OML_SF_2025-12-31

SPRAWOZDANIE FINANSOWE

ONE MORE LEVEL S.A.

ZA 2025 ROK

Sprawozdanie finansowe ONE MORE LEVEL S.A. za okres od 1 stycznia 2025 r. do 31 grudnia 2025 r.

(dane w walucie PLN o ile nie podano inaczej)

Załączone informacje stanowią integralną część niniejszego sprawozdania finansowego

2

Wybrane dane finansowe w przeliczeniu na euro

Pozycja

01.01.-

31.12.2025

01.01.-

31.12.2025

01.01.-

31.12.2024

01.01.-

31.12.2024

(w PLN)

(w EURO)

(w PLN)

(w EURO)

Przychody ze sprzedaży

1 455 125,23

343 416,70

11 911 407,54

2 767 391,74

Koszty sprzedanych produktów i usług

15 808,50

3 730,88

4 811 429,40

1 117 845,22

Zysk/(strata) na działalności operacyjnej

-4 050 519,56

-955 942,50

3 546 454,19

823 952,00

Zysk/(strata) przed opodatkowaniem

-4 365 491,61

-1 030 277,45

3 525 321,24

819 042,15

Zysk/(strata) netto

-3 687 459,23

-870 258,48

3 473 323,31

806 961,41

Przepływy pieniężne netto z działalności operacyjnej

5 058 686,74

1 193 874,90

7 160 800,28

1 663 677,40

Przepływy pieniężne netto z działalności inwestycyjnej

-12 675 595,58

-2 991 502,78

-3 684 582,99

-856 043,63

Przepływy pieniężne netto z działalności finansowej

7 408 814,61

1 748 516,62

-1 120 668,46

-260 366,26

Przepływy pieniężne netto razem

-208 094,23

-49 111,26

2 355 548,83

547 267,51

Liczba akcji w tysiącach sztuk

59 134 494

56 516 440

Zysk/(strata) netto na jedną akcję (w PLN/EUR)

-0,06

-0,01

0,06

0,01

Rozwodniony zysk/(strata) na jedną akcję (w PLN/EUR)

-0,06

-0,01

0,06

0,01

Wartość księgowa na jedną akcję (w PLN/EUR)

0,63

0,15

0,40

0,09

Rozwodniona wartość księgowa na jedną akcję (w

PLN/EUR)

0,63

0,15

0,40

0,09

Pozycja

31.12.2025

31.12.2024

(w PLN)

(w EURO)

(w PLN)

(w EURO)

Aktywa/Pasywa razem

37 379 168,87

8 843 582,20

22 832 821,86

5 343 510,85

Aktywa trwałe

28 518 811,16

6 747 299,59

16 083 751,57

3 764 042,02

Zobowiązania i rezerwy na zobow.

22 574 350,81

5 340 892,61

13 685 634,57

3 202 816,42

Zobowiązania długoterminowe

1 197 441,14

283 304,03

1 551 641,13

363 126,87

Zobowiązania krótkoterminowe

21 376 909,67

5 057 588,58

12 133 993,44

2 839 689,55

Kapitał własny

14 804 818,06

3 502 689,58

9 147 187,29

2 140 694,43

Kapitał podstawowy

6 636 788,00

1 570 205,60

5 651 644,00

1 322 640,77

Powyższe dane finansowe zostały przeliczone na EUR według następujących zasad:

• Pozycje jednostkowego rachunku zysków i strat oraz jednostkowego sprawozdania z przepływów pieniężnych

przeliczono według kursów stanowiących średnią arytmetyczną kursów ogłoszonych przez Nar odowy Bank

Polski dla euro obowiązujących na ostatni dzień każdego miesiąca w danym okresie sprawozdawczym. Kursy te

wynosiły odpowiednio: od 1 stycznia do 31 grudnia 2025 r. 4,2372 PLN/EUR oraz od 1 stycznia do 31 grudnia

2024 r. 4,3042 PLN/EUR

• Pozycje aktywów i pasywów jednostkowego sprawozdania z sytuacji finansowej przeliczono według kursów

ogłoszonych przez Narodowy Bank Polski dla euro obowiązujących na ostatni dzień okresu sprawozdawczego.

Kursy te wynosiły odpowiednio 4,2267 PLN/EUR na dzień 31 grudnia 2025 r. i 4,2730 PLN/EUR na dzień 31

grudnia 2024 r.

