywów trwałych i wartości niematerialnych
(118)
(813)
Przepływy pieniężne netto z działalności inwestycyjnej
(382)
(839)
PRZEPŁYWY ŚRODKÓW PIENIĘŻNYCH Z DZIAŁALNOŚCI FINANSOWEJ
Wpływy netto z podwyższenia kapitału
-
1 879
Kredyty bankowe i pożyczki zaciągnięte
85
121
Inne wpływy (wydatki) finansowe
-
(4)
Przepływy pieniężne netto z działalności finansowej
85
1 996
PRZEPŁYWY PIENIĘŻNE NETTO RAZEM bez zmian z tytułu różnic kursowych
(528)
639
- zmiana stanu środków pieniężnych z tytułu różnic kursowych
-
-
PRZEPŁYWY PIENIĘŻNE NETTO RAZEM
(528)
639
ŚRODKI PIENIĘŻNE NA POCZĄTEK OKRESU
681
42
ŚRODKI PIENIĘŻNE NA KONIEC OKRESU, W TYM
153
681
- o ograniczonej możliwości dysponowania
-
-
SIMFABRIC S.A.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia 2025 r. do 31 grudnia 2025 r.
(wszystkie kwoty w tabelach wyrażone w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej)
Strona 10 z 42
III. Dodatkowe noty i objaśnienia do jednostkowego sprawozdania finansowego SIMFABRIC S.A. za okres
od 1 stycznia 2025 r. do 31 grudnia 2025 r.
1. Informacje ogólne o Spółce
SimFabric Spółka Akcyjna (dalej: „Spółka”, „Emitent”, „Jednostka”) powstała w wyniku przekształcenia spółki SimFabric
sp. z o.o. w spółkę akcyjną na podstawie uchwały Nadzwyczajnego Zgromadzenia Wspólników spółki SimFabric sp. z o.o.
z dnia 4 stycznia 2019 roku (akt notarialny Rep. A nr 27/2019) sporządzonego przed notariuszem Jadwigą Zacharzewską
w Kancelarii Notarialnej Jadwiga Zacharzewska, Anna Niżyńska Notariusze Spółka Cywilna. Przekształcenie spółki
z ograniczoną odpowiedzialnością w spółkę akcyjną nastąpiło w dniu 31 stycznia 2019 roku.
Zgodnie ze Statutem Spółka została zawiązana na czas nieokreślony. Rokiem obrotowym jednostki jest rok kalendarzowy.
Siedziba Spółki mieści się w Polsce w Warszawie przy Al. Jana Pawła II 27. Siedziba Spółki mieści się w lokalu użytkowanym na
podstawie umowy najmu. Postanowieniem Sądu Rejonowego dla m. st. Warszawy w Warszawie, XIII Wydział Gospodarczy
Krajowego Rejestru Sądowego SimFabric S.A. została wpisana do Krajowego Rejestru Sądowego – Rejestru Przedsiębiorców
pod numerem KRS 0000769437.
Spółka działa na podstawie przepisów ustawy z dnia 15 września 2000 r. Kodeks spółek handlowych oraz w oparciu o Statut.
Biuro Jednostki mieści się przy Al. Jana Pawła II 27 w Warszawie.
SimaFabric S.A. zarejestrowana jest w Polsce.
Spółka posiada numer NIP 9512422921 oraz symbol REGON 365901996.
Działalność gospodarcza prowadzona jest na terenie Polski.
Podstawowym przedmiotem działalności jest działalność wydawnicza w zakresie gier komputerowych.
Na dzień 31 grudnia 2025 r. skład organów zarządczych i nadzorujących Spółki był następujący:
• Zarząd
Julia Leszczyńska - Prezes Zarządu,
• Rada Nadzorcza
Tadeusz Leszczyński - Członek Rady Nadzorczej,
Monika Hieropolitańska - Członek Rady Nadzorczej,
Patrycja Białorucka - Członek Rady Nadzorczej,
Skład organów zarządczych i nadzorujących w Spółce na dzień zatwierdzenia do publikacji jednostkowego sprawozdania
finansowego:
• Zarząd
Julia Leszczyńska - Prezes Zarządu,
• Rada Nadzorcza
Emil Leszczyński - Przewodniczący Rady Nadzorczej,
Tadeusz Leszczyński - Członek Rady Nadzorczej,
Monika Hieropolitańska - Członek Rady Nadzorczej,
Patrycja Białorucka - Członek Rady Nadzorczej,
Piotr Leszczyński - Członek Rady Nadzorczej.
SIMFABRIC S.A.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia 2025 r. do 31 grudnia 2025 r.
(wszystkie kwoty w tabelach wyrażone w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej)
Strona 11 z 42
2. Informacje o Grupie Kapitałowej SimFabric S.A.
Na dzień 31 grudnia 2025 roku SimFabric S.A. jako Jednostka dominująca tworzyła wraz ze swoją jednostką zależną grupę
kapitałową (dalej: „Grupa kapitałowa”).
W skład Grupy kapitałowej, oprócz SimFabric S.A. wchodzi poniższa jednostka zależna:
Nazwa
Główna działalność
Kraj
założenia
% udziałów w kapitale
31.12.2025
31.12.2024
Mobile Fabric S.A.
Działalność wydawnicza w zakresie gier komputerowych
Polska
59,08%
59,08%
Czas trwania działalności jednostki zależnej jest nieokreślony.
Spółka zależna podlega konsolidacji metodą pełną.
3. Zatwierdzenie sprawozdania finansowego do publikacji
Niniejsze jednostkowe sprawozdanie finansowe zostało zatwierdzone do publikacji przez Zarząd Spółki w dniu 30 kwietnia
2026 roku.
4. Format oraz ogólne zasady sporządzenia jednostkowego sprawozdania finansowego
Zarząd Spółki oświadcza, iż sprawozdanie finansowe SimFabric S.A. zostało sporządzone wedle najlepszej wiedzy, według
stanu na dzień 31 grudnia 2025 roku, zgodnie z obowiązującymi zasadami rachunkowości. Sprawozdanie finansowe
odzwierciedla sytuację majątkową i finansową oraz wynik finansowy Spółki w sposób prawdziwy, rzetelny i jasny.
4.1. Podstawa sporządzenia jednostkowego sprawozdania finansowego
Niniejsze jednostkowe sprawozdanie finansowe sporządzone zostało zgodnie z zasadą kosztu historycznego.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe składa się z:
▪ jednostkowego sprawozdania z sytuacji finansowej,
▪ jednostkowego sprawozdania z całkowitych dochodów,
▪ jednostkowego sprawozdania ze zmian w kapitale własnym,
▪ jednostkowego sprawozdania z przepływów pieniężnych,
▪ dodatkowych not i objaśnień do jednostkowego sprawozdania finansowego.
Wartości w jednostkowym sprawozdaniu finansowym podane zostały w tysiącach złotych („tys. PLN”). Niektóre liczby
wykazane sumarycznie w niniejszym sprawozdaniu mogą nie stanowić dokładnych sum arytmetycznych wartości
wchodzących w ich skład z uwagi na prezentację sprawozdania w tysiącach PLN i stosowane zaokrąglenia.
Najważniejsze zasady rachunkowości zastosowane przy sporządzaniu niniejszego jednostkowego sprawozdania finansowego
przedstawione zostały w dalszych częściach niniejszego sprawozdania. Zasady te stosowane były we wszystkich
prezentowanych okresach w sposób ciągły.
4.2. Oświadczenie o zgodności
Niniejsze jednostkowe sprawozdanie finansowe zostało sporządzone zgodnie Międzynarodowymi Standardami
Sprawozdawczości Finansowej („MSSF”) zatwierdzonymi przez Unię Europejską („MSSF UE”). MSSF obejmują standardy
i interpretacje zaakceptowane przez Radę Międzynarodowych Standardów Rachunkowości („RMSR”) oraz Komitet ds.
Interpretacji Międzynarodowej Sprawozdawczości Finansowej („KIMSF”).
Na dzień zatwierdzenia niniejszego sprawozdania do publikacji, biorąc pod uwagę toczący się w UE proces wprowadzania
standardów MSSF oraz prowadzoną przez Spółkę działalność, w zakresie stosowanych przez Jednostkę zasad rachunkowości
nie ma różnicy między standardami MSSF, które weszły w życie, a standardami MSSF zatwierdzonymi przez UE.
SIMFABRIC S.A.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia 2025 r. do 31 grudnia 2025 r.
(wszystkie kwoty w tabelach wyrażone w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej)
Strona 12 z 42
4.3. Założenie kontynuacji działalności
Jednostkowe sprawozdanie finansowe zostało sporządzone przy założeniu kontynuacji działalności w dającej się przewidzieć
przyszłości. Na dzień sporządzenia jednostkowego sprawozdania finansowego nie istnieją żadne okoliczności wskazujące na
zagrożenie kontynuacji działalności gospodarczej przez Spółkę. Zarząd Spółki dokonał oceny możliwości kontynuowania
działalności Spółki i nie stwierdził występowania jakichkolwiek istotnych niepewności w tym zakresie.
4.4. Okres objęty sprawozdaniem i danymi porównywalnymi dla prezentowanego jednostkowego sprawozdania
finansowego
Jednostkowe sprawozdanie finansowe zostało sporządzone na dzień 31 grudnia 2025 roku i obejmuje okres 12 miesięcy.
Dla danych prezentowanych w sprawozdaniu z sytuacji finansowej, sprawozdaniu ze zmian w kapitale własnym oraz pozycjach
pozabilansowych zaprezentowano porównywalne dane finansowe na dzień 31 grudnia 2024 roku.
Dla danych prezentowanych w sprawozdaniu z całkowitych dochodów oraz w sprawozdaniu z przepływów pieniężnych
zaprezentowano porównywalne dane finansowe za okres od 1 stycznia 2024 roku do 31 grudnia 2024 roku.
4.5. Waluta funkcjonalna i sprawozdawcza
Pozycje zawarte w sprawozdaniu finansowym wycenia się w walucie podstawowego środowiska gospodarczego, w którym
Spółka prowadzi działalność („waluta funkcjonalna").
Polski nowy złoty (PLN) jest walutą funkcjonalną i walutą prezentacji Spółki.
Wybór waluty funkcjonalnej w przypadku jednostki prowadzącej działalność na rynkach międzynarodowych i identyfikacja
waluty, którą należy uznać za walutę używaną w podstawowym środowisku ekonomicznym, w jakim prowadzi działalność
Spółka, jest decyzją subiektywną, co zostało opisane w nocie III.5.22. „Istotne wartości oparte na profesjonalnym osądzie i
szacunkach”. Spółka monitoruje istotne zmiany w środowisku ekonomicznym, które mogłyby wpłynąć na zmianę wyboru
waluty funkcjonalnej Spółki.
Poszczególne pozycje aktywów i pasywów na koniec okresu sprawozdawczego, wyrażone w walutach innych niż polski złoty,
wycenia się po kursie średnim NBP z ostatniego dnia okresu sprawozdawczego. Różnice kursowe wynikające z przeliczenia
zagranicznych środków pieniężnych na koniec okresu sprawozdawczego uznaje się za przychody i koszty finansowe.
Kursy bilansowe przyjęte do wyceny:
Wyszczególnienie
31.12.2025
31.12.2024
EUR/PLN
4,2267
4,2730
USD/PLN
3,6016
4,1012
5. Stosowane zasady rachunkowości
5.1. Zmiany zasad rachunkowości
Spółka nie dokonywała zmian w stosowanych zasadach rachunkowości, za wyjątkiem zastosowania nowych standardów
i interpretacji obowiązujących od 1 stycznia 2024 roku, przedstawionych w pkt. III.5.2. „Wpływ zmian standardów MSSF na
jednostkowe sprawozdanie finansowe”.
5.2. Wpływ zmian standardów MSSF na jednostkowe sprawozdanie finansowe
Nowe lub zmienione regulacje MSSF/MSR oraz interpretacje KIMSF
Sporządzając jednostkowe sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia 2025 r. do 31 grudnia 2025 r. Emitent stosuje takie
same zasady rachunkowości, jak przy sporządzaniu rocznego jednostkowego sprawozdania finansowego za rok 2024,
SIMFABRIC S.A.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia 2025 r. do 31 grudnia 2025 r.
(wszystkie kwoty w tabelach wyrażone w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej)
Strona 13 z 42
z wyjątkiem zmian do standardów i nowych standardów i interpretacji zatwierdzonych przez Unię Europejską (UE), które
obowiązują dla okresów sprawozdawczych rozpoczynających się w dniu lub po 1 stycznia 2025 roku:
● Zmiany do MSR 21 „Skutki zmian kursów wymiany walut obcych – brak możliwości wymiany”, zatwierdzone w UE,
obowiązujące w odniesieniu do okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2025 roku lub po tej dacie.
Zmiany nie mają istotnego wpływu na stosowane przez Spółkę zasady (politykę) rachunkowości w odniesieniu do działalności
Spółki lub jej wyników finansowych.
Nowe lub zmienione regulacje MSSF / MSR oraz interpretacje KIMSF zatwierdzone w UE, które obowiązują dla okresów
sprawozdawczych rozpoczynających się w dniu 1 stycznia 2025 roku:
● Roczne poprawki do Międzynarodowych Standardów Sprawozdawczości Finansowej (wersja 11), zatwierdzone
w UE, obowiązujące w odniesieniu do okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2026 roku lub po tej dacie,
● Zmiany do MSSF 9 oraz MSSF 7 „Umowy na energię elektryczną uzależnione od natury”, zatwierdzone w UE,
obowiązujące w odniesieniu do okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2026 roku lub po tej dacie,
● Zmiany do MSSF 9 oraz MSSF 7 „Instrumenty finansowe: zmiany w klasyfikacji i wyceny instrumentów finansowych”,
zatwierdzone w UE, obowiązujące w odniesieniu do okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2026 roku
lub po tej dacie,
● MSSF 18 „Prezentacja i ujawnianie informacji w sprawozdaniach finansowych”, zatwierdzone w UE, obowiązujące
w odniesieniu do okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2027 roku lub po tej dacie.
MSSF/MSR w kształcie zatwierdzonym przez UE nie różnią się obecnie w znaczący sposób od regulacji wydanych przez Radę
Międzynarodowych Standardów Rachunkowości (RMSR), z wyjątkiem poniższych nowych standardów, zmian do
standardów oraz nowej interpretacji, które według stanu na dzień 31 grudnia 2024 roku nie zostały jeszcze zatwierdzone
do stosowania w UE (poniższe daty wejścia w życie odnoszą się do standardów w wersji pełnej):
● MSSF 19 „Jednostki zależne bez odpowiedzialności publicznej: ujawnienia”, niezatwierdzone w UE, obowiązujące
w odniesieniu do okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2027 roku lub po tej dacie,
● Zmiany do MSSF 19 „Jednostki zależne niepodlegające wymogom nadzoru publicznego: ujawnienie informacji”,
niezatwierdzone w UE, obowiązujące w odniesieniu do okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2027 roku lub
po tej dacie,
● Zmiany do MSR 21 „Skutki zmian kursów walutowych: przeliczenie na walutę prezentacji w warunkach hiperinflacji”,
niezatwierdzone w UE, obowiązuję w odniesieniu do okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2027 roku lub
po tej dacie.
