Uchwała nr 2
Rady Nadzorczej Genomtec S.A.
z dnia 29 kwietnia 2026 r.
w sprawie Stanowiska Zarządu do wyrażonej przez firmę audytorską w raporcie z badania
jednostkowego i skonsolidowanego sprawozdania finansowego Genomtec S.A. opinii z zastrzeżeniem
Działając na podstawie § 72 ust. 1 pkt 14 oraz 73 ust.1 pkt 12 rozporządzenia Ministra Finansów z dnia
6 czerwca 2025 r. w sprawie informacji bieżących i okresowych przekazywanych przez emitentów
papierów wartościowych oraz warunków uznawania za równoważne informacji wymaganych
przepisami prawa państwa niebędącego państwem członkowskim (Dz.U. z 2025 r. poz. 755), Rada
Nadzorcza Genomtec S.A. postanawia co następuje:
§ 1
Rada Nadzorcza Genomtec S.A. przyjmuje do wiadomości wyrażoną przez firmę audytorską 4AUDYT sp.
z o.o. opinię z zastrzeżeniem do jednostkowego i skonsolidowanego sprawozdania finansowego
Genomtec S.A. za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2025roku o następującej treści:
„Podstawa opinii z zastrzeżeniem
Spółka wykazuje w sprawozdaniu z sytuacji finansowej składnik aktywów związany z zakończonymi
pracami rozwojowymi w kwocie 5 908 tys. zł, co stanowi 34,7 % sumy bilansowej na dzień 31 grudnia
2024 roku.
Zarząd Spółki przeprowadził test na utratę wartości zakończonych prac rozwojowych na dzień 31 grudnia
2024 roku zgodnie z Międzynarodowym Standardem Rachunkowości nr 36 „Utrata wartości aktywów”,
który nie wykazał utraty wartości i potrzeby dokonania odpisu aktualizującego. Oszacowanie wartości
odzyskiwalnej wymagało określenia przez Zarząd Spółki istotnych założeń oraz szacunków, w tym między
innymi dotyczących planowanej wielkości sprzedaży oraz stopy dyskontowej.
Mając na uwadze brak generowania przychodów ze sprzedaży, ujemne przepływy z działalności
operacyjnej oraz brak zawartych przez Spółkę kontraktów związanych z wykorzystaniem opracowanej
technologii nie jesteśmy w stanie zbadać racjonalności przyjętych założeń w przedstawionym teście oraz
ocenić, czy występuje utrata wartości tego aktywa. W konsekwencji nie jesteśmy w stanie ocenić wpływu
tej kwestii na roczne sprawozdanie finansowe sporządzone na dzień 31 grudnia 2024 roku. Opis założeń
przyjętych przy sporządzaniu testu na utratę wartości, w tym analiza wrażliwości zostały
zaprezentowane w nocie objaśniającej nr 12 sprawozdania finansowego Spółki.
Nasze badanie przeprowadziliśmy zgodnie z Krajowymi Standardami Badania w brzmieniu
Międzynarodowych Standardów Badania przyjętymi uchwałą Krajowej Rady Biegłych Rewidentów nr
3430/52a/2019 z dnia 21 marca 2019 r. w sprawie krajowych standardów badania oraz innych
dokumentów, z późn. zm. oraz uchwałą Rady Polskiej Agencji Nadzoru Audytowego nr 38/I/2022 z dnia
15 listopada 2022 r. w sprawie krajowych standardów kontroli jakości oraz Krajowego Standardu
Badania 220 (Zmienionego) („KSB”), a także stosownie do ustawy z dnia 11 maja 2017 r. o biegłych
rewidentach, firmach audytorskich oraz nadzorze publicznym („ustawa o biegłych rewidentach” – Dz. U.
z 2024 r., poz. 1035, z późn. zm.) oraz Rozporządzenia UE nr 537/2014 z dnia 16 kwietnia 2014 r. w
sprawie szczegółowych wymogów dotyczących ustawowych badań sprawozdań finansowych jednostek
interesu publicznego („Rozporządzenie UE” – Dz. Urz. UE L158). Nasza odpowiedzialność zgodnie z tymi
standardami została dalej opisana w sekcji naszego sprawozdania Odpowiedzialność biegłego rewidenta
za badanie sprawozdania finansowego.
Jesteśmy niezależni od Spółki zgodnie z Międzynarodowym Kodeksem etyki zawodowych księgowych (w
tym Międzynarodowymi standardami niezależności) Rady Międzynarodowych Standardów Etycznych dla
Księgowych („kodeks IESBA”) przyjętym uchwałą Krajowej Rady Biegłych Rewidentów nr 3431/52a/2019
z dnia 25 marca 2019 r. w sprawie zasad etyki zawodowej biegłych rewidentów, z późn. zm., oraz z
innymi wymogami etycznymi, które mają zastosowanie do badania sprawozdań finansowych w Polsce.
Wypełniliśmy nasze inne obowiązki etyczne zgodnie z tymi wymogami i kodeksem IESBA. W trakcie
przeprowadzania badania kluczowy biegły rewident oraz firma audytorska pozostali niezależni od Spółki
zgodnie z wymogami niezależności określonymi w ustawie o biegłych rewidentach i w Rozporządzeniu
UE.
Uważamy, że dowody badania, które uzyskaliśmy są wystarczające i odpowiednie, aby stanowić
podstawę dla naszej opinii z zastrzeżeniem.”
§ 2
Rada Nadzorcza Genomtec S.A.:
1. Przyjmuje do wiadomości i uznaje za właściwe i wyczerpujące stanowisko Zarządu Genomtec S.A.
z dnia 27 kwietnia 2026 r. odnoszące się do ww. zastrzeżenia.
2. Będzie monitorować planowane przez Zarząd Genomtec S.A. działania w związku z wyrażoną przez
firmę audytorską opinię z zastrzeżeniem.
§ 3
Niniejsza uchwała wchodzi w życie z chwilą podjęcia.
Objaśnienie: Stanowisko Zarządu do wyrażonej przez firmę audytorską w raporcie z badania
odpowiednio jednostkowego i skonsolidowanego sprawozdania finansowego Genomtec S.A. za rok 2025
opinii z zastrzeżeniem, o którym mowa w uchwale powyżej, stanowi odrębny dokument przekazany w
związku z posiedzeniem w dniu 29 kwietnia 2026 r.