 
 
Sprawozdanie finansowe ONE MORE LEVEL S.A. za okres od 1 stycznia 2025 r. do 31 grudnia 2025 r. 
(dane w walucie PLN o ile nie podano inaczej) 
Załączone informacje stanowią integralną część niniejszego sprawozdania finansowego 
 
 
3 
 
Spis treści 
 
1.  Sprawozdanie z sytuacji ﬁnansowej. ......................................................................................................................................... 5 
2.  Sprawozdanie z zysków i strat oraz innych całkowitych dochodów. ....................................................................................... 6 
3.  Sprawozdanie z przepływów pieniężnych. ................................................................................................................................ 7 
4.  Zestawienie zmian w kapitale własnym. ................................................................................................................................... 8 
5.  Efekt zastosowania Międzynarodowych Standardów Sprawozdawczości Finansowej po raz pierwszy................................ 9 
6.  Informacje dodatkowe do jednostkowego sprawozdania ﬁnansowego. .............................................................................. 20 
6.1.  Informacje podstawowe. .................................................................................................................................................... 20 
6.2.  Nowe standardy i interpretacje i ich wpływ na przyjęte zasady rachunkowości ............................................................. 23 
6.3.  Istotne zasady rachunkowości ............................................................................................................................................ 24 
6.4.  Szacunki, osądy oraz źródła niepewności szacunków ....................................................................................................... 36 
6.5.  Noty objaśniające do Sprawozdania Finansowego ........................................................................................................... 39 
Nota 1.  Przychody ze sprzedaży ........................................................................................................................................................ 39 
Nota 2. Segmenty operacyjne. ........................................................................................................................................................... 39 
Nota 3. Koszty działalności operacyjnej. ........................................................................................................................................... 40 
Nota 4. Świadczenia pracownicze. .................................................................................................................................................... 41 
Nota 5. Pozostałe przychody operacyjne. ......................................................................................................................................... 41 
Nota 6. Pozostałe koszty operacyjne. ................................................................................................................................................ 42 
Nota 7. Przychody finansowe............................................................................................................................................................. 42 
Nota 8. Koszty finansowe ................................................................................................................................................................... 43 
Nota 9. Podatek dochodowy .............................................................................................................................................................. 43 
Nota 10. Działalność zaniechana ....................................................................................................................................................... 44 
Nota 11. Zysk (strata) na jedną akcję zwykłą oraz rozwodniony zysk (strata) na jedną akcję zwykłą. .......................................... 44 
Nota.12. Rzeczowe aktywa trwałe. ................................................................................................................................................... 45 
Nota 13. Wartości niematerialne. ..................................................................................................................................................... 47 
Nota 14. Aktywa z tytułu praw do użytkowania. .............................................................................................................................. 50 
Nota 15. Należności długoterminowe. .............................................................................................................................................. 51 
Nota 16.1. Pozostałe długoterminowe aktywa finansowe. .............................................................................................................. 52 
Nota 16.2. Zmiana stanu pozostałych długoterminowych aktywów finansowych (wg grup rodzajowych). ................................. 53 
Nota 16.3. Udziały lub akcje w pozostałych jednostkach. ................................................................................................................ 53 
Nota 16.4. Papiery wartościowe, udziały i inne długoterminowe aktywa finansowe (wg zbywalności). ...................................... 54 
Nota 17. Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego ...................................................................................................... 55 
Nota 18. Pozostałe długoterminowe aktywa .................................................................................................................................... 56 
Nota 19. Zapasy .................................................................................................................................................................................. 56 
Nota 20. Aktywa z tytułu wykonania umów ..................................................................................................................................... 56 
Nota 21. Należności krótkoterminowe (struktura wobec jednostek). ............................................................................................. 56 
Nota 21.1 Analiza wiekowa należności z tytułu dostaw i usług ....................................................................................................... 57 
Nota 21.2 Odpisy aktualizujące wartość należności ......................................................................................................................... 58 
Nota. 22. Pozostałe aktywa krótkoterminowe. ................................................................................................................................. 59 
Nota 23. Środki pieniężne .................................................................................................................................................................. 59 

 
 
Sprawozdanie finansowe ONE MORE LEVEL S.A. za okres od 1 stycznia 2025 r. do 31 grudnia 2025 r. 
(dane w walucie PLN o ile nie podano inaczej) 
Załączone informacje stanowią integralną część niniejszego sprawozdania finansowego 
 