Zarząd Jednostki jest w trakcie analizy powyższych zmian i oceny ich wpływu na skonsolidowane sprawozdanie finansowe
Spółki.
5.3. Wartości niematerialne
Wartości niematerialne są ujmowane, jeżeli jest prawdopodobne, że w przyszłości spowodują one wpływ do Spółki korzyści
ekonomicznych, które mogą być powiązane z tymi aktywami. Początkowe ujęcie wartości niematerialnych następuje według
cen nabycia lub kosztu wytworzenia. Po ujęciu początkowym wartości niematerialne są wyceniane według cen nabycia lub
kosztu wytworzenia pomniejszonych o umorzenie i odpisy z tytułu utraty wartości. Wartości niematerialne są amortyzowane
liniowo w okresie odpowiadającym szacowanemu okresowi ich ekonomicznej użyteczności. Wartość amortyzacji wartości
niematerialnych odnosi się w sprawozdaniu z całkowitych dochodów do pozycji „Amortyzacja”.
Stawki amortyzacji odpowiadające okresowi ekonomicznej użyteczności wartości niematerialnych:
• Oprogramowanie komputerowe: od 2 lat do 5 lat,
SIMFABRIC S.A.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia 2025 r. do 31 grudnia 2025 r.
(wszystkie kwoty w tabelach wyrażone w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej)
Strona 14 z 42
• Prace rozwojowe: do 5 lat.
Spółka zalicza nakłady na tworzenie gier do pozycji „Gry komputerowe w toku wytwarzania” w ramach pozycji „Wartości
niematerialne”. Koszty tworzenia gier poniesione przed rozpoczęciem sprzedaży lub zastosowaniem nowych rozwiązań
ujmowane są jako „Gry komputerowe w toku wytwarzania”. Nakłady te obejmują wydatki pozostające w bezpośrednim
związku z danym projektem. W momencie zakończenia prac i ujmowania nakładów związanych z realizacją danego projektu
następuje przeksięgowanie nakładów z pozycji „Gry komputerowe w toku wytwarzania” na „Wytworzone gry komputerowe”.
Spółka amortyzuje wartość projektów metodą liniową przy zastosowaniu stawki 50%.
Amortyzację rozpoczyna się w momencie, gdy składnik aktywów jest gotowy do użycia, tj. w momencie w którym gra
komputerowa jest kompletna i zakończona (potwierdzeniem czego jest protokół zakończenia produkcji gry) oraz może zostać
udostępniona do sprzedaży. Odpisy amortyzacyjne za każdy okres ujmuje się w ciężar sprawozdania z całkowitych dochodów.
Spółka przyjmuje, iż wartość końcowa aktywów niematerialnych wynosi 0 zł. Okres i metodę amortyzacji składnika wartości
niematerialnych o określonym okresie użytkowania weryfikuje się co najmniej na koniec każdego roku obrotowego. Jeśli
oczekiwany okres użytkowania składnika aktywów różni się znacząco od poprzednich szacunków, odpowiednio zmienia się
okres amortyzacji. Jeśli nastąpiła zmiana oczekiwanego sposobu czerpania korzyści ekonomicznych ze składnika aktywów,
zmienia się metodę amortyzacji, aby odzwierciedlić tę zmianę. Tego typu zmiany ujmuje się jako zmiany wartości
szacunkowych zgodnie z MSR 8.
5.4. Rzeczowe aktywa trwałe
Środki trwałe
Środki trwałe są wyceniane w cenie nabycia powiększonej o wszystkie koszty bezpośrednio związane z zakupem
i przystosowaniem składnika majątku do stanu zdatnego do używania lub koszcie wytworzenia pomniejszonym o odpisy
umorzeniowe oraz ewentualne odpisy z tytułu utraty wartości.
Koszty poniesione po wprowadzeniu środka trwałego do użytkowania, takie jak koszty napraw, przeglądów, opłaty
eksploatacyjne, wpływają na wynik finansowy okresu sprawozdawczego, w którym zostały poniesione. Jeżeli jest jednak
możliwe wykazanie, że poniesione nakłady spowodowały zwiększenie oczekiwanych przyszłych korzyści ekonomicznych
z tytułu posiadania danego środka trwałego ponad korzyści przyjmowane pierwotnie, w takim przypadku zwiększają one
wartość początkową tego środka trwałego (tzw. ulepszenie).
W momencie likwidacji lub sprzedaży środków trwałych, zyski lub straty wynikające z tego faktu ujmowane są w sprawozdaniu
z sytuacji finansowej jako różnica między przychodami netto ze zbycia (jeśli takie były) a wartością bilansową tej pozycji.
Środki trwałe, są amortyzowane liniowo w okresie odpowiadającym szacowanemu okresowi ich ekonomicznej użyteczności.
Środki trwałe w budowie
Środki trwałe w budowie są wyceniane w wysokości ogółu kosztów pozostających w bezpośrednim związku z ich nabyciem
lub wytworzeniem, w tym kosztów finansowych (z wyjątkiem różnic kursowych nie będących korektą płaconych odsetek),
pomniejszonych o odpisy z tytułu utraty wartości. Środki trwałe w budowie nie są amortyzowane do momentu zakończenia
ich budowy i oddania do użytkowania.
5.5. Inwestycje w jednostkach zależnych
W ramach danej pozycji sprawozdania z sytuacji finansowej Emitent prezentuje inwestycje w udziały i akcje jednostek nad
którymi sprawuje kontrolę, tj. w przypadku, gdy z tytułu swojego zaangażowania w tę jednostkę podlega ekspozycji na
zmienne wyniki finansowe, lub gdy ma prawa do zmiennych wyników finansowych, oraz ma możliwość wywierania wpływu
na wysokość tych wyników finansowych poprzez sprawowanie władzy nad tą jednostką. Spółka inwestycje w jednostkach
zależnych w momencie początkowego ujęcia oraz na dzień bilansowy wycenia wg ceny nabycia, zgodnie z MSR 27 „Odrębne
sprawozdania finansowe”.
5.6. Inwestycje w jednostkach stowarzyszonych
SIMFABRIC S.A.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia 2025 r. do 31 grudnia 2025 r.
(wszystkie kwoty w tabelach wyrażone w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej)
Strona 15 z 42
W ramach danej pozycji sprawozdania z sytuacji finansowej Emitent prezentuje inwestycje w udziały i akcje jednostek
stowarzyszonych. Jednostki stowarzyszone to wszystkie jednostki, na które Spółka wywiera znaczący wpływ, ale nie sprawuje
nad nimi kontroli, co wiąże się zazwyczaj z udziałem w wysokości od 20% do 50% praw głosu. Spółka inwestycje w jednostkach
stowarzyszonych w momencie początkowego ujęcia oraz na dzień bilansowy wycenia wg ceny nabycia, zgodnie z MSR 27
„Odrębne sprawozdania finansowe”.
5.7. Należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe
Należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe zaliczają się do kategorii aktywów finansowych wycenianych
wg zamortyzowanego kosztu. Należności z tytułu dostaw i usług to należności od odbiorców usług Spółki, utrzymywane
do czasu ich spłaty. Na dzień bilansowy należności wycenia się według zamortyzowanego kosztu, uwzględniając odpisy
z tytułu utraty wartości. Należności o terminie zapadalności poniżej 12 miesięcy (licząc od daty ich ujęcia) nie podlegają
dyskontowaniu. W ramach pozostałych należności ujmowane są głównie należności publicznoprawne (inne niż dotyczące
podatku dochodowego), krótkoterminowe rozliczenia międzyokresowe kosztów oraz zaliczki. „Należności z tytułu dostaw
i usług oraz pozostałe” w jednostkowym sprawozdaniu finansowym wyodrębnione zostały w ramach oddzielnej pozycji (poza
pozycją „Aktywa finansowe wyceniane wg zamortyzowanego kosztu”, w której to Spółka zdecydowała się prezentować
jedynie udzielone pożyczki).
5.8. Środki pieniężne i ich ekwiwalenty
„Środki pieniężne i ich ekwiwalenty” zaliczają się do kategorii aktywów finansowych wycenianych wg zamortyzowanego
kosztu. Obejmują one depozyty bankowe płatne na żądanie, inne krótkoterminowe inwestycje z pierwotnym terminem
wymagalności do 3 miesięcy (licząc od dnia ich założenia), o dużej płynności, łatwo wymieniane na określone kwoty środków
pieniężnych oraz nienarażone na istotną zmianę wartości godziwej. „Środki pieniężne i ich ekwiwalenty” w jednostkowym
sprawozdaniu finansowym wyodrębnione zostały w ramach oddzielnej pozycji (poza pozycją „Aktywa finansowe wyceniane
wg zamortyzowanego kosztu”, w której to Spółka zdecydowała się prezentować jedynie udzielone pożyczki).
Środki pieniężne zgromadzone na rachunkach VAT Spółka klasyfikuje jako ekwiwalenty oraz środki o ograniczonej możliwości
dysponowania, z uwagi na występujące ograniczenia regulacyjne w zakresie regulowania bieżących zobowiązań za pomocą
środków zgromadzonych na tych rachunkach, jak również zasilania nimi pozostałych rachunków bieżących (konieczne
złożenie odpowiedniego wniosku do Urzędu Skarbowego).
5.9. Aktywa finansowe
Spółka zalicza swoje aktywa finansowe do następujących kategorii:
• wyceniane według zamortyzowanego kosztu:
- środki pieniężne i ekwiwalenty,
- należności handlowe,
- należności z tytułu udzielonych pożyczek,
- inne aktywa finansowe,
• wyceniane w wartości godziwej przez inne całkowite dochody,
• wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy,
• instrumenty finansowe zabezpieczające.
Kwalifikacja dłużnych aktywów finansowych do odpowiedniej kategorii zależy od modelu biznesowego zarzadzania aktywami
finansowymi oraz od charakterystyki umownych przepływów pieniężnych dla danego składnika aktywów finansowych.
Standaryzowane transakcje kupna lub sprzedaży aktywów finansowych ujmuje się na dzień zawarcia.
Aktywa finansowe wyceniane według zamortyzowanego kosztu
Aktywa wyceniane po początkowym ujęciu w zamortyzowanym koszcie – są to aktywa finansowe utrzymywane zgodnie
z modelem biznesowym, którego celem jest utrzymywanie aktywów finansowych dla uzyskiwania przepływów pieniężnych
wynikających z umowy, a charakterystyka umowy dotyczącej tych aktywów finansowych przewiduje powstawanie
przepływów pieniężnych, które są jedynie spłatą kwoty głównej i odsetek. Spółka do wyceny aktywów finansowych
SIMFABRIC S.A.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia 2025 r. do 31 grudnia 2025 r.
(wszystkie kwoty w tabelach wyrażone w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej)
Strona 16 z 42
wycenianych w zamortyzowanym koszcie stosuje metodę efektywnej stopy procentowej. Należności z tytułu dostaw i usług
po początkowym ujęciu wycenia się w wysokości zamortyzowanego kosztu przy zastosowaniu metody efektywnej stopy
procentowej, z uwzględnieniem odpisów z tytułu utraty wartości, przy czym należności z tytułu dostaw i usług z datą
zapadalności poniżej 12 miesięcy od dnia powstania (tj. niezawierające elementu finansowania) i nieprzekazywane do
faktoringu, nie podlegają dyskontowaniu.
Aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez inne całkowite dochody
Aktywa wyceniane po początkowym ujęciu w wartości godziwej przez inne całkowite dochody – są to aktywa finansowe
utrzymywane zgodnie z modelem biznesowym, którego celem jest zarówno utrzymywanie aktywów finansowych dla
uzyskiwania przepływów pieniężnych wynikających z umowy jak i sprzedaż aktywów finansowych, a charakterystyka umowy
dotyczącej tych aktywów finansowych przewiduje powstawanie przepływów pieniężnych, które są jedynie spłatą kwoty
głównej i odsetek. Zyski i straty na składniku aktywów finansowych stanowiącym instrument kapitałowy, dla którego
zastosowano opcje wyceny do wartości godziwej przez pozostałe całkowite dochody ujmuje się w pozostałych całkowitych
dochodach, za wyjątkiem przychodów z tytułu otrzymanych dywidend.
Aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy
Aktywa wyceniane w wartości godziwej przez rachunek zysków i strat – są to wszystkie pozostałe aktywa finansowe. Zyski lub
straty wynikające z wyceny składnika aktywów finansowych, kwalifikowanego jako wyceniany według wartości godziwej przez
wynik finansowy, ujmuje się w wyniku finansowym w okresie, w którym powstały. Zyski lub straty wynikające z wyceny pozycji
wycenianych w wartości godziwej przez wynik finansowy obejmują również przychody z tytułu odsetek i dywidendy.
5.10. Hierarchia wartości godziwej
Wartość godziwa stanowi cenę, którą otrzymano by ze sprzedaży składnika aktywów lub zapłacono by za przeniesienie
zobowiązania w transakcji między uczestnikami rynku przeprowadzonej na zwykłych warunkach na dzień wyceny.
Spółka dokonuje wyceny wartości godziwej posługując się następującą hierarchią:
▪ poziom 1: wartość oparta na danych wejściowych pochodzących z aktywnego rynku, które są traktowane jako
źródło najbardziej wiarygodnych danych,
▪ poziom 2: wartość oparta na danych wejściowych innych niż pochodzące z aktywnego rynku, które jednak są
obserwowalne (obiektywne, mierzalne),
▪ poziom 3: Wartość oparta na danych o charakterze nieobserwowalnym, stosowanych w zakresie , w jakim
odpowiednie obserwowalne dane wejściowe są niedostępne. Nieobserwowalne dane wejściowe odzwierciedlają
założenia, które przyjęliby uczestnicy rynku na potrzeby kalkulacji ceny składnika aktywów lub zobowiązania, w tym
założenia dotyczące ryzyka.
Przeniesienie między poziomami hierarchii wartości godziwej następuje w sytuacji wystąpienia zmiany w zakresie źródeł
pochodzenia danych wejściowych na potrzeby wyceny wartości godziwej, takich jak:
• aktywny rynek,
• brak aktywnego rynku, jednak dane obserwowalne na rynku,
• subiektywne dane wejściowe.
Uznaje się, że przeniesienia pomiędzy poziomami hierarchii wartości godziwej mają miejsce na koniec okresu
sprawozdawczego.
Spółka nie ujawnia wartości godziwej instrumentów finansowych wycenianych w sprawozdaniu z sytuacji finansowej
w zamortyzowanym koszcie, ponieważ korzysta ze zwolnienia wynikającego z MSSF 7.29, który wskazuje, że „ujawnianie
informacji o wartości godziwej nie jest wymagane, gdy wartość bilansowa jest zasadniczo zbliżona do wartości godziwej,
np. w przypadku instrumentów finansowych takich jak krótkoterminowe należności i zobowiązania z tytułu dostaw i usług” .
W bieżącym okresie sprawozdawczym w Spółce nie dokonano przesunięć między poszczególnymi poziomami hierarchii
wartości godziwej instrumentów finansowych.
SIMFABRIC S.A.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia 2025 r. do 31 grudnia 2025 r.
(wszystkie kwoty w tabelach wyrażone w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej)
Strona 17 z 42
5.11. Utrata wartości
Utrata wartości aktywów niefinansowych
Aktywa o nieokreślonym okresie użytkowania nie podlegają amortyzacji, lecz corocznie są testowane pod kątem możliwej
utraty wartości. Aktywa amortyzowane są poddawane przeglądom pod kątem utraty wartości, jeżeli zdarzenia lub zmiany
okoliczności wskazują, że wartość bilansowa może być niemożliwa do odzyskania. Odpis aktualizujący z tytułu utraty wartości
ujmuje się w rachunku zysków i strat oraz innych całkowitych dochodów i wykazuje się w wysokości, o którą wartość
bilansowa składnika aktywów przewyższa wartość odzyskiwalną. Wartość odzyskiwalna stanowi wyższą z dwóch wartości:
wartości godziwej pomniejszonej o koszty doprowadzenia do sprzedaży i wartości użytkowej. Dla potrzeb oceny utraty
wartości aktywa grupuje się na najniższym poziomie, dla którego występują możliwe do zidentyfikowania przepływy pieniężne
(ośrodki wypracowujące środki pieniężne). Niefinansowe aktywa, inne niż wartość firmy, w odniesieniu do których uprzednio
stwierdzono utratę wartości, ocenia się na każdy dzień zakończenia okresu sprawozdawczego pod kątem występowania
przesłanek wskazujących na możliwość odwrócenia dokonanego odpisu.
Utrata wartości aktywów finansowych
Odpis z tytułu utraty wartości (odpis na oczekiwane straty kredytowe) aktywów finansowych jest ujmowany na każdy dzień
bilansowy. Jeżeli ryzyko kredytowe związane z danym instrumentem finansowym znacznie wzrosło od momentu
początkowego ujęcia, Spółka wycenia odpis na oczekiwane straty kredytowe z tytułu instrumentu finansowego w kwocie
równej oczekiwanym stratom kredytowym w całym okresie życia. W przeciwnym razie Spółka wycenia odpis na oczekiwane
straty kredytowe z tytułu tego instrumentu finansowego w kwocie równej 12-miesięcznym oczekiwanym stratom
kredytowym.
Spółka wycenia oczekiwane straty kredytowe z tytułu instrumentów finansowych w sposób uwzględniający:
• nieobciążoną i ważoną prawdopodobieństwem kwotę, którą ustala się oceniając szereg możliwych wyników,
wartość pieniądza w czasie,
• racjonalne i możliwe do udokumentowania informacje, które są dostępne bez nadmiernych kosztów lub starań na
dzień sprawozdawczy, dotyczące przeszłych zdarzeń, obecnych warunków i prognoz dotyczących przyszłych
warunków gospodarczych.
Spółka dokonuje oceny oczekiwanych strat kredytowych dla aktywów związanych z instrumentami dłużnymi wycenianymi wg
zamortyzowanego kosztu niezależnie od tego, czy wystąpiły przesłanki utraty wartości. Odpis na oczekiwane straty kredytowe
dokonywany jest w oparciu o szacowane ratingi emitenta i przypisane danemu ratingowi prawdopodobieństwo wystąpienia
straty oraz wysokość straty.
W przypadku należności handlowych Spółka stosuje uproszczone podejście i szacuje odpis z tytułu oczekiwanych strat
kredytowych w całym okresie życia. Odpisy z tytułu utraty wartości należności handlowych wycenianie są w kwocie równej
oczekiwanym stratom kredytowym w całym okresie życia należności przy użyciu macierzy rezerw.
Za zdarzenie niewypłacalności (przyjęcie założenia że kontrahent nie wywiąże się z zobowiązania) Spółka uznaje brak spłaty
powyżej 360 dni od dnia wymagalności należności.
Aby oszacować wartość oczekiwanych strat kredytowych związanych z należnościami handlowymi, na koniec każdego roku
sprawozdawczego Spółka dokonuje analizy statystycznej obejmującej należności handlowe w podziale na zdefiniowane przez
Spółkę kategorie odbiorców (jednostek powiązanych, pozostałych odbiorców), bazując na danych historycznych dotyczących
ściągalności należności.
W kolejnym etapie analizy Spółka przeprowadza analizę portfelową, kalkulując dla każdej grupy odbiorców współczynnik strat
kredytowych na bazie macierzy rezerw w poszczególnych przedziałach wiekowych. Wartość odpisów z tytułu utraty wartości
należności w danym przedziale czasowym, które na dzień bilansowy nie są zaległe dla danej grupy odbiorców, równa jest
iloczynowi wartości należności handlowych na dzień bilansowy i współczynnika straty kredytowej.
Spółka uwzględnia informacje dotyczące przyszłości w stosowanych parametrach modelu szacowania strat oczekiwanych,
poprzez zarządczą korektę bazowych współczynników prawdopodobieństwa niewypłacalności. W tym zakresie Spółka bierze
SIMFABRIC S.A.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia 2025 r. do 31 grudnia 2025 r.
(wszystkie kwoty w tabelach wyrażone w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej)
Strona 18 z 42
pod uwagę zmiany danych makroekonomicznych takich jak np.: dynamika Produktu Krajowego Brutto, wskaźnik inflacji, stopa
bezrobocia czy indeksy cen akcji WIG i w przypadku gdy nastąpiło ich istotne pogorszenie w stosunku do poprzedniego okresu,
Spółka ocenia czy jest konieczność uwzględnienia w kalkulacji oczekiwanej straty kredytowej dodatkowego elementu ryzyka
związanego z sytuacją gospodarczą oraz prognozami na przyszłość. Na dzień 31 grudnia 2025 roku, Spółka nie
zidentyfikowała przesłanek do zmodyfikowania założeń przyjętych do oceny oczekiwanej straty kredytowej.
Kwota oczekiwanych strat kredytowych (lub kwota odwrócenia odpisu), jaka jest wymagana, aby dostosować odpis na
oczekiwane straty kredytowe na dzień sprawozdawczy do kwoty, którą należy ująć, jest ujmowana w sprawozdaniu
z całkowitych dochodów w ramach innych kosztów operacyjnych.
Kwotę odpisu na oczekiwane straty kredytowe z tytułu aktywów finansowych ujętych w kategorii „Aktywa finansowe
wyceniane wg zamortyzowanego kosztu" ujmuje się jako pomniejszenie wartości księgowej brutto składnika aktywów
finansowych w jednostkowym sprawozdaniu z sytuacji finansowej.
Kwotę odpisu na oczekiwane straty kredytowe z tytułu aktywów finansowych ujętych w kategorii „Aktywa finansowe
wyceniane w wartości godziwej przez inne całkowite dochody" ujmuje się w innych całkowitych dochodach i nie obniża ona
wartości księgowej składnika aktywów finansowych.
5.12. Transakcje w walucie obcej
Pozycje zawarte w sprawozdaniu finansowym prezentowane są w polskich złotych („PLN”), która stanowi walutę funkcjonalną
Spółki.
Należności i zobowiązania wyrażone w walutach obcych wycenia się na dzień bilansowy po obowiązującym na ten dzień kursie
średnim ustalonym dla danej waluty przez Narodowy Bank Polski.
Na dzień bilansowy aktywa i zobowiązania pieniężne denominowane w walutach obcych są przeliczane według kursu
obowiązującego na ten dzień. Aktywa i zobowiązania wyceniane w wartości godziwej i denominowane w walutach obcych
wycenia się po kursie obowiązującym w dniu ustalenia wartości godziwej. Pozycje niepieniężne wyceniane są według kosztu
historycznego.
Transakcje w walutach obcych wykazuje się w księgach w wartości nominalnej, przeliczonej na złote polskie według kursu
średniego NBP. W momencie realizacji różnice kursowe od należności i zobowiązań wykazywane są jako pozostałe przychody
finansowe lub pozostałe koszty finansowe. Różnice kursowe ujmuje się w sprawozdaniu z całkowitych dochodów w okresie,
w którym powstają, z wyjątkiem różnic kursowych stanowiących koszty finansowania zewnętrznego, które dotyczących
aktywów w budowie przeznaczonych do przyszłego wykorzystania operacyjnego, które włącza się do tych aktywów i traktuje,
jako korekty kosztów odsetkowych.
5.13. Kapitał własny
Kapitał własny Spółki stanowią:
• kapitał akcyjny Spółki (wykazany w wartości nominalnej),
• nadwyżka ceny emisyjnej powyżej wartości nominalnej akcji,
• zyski zatrzymane, obejmujące:
- zyski z lat ubiegłych (obejmujące powstały z zysków lat ubiegłych kapitał zapasowy),
- wynik finansowy bieżącego okresu obrotowego.
5.14. Zysk na akcję
Zysk podstawowy przypadający na jedną akcję oblicza się poprzez podzielenie zysku za rok przypadającego na zwykłych
akcjonariuszy Jednostki przez średnią ważoną liczbę wyemitowanych akcji zwykłych występujących w ciągu roku.
Zysk rozwodniony przypadający na jedną akcję oblicza się poprzez podzielenie zysku za rok przypadającego na zwykłych
akcjonariuszy Spółki przez średnią ważoną liczby wyemitowanych akcji zwykłych występujących w ciągu roku powiększoną o
średnią ważoną liczbę akcji zwykłych, które byłyby wyemitowane przy zamianie wszystkich rozwadniających potencjalnych
akcji zwykłych na akcje zwykłe.
SIMFABRIC S.A.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia 2025 r. do 31 grudnia 2025 r.
(wszystkie kwoty w tabelach wyrażone w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej)
Strona 19 z 42
5.15. Rezerwy
Rezerwy ujmowane są wówczas, gdy na Spółce ciąży istniejący obowiązek (prawny lub zwyczajowy) wynikający ze zdarzeń
przeszłych i gdy jest pewne lub wysoce prawdopodobne, że wypełnienie tego obowiązku spowoduje konieczność wypływu
środków tożsamych ze stratami ekonomicznymi, oraz gdy można dokonać wiarygodnego oszacowania kwoty tego
zobowiązania.
5.16. Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe
Zobowiązania handlowe stanowią zobowiązania do zapłaty za towary i usługi nabyte w toku zwykłej działalności gospodarczej
Spółki od dostawców. Zobowiązania handlowe klasyfikuje się jako zobowiązania krótkoterminowe, jeżeli termin zapłaty
przypada w ciągu jednego roku (lub w zwykłym cyklu działalności gospodarczej Spółki, jeżeli jest on dłuższy niż rok).
W przeciwnym wypadku, zobowiązania wykazuje się jako długoterminowe. Zobowiązania handlowe są zobowiązaniami
finansowymi. Zobowiązania finansowe na dzień bilansowy wyceniane są według metody zamortyzowanego kosztu. W ramach
pozostałych zobowiązań ujmowane są głównie zobowiązania publicznoprawne (inne niż dotyczące podatku dochodowego),
rozliczenia międzyokresowe bierne oraz zobowiązania z tytułu wynagrodzeń.
5.17. Kredyty i pożyczki
Spółka ujmuje zobowiązania z tytułu pożyczek i kredytów w wartości godziwej pomniejszonej o koszty transakcji, a następnie
wycenia je metodą zamortyzowanego kosztu, stosując efektywną stopę procentową. W przypadku zmiany warunków
pożyczki, Spółka analizuje, czy konieczne jest wyksięgowanie istniejącego zobowiązania i ujęcie nowego, zgodnie z wymogami
MSSF 9 „Instrumenty finansowe”.
5.18. Odroczony podatek dochodowy
Rezerwa na podatek dochodowy jest tworzona metodą zobowiązań bilansowych w stosunku do wszystkich dodatnich różnic
przejściowych występujących na dzień bilansowy między wartością podatkową aktywów i pasywów a ich wartością bilansową
wykazaną w sprawozdaniu finansowym.
Składnik aktywów z tytułu odroczonego podatku dochodowego ujmowany jest w odniesieniu do wszystkich ujemnych różnic
przejściowych, jak również niewykorzystanych strat podatkowych przeniesionych na następne lata, w takiej wysokości,
w jakiej jest prawdopodobne, że zostanie osiągnięty dochód do opodatkowania, który pozwoli wykorzystać ww. różnice
i straty.
Wartość bilansowa składnika aktywów z tytułu odroczonego podatku jest weryfikowana na każdy dzień bilansowy i ulega
stosownemu obniżeniu w części, w jakiej przestało być prawdopodobne osiągnięcie dochodu do opodatkowania
wystarczającego do częściowego lub całkowitego zrealizowania składnika aktywów z tytułu odroczonego podatku.
Aktywa z tytułu odroczonego podatku oraz rezerwy na podatek odroczony wyceniane są z zastosowaniem stawek
podatkowych, które według przewidywań będą obowiązywać w okresie, gdy składnik aktywów zostanie zrealizowany lub
zobowiązanie spełnione, przyjmując za podstawę stawki podatkowe (i przepisy podatkowe) obowiązujące i uchwalone na
dzień bilansowy.
5.19. Uznawanie przychodów
Przychody ze sprzedaży produktów i usług
Przychody ze sprzedaży produktów i usług obejmują sprzedaż produktów wyprodukowanych przez Spółkę, do których ma ona
wyłączne prawa licencyjne z tytułu ich wytworzenia lub nabyła licencje na ich wydawanie i dystrybucję oraz świadczone usługi
na rzecz innych podmiotów.
SIMFABRIC S.A.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia 2025 r. do 31 grudnia 2025 r.
(wszystkie kwoty w tabelach wyrażone w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej)
Strona 20 z 42
Przychody ujmowane są w wartości godziwej zapłaty otrzymanej lub należnej, po pomniejszeniu o przewidywane rabaty,
zwroty klientów i podobne zmniejszenia, w tym podatek od towarów i usług VAT oraz inne podatki związane ze sprzedażą, za
wyjątkiem podatku akcyzowego.