 
4 
 
Nota 24. Kapitał zakładowy (struktura) ............................................................................................................................................ 60 
Nota 25. Kapitał zapasowy, Pozostałe kapitały rezerwowe. ............................................................................................................ 64 
Nota 26. Akcje własne. ....................................................................................................................................................................... 64 
Nota 27. Zyski/straty zatrzymane ...................................................................................................................................................... 64 
Nota 28. Płatności w formie akcji ...................................................................................................................................................... 64 
Nota 29. Kredyty i pożyczki ................................................................................................................................................................ 65 
Nota 30. Zobowiązania z tytułu leasingu .......................................................................................................................................... 66 
Nota 31. Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe zobowiązania ﬁnansowe ............................................................. 67 
Nota 32. Zmiana stanu rezerw. ......................................................................................................................................................... 67 
Nota 33. Przychody przyszłych okresów, w tym dotacje rządowe ................................................................................................... 69 
Nota 34. Dodatkowe dane objaśniające sposób obliczenia wartości księgowej na jedną akcję oraz rozwodnionej wartości 
księgowej na jedną akcję. .................................................................................................................................................................. 69 
Nota 35. Instrumenty finansowe. ...................................................................................................................................................... 70 
Nota 36. Ryzyka dotyczące instrumentów ﬁnansowych oraz działalności Spółki. .......................................................................... 72 
Nota 36. Zobowiązania warunkowe .................................................................................................................................................. 77 
Nota 38. Zarządzanie kapitałem ........................................................................................................................................................ 78 
Nota 39. Transakcje z podmiotami powiązanymi ............................................................................................................................. 79 
Nota 40. Zatrudnienie ........................................................................................................................................................................ 80 
Nota 41. Wynagrodzenie ﬁrmy audytorskiej .................................................................................................................................... 80 
Nota 42. Zdarzenia po zakończeniu okresu sprawozdawczego. ...................................................................................................... 81 
7.  Zatwierdzenie jednostkowego sprawozdania ﬁnansowego................................................................................................... 82 
 
   

Sprawozdanie finansowe ONE MORE LEVEL S.A. za okres od 1 stycznia 2025 r. do 31 grudnia 2025 r.

(dane w walucie PLN o ile nie podano inaczej)

Załączone informacje stanowią integralną część niniejszego sprawozdania finansowego

5

1. Sprawozdanie z sytuacji ﬁnansowej.

AKTYWA

Nota

Na dzień

31.12.2025

Na dzień

31.12.2024

Na dzień

01.01.2024

Aktywa trwałe

28 518 811,16

16 083 751,57

10 303 588,77

Rzeczowe aktywa trwałe

12

397 495,04

459 815,84

476 329,19

Aktywa niematerialne

13

56 211,33

154 966,12

50 133,82

Nakłady na prace rozwojowe

13

22 326 419,47

9 826 807,19

4 285 211,81

Aktywa z tytułu praw do użytkowania

14

1 599 802,57

2 019 899,83

2 155 310,03

Należności długoterminowe

15

323 274,09

526 684,33

200 748,39

Pozostałe długoterminowe aktywa finansowe

16

4 950,50

Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego

17

3 780 747,65

3 090 569,58

3 130 567,51

Pozostałe długoterminowe aktywa

18

29 910,51

58,18

337,52

Aktywa obrotowe

8 860 357,71

6 749 070,29

6 561 443,68

Zapasy

19

0,00

21 296,25

560,00

Aktywa z tytułu umów z klientami

20

0,00

Należności z tytułu dostaw i usług

21

2 947 407,94

1 907,50

660 621,95

Pozostałe należności

21

521 566,09

304 394,01

662 108,08

Należności z tytułu bieżącego podatku dochodowego

21

11 000,00

802 860,00

0,00

Pozostałe krótkoterminowe aktywa

22

180 238,88

195 859,81

2 164 123,07

Środki pieniężne

23

5 200 144,80

5 422 752,72

3 074 030,58

Aktywa razem

37 379 168,87

22 832 821,86

16 865 032,45

PASYWA

Nota

Na dzień

31.12.2025

Na dzień

31.12.2024

Na dzień

01.01.2024

Kapitał własny

14 804 818,06

9 147 187,29

5 673 863,97

Kapitał podstawowy

24

6 636 788,00

5 651 644,00

Kapitał zapasowy

25

25 472 283,58

17 112 337,58

29 672 197,61

Pozostałe kapitały rezerwowe

25

4 537 424,30

Akcje własne

26

0,00

Zyski/straty zatrzymane

27

-21 841 677,82

-18 154 218,59

-34 187 401,94

Zobowiązania długoterminowe

1 197 441,14

1 551 641,13

1 680 660,83

Zobowiązania z tytułu kredytów i pożyczek

29

0,00

Zobowiązania długoterminowe z tytułu leasingu

30

1 179 819,14

1 534 664,13

1 672 556,83

Zobowiązania z tytułu dostaw i usług

31

0,00

Zobowiązania z tytułu świadczeń pracowniczych

31

17 622,00

16 977,00

8 104,00

Zobowiązania z tytułu umowy

31

0,00

Rezerwy

32

0,00

Przychody przyszłych okresów, w tym dotacje rządowe

33

0,00

Zobowiązania krótkoterminowe

21 376 909,67

12 133 993,44

9 510 507,64

Zobowiązania z tytułu kredytów i pożyczek

29

22 626,99

1 414 015,14

1 945 599,17

Zobowiązania krótkoterminowe z tytułu leasingu

30

458 723,05

448 270,83

395 819,40

Zobowiązania z tytułu dostaw i usług

31

684 883,79

567 070,92

382 152,17

Zobowiązania z tytułu świadczeń pracowniczych

31

1 166 620,16

1 146 306,86

937 353,90

Zobowiązania z tytułu umowy

31

18 979 006,38

8 435 662,98

5 808 036,80

Rezerwy

32

54 847,26

113 971,50

31 767,00

Przychody przyszłych okresów, w tym dotacje rządowe

33

0,00

Pozostałe zobowiązania

31

10 202,04

8 695,21

9 779,20

Pasywa razem

37 379 168,87

22 832 821,86

16 865 032,45

Sprawozdanie finansowe ONE MORE LEVEL S.A. za okres od 1 stycznia 2025 r. do 31 grudnia 2025 r.

(dane w walucie PLN o ile nie podano inaczej)

Załączone informacje stanowią integralną część niniejszego sprawozdania finansowego

6

2. Sprawozdanie z zysków i strat oraz innych całkowitych dochodów.

Nota

01.01.2025-

31.12.2025

01.01.2024-

31.12.2024

Działalność kontynuowana

Przychody ze sprzedaży

1

1 455 125,23

11 911 407,54

Koszty sprzedanych produktów i usług

3

15 808,50

4 811 429,40

Zysk/(strata) brutto na sprzedaży

1 439 316,73

7 099 978,14

Koszty sprzedaży

3

878 664,74

1 222 578,52

Koszty ogólnego zarządu

3

4 575 190,74

3 917 287,26

Pozostałe przychody operacyjne

5

16 087,05

1 601 211,13

Pozostałe koszty operacyjne

6

52 067,86

14 869,29

Zysk/(strata) na działalności operacyjnej

-4 050 519,56

3 546 454,19

Przychody finansowe

7

330,80

246 710,79

Koszty finansowe

8

315 302,85

267 843,74

Zysk/(strata) przed opodatkowaniem

-4 365 491,61

3 525 321,24

Podatek dochodowy

9

-678 032,38

51 997,93

Zysk/(strata) netto

-3 687 459,23

3 473 323,31

Inne całkowite dochody

Pozycje, które mogą być w późniejszym czasie przeklasyﬁkowane do zysku lub

straty

0,00

Pozycje, które nie zostaną przeklasyﬁkowane do zysku lub straty

0,00

Inne całkowite dochody netto

0,00

Zysk/(strata) netto na jedną akcję (w zł)

Podstawowy za okres obrotowy

11

-0,06

0,06

Rozwodniony za okres obrotowy

11

-0,06

0,06

Sprawozdanie finansowe ONE MORE LEVEL S.A. za okres od 1 stycznia 2025 r. do 31 grudnia 2025 r.

(dane w walucie PLN o ile nie podano inaczej)

Załączone informacje stanowią integralną część niniejszego sprawozdania finansowego

7

3. Sprawozdanie z przepływów pieniężnych.

Nota

01.01.2025-

31.12.2025

01.01.2024-

31.12.2024

DZIAŁALNOŚĆ OPERACYJNA

Zysk/strata przed opodatkowaniem

-4 365 491,61

3 525 321,24

Korekty razem:

9 435 324,04

3 635 479,04

- amortyzacja

732 153,06

618 260,78

- zysk / strata z tytułu różnic kursowych

2 793,06

-21 493,84

- odsetki i udziały w zyskach (dywidendy)

185 359,06

172 614,84

- odpis aktualizujący z tytułu utraty wartości aktywów trwałych

0,00

- przychody z tytułu odsetek

0,00

- zysk / strata z działalności inwestycyjnej

-9 658,87

0,00

- zmiana stanu rezerw

-59 124,24

82 204,50

- zmiana stanu zapasów

21 296,25

-20 736,25

- zmiana stanu należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałych należności