Spółka stosuje pięciostopniowy model, aby określić moment ujęcia przychodów oraz ich wysokości. Zakłada on, iż przychody
powinny być ujęte wówczas (oraz w jakim stopniu), gdy Spółka przekazuje klientowi kontrolę nad usługami czy towarami,
oraz w kwocie do jakiej Spółka oczekuje być uprawniona.
Spółka ujmuje w ramach przychodu należnego za dany rok obrotowy przychody ze wszystkich źródeł i kanałów sprzedaży
zgodnie z zasadą współmierności przychodów i kosztów, również w sytuacji w której ich rozliczenie następuje w następnych
miesiącach po zakończeniu roku obrotowego, na podstawie raportów sprzedaży generowanych przez poszczególne kanały
sprzedaży.
Odsetki
Przychody z tytułu odsetek ujmuje się proporcjonalnie do upływu czasu metodą efektywnej stopy procentowej. Gdy należność
traci na wartości, Spółka obniża jej wartość bilansową do poziomu wartości odzyskiwalnej, równej oszacowanym przyszłym
przepływom pieniężnym zdyskontowanym według pierwotnej efektywnej stopy procentowej instrumentu, a następnie
stopniowo rozlicza się kwotę dyskonta w korespondencji z przychodami z tytułu odsetek. Przychody z tytułu odsetek od
udzielonych pożyczek, które utraciły wartość, ujmuje się według pierwotnej efektywnej stopy procentowej.
Przychody powstające w wyniku użytkowania przez inne podmioty gospodarcze aktywów Spółki przynoszących odsetki,
tantiemy, dywidendy powinny być ujmowane o ile:
▪ istnieje prawdopodobieństwo, że jednostka gospodarcza uzyska korzyści ekonomiczne związane z przeprowadzaną
transakcją,
▪ kwota przychodów może być wyceniona w wiarygodny sposób.
Dotacje
Dotacje są ujawniane w sprawozdaniu finansowym, jeżeli istnieje wystarczająca pewność, że Spółka spełnia warunki związane
z ich przyznaniem i będą otrzymane. Dotacje do środków trwałych i wartości niematerialnych są ujmowane w sprawozdaniu
z całkowitych dochodów, jako pozostałe przychody w sposób systematyczny przez okres użytkowania składnika aktywów.
Dotacje w pasywach dzielimy na długoterminowe i krótkoterminowe zgodnie z okresem w jakim odnoszone będę w pozostałe
przychody.
5.20. Koszty
Spółka sporządza jednostkowe sprawozdanie z całkowitych dochodów w układzie porównawczym.
Koszty ujmuje się w tym samym okresie w jakim są ujmowane przychody ze sprzedaży zgodnie z zasadą współmierności
przychodów i kosztów, a dotyczy to w szczególności:
▪ prowizji z tytułu pośrednictwa sprzedaży gier komputerowych,
▪ prowizji należnych deweloperom, z tytułu udziału w zyskach ze sprzedaży gier komputerowych.
Koszty świadczeń pracowniczych
Pracownicy mają prawo do odpraw emerytalnych lub rentowych w momencie przechodzenia na emeryturę lub rentę.
Odprawy te przysługują pracownikowi spełniającemu warunki uprawniające do renty z tytułu niezdolności do pracy lub
emerytury, którego stosunek pracy ustał w związku z przejściem na rentę lub emeryturę, w wysokości jednomiesięcznego
wynagrodzenia. Ze względu na strukturę zatrudnienia w Spółce koszty ewentualnych świadczeń pracowniczych są nieistotne
z punktu widzenia sprawozdania finansowego.
5.21. Zobowiązania i aktywa warunkowe
Przez zobowiązania warunkowe rozumie się:
SIMFABRIC S.A.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia 2025 r. do 31 grudnia 2025 r.
(wszystkie kwoty w tabelach wyrażone w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej)
Strona 21 z 42
a) możliwy obowiązek, który powstaje na skutek zdarzeń przeszłych, którego istnienie zostanie potwierdzone dopiero
w momencie wystąpienia lub niewystąpienia jednego lub większej ilości niepewnych przyszłych zdarzeń, które nie
w pełni podlegają kontroli Spółki; lub
b) obecny obowiązek, który powstaje na skutek zdarzeń przeszłych, ale nie jest ujmowany w sprawozdaniu
finansowym, ponieważ:
• nie jest prawdopodobne, aby konieczne było wydatkowanie środków zawierających w sobie korzyści
ekonomiczne w celu wypełnienia obowiązku; lub
• kwoty obowiązku (zobowiązania) nie można wycenić wystarczająco wiarygodnie.
Przez aktywa warunkowe rozumie się możliwe składniki aktywów, które powstały na skutek zdarzeń przeszłych oraz których
istnienie zostanie potwierdzone dopiero w momencie wystąpienia lub niewystąpienia jednego lub większej ilości niepewnych
przyszłych zdarzeń, które nie w pełni podlegają kontroli Spółki.
5.22. Istotne wartości oparte na profesjonalnym osądzie i szacunkach
Sporządzenie jednostkowego sprawozdania finansowego wymaga dokonania przez Zarząd Spółki pewnych szacunków
i założeń, które znajdują odzwierciedlenie w tym sprawozdaniu oraz w dodatkowych informacjach i objaśnieniach do tego
sprawozdania.
Szacunki i osądy księgowe wynikają z dotychczasowych doświadczeń oraz innych czynników, w tym przewidywań odnośnie
do przyszłych zdarzeń, które w danej sytuacji wydają się zasadne.
Jakkolwiek przyjęte założenia i szacunki opierają się na najlepszej wiedzy Zarządu Spółki na temat bieżących działań i zdarzeń,
rzeczywiste wyniki mogą się różnić od przewidywanych. Szacunki i związane z nimi założenia podlegają weryfikacji. Zmiana
szacunków księgowych jest ujęta w okresie, w którym dokonano zmiany szacunku lub w okresach bieżącym i przyszłych, jeżeli
dokonana zmiana szacunku dotyczy zarówno okresu bieżącego, jak i okresów przyszłych.
Poniżej przedstawiono podstawowe osądy (wartości szacunkowe) dokonane przez Zarząd Spółki w procesie stosowania zasad
rachunkowości i mające największy wpływ na wartości ujęte w sprawozdaniu finansowym.
Wyszczególnienie
Na dzień
31 grudnia 2024
Zmniejszenie
Zwiększenie
Na dzień
31 grudnia 2025
Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego
204
-
31
234
Rezerwa z tytułu odroczonego podatku dochodowego
36
-
23
59
Odpisy aktualizujące wartość należności
(4 916)
-
-
(4 916)
Pozostałe rezerwy kosztowe
71
-
35
105
W odniesieniu do stanu na koniec poprzedniego roku, w bieżącym okresie nie wystąpiły istotne zmiany wartości
szacunkowych. Według najlepszej wiedzy Zarządu, na podstawie identyfikacji ryzyk oraz przeprowadzonych analiz, w tym
ryzyk związanych z oczekiwanymi stratami kredytowymi, ustalone szacunki przedstawiają faktyczny obraz sytuacji finansowej
Spółki oraz nie popełniono błędów w zakresie sporządzonych szacunków w przypadków których występuje ryzyko
spowodowania istotnych korekt wartości bilansowej aktywów i zobowiązań w trakcie kolejnych okresów.
Wyceny wartości godziwej
Wartość godziwa przedstawia obecne szacunki, które mogą ulec zmianie w kolejnych okresach sprawozdawczych z tytułu
warunków rynkowych lub innych czynników. Istnieje wiele metod ustalania wartości godziwej, które mogą powodować
różnice w wartościach godziwych. Co więcej, założenia będące podstawą ustalenia wartości godziwej mogą wymagać
oszacowania zmian kosztów/cen w czasie, stopy dyskonta, stopy inflacji czy innych istotnych zmiennych. Pewne założenia
i szacunki są konieczne dla ustalenia, do którego poziomu hierarchii wartości godziwej dany instrument powinien zostać
zakwalifikowany.
Określenie waluty funkcjonalnej
Oceny takiej dokonał Zarząd Spółki w oparciu o analizę waluty, w której Spółka generuje przychody i ponosi koszty. Zgodnie
z MSR 21.9 […] Przy ustalaniu swojej waluty funkcjonalnej Spółka bierze pod uwagę następujące czynniki:
SIMFABRIC S.A.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia 2025 r. do 31 grudnia 2025 r.
(wszystkie kwoty w tabelach wyrażone w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej)
Strona 22 z 42
c) walutę:
• która wywiera główny wpływ na ceny sprzedaży towarów i usług (często jest to waluta, w której wyrażane
są i regulowane ceny sprzedaży jej towarów i usług); oraz
• kraju, w którym siły konkurencji i obowiązujące przepisy wywierają główny wpływ na ceny sprzedaży jej towarów
i usług;
d) walutę, która wywiera główny wpływ na koszty robocizny i materiałów oraz na pozostałe koszty związane
z dostarczaniem towarów lub świadczeniem usług (często jest to waluta, w której koszty te są wyrażane lub
regulowane).
Przychody ze sprzedaży produktów Spółki generowane są przede wszystkim w USD oraz EUR. Jednakże ceny gier
sprzedawanych przez Spółkę nie są kształtowane przez siły konkurencji i regulacje występujące na terenie Stanów
Zjednoczonych lub Europy. Wyrażenie cen sprzedaży w USD lub EUR wynika z faktu, że rynek gier komputerowych jest
rynkiem globalnym, gdzie ceny przyjmują poziom światowy i są ustalane dla globalnego gracza. Oznacza to, że ceny sprzedaży
gier Spółki są takie same dla graczy z Europy (w tym Polski), Azji czy Stanów Zjednoczonych.
Zdecydowana większość kosztów funkcjonowania Spółki, w tym kosztów produkcji gier (głównie usługi obce w postaci
wynagrodzeń deweloperów) ponoszona jest w złotych polskich.
Dodatkowo Zarząd Spółki wziął pod uwagę, iż w ustaleniu waluty funkcjonalnej Spółki mogą być również pomocne
następujące czynniki:
a) waluta, w której generowane są środki z działalności finansowej (tj. emisja instrumentów dłużnych i kapitałowych);
b) waluta, w której utrzymywane są zazwyczaj wpływy z działalności operacyjnej.
Spółka nie posiada żadnych kredytów, pożyczek ani wyemitowanych obligacji, natomiast wpływy pieniężne z emisji jej akcji
wyrażone są w PLN. Spółka utrzymuje środki pieniężne na rachunkach bankowych głównie w PLN.
Biorąc pod uwagę powyższe fakty i okoliczności Zarząd Spółki ocenił, że walutą funkcjonalną Spółki jest polski złoty. Walutą
sprawozdawczą Spółki jest polski złoty.
Odpisy aktualizujące wartość należności
Kalkulacja odpisu z tytułu utraty wartości należności zgodnie z MSSF 9 wymaga osądu w zakresie doboru metodologii, modeli,
klasyfikacji grup odbiorców i innych danych wejściowych. Należności handlowe Spółki nie posiadają istotnego komponentu
finansowania, z tego względu odpis na dzień bilansowy jest obliczany na podstawie oczekiwanych strat kredytowych w całym
okresie życia należności. Bazując na danych historycznych, Spółka przeprowadza analizę statystyczną prawdopodobieństwa
spłaty zaległych należności handlowych oddzielnie dla wydzielonych portfeli należności. Dla należności przeterminowanych
powyżej 360 dni przyjmuje się wartość oczekiwanej straty kredytowej w wysokości 100% należności przeterminowanej.
W przypadku należności przeterminowanych w przedziale 1-360 dni wartość oczekiwanych strat kredytowych szacowana jest
na podstawie analizy danych historycznych. Spółka uznaje, że dla składnika aktywów finansowych istnieje ryzyko
niewykonania zobowiązania jeśli wewnętrzne i zewnętrzne informacje wskazują, że jest mało prawdopodobne, iż Spółka
otrzyma w całości pozostałe przepływy pieniężne wynikające z umowy. Składnik aktywów finansowych zostaje spisany
w całości jeśli nie ma uzasadnionych oczekiwań, że przepływy pieniężne wynikające z umowy zostaną odzyskane.
Okres amortyzowania rzeczowych aktywów trwałych oraz wartości niematerialnych
Zarząd Spółki określa szacowane okresy użytkowania, a poprzez to stawki amortyzacji dla poszczególnych rzeczowych
aktywów trwałych i wartości niematerialnych. Szacunek ten opiera się na oczekiwanym okresie ekonomicznej użyteczności
tych aktywów. W przypadku zaistnienia okoliczności powodujących zmianę spodziewanego okresu użytkowania (itp. zmiany
technologiczne, wycofanie z użytkowania itp.) mogą się zmienić stawki amortyzacji. W konsekwencji zmieni się wartość
odpisów amortyzacyjnych i wartość księgowa netto danych aktywów.
Aktywa i zobowiązania z tytułu odroczonego podatku dochodowego
Aktywa i zobowiązania z tytułu odroczonego podatku dochodowego wycenia się przy zastosowaniu stawek podatkowych,
które według dostępnych prognoz będą stosowane na moment zrealizowania aktywa lub rozwiązania zobowiązania,
przyjmując za podstawę przepisy podatkowe, które obowiązywały prawnie lub faktycznie na koniec okresu sprawozdawczego.
Prawdopodobieństwo realizacji aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego z przyszłymi zyskami podatkowymi
opiera się na planach Spółki.
SIMFABRIC S.A.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia 2025 r. do 31 grudnia 2025 r.
(wszystkie kwoty w tabelach wyrażone w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej)
Strona 23 z 42
5.23. Opis zasad (polityki) rachunkowości w odniesieniu do dywidend
Zgodnie z art. 348 §1 Kodeksu spółek handlowych (Dz. U. 2024 poz. 18 t.j. z późn. zm.), kwota przeznaczona do podziału
między akcjonariuszy nie może przekraczać zysku za ostatni rok obrotowy, powiększonego o niepodzielone zyski z lat
ubiegłych oraz o kwoty przeniesione z utworzonych z zysku kapitałów zapasowego i rezerwowych, które mogą być
przeznaczone na wypłatę dywidendy. Kwotę tę należy pomniejszyć o niepokryte straty, akcje własne oraz o kwoty, które
zgodnie z ustawą lub statutem powinny być przeznaczone z zysku za ostatni rok obrotowy na kapitały zapasowy lub
rezerwowe. W wyniku podjęcia uchwały o podziale zysku netto pomiędzy akcjonariuszy, dywidenda ujmowana jest na
rozliczeniu wyniku finansowego (umniejszenie zysków zatrzymanych ujętych w ramach kapitału własnego) oraz
zobowiązaniach z tytułu dostaw i usług oraz pozostałych, z uwzględnieniem potrącenia i rozliczenia podatku dochodowego,
który jednostka pobiera jako płatnik od dywidend wypłaconych.