-2 167 402,28

-112 367,42

- zmiana stanu zobowiązań z tytułu dostaw i usług oraz pozostałych zobowiązań

10 745 139,40

2 967 768,90

- zmiana stanu rozliczeń międzyokresowych

-14 231,40

-38 772,47

- inne korekty

-1 000,00

-12 000,00

Przepływy pieniężne z działalności operacyjnej

5 069 832,43

7 160 800,28

- zapłacony podatek dochodowy

-11 145,69

0,00

Przepływy pieniężne netto z działalności operacyjnej

5 058 686,74

7 160 800,28

DZIAŁALNOŚĆ INWESTYCYJNA

Wpływy

0,00

2 089 487,67

- odsetki otrzymane

0,00

89 487,67

- dotacje

0,00

- zbycie aktywów finansowych

0,00

2 000 000,00

Wydatki

12 675 595,58

5 774 070,66

- nabycie rzeczowych aktywów trwałych oraz wartości niematerialnych i

prawnych

12 675 595,58

5 774 070,66

- nabycie aktywów finansowych w pozostałych jednostkach

0,00

- pożyczki udzielone

0,00

Przepływy pieniężne netto z działalności inwestycyjnej

-12 675 595,58

-3 684 582,99

DZIAŁALNOŚĆ FINANSOWA

Wpływy

11 127 390,00

18 330,89

- wpływy netto z wydania udziałów (emisji akcji)

9 345 090,00

0,00

- kredyty i pożyczki

1 782 300,00

18 330,89

- inne wpływy finansowe

0,00

Wydatki

3 718 575,39

1 138 999,35

- spłaty kredytów i pożyczek - kapitał

3 089 685,76

641 765,95

- spłaty kredytów i pożyczek - odsetki

144 338,85

36 044,27

- płatności zobowiązań z tytułu umów leasingu finansowego - kapitał

359 528,18

334 297,00

- płatności zobowiązań z tytułu umów leasingu finansowego - odsetki

125 022,60

126 892,13

- inne wydatki finansowe

0,00

Przepływy pieniężne netto z działalności finansowej

7 408 814,61

-1 120 668,46

PRZEPŁYWY PIENIĘŻNE NETTO RAZEM

-208 094,23

2 355 548,83

Bilansowa zmiana stanu środków pieniężnych, w tym:

-222 607,92

2 348 722,14

Zmiana stanu środków pieniężnych z tytułu różnic kursowych

-14 513,70

-6 826,69

Środki pieniężne na początek okresu

5 422 752,72

3 074 030,58

Środki pieniężne na koniec okresu

5 200 144,80

5 422 752,72

Sprawozdanie finansowe ONE MORE LEVEL S.A. za okres od 1 stycznia 2025 r. do 31 grudnia 2025 r.

(dane w walucie PLN o ile nie podano inaczej)

Załączone informacje stanowią integralną część niniejszego sprawozdania finansowego

8

4. Zestawienie zmian w kapitale własnym.

12 miesięcy zakończonych 31.12.2025 r.

Kapitał

podstawowy

Kapitał

zapasowy

Pozostałe

kapitały

rezerwowe

Zyski (straty)

zatrzymane

Kapitał własny

Kapitał (fundusz) własny na dzień 1 stycznia 2025 r.

5 651 644,00

17 112 337,58

4 537 424,30

-18 154 218,59

9 147 187,29

Emisja akcji

985 144,00

8 359 946,00

0,00

9 345 090,00

Płatności w formie akcji własnych

0,00

Wypłata dywidendy

0,00

Przeniesienie zysku/straty okresu poprzedniego

0,00

Suma dochodów całkowitych

0,00

-3 687 459,23

Wynik roku bieżącego

0,00

-3 687 459,23

Inne całkowite dochody

0,00

Zwiększenie (zmniejszenie) wartości kapitału własnego

985 144,00

8 359 946,00

0,00

-3 687 459,23

5 657 630,77

Kapitał własny na dzień 31 grudnia 2025 r.

6 636 788,00

25 472 283,58

4 537 424,30

-21 841 677,82

14 804 818,06

12 miesięcy zakończonych 31.12.2024 r.

Kapitał

podstawowy

Kapitał

zapasowy

Pozostałe

kapitały

rezerwowe

Zyski (straty)

zatrzymane

Kapitał własny

Kapitał (fundusz) własny na dzień 1 stycznia 2024 r.

5 651 644,00

29 672 197,61

4 537 424,30

-34 187 401,94

5 673 863,97

Emisja akcji

0,00

Płatności w formie akcji własnych

0,00

Wypłata dywidendy

0,00

Przeniesienie zysku/straty okresu poprzedniego

0,00

-12 559 860,03

0,00

12 559 860,03

0,00

Suma dochodów całkowitych

0,00

3 473 323,32

Wynik roku bieżącego

0,00

3 473 323,32

Inne całkowite dochody

0,00

Zwiększenie (zmniejszenie) wartości kapitału własnego

0,00

-12 559 860,03

0,00

16 033 183,35

3 473 323,32

Kapitał własny na dzień 31 grudnia 2024 r.

5 651 644,00

17 112 337,58

4 537 424,30

-18 154 218,59

9 147 187,29

Sprawozdanie finansowe ONE MORE LEVEL S.A. za okres od 1 stycznia 2025 r. do 31 grudnia 2025 r.

(dane w walucie PLN o ile nie podano inaczej)

Załączone informacje stanowią integralną część niniejszego sprawozdania finansowego

9

5. Efekt zastosowania Międzynarodowych Standardów Sprawozdawczości Finansowej po

raz pierwszy.

Niniejsze sprawozdanie finansowe zostało sporządzone po raz pierwszy zgodnie z Międzynarodowymi Standardami

Sprawozdawczości Finansowej („MSSF”), zatwierdzonymi przez Unię Europejską. Datą przejścia na MSSF jes t dzień 1

stycznia 2024 roku („data przejścia”).

Zgodnie z wymogami MSSF 1 „Zastosowanie MSSF po raz pierwszy” Spółka dokonała retrospektywnego przekształcenia

danych porównawczych, jak gdyby MSSF były stosowane od zawsze, z wyjątkiem obszarów, w których s tandard

przewiduje zastosowanie obowiązkowych wyjątków lub fakultatywnych zwolnień.

W procesie przejścia na MSSF Spółka skorzystała z wybranych fakultatywnych zwolnień przewidzianych w MSSF 1,

w szczególności w zakresie nieprzekształcania historycznych połączeń jednostek gospodarczych dokonanych przed datą

przejścia na MSSF.

Jednocześnie Spółka zastosowała obowiązkowe wyjątki od retrospektywnego stosowania MSSF, określone w MSSF 1,

w szczególności w odniesieniu do szacunków oraz innych obszarów wymaganych przez standard. W ocenie Spółki

obowiązkowe wyjątki przewidziane w MSSF 1 nie miały istotnego wpływu na niniejsze sprawozdanie finansowe.

Poniżej przedstawiono objaśnienia korekt odnoszących się do wybranych pozycji bilansowych oraz wynikowych,

wynikających z różnic pomiędzy zasadami rachunkowości stosowanymi uprzednio przez Spółkę zgodnie z Ustawą o

rachunkowości, a zasadami zastosowanymi przy sporządzeniu sprawozdania finansowego zgodnie z Międzynarodowymi

Standardami Sprawozdawczości Finansowej (MSSF).

MSSF 16 - Umowa najmu

Spółka użytkuje na podstawie umowy najmu z dnia 27 stycznia 2023 roku powierzchnie biurowe oraz miejsca parkingowe

w zespole budynków biurowo-usługowych Quattro Business Park, zlokalizowanym w Krakowie przy al. Gen. Tadeusza

Bora-Komorowskiego. Opłaty z tytułu najmu obejmują czynsz kalkulowany jako iloczyn stawki za 1 m² wynajmowanej

powierzchni biurowej oraz dodatkowe opłaty za najem miejsc parkingowych. Umowa została zawarta na okres 72

miesięcy.

Zgodnie z zasadami rachunkowości stosowanymi uprzednio na podstawie Ustawy o rachunkowości, Spółka ujmowała

koszty najmu liniowo w rachunku zysków i strat jako koszty usług obcych, zgodnie z harmonogramem płatności

wynikającym z umowy.

W wyniku zastosowania MSSF 16 „Leasing” Spółka ujęła na dzień przejścia aktywa z tytułu prawa do użytkowania oraz

zobowiązania z tytułu leasingu w wartości odpowiadającej wartości bieżącej przyszłych płatności leasingowych,

zdyskontowanych z zastosowaniem odpowiedniej stopy dyskontowej.

W konsekwencji zastosowania MSSF 16, koszty najmu ujmowane uprzednio jako koszty usług obcych zostały zastąpione

przez:

• amortyzację aktywów z tytułu prawa do użytkowania, ujmowaną w kosztach działalności operacyjnej,

• koszty odsetkowe od zobowiązań z tytułu leasingu, ujmowane w kosztach finansowych.

MSSF 16 - Leasing aut

Spółka użytkuje dwa samochody osobowe na podstawie odrębnych umów leasingu zawartych z podmiotami

zewnętrznymi. Pierwsza z umów została zawarta w dniu 27 września 2024 roku i dotyczy leasingu samochodu osobowego

Kia Sorento na okres 59 miesięcy. Druga umowa została zawarta w dniu 31 października 2023 roku i obejmuje leasing

samochodu osobowego BMW serii 3 na okres 60 miesięcy.

Sprawozdanie finansowe ONE MORE LEVEL S.A. za okres od 1 stycznia 2025 r. do 31 grudnia 2025 r.

(dane w walucie PLN o ile nie podano inaczej)

Załączone informacje stanowią integralną część niniejszego sprawozdania finansowego

10

Zgodnie z zasadami rachunkowości stosowanymi uprzednio na podstawie Ustawy o rachunkowości, opłaty leasingowe

były ujmowane liniowo w rachunku zysków i strat jako koszty usług obcych.