5.24. Opis zasad (polityki) rachunkowości w odniesieniu do przepływów pieniężnych
Spółka sporządza sprawozdanie z przepływów pieniężnych metodą pośrednią poprzez korygowanie jednostkowego wyniku
brutto. W rachunku przepływów pieniężnych Spółka wykazuje przepływy pieniężne środków pieniężnych i ich ekwiwalentów
(wpływy z dodatnim znakiem, wydatki z ujemnym znakiem), które wystąpiły w okresie sprawozdawczym, w podziale na
przepływy działalności operacyjnej, inwestycyjnej i finansowej. Zgodnie z MSR 7 przepływy z tytułu podatku dochodowego
ujawniane są w odrębnej pozycji przepływów pieniężnych z działalności operacyjnej.
SIMFABRIC S.A.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia 2025 r. do 31 grudnia 2025 r.
(wszystkie kwoty w tabelach wyrażone w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej)
Strona 24 z 42
6. Noty objaśniające do jednostkowego sprawozdania z sytuacji finansowej
6.1. Wartości niematerialne
6.1.1. Specyfikacja wartości niematerialnych
Wyszczególnienie
Na dzień
31 grudnia 2025
Na dzień
31 grudnia 2024
Wytworzone gry komputerowe
160
1 009
Gry komputerowe w toku wytwarzania
1 653
1 622
Inne wartości niematerialne i prawne
-
1
Razem:
1 814
2 633
6.1.2. Zmiany wartości niematerialnych
Zmiany w okresie od 1 stycznia 2025 do 31 grudnia 2025 roku
Wyszczególnienie
Wytworzone gry
komputerowe
Gry komputerowe
w toku
wytwarzania
Inne
Wartości
niematerialne
razem
Wartość brutto na początek okresu:
5 184
1 622
34
6 840
- zwiększenia
87
118
-
204
- nakłady na produkcję gier
-
118
-
118
- zakończenie produkcji gier
87
-
87
- zmniejszenia
-
(87)
-
(87)
- zakończenie produkcji gier
-
(87)
-
(87)
Wartość brutto na koniec okresu:
5 270
1 653
34
6 957
Skumulowane umorzenie na początek okresu
4 175
-
32
4 207
- zwiększenia
935
-
1
937
- amortyzacja
935
-
1
937
- zmniejszenia
-
-
-
-
Skumulowane umorzenie na koniec okresu
5 110
-
34
5 144
Wartość netto na początek okresu:
1 009
1 622
1
2 633
Wartość netto na koniec okresu:
160
1 653
-
1 814
Zmiany w okresie od 1 stycznia 2024 do 31 grudnia 2024 roku
Wyszczególnienie
Wytworzone gry
komputerowe
Gry komputerowe
w toku
wytwarzania
Inne
Wartości
niematerialne
razem
Wartość brutto na początek okresu:
4 391
1 602
34
6 027
- zwiększenia
793
813
-
1 605
- nakłady na produkcję gier
-
813
-
813
- zakończenie produkcji gier
793
-
-
793
- nabycie wartości niematerialnych
-
(793)
-
(793)
- zmniejszenia
-
(793)
-
(793)
Wartość brutto na koniec okresu:
5 184
1 622
34
6 840
Skumulowane umorzenie na początek okresu
2 375
-
15
2 391
- zwiększenia
1 799
-
17
1 816
- amortyzacja
1 799
-
17
1 816
- zmniejszenia
-
-
-
-
Skumulowane umorzenie na koniec okresu
4 175
-
32
4 207
Wartość netto na początek okresu:
2 016
1 602
18
3 636
Wartość netto na koniec okresu:
1 009
1 622
1
2 633
SIMFABRIC S.A.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia 2025 r. do 31 grudnia 2025 r.
(wszystkie kwoty w tabelach wyrażone w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej)
Strona 25 z 42
6.2. Inwestycje w jednostkach zależnych
6.2.1. Zestawienie % udziałów i akcji w jednostkach zależnych
Nazwa
Główna działalność
Kraj założenia
% udziałów w kapitale
31.12.2025
31.12.2024
Mobile Fabric S.A.
Działalność w zakresie produkcji gier komputerowych
Polska
59,08 %
59,08 %
6.2.2. Wycena udziałów i akcji w jednostkach zależnych
Wyszczególnienie
Na dzień
31 grudnia 2025
Na dzień
31 grudnia 2024
Mobile Fabric S.A.
81
81
Razem:
81
81
6.2.3. Informacje finansowe dotyczące jednostek zależnych
Wyszczególnienie
Na dzień
31 grudnia 2025
Na dzień
31 grudnia 2024
Aktywa obrotowe
2 523
3 470
Aktywa trwałe
4 019
4 459
Zobowiązania krótkoterminowe
67
1 569
Zobowiązania długoterminowe
-
-
Przychody
3 644
4 137
Wynik finansowy z działalności kontynuowanej
131
44
Wynik finansowy z działalności zaniechanej
-
-
Inne całkowite dochody
-
-
Całkowite dochody ogółem
131
44
6.3. Inwestycje w jednostkach stowarzyszonych
6.3.1. Wycena praw udziałowych w jednostkach stowarzyszonych
Wyszczególnienie
Na dzień
31 grudnia 2025
Na dzień
31 grudnia 2024
VRFabric S.A.
62
62
Razem:
62
62
6.3.2. Informacje finansowe dotyczące jednostek stowarzyszonych
Wyszczególnienie
Na dzień
31 grudnia 2025
Na dzień
31 grudnia 2024
Aktywa trwałe
2 199
2 419
Aktywa obrotowe
7 808
12 181
Zobowiązania długoterminowe
1
-
Zobowiązania krótkoterminowe
1 675
4 758
Przychody
3 671
4 134
Wynik finansowy z działalności kontynuowanej
(1 403)
(31)
Wynik finansowy z działalności zaniechanej
-
-
Inne całkowite dochody
-
-
Całkowite dochody ogółem
(1 403)
(31)
SIMFABRIC S.A.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia 2025 r. do 31 grudnia 2025 r.
(wszystkie kwoty w tabelach wyrażone w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej)
Strona 26 z 42
6.4. Należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe należności
6.4.1. Specyfikacja należności
Wyszczególnienie
Na dzień 31 grudnia 2025 r.
Na dzień 31 grudnia 2024 r.
Wartość
brutto
Odpisy z
tytułu utraty
wartości
Wartość
netto
Wartość
brutto
Odpisy z
tytułu utraty
wartości
Wartość
netto
Z tytułu dostaw i usług
11 435
(4 864)
6 572
11 071
(4 916)
6 155
Z tytułu ubezpieczeń społecznych i
podatków (innych niż CIT)
30
-
30
78
-
78
Należne wpłaty na kapitał
-
-
-
88
-
88
Zaliczki na poczet przyszłych zysków
115
-
115
115
-
115
Krótkoterminowe rozliczenia
międzyokresowe
2
-
2
2
-
2
Inne
72
-
72
70
-
70
Razem:
11 655
(4 864)
6 791
11 424
(4 916)
6 508
6.4.2. Odpisy z tytułu utraty wartości
Struktura wiekowa należności z tytułu dostaw i usług oraz analiza oczekiwanych strat kredytowych na dzień 31 grudnia
2025 r.
Wyszczególnienie
Wartość brutto
Prawdopodobieństwo braku
zapłaty
Oczekiwana strata kredytowa
na dzień bilansowy
nieprzeterminowane
2 701
1,02%
27
przeterminowane, w tym:
8 734
7 911
0 – 30 dni
-
4,88%
-
31 – 60 dni
-
16,67%
-
61 – 90 dni
-
22,22%
-
91 – 180 dni
-
25,00%
-
181 – 360 dni
1 372
40,00%
549
powyżej 360 dni
7 362
100,00%
7 362
Razem:
11 435
7 938
Jak wynika z powyższej analizy struktury wiekowej oraz zastosowanego przez Jednostkę modelu oczekiwanych strat
kredytowych, teoretyczna wartość odpisów z tytułu utraty wartości należności na dzień 31 grudnia 2025 r. wynosiłaby 7 938
tys. zł. Wynika to w głównej mierze z wysokiego salda należności przeterminowanych powyżej 360 dni (7 362 tys. zł), dla
których standardowy model wyznacza 100% prawdopodobieństwo braku zapłaty.
Pomimo wyników kalkulacji modelowej, na dzień bilansowy łączna wartość ujętych w księgach rachunkowych odpisów
aktualizujących należności z tytułu dostaw i usług wynosi 4 864 tys. zł i jest o 3 074 tys. zł niższa od wyliczonej oczekiwanej
straty kredytowej.
Zarząd Jednostki, opierając się na indywidualnej ocenie poszczególnych dłużników, uznał, że pozostała kwota
przeterminowanych należności nie jest na moment sporządzenia sprawozdania trwale zagrożona nieściągalnością. W ocenie
Zarządu, odstąpienie od zawiązania odpisów w pełnej wysokości wynikającej z modelu jest uzasadnione.
Zarząd uruchomił działania mające na celu odzyskanie przeterminowanych należności. W tym celu rozpoczął rozmowy o
podpisaniu umów trójstronnych pomiędzy kontrahentami i partnerem wydawniczym, mającym na celu przeniesienie praw
wynikających z należności na partnera wydawniczego i w ten sposób doprowadzić do rozliczeń przeterminowanych
należności. Umowy powinny zostać podpisane po okresie bilansowym i z tego powodu Zarząd uważa, że nie ma powodu do
zawiązywania odpisów na przeterminowane należności.
SIMFABRIC S.A.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia 2025 r. do 31 grudnia 2025 r.
(wszystkie kwoty w tabelach wyrażone w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej)
Strona 27 z 42
Jednocześnie Zarząd zwraca uwagę, że ze względu na brak pełnych i obiektywnych gwarancji spłaty najstarszych należności,
powyższe podejście opiera się w znacznym stopniu na subiektywnych szacunkach i osądach. W związku z tym istnieje
niepewność (ryzyko szacunków), że w przypadku negatywnego rozwoju sytuacji u dłużników, faktycznie odzyskane kwoty
mogą być niższe niż zakładana obecnie wartość bilansowa netto, co może skutkować koniecznością ujęcia dodatkowych
odpisów aktualizujących w przyszłych okresach sprawozdawczych.
W bieżącym okresie sprawozdawczym nie dokonywano odpisów aktualizujących wartość należności.
W roku 2024 ujęto odpis należności w wysokości 152 tys. zł, z czego 29 tys. zł stanowi trwały odpis należności.
Spółka nie posiada żadnych zabezpieczeń ustanowionych na należnościach.
6.5. Środki pieniężne i ich ekwiwalenty
Wyszczególnienie
Na dzień
31 grudnia 2025
Na dzień
31 grudnia 2024
Środki pieniężne na rachunkach bankowych
153
681
Razem środki pieniężne i ich ekwiwalenty brutto
153
681
Odpis na oczekiwane straty kredytowe
-
-
Razem środki pieniężne i ich ekwiwalenty netto
153
681
- w tym środki o ograniczonej możliwości dysponowania
-
-
6.6. Aktywa finansowe wyceniane wg zamortyzowanego kosztu
Wyszczególnienie
Na dzień
31 grudnia 2025
Na dzień
31 grudnia 2024
Krótkoterminowe:
303
29
Lokaty krótkoterminowe (termin zapadalności > 3mcy)
-
-
Pożyczki udzielone jednostkom zależnym
33
-
Pożyczki udzielone jednostkom stowarzyszonym
252
26
Pożyczki udzielone pozostałym stronom
18
3
RAZEM:
303
29
SIMFABRIC S.A.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia 2025 r. do 31 grudnia 2025 r.
(wszystkie kwoty w tabelach wyrażone w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej)
Strona 28 z 42
Zestawienie pożyczek udzielonych z informacją nt. warunków umowy
Pożyczkobiorca
Data
umowy
Termin
spłaty
Oprocentowanie
Warunki transakcji
Kapitał pozostały do
spłaty
Odsetki pozostałe
do spłaty
Stan na dzień
31.12.2025
MobileFabric
29.04.2025
29.04.2026
1 900 zł, po przekroczeniu terminu 10%
Nierynkowe
19
1
20
MobileFabric
24.09.2025
24.09.2026
1 230 zł, po przekroczeniu terminu 10%
Nierynkowe
12
-
13
VR Fabric S.A.
07.02.2024
07.02.2025
200 zł, po przekroczeniu terminu 8%
Nierynkowe
5
1
6
VR Fabric S.A.
08.04.2024
08.04.2025
200 zł, po przekroczeniu terminu 8%
Nierynkowe
5
-
5
VR Fabric S.A.
22.04.2024
22.04.2025
200 zł, po przekroczeniu terminu 8%
Nierynkowe
5
-
5
VR Fabric S.A.
07.05.2024
07.05.2025
800 zł, po przekroczeniu terminu 8%
Nierynkowe
10
1
11
VR Fabric S.A.
20.03.2025
20.03.2026
200 zł, po przekroczeniu terminu 10%
Nierynkowe
2
-
2
VR Fabric S.A.
06.03.2025
06.03.2026
300 zł, po przekroczeniu terminu 10%
Nierynkowe
3
-
3
VR Fabric S.A.
01.04.2025
01.04.2026
300 zł, po przekroczeniu terminu 10%
Nierynkowe
3
-
3
VR Fabric S.A.
29.04.2025
29.04.2026
600 zł, po przekroczeniu terminu 10%
Nierynkowe
6
-
6
VR Fabric S.A.
29.04.2025
29.04.2026
1 900 zł, po przekroczeniu terminu 10%
Nierynkowe
19
1
20
VR Fabric S.A.
18.05.2025
18.05.2026
740 zł, po przekroczeniu terminu 10%
Nierynkowe
7
-
8
VR Fabric S.A.
07.08.2025
07.08.2026
160 zł, po przekroczeniu terminu 8%
Nierynkowe
2
-
2
VR Fabric S.A.
15.09.2025
15.09.2026
800 zł, po przekroczeniu terminu 8%
Nierynkowe
8
-
8
VR Fabric S.A.
22.09.2025
22.09.2026
400 zł, po przekroczeniu terminu 8%
Nierynkowe
4
-
4
VR Fabric S.A.
24.09.2025
24.09.2026
1 230 zł, po przekroczeniu terminu 8%
Nierynkowe
12
-
13
VR Fabric S.A.
20.10.2025
20.10.2026
200 zł, po przekroczeniu terminu 10%
Nierynkowe
2
-
2
VR Fabric S.A.
03.11.2025
03.11.2026
980 zł, po przekroczeniu terminu 10%
Nierynkowe
10
-
10
VR Fabric S.A.