W wyniku zastosowania MSSF 16 „Leasing” Spółka ujęła aktywa z tytułu prawa do użytkowania samochodów oraz

odpowiadające im zobowiązania z tytułu leasingu, wycenione w wysokości wartości bieżącej przyszłych płatności

leasingowych, zdyskontowanych z zastosowaniem odpowiedniej stopy dyskontowej.

W konsekwencji zastosowania MSSF 16, koszty leasingu ujmowane uprzednio jako koszty usług obcych zostały zastąpione

przez:

• amortyzację aktywów z tytułu prawa do użytkowania, ujmowaną w kosztach działalności operacyjnej,

• koszty odsetkowe od zobowiązań z tytułu leasingu, ujmowane w kosztach finansowych.

MSSF 9 - ESP -Pożyczki

W okresie objętym sprawozdaniem Spółka była stroną umów pożyczek. Zgodnie z zasadami rachunkowości stosowanymi

uprzednio na podstawie Ustawy o rachunkowości, zobowiązania z tytułu pożyczek były ujmowane w kwocie nominalnej,

powiększonej o naliczone odsetki, bez uwzględnienia dyskonta przyszłych przepływów pieniężnych.

W wyniku zastosowania MSSF 9 „Instrumenty finansowe” Spółka dokonała wyceny zobowiązań finansowych z tytułu

pożyczek według zamortyzowanego kosztu, z zastosowaniem metody efektywnej stopy procentowej (ESP).

Na moment początkowego ujęcia zobowiązania zostały wycenione w wartości godziwej, pomniejszonej o koszty

transakcyjne, a następnie wyceniane są według zamortyzowanego kosztu. Wartość początkowa zobowiązań została

ustalona jako wartość bieżąca przyszłych przepływów pieniężnych, zdyskontowanych z zastosowaniem efektywnej stopy

procentowej.

W konsekwencji zastosowania MSSF 9, koszty odsetkowe ujmowane są z wykorzystaniem metody efektywnej stopy

procentowej, co może prowadzić do innego rozkładu kosztów finansowych w czasie w porównaniu do zasad stosowanych

uprzednio.

MSSF 9 - ECL - odpis na należności

Zgodnie z MSSF 9 „Instrumenty finansowe” Spółka ujmuje odpisy aktualizujące wartość należności handlowych w oparciu

o model oczekiwanych strat kredytowych (Expected Credit Loss – ECL). Podejście to wymaga ujmowania oczekiwanych

strat kredytowych już w momencie początkowego ujęcia należności, a następnie ich aktualizacji na każdy dzień

bilansowy.

W odniesieniu do należności handlowych Spółka zastosowała uproszczone podejście dopuszczone przez MSSF 9, zgodnie

z którym odpisy aktualizujące kalkulowane są w wysokości oczekiwanych strat kredytowych za cały okres życia należności

(tzw. lifetime ECL), bez konieczności monitorowania zmian poziomu ryzyka kredytowego. Szacunek oczekiwanych strat

kredytowych został oparty na podejściu portfelowym, z wykorzystaniem danych historycznych Spółki, skorygowanych o

informacje dotyczące bieżących oraz przyszłych warunków gospodarczych (forward-looking information). W procesie

estymacji Spółka uwzględniła również dostępne dane rynkowe, w tym wskaźniki prawdopodobieństwa niewypłacalności

(PD) dla odpowiednich grup kontrahentów.

W wyniku zastosowania modelu ECL Spółka ujęła odpisy aktualizujące wartość należności handlowych, które mogą różnić

się od odpisów ustalanych zgodnie z zasadami Ustawy o rachunkowości, w szczególności ze względu na wcześniejsze

ujmowanie strat kredytowych.

MSR 36 - Wartość firmy

W dniu 9 marca 2018 roku nastąpiło połączenie spółki Laser-Med S.A. z siedzibą w Krakowie (jako spółki przejmującej)

ze spółką One More Level S.A. z siedzibą w Krakowie (jako spółką przejmowaną). Połączenie zostało przeprowadzone w

trybie określonym w art. 492 § 1 pkt 1 Kodeksu spółek handlowych, tj. poprzez przeniesienie całego majątku spółki

przejmowanej na spółkę przejmującą (łączenie przez przejęcie). Plan połączenia został uzgodniony w dniu 28 września

Sprawozdanie finansowe ONE MORE LEVEL S.A. za okres od 1 stycznia 2025 r. do 31 grudnia 2025 r.