24.11.2025
24.11.2026
15 000 zł, po przekroczeniu terminu 10%
Nierynkowe
140
2
142
Blind Warrior Sp. z o.o.
26.04.2024
26.04.2025
1 620 zł, po przekroczeniu terminu 8%
Nierynkowe
-
2
2
GR Games S.A.
19.08.2024
19.08.2025
80 zł, po przekroczeniu terminu 8%
Nierynkowe
1
-
1
Blind Warrior Sp. z o.o.
20.03.2025
20.03.2026
250 zł, po przekroczeniu terminu 10%
Nierynkowe
3
-
3
GR Games S.A.
22.09.2025
22.09.2026
600 zł, po przekroczeniu terminu 8%
Nierynkowe
6
-
6
GR Games S.A.
03.10.2025
03.10.2026
200 zł, po przekroczeniu terminu 10%
Nierynkowe
2
-
2
GR Games S.A.
20.10.2025
20.10.2026
120 zł, po przekroczeniu terminu 10%
Nierynkowe
1
-
1
GR Games S.A.
21.10.2025
21.10.2026
77 zł, po przekroczeniu terminu 10%
Nierynkowe
1
-
1
GR Games S.A.
04.11.2025
04.11.2026
200 zł, po przekroczeniu terminu 10%
Nierynkowe
2
-
2
Razem
290
13
303
SIMFABRIC S.A.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia 2025 r. do 31 grudnia 2025 r.
(wszystkie kwoty w tabelach wyrażone w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej)
Strona 29 z 42
6.7. Kapitał własny
6.8. Kapitał akcyjny
Kapitał akcyjny jednostki dominującej na dzień 31 grudnia 2025 r. wynosił 1 093 750,00 zł i dzielił się na 12 152 778 akcji,
w pełni opłaconych, o wartości 0,09 zł każda, następujących serii:
• 5 625 000 akcji serii A,
• 625 000 akcji serii B,
• 4 867 500 akcji serii C,
• 1 215 278 akcji serii D.
Jedna akcja daje prawo do jednego głosu na Walnym Zgromadzeniu. Akcjonariusze Spółki mają prawo do udziału w zysku
wykazanym w sprawozdaniu finansowym, zbadanym przez biegłego rewidenta, który został przeznaczony przez Walne
Zgromadzenie do wypłaty akcjonariuszom.
Struktura kapitału akcyjnego Spółki na dzień 31 grudnia 2025 roku:
Akcjonariusz
Liczba akcji
Udział w kapitale
podstawowym
Liczba głosów
Udział w ogólnej
liczbie głosów
Emil Leszczyński
5 938 737
48.87%
5 938 737
48.87%
Julia Leszczyńska
800 000
6.58%
800 000
6.58%
Pozostali
5 414 041
44,55%
5 414 041
44,55%
Razem:
12 152 778
100,00%
12 152 778
100,00%
Struktura akcjonariatu Spółki na dzień zatwierdzenia jednostkowego sprawozdania finansowego do publikacji:
Akcjonariusz
Liczba akcji
Udział w kapitale
podstawowym
Liczba głosów
Udział w ogólnej
liczbie głosów
Emil Leszczyński
5 938 737
48.87%
5 938 737
48.87%
Julia Leszczyńska
800 000
6.58%
800 000
6.58%
Pozostali
5 414 041
44,55%
5 414 041
44,55%
Razem:
12 152 778
100,00%
12 152 778
100,00%
Struktura kapitału akcyjnego Spółki na dzień 31 grudnia 2024 roku:
Akcjonariusz
Liczba akcji
Udział w kapitale
podstawowym
Liczba głosów
Udział w ogólnej
liczbie głosów
Emil Leszczyński
4 728 160
43,23%
4 728 160
43,23%
Julia Leszczyńska
800 000
7,31%
800 000
7,31%
Pozostali
5 409 340
49,46%
5 409 340
49,46%
Razem:
10 937 500
100,00%
10 937 500
100,00%
6.9. Zyski zatrzymane
Wyszczególnienie
Na dzień
31 grudnia 2025
Na dzień
31 grudnia 2024
Niepodzielony wynik z lat ubiegłych
3 314
3 354
Wynik bieżącego okresu
(43)
(40)
Razem:
3 270
3 314
SIMFABRIC S.A.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia 2025 r. do 31 grudnia 2025 r.
(wszystkie kwoty w tabelach wyrażone w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej)
Strona 30 z 42
6.10. Zysk na akcję
Wyszczególnienie
W okresie
od 01.01.2025
do 31.12.2025
W okresie
od 01.01.2024
do 31.12.2024
Zysk (strata) netto okresu
(43)
(40)
Średnia liczba akcji zwykłych w okresie
10 937 500
6 570 184
Podstawowy/ rozwodniony zysk (strata) netto na jedną akcję zwykłą (w złotych)
0,00
(0,01)
6.11. Dywidendy wypłacone i zaproponowane do wypłaty
W 2025 roku nie podjęto decyzji o wypłaceniu dywidendy.
6.12. Pożyczki i kredyty
Na dzień 31 grudnia 2025 r. na saldzie pożyczek znajduje się pożyczka od Pana Emila Leszczyńskiego na kwotę 58 tys. zł.
Termin spłaty pożyczki przypada na dzień 31 grudnia 2026 r. Oprocentowanie pożyczki wynosi 8,5 tys. zł, natomiast po
przekroczeniu terminu spłaty wzrasta do 10,0% wartości pożyczki.
Na dzień 31 grudnia 2024 r. na saldzie pożyczek znajdowała się pożyczka od Pana Emila Leszczyńskiego na kwotę 5 tys. zł
z terminem spłaty do 23 września 2025 r.
6.13. Rezerwy krótkoterminowe
Wyszczególnienie
Na dzień
31.12.2025
Na dzień
31.12.2024
Rezerwa na badanie i koszty przygotowania sprawozdań finansowych
105
-
Razem:
105
-
6.14. Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe
Wyszczególnienie
Na dzień
31 grudnia 2025
Na dzień
31 grudnia 2024
Zobowiązania z tytułu dostaw i usług
342
1 178
Zobowiązania z tytułu ubezpieczeń społecznych i podatków (innych niż CIT)
20
3
Zobowiązania z tytułu wynagrodzeń
1
1
Dofinansowanie rozliczane w czasie
101
101
Finansowanie gier rozliczane w czasie
1 630
1 630
Rezerwy na przewidywane zobowiązania i straty
-
71
Inne
73
79
Razem:
2 166
3 063
Spółka ramach pozycji „Finansowanie rozliczane w czasie” prezentuje wpływy środków pieniężnych otrzymane w związku
z produkcją części gier. Po zakończeniu produkcji tych gier i ich wydaniu środki te będą rozliczane współmiernie do ich
umorzenia, wpływając dodatnio na jednostkowy wynik finansowy Spółki.
SIMFABRIC S.A.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia 2025 r. do 31 grudnia 2025 r.
(wszystkie kwoty w tabelach wyrażone w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej)
Strona 31 z 42
7. Noty objaśniające do jednostkowego sprawozdania z całkowitych dochodów
7.1. Przychody netto ze sprzedaży produktów
7.1.2. Segmenty operacyjne
Informacje dotyczące segmentów operacyjnych
W oparciu o definicję zawartą w MSSF 8, działalność Spółki oparta jest o:
▪ produkcję i sprzedaż gier oraz aplikacji na platformy mobilne z systemami operacyjnymi iOS i Android,
▪ produkcję i sprzedaż gier oraz aplikacji na komputery typu PC oraz Mac.
▪ produkcję i sprzedaż gier oraz aplikacji na konsole Nintendo Switch, PS4/PS5, Xbox One/Xbox Series S|X
Działalność ta została zaprezentowana w niniejszych historycznych danych finansowych w ramach jednego segmentu
operacyjnego, ponieważ:
▪ przychody ze sprzedaży oraz realizowane zyski z tej działalności przekraczają łącznie 75% wartości generowanych
przez Spółkę,
▪ nie są sporządzane oddzielne informacje finansowe dla poszczególnych kanałów sprzedażowych, co jest związane z
charakterystyką branży,
▪ w związku z brakiem wydzielonych segmentów, tj. brakiem dostępności odrębnych informacji finansowych dla
poszczególnych typów gier, decyzje operacyjne podejmowane są na podstawie wielu szczegółowych analiz
i wyników finansowych osiąganych na sprzedaży wszystkich produktów we wszystkich kanałach dystrybucji,
▪ Zarząd Spółki z uwagi na specyfikę dystrybucji, dokonuje decyzji o alokowaniu zasobów na podstawie osiągniętych
i przewidywanych wyników Spółkę, jak również planowanych zwrotów z zaalokowanych zasobów oraz analiz
otoczenia.
Informacje dotyczące obszarów geograficznych
Spółka sprzedaje swoje produkty przede wszystkim za pośrednictwem internetowych platform sprzedaży takich jak Epic
Games Store, Google Play, App Store, Amazon Appstore, Microsoft Store, Nintendo E-Shop, Playstation Store, Microsoft
Store, Meta Store, Meta Quest Store, Viveport Store. Sprzedaż odbywa się na rynku globalnym, a raporty dostarczane przez
poszczególne platformy nie dają możliwości ustalenia struktury sprzedaży według obszarów geograficznych, bez konieczności
ponoszenia znaczących kosztów związanych z analizą danych.
W związku z powyższym, mając na uwadze postanowienia MSSF 8, Spółka odstąpiła od prezentacji przychodów ze sprzedaży
z podziałem na obszary geograficzne.
7.1.3. Informacje dotyczące produktów i usług
Wyszczególnienie
Przychód w okresie
od 01.01.2025
do 31.12.2025
Udział % w
sprzedaży
Przychód w okresie
od 01.01.2024
do 31.12.2024
Udział % w
sprzedaży
Gra 1
936
20,4%
870
20,5%
Gra 2
904
19,6%
833
19,7%
Gra 3
900
19,6%
814
19,2%
Gra 4
465
10,1%
426
10,0%
Gra 5
458
10,0%
423
10,0%
Gra 6
458
10,0%
426
10,1%
Pozostałe (udział poniżej 5%)
478
10,4%
448
10,6%
Razem:
4 601
100,0%
4 238
100,0%
SIMFABRIC S.A.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia 2025 r. do 31 grudnia 2025 r.
(wszystkie kwoty w tabelach wyrażone w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej)
Strona 32 z 42
7.1.4. Informacje dotyczące głównych klientów
Wyszczególnienie
Za okres
od 01.01.2025
do 31.12.2025
Udział %
Za okres
od 01.01.2024
do 31.12.2024
Udział %
Klient 1
4 501
97,8%
4 068
96,0%
Pozostali (poniżej 10%)
100
2,2%
170
4,0%
Razem:
4 601
100,0%
4 238
100,0%
7.2. Pozostałe przychody
Wyszczególnienie
Za okres
od 01.01.2025
do 31.12.2025
Udział %
Za okres
od 01.01.2024
do 31.12.2024
Udział %
Odpis zobowiązań przedawnionych
-
-
21
78,9%
Zwrot kosztów sądowych
4
100,0%
-
-
Dotacje
-
-
6
21,1%
Razem:
4
100,0%
27
100,0%
7.3. Koszty działalności operacyjnej
7.3.1. Specyfikacja kosztów działalności operacyjnej
Wyszczególnienie
Za okres
od 01.01.2025
do 31.12.2025
Za okres
od 01.01.2024
do 31.12.2024
Amortyzacja
937
1 822
Zużycie materiałów i energii
3
-
Usługi obce
3 268
2 224
Podatki i opłaty
8
1
Wynagrodzenia
48
39
Ubezpieczenia społeczne i inne świadczenia
3
3
Pozostałe koszty rodzajowe
1
1
Koszty rodzajowe razem:
4 267
4 090
Inne koszty operacyjne
17
185
Koszty działalności operacyjnej razem:
4 284
4 275
7.3.2. Specyfikacja kosztu amortyzacji
Wyszczególnienie
Za okres
od 01.01.2025
do 31.12.2025
Udział %
Za okres
od 01.01.2024
do 31.12.2024
Udział %
Amortyzacja – wartości niematerialne
937
100,0%
1 816
99,7%
Amortyzacja – rzeczowe aktywa trwałe
-
-
6
0,3%
Razem:
937
100,0%
1 822
100,0%
7.3.3. Specyfikacja kosztu usług obcych
Wyszczególnienie
Za okres
od 01.01.2025
do 31.12.2025
Udział %
Za okres
od 01.01.2024
do 31.12.2024
Udział %
Udział deweloperów w zysku ze sprzedaży gry
2 917
89,3%
1 682
75,6%
Usługi doradcze
47
1,4%
200
9,0%
SIMFABRIC S.A.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia 2025 r. do 31 grudnia 2025 r.
(wszystkie kwoty w tabelach wyrażone w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej)
Strona 33 z 42
Usługi księgowe i audytu
251
7,7%
205
9,2%
Pozostałe
51
1,6%
137
6,2%
Razem:
3 266
100,0%
2 224
100,0%
7.3.4. Specyfikacja kosztu wynagrodzeń i świadczeń pracowniczych
Wyszczególnienie
Za okres
od 01.01.2025
do 31.12.2025
Udział %
Za okres
od 01.01.2024
do 31.12.2024
Udział %
Wynagrodzenia Członków Zarządu
4
7,8%
-
-
Wynagrodzenia Członków Rady Nadzorczej
17
33,3%
17
39,5%
Wynagrodzenia osób związanych
z produkcją gier
28
54,9%
22
53,2%
Ubezpieczenia społeczne i narzuty
2
3,9%
3
7,3%
Razem:
51
100,0%
42
100,0%
7.4. Inne koszty operacyjne
Wyszczególnienie
Za okres
od 01.01.2025
do 31.12.2025
Udział %
Za okres
od 01.01.2024
do 31.12.2024
Udział %
Odpisy aktualizujące wartość należności
-
-
152
82,0%
Pozostałe
17
100,0%
33
18,0%
Razem:
17
100,0%
185
100,0%
7.5. Przychody finansowe
Wyszczególnienie
Za okres
od 01.01.2025
do 31.12.2025
Udział %
Za okres
od 01.01.2024
do 31.12.2024
Udział %
Odsetki od pożyczek
9
100.0%
3
100,0%
Razem:
9
100,0%
3
100,0%
7.6. Koszty finansowe
Wyszczególnienie
Za okres
od 01.01.2025
do 31.12.2025
Udział %
Za okres
od 01.01.2024
do 31.12.2024
Udział %
Nadwyżka ujemnych różnic kursowych nad
dodatnimi
373
99,7%
12
47,3%
Pozostałe odsetki
1
0,3%
13
52,7%
Razem:
374
100,0%
25
100,0%
7.7. Podatek dochodowy
7.7.1. Podstawowe składniki obciążenia podatku dochodowego
Wyszczególnienie
Za okres
od 01.01.2025
do 31.12.2025
Za okres
od 01.01.2024
do 31.12.2024
Podatek bieżący
6
6
Podatek odroczony
(8)
2
Razem:
(2)
8
SIMFABRIC S.A.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia 2025 r. do 31 grudnia 2025 r.
(wszystkie kwoty w tabelach wyrażone w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej)
Strona 34 z 42
7.7.2. Uzgodnienie efektywnej stawki podatku
Wyszczególnienie
Na dzień
31 grudnia 2025
Na dzień
31 grudnia 2024
Zysk (strata) przed opodatkowaniem
(45)
(31)
Stawka podatku dochodowego
9%
9%
Podatek dochodowy według ustawowej stawki podatkowej:
-
-
Efekt podatkowy:
Przychodów niepodlegających opodatkowaniu i wolnym od podatku
(2 730)
(1 196)
Kosztów niestanowiących kosztów uzyskania przychodów, w tym:
2 911
1 364
- odpisy aktualizujące należności
-
123
Kosztów podatkowych niebędących kosztami księgowymi
(74)
(66)
Pozostałych korekt
1
-
Podstawa opodatkowania:
63
71
- dotycząca pozostałej działalności
63
71
Podatek dochodowy w wyniku finansowym:
6
6
- stawka 9%
6
6
Efektywna stawka podatku (podatek dochodowy/zysk przed opodatkowaniem):
0%
0%
7.7.3. Struktura aktywów i rezerw z tyt. odroczonego podatku dochodowego
Wyszczególnienie
Na dzień
31 grudnia 2024
Podatek
odroczony
ujęty
w wyniku
finansowym
Podatek
dochodowy
ujęty w innych
całkowitych
dochodach
Na dzień
31 grudnia 2025
Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego
204
30
-
234
Wycena bilansowa rozrachunków walutowych
56
26
-
82
Pozostałe rezerwy kosztowe
6
3
-
9
Przychody zawieszone do rozliczenia w przyszłości
141
-
-
141
Pozostałe
1
-
-
1
Rezerwy z tytułu odroczonego podatku dochodowego
36
23
-
59
Odsetki naliczone od kredytów i pożyczek udzielonych
-
1
-
1
Wycena bilansowa rozrachunków walutowych
36
22
-
58
SIMFABRIC S.A.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia 2025 r. do 31 grudnia 2025 r.
(wszystkie kwoty w tabelach wyrażone w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej)
Strona 35 z 42
8. Instrumenty finansowe i zarządzanie ryzykiem finansowym
8.1. Instrumenty finansowe
Aktywa finansowe
Na dzień 31 grudnia 2025 roku
Na dzień 31 grudnia 2024 roku
W wartości godziwej
przez pozostałe
całkowite dochody
W wartości
godziwej przez
wynik finansowy
Według
zamortyzowanego
kosztu
Razem
W wartości godziwej
przez pozostałe
całkowite dochody
W wartości
godziwej przez
wynik finansowy
Według
zamortyzowanego
kosztu
Razem
Aktywa obrotowe
-
-
7 247
7 247
-
-
7 218
7 218
Należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe
-
-
6 791
6 791
-
-
6 508
6 508
Udzielone pożyczki
-
-
303
303
-
-
29
29
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty
-
-
153
153
-
-
681
681
Razem:
-
-
7 247
7 247
-
-
7 218
7 218
Zobowiązania finansowe
Na dzień 31 grudnia 2025 roku
Na dzień 31 grudnia 2024 roku
W wartości godziwej
przez pozostałe
całkowite dochody
W wartości
godziwej przez wynik
finansowy
Według
zamortyzowanego
kosztu
Razem
W wartości godziwej
przez pozostałe
całkowite dochody
W wartości
godziwej przez wynik
finansowy
Według
zamortyzowanego
kosztu
Razem
Zobowiązania krótkoterminowe
-
-
2 224
2 224
-
-
3 068
3 068
Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe
-
-
2 166
2 166
-
-
3 063
3 063
Kredyty i pożyczki
-
-
58
58
-
-
5
5
Razem:
-
-
2 224
2 224
-
-
3 068
3 068
Zyski/(straty)
z instrumentów finansowych
W okresie od 01.01.2025 r. do 31.12.2025 r.
W okresie od 01.01.2024 r. do 31.12.2024 r.
Aktywa/ zobowiązania
finansowe wyceniane
w wartości godziwej
do wyniku finansowego
Aktywa finansowe
wyceniane wg
zamortyzowanego
kosztu
Zobowiązania finansowe
wyceniane wg
zamortyzowanego
kosztu
Razem
Aktywa/ zobowiązania
finansowe wyceniane
w wartości godziwej
do wyniku finansowego
Aktywa finansowe
wyceniane wg
zamortyzowanego
kosztu
Zobowiązania
finansowe wyceniane
wg zamortyzowanego
kosztu
Razem
Przychody z tytułu odsetek
-
9
-
9
-
3
-
3
Koszty z tytułu odsetek
-
-
(1)
(1)
-
-
(13)
(13)
Straty z tytułu różnic kursowych
-
-
(373)
(373)
-
-
(12)
(12)
Ogółem zysk (strata) netto:
-
9
(374)
(365)
-
3
(25)
(22)
SIMFABRIC S.A.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia 2025 r. do 31 grudnia 2025 r.
(wszystkie kwoty w tabelach wyrażone w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej)
Strona 36 z 42
8.2. Ryzyka związane z instrumentami finansowymi
Spółka narażona jest na następujące rodzaje ryzyka finansowego:
• ryzyko rynkowe:
- ryzyko zmiany wartości godziwej lub przepływów pieniężnych w wyniku zmian stóp procentowych,
- ryzyko walutowe,
• ryzyko kredytowe,
• ryzyko utraty płynności.
Do głównych instrumentów finansowych, z których korzysta Spółka należą środki pieniężne, należności i zobowiązania z tytułu
dostaw i usług oraz pozostałe, które powstają bezpośrednio w toku prowadzonej przez nią działalności. Spółka posiada też
inne instrumenty finansowe, takie jak środki pieniężne, których głównym celem jest zapewnienie środków finansowych na
działalność Jednostki.
Program zarządzania ryzykiem finansowym Spółki skupia się na nieprzewidywalności rynków finansowych i wskazuje
działania, które minimalizują potencjalny niekorzystny wpływ ww. nieprzewidywalności na wyniki finansowe Spółki. Organem
odpowiedzialnym za zarządzanie ryzykiem finansowym jest Zarząd Spółki. W Spółce funkcjonują komórki odpowiedzialne
za zapewnienie płynności finansowej (także w zakresie walut obcych), windykacji należności oraz terminowego regulowania
zobowiązań (szczególnie podatkowych).
Zarząd Jednostki weryfikuje i uzgadnia zasady zarządzania każdym z tych rodzajów ryzyka – zasady te zostały w skrócie
omówione poniżej.
8.3. Ryzyko rynkowe
8.3.1. Ryzyko zmiany wartości godziwej lub przepływów pieniężnych w wyniku zmian stóp procentowych
Oprocentowanie instrumentów finansowych o zmiennym oprocentowaniu jest aktualizowane w okresach poniżej jednego
roku. Spółka na bieżąco monitoruje sytuację związaną z decyzjami Rady Polityki Pieniężnej, mającymi bezpośredni wpływ na
rynek stóp procentowych w kraju. Ze względu na bardzo niski poziom występowania instrumentów finansowych obarczonych
ryzykiem stopy procentowej nie przeprowadzano analizy wrażliwości w tym zakresie.
8.3.2. Ryzyko walutowe
Ryzyko walutowe to ryzyko, że wartość godziwa przyszłych przepływów pieniężnych z instrumentów finansowych zmieni się
z powodu zmian kursów walutowych. Ekspozycja Spółki na to ryzyko związana jest głównie z działalnością operacyjną Spółki
(kiedy przychody lub koszty Spółki wyrażone są w innej walucie niż waluta funkcjonalna). Większość sprzedaży Spółki
realizowana jest poza terenem Polski w walucie EUR/USD przy pomocy globalnych wydawców i platform sprzedażowych.
W związku z powyższym Spółka narażona jest na ryzyko kursowe. W celu minimalizacji ryzyka walutowego, Spółka
w istotnym stopniu stosuje hedging naturalny, tzn. bieżące koszty nominowane w euro pokrywa środkami pieniężnymi
zdeponowanymi na rachunku walutowym, pozyskanymi od odbiorców regulujących swoje należności w euro. W 2025 r.
i 2024 r. Spółka nie stosowała pochodnych instrumentów zabezpieczających przed ryzykiem kursowym.
Łączna wartość sprzedaży walutowej w roku 2025 wyniosła 15 tys. EUR oraz 1 258 tys. USD.
Łączna wartość sprzedaży walutowej w roku 2024 wyniosła 23 tys. EUR oraz 1 018 tys. USD.
Na podstawie przeprowadzonej analizy wrażliwości na dzień 31 grudnia 2025 r., zmiana średniego kursu wymiany złotego
polskiego na waluty obce o 10%, przy założeniu braku zmian pozostałych czynników, spowodowałby umiarkowane zmiany
wyniku finansowego przed opodatkowaniem, co przedstawia poniższa tabela.
SIMFABRIC S.A.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia 2025 r. do 31 grudnia 2025 r.
(wszystkie kwoty w tabelach wyrażone w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej)
Strona 37 z 42
Wyszczególnienie
Wpływ wzrostu kursu waluty
na wynik finansowy brutto
i kapitał
Wpływ spadku kursu waluty
na wynik finansowy brutto
i kapitał
USD + 10%/-10%
Rok zakończony 31.12.2025
Przychody ze sprzedaży denominowane w walutach obcych
453
(453)
Rok zakończony 31.12.2024
Przychody ze sprzedaży denominowane w walutach obcych
414
(414)
Wyszczególnienie
Wpływ wzrostu kursu waluty
na wynik finansowy brutto i
kapitał
Wpływ spadku kursu waluty
na wynik finansowy brutto i
kapitał
EUR + 10%/-10%
Rok zakończony 31.12.2025
Przychody ze sprzedaży denominowane w walutach obcych
6
(6)
Rok zakończony 31.12.2024
Przychody ze sprzedaży denominowane w walutach obcych
10
(10)
8.4. Ryzyko kredytowe
Ryzyko kredytowe jest rozumiane jako ryzyko poniesienia strat w wyniku niewywiązania się kontrahenta z zobowiązań wobec
Spółki lub jako ryzyko spadku wartości ekonomicznej wierzytelności w wyniku pogorszenia się zdolności kontrahenta do
obsługi zobowiązań. Spółka ogranicza dane ryzyko kredytowe poprzez zawieranie transakcji wyłącznie z renomowanymi
firmami o dobrej zdolności kredytowej (bieżące oceny wiarygodności kontrahentów). Ponadto, dzięki bieżącemu
monitorowaniu stanów należności, narażenie Spółki na ryzyko nieściągalnych należności jest nieznaczne. Zarządzanie
ryzykiem kredytowym jest realizowane przez Spółkę również poprzez dywersyfikację banków, w których lokowane są
nadwyżki środków pieniężnych. Dzięki temu ekspozycja na ryzyko z tytułu oczekiwanych strat kredytowych jest
minimalizowana.
Odzwierciedleniem maksymalnego obciążenia Spółki ryzykiem kredytowym jest wartość bilansowa posiadanych należności
handlowych oraz innych aktywów finansowych Spółki, takich jak środki pieniężne i ich ekwiwalenty. W Spółce nie występuje
koncentracja ryzyka kredytowego. Nie zauważa się istotnych zmian poziomu ryzyka kredytowego związanego z instrumentami
finansowymi od momentu ich początkowego ujęcia.
Poniższa tabela przedstawia ekspozycję Spółki na ryzyko kredytowe.
Wyszczególnienie
Rating
31 grudnia 2025 r.
31 grudnia 2024 r.
Należności z tytułu dostaw i usług
AAA
6 572
6 155
Pozostałe należności*
AAA
72
158
Udzielone pożyczki
AAA
303
29
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty
AAA
153
681
Łączna ekspozycja Spółki na ryzyko kredytowe
7 100
7 023
*Nie uwzględnia rozliczeń międzyokresowych i należności publiczno-prawnych.
AAA - Znikomy poziom ryzyka kredytowego. Wiarygodność finansowa na najwyższym poziomie. Rating nadawany wyłącznie w przypadku
wyjątkowo wysokiej zdolności do obsługi zobowiązań finansowych.
8.5. Ryzyko utraty płynności
W celu ograniczenia ryzyka utraty płynności Spółka na bieżąco monitoruje prognozowany poziom środków płynnych
analizując terminy zapadalności i wymagalności aktywów, daty płatności zobowiązań oraz uwzględniając inne prognozowane
przepływy pieniężne. Z analizy sytuacji finansowej i majątkowej Spółki wynika, że Spółka nie jest istotnie narażona na ryzyko
utraty płynności. Poniższa tabela przedstawia analizę wymagalności należności i zobowiązań.
SIMFABRIC S.A.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia 2025 r. do 31 grudnia 2025 r.
(wszystkie kwoty w tabelach wyrażone w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej)
Strona 38 z 42
Wyszczególnienie
Na dzień 31 grudnia 2025 r.
<1 m-ca
1-3 m-ce
3-6 m-cy
6-12 m-cy
1-5 lat
> 5 lat
Razem
Należności z tytułu dostaw i usług
6 572
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
6 572
Pozostałe należności*
72
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
72
Udzielone pożyczki
31
8
58
205
-
-
-
-
303
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty
153
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
153
Razem aktywa
6 828
8
58
205
-
-
-
7 100
Zobowiązania handlowe
342
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
342
Kredyty i pożyczki
-
-
-
-
-
58
-
-
-
-
58
Pozostałe zobowiązania **
74
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
74
Razem zobowiązania
416
-
-
-
-
58
-
-
-
-
474
Nadwyżka/(Luka) płynności
6 413
8
58
147
-
-
-
-
6 626
* Nie uwzględnia rozliczeń międzyokresowych i należności publiczno-prawnych.
** Nie uwzględnia zobowiązań z tyt. VAT, innych zobowiązań publiczno-prawnych oraz rozliczeń międzyokresowych biernych.
Wyszczególnienie
Na dzień 31 grudnia 2024 r.
<1 m-ca
1-3 m-ce
3-6 m-cy
6-12 m-cy
1-5 lat
> 5 lat
Razem
Należności z tytułu dostaw i usług
6 155
-
-
-
-
-
6 155
Należności od jednostek powiązanych
158
-
-
-
-
-
158
Pozostałe należności*
29
-
-
-
-
-
29
Udzielone pożyczki
681
-
-
-
-
-
681
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty
7 023
-
-
-
-
-
7 023
Razem aktywa
2 721
-
-
-
-
-
2 721
Zobowiązania handlowe
80
-
-
-
-
-
80
Zobowiązania wobec j. powiązanych
2 801
-
-
-
-
-
2 801
Pozostałe zobowiązania **
4 222
-
-
-
-
-
4 222
Razem zobowiązania
6 155
-
-
-
-
-
6 155
Nadwyżka/(Luka) płynności
158
-
-
-
-
-
158
* Nie uwzględnia rozliczeń międzyokresowych i należności publiczno-prawnych.
** Nie uwzględnia zobowiązań z tyt. VAT, innych zobowiązań publiczno-prawnych oraz rozliczeń międzyokresowych biernych.
8.6. Zarządzanie kapitałem
Głównym celem zarządzania kapitałem Spółki jest utrzymanie dobrego ratingu kredytowego i bezpiecznych wskaźników
kapitałowych, które wspierałyby działalność operacyjną Spółki i zwiększały wartość dla jej akcjonariuszy.
Spółka zarządza strukturą kapitałową i w wyniku zmian warunków ekonomicznych wprowadza do niej zmiany. W celu
utrzymania lub skorygowania struktury kapitałowej, Spółka może zmienić wypłatę dywidendy dla akcjonariuszy, zwrócić
kapitał akcjonariuszom lub wyemitować nowe akcje.
W roku zakończonym dnia 31 grudnia 2025 roku nie wprowadzono żadnych zmian do celów, zasad i procesów obowiązujących
w tym obszarze.
Stan kapitałów monitorowany jest przy zastosowaniu wskaźnika dźwigni, który jest liczony jako stosunek zadłużenia netto do
sumy kapitałów powiększonych o zadłużenie netto. Do zadłużenia netto zaliczamy zobowiązania oprocentowane, takie jak:
kredyty, pożyczki, zobowiązania z tytułu leasingu, pomniejszone o środki pieniężne i ekwiwalenty środków pieniężnych.
W roku zakończonym dnia 31 grudnia 2025 roku nie wprowadzono żadnych zmian do celów, zasad i procesów obowiązujących
w tym obszarze.
W latach 2025-2024 Spółka finansowała prowadzoną działalność operacyjną przede wszystkim przy wykorzystywaniu kapitału
własnego.
SIMFABRIC S.A.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia 2025 r. do 31 grudnia 2025 r.
(wszystkie kwoty w tabelach wyrażone w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej)
Strona 39 z 42
Wyszczególnienie
Na dzień
31 grudnia 2025
Na dzień
31 grudnia 2024
A. Zobowiązania finansowe (dług brutto)
58
-
- w tym: Kredyty i pożyczki
58
-
- w tym: Leasing
-
-
B. Środki pieniężne i ich ekwiwalenty
153
681
C. Zadłużenie netto
(95)
(681)
D. Kapitał własny
7 044
7 087
Wskaźnik dźwigni
Nadwyżka gotówkowa
Nadwyżka gotówkowa
9. Pozostałe noty objaśniające
9.1. Wynagrodzenia oraz świadczenia kluczowego personelu kierowniczego Spółki
Wyszczególnienie
W okresie
od 01.01.2025
do 31.12.2025
W okresie
od 01.01.2024
do 31.12.2024
Wynagrodzenie i inne świadczenia przyznane Członkom Zarządu
4
-
- Julia Leszczyńska
4
-
Wynagrodzenia i inne świadczenia przyznane Członkom Rady Nadzorczej
16
17
- Monika Hieropolitańska
16
17
Wynagrodzenia i inne świadczenia przyznane Członkom Komitetu Audytu
-
-
Razem wynagrodzenia kluczowego personelu kierowniczego i nadzorującego
20
17
Członkowie kluczowego personelu kierowniczego oraz nadzorującego uzyskiwali powyższe wynagrodzenie z tytułu
wynagrodzeń podstawowych. W bieżącym oraz poprzednim roku obrotowym kluczowy personel kierowniczy nie otrzymywał
wynagrodzenia z tytułu premii, płatności w formie akcji (program motywacyjny) czy innych świadczeń.
9.2. Informacja o transakcjach oraz rozrachunkach ze stronami powiązanymi
9.2.1. Transakcje i salda rozrachunków z osobami powiązanymi
Zgodnie z MSR 24 za transakcje z osobami powiązanymi uznano transakcje handlowe z poniższymi osobami z uwagi na
wywieranie przez dane osoby znacznego wpływu na Jednostkę oraz posiadanie statusu członka kluczowego personelu
kierowniczego Spółki.
W 2025 r. i 2024 r. nie występowały transakcje handlowe z kluczowym personelem kierowniczym oraz nadzorującym Spółki.
Na dzień 31 grudnia 2025 r. na saldzie pożyczek znajduje się pożyczka od Pana Emila Leszczyńskiego na kwotę 58 tys. zł.
Termin spłaty pożyczki przypada na dzień 31 grudnia 2026 r. Oprocentowanie pożyczki wynosi 8,5 tys. zł, natomiast po
przekroczeniu terminu spłaty wzrasta do 10,0% wartości pożyczki.
Na dzień 31 grudnia 2024 r. na saldzie pożyczek znajdowała się pożyczka od Pana Emila Leszczyńskiego na kwotę 5 tys. zł
z terminem spłaty do 23 września 2025 r.
Powyższe pożyczki nie zostały udzielone na warunkach rynkowych.
Na dzień 31 grudnia występuje zobowiązanie inne wobec Prezes Zarządu Julii Leszczyńskiej w wysokości 6 tys. zł.
SIMFABRIC S.A.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia 2025 r. do 31 grudnia 2025 r.
(wszystkie kwoty w tabelach wyrażone w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej)
Strona 40 z 42
9.2.2. Transakcje i salda rozrachunków ze spółkami wchodzącymi w skład Grupy Kapitałowej SimFabric S.A.
W latach 2025-2024 nie występowały transakcje handlowe ze spółkami wchodzącymi w skład Grupy Kapitałowej SimFabric
S.A.
Rozrachunki na dzień 31 grudnia 2025 r.:
Należność
Status w Grupie
Zobowiązanie
Status w Grupie
Saldo
SimFabric S.A.
Jednostka dominująca
Mobile Fabric S.A.
Jednostka zależna
12
MobileFabric S.A.
Jednostka zależna
SimFabric S.A.
Jednostka dominująca
3
Razem:
15
Rozrachunki na dzień 31 grudnia 2024 r.:
Należność
Status w Grupie
Zobowiązanie
Status w Grupie
Saldo
SimFabric S.A.
Jednostka dominująca
Mobile Fabric S.A.
Jednostka zależna
12
Razem:
12
Salda pożyczek na dzień 31 grudnia 2025 r.
Pożyczkobiorca
Data
umowy
Termin
spłaty
Oprocentowanie
Warunki transakcji
Stan na dzień
31.12.2025
MobileFabric
29.04.2025
29.04.2026
1 900 zł, po przekroczeniu terminu 10%
Nierynkowe
20
MobileFabric
24.09.2025
24.09.2026
1 230 zł, po przekroczeniu terminu 10%
Nierynkowe
13
Razem
33
9.2.3. Transakcje i salda rozrachunków z jednostkami stowarzyszonymi
W bieżącym okresie sprawozdawczym nie występowały transakcje handlowe oraz na dzień 31 grudnia 2025 r. nie występują
salda rozrachunków z jednostką stowarzyszoną.
Salda pożyczek na dzień 31 grudnia 2025 r.
Pożyczkobiorca
Data
umowy
Termin
spłaty
Oprocentowanie
Warunki transakcji
Stan na dzień
31.12.2025
VR Fabric S.A.
07.02.2024
07.02.2025
200 zł, po przekroczeniu terminu 8%
Nierynkowe
6
VR Fabric S.A.
08.04.2024
08.04.2025
200 zł, po przekroczeniu terminu 8%
Nierynkowe
5
VR Fabric S.A.
22.04.2024
22.04.2025
200 zł, po przekroczeniu terminu 8%
Nierynkowe
5
VR Fabric S.A.
07.05.2024
07.05.2025
800 zł, po przekroczeniu terminu 8%
Nierynkowe
11
VR Fabric S.A.
20.03.2025
20.03.2026
200 zł, po przekroczeniu terminu 10%
Nierynkowe
2
VR Fabric S.A.
06.03.2025
06.03.2026
300 zł, po przekroczeniu terminu 10%
Nierynkowe
3
VR Fabric S.A.
01.04.2025
01.04.2026
300 zł, po przekroczeniu terminu 10%
Nierynkowe
3
VR Fabric S.A.
29.04.2025
29.04.2026
600 zł, po przekroczeniu terminu 10%
Nierynkowe
6
VR Fabric S.A.
29.04.2025
29.04.2026
1 900 zł, po przekroczeniu terminu 10%
Nierynkowe
20
VR Fabric S.A.
18.05.2025
18.05.2026
740 zł, po przekroczeniu terminu 10%
Nierynkowe
8
VR Fabric S.A.
07.08.2025
07.08.2026
160 zł, po przekroczeniu terminu 8%
Nierynkowe
2
VR Fabric S.A.
15.09.2025
15.09.2026
800 zł, po przekroczeniu terminu 8%
Nierynkowe
8
VR Fabric S.A.
22.09.2025
22.09.2026
400 zł, po przekroczeniu terminu 8%
Nierynkowe
4
VR Fabric S.A.
24.09.2025
24.09.2026
1 230 zł, po przekroczeniu terminu 8%
Nierynkowe
13
VR Fabric S.A.
20.10.2025
20.10.2026
200 zł, po przekroczeniu terminu 10%
Nierynkowe
2
SIMFABRIC S.A.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia 2025 r. do 31 grudnia 2025 r.
(wszystkie kwoty w tabelach wyrażone w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej)
Strona 41 z 42
VR Fabric S.A.
03.11.2025
03.11.2026
980 zł, po przekroczeniu terminu 10%
Nierynkowe
10
VR Fabric S.A.
24.11.2025
24.11.2026
15 000 zł, po przekroczeniu terminu 10%
Nierynkowe
142
Razem
252
9.3. Zobowiązania i aktywa warunkowe
Spółka nie posiada zobowiązań i aktywów warunkowych na dzień bilansowy.
9.4. Informacja o korektach błędów poprzednich okresów
W okresie objętym niniejszym jednostkowym sprawozdaniem nie miała miejsca korekta błędów.
9.5. Ryzyko związane z ulgą IP BOX
Innovation Box (IP Box), wprowadzony przepisami obowiązującymi w Polsce od stycznia 2019, to mechanizm podatkowy
umożliwiający przedsiębiorcom skorzystanie z preferencyjnej stawki opodatkowania podatkiem dochodowym w wysokości
5% dla dochodów z kwalifikowanych praw własności intelektualnej.
Preferencja IP Box skierowana jest do wszystkich podatników prowadzących działalność, która kwalifikuje się jako działalność
badawczo-rozwojowa
1
, osiągających dochody z kwalifikowanych IPR.
Warunki, które należy spełnić, aby móc korzystać z preferencyjnej stawki określonej przez IP Box to przede wszystkim:
prowadzenie działalności badawczo-rozwojowej (dalej działalność B+R), wytwarzanie, rozwijanie lub ulepszanie przedmiotu
kwalifikowanego IPR w ramach prowadzonej działalności B+R, osiąganie dochodów ze wskazanych w ustawie,
kwalifikowanych praw oraz określenie dochodów, które mogą korzystać z preferencji podatkowej.
Istnieje ryzyko, że pomimo uzyskania przez Spółkę, jak i jej jednostki powiązane, stosownych interpretacji przepisów prawa
podatkowego i złożenia odpowiednich wniosków, zasadność stosowania ww. ulgi może zostać zakwestionowana przez organy
podatkowe.
9.6. Wpływ konfliktu w rejonie Bliskiego Wschodu na funkcjonowanie Spółki
Na dzień zatwierdzenia niniejszego sprawozdania finansowego do publikacji bieżąca sytuacja na Bliskim Wschodzie nie
wywiera znaczącego wpływu na operacje Spółki. Ryzyko przerwania ciągłości jej funkcjonowania pozostaje niskie. Spółka nie
odnotowała wzrostu wydatków na surowce czy energię, a dostęp do infrastruktury i usług cyfrowych niezbędnych do
produkcji oraz wydawania gier odbywa się bez zakłóceń.
9.7. Ryzyko związane z konfliktem zbrojnym na terytorium Ukrainy
W dniu 24 lutego 2022 r. rozpoczęła się rosyjska inwazja na Ukrainę. W związku z trwającym konfliktem zbrojnym należy mieć
na uwadze, iż przedmiotowe zdarzenie w znacznym stopniu oddziałuje na gospodarkę Europy i świata, w związku z czym
istnieje ryzyko negatywnego wpływu konfliktu na działalność Spółki oraz sytuację finansową i majątkową Emitenta. Na dzień
sporządzenia niniejszego sprawozdania Emitent nie zidentyfikował realnego zagrożenia dla działalności Spółki. Spółka nie jest
stroną umów z podmiotami biorącymi udział w niniejszym konflikcie zbrojnym, w tym nie współpracuje z wykonawcami
pochodzącymi z Ukrainy lub Rosji, a sprzedaż produktów Emitenta na terytorium Rosji i Ukrainy stanowi niewielki odsetek w
całości przychodów Spółki. Jednostka przeanalizowała również ewentualne ryzyka związane z potencjalnymi atakami
hakerskimi i uznała, że sektor gamingowy, w szczególności Jednostka i jej Spółka, nie jest bezpośrednio narażony na
potencjalne ataki hakerskie związane z konfliktem zbrojnym na terytorium Ukrainy. Emitent na bieżąco monitoruje
potencjalny wpływ sytuacji polityczno-gospodarczej na terytorium Ukrainy na działalność Emitenta i rynki międzynarodowe
w perspektywie kolejnych okresów i, w razie ewentualnej materializacji niniejszego czynnika ryzyka, podejmie niezbędne
działania zmierzające do minimalizacji negatywnych skutków konfliktu dla działalności Jednostki.
SIMFABRIC S.A.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia 2025 r. do 31 grudnia 2025 r.
(wszystkie kwoty w tabelach wyrażone w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej)
Strona 42 z 42
9.8. Informacja o zdarzeniach następujących po zakończeniu okresu sprawozdawczego, które nie zostały
uwzględnione w sprawozdaniu finansowym
Nie miały miejsca istotne zdarzenia po dniu bilansowym, które nie zostały ujęte w jednostkowym sprawozdaniu
finansowym.
Za Zarząd:
Julia Leszczyńska
Prezes Zarządu Spółki