(dane w walucie PLN o ile nie podano inaczej)

Załączone informacje stanowią integralną część niniejszego sprawozdania finansowego

11

2017 r., natomiast uchwały walnych zgromadzeń spółek w sprawie połączenia zostały podjęte w dniu 24 stycznia 201 8

r. Połączenie zostało zarejestrowane w Krajowym Rejestrze Sądowym w dniu 9 marca 2018 r., co skutkowało zmianą

firmy spółki przejmującej z Laser-Med S.A. na One More Level S.A.

W wyniku rozliczenia połączenia Spółka rozpoznała wartość firmy, stanowiącą nadwyżkę ceny nabycia nad wartością

godziwą przejętych aktywów netto.

Zgodnie z zasadami rachunkowości stosowanymi uprzednio na podstawie Ustawy o rachunkowości, wartość firmy

podlegała amortyzacji, a odpisy amortyzacyjne ujmowane były w pozostałych kosztach operacyjnych. Spółka dokonywała

również odpisów z tytułu utraty wartości.

W wyniku zastosowania MSSF, w szczególności MSSF 3 „Połączenia jednostek gospodarczych” oraz MSR 36 „Utrata

wartości aktywów”, wartość firmy nie podlega amortyzacji, lecz jest testowana pod kątem utraty wartości:

• co najmniej raz w roku, oraz

• każdorazowo w przypadku wystąpienia przesłanek wskazujących na możliwość utraty wartości.

W związku z przejściem na MSSF Spółka:

• zaprzestała amortyzacji wartości firmy,

• odwróciła skumulowaną amortyzację ujętą zgodnie z Ustawą o rachunkowości, odnosząc korektę na wynik lat

ubiegłych,

W konsekwencji zastosowania MSSF zmienił się sposób ujmowania wpływu wartości firmy na wynik finan sowy Spółki –

zamiast systematycznej amortyzacji ujmowane są wyłącznie odpisy z tytułu utraty wartości, o ile wystąpią.

MSSF 19 - Świadczenia pracownicze

Zgodnie z MSR 19 „Świadczenia pracownicze” Spółka prezentuje zobowiązania z tytułu świadczeń pracownic zych jako

odrębną kategorię w sprawozdaniu z sytuacji finansowej, zgodnie z ich charakterem oraz terminem wymagalności.

W wyniku zastosowania MSSF dokonano odpowiedniej reklasyfikacji zobowiązań związanych ze świadczeniami

pracowniczymi, które zgodnie z zasadami rachunkowości stosowanymi uprzednio na podstawie Ustawy o rachunkowości

były ujmowane w różnych pozycjach bilansowych, w szczególności jako:

• pozostałe zobowiązania,

• rezerwy,

• zobowiązania publicznoprawne,

• zobowiązania z tytułu wynagrodzeń.

Reklasyfikacja ta miała charakter prezentacyjny i nie wpłynęła na wysokość kapitałów własnych ani wynik finansowy

Spółki.

MSR 38 - Wartości niematerialne i prawne

Zgodnie z MSR 38 „Aktywa niematerialne” Spółka ujmuje nakłady poniesione na prace rozwojowe związane z

wytworzeniem gier komputerowych jako wartości niematerialne, w przypadku gdy spełnione są łącznie kryteria

określone w pkt 57 MSR 38, tj. w szczególności:

• istnieje techniczna możliwość ukończenia składnika aktywów,

• Spółka posiada zamiar oraz zdolność do ukończenia i użytkowania lub sprzedaży składnika aktywów,

• istnieje prawdopodobieństwo uzyskania przyszłych korzyści ekonomicznych,

• dostępne są odpowiednie zasoby techniczne, finansowe i inne niezbędne do ukończenia projektu,

• istnieje możliwość wiarygodnego ustalenia nakładów poniesionych na składnik aktywów.

Sprawozdanie finansowe ONE MORE LEVEL S.A. za okres od 1 stycznia 2025 r. do 31 grudnia 2025 r.

(dane w walucie PLN o ile nie podano inaczej)

Załączone informacje stanowią integralną część niniejszego sprawozdania finansowego

12

Zgodnie z zasadami rachunkowości stosowanymi uprzednio na podstawie Ustawy o rachunkowości, nakłady poniesione

na wytworzenie projektów były ujmowane jako długoterminowe rozliczenia międzyokresowe kosztów.

W wyniku zastosowania MSSF Spółka dokonała reklasyfikacji nakładów spełniających kryteria MSR 38 z pozycji

długoterminowych rozliczeń międzyokresowych kosztów do wartości niematerialnych (prace rozwojowe).

Aktywa z tytułu prac rozwojowych podlegają amortyzacji od momentu ich przyjęcia do użytkowania, przez okres

ekonomicznej użyteczności odpowiadający okresowi generowania przychodów z danego projektu. Do momentu

zakończenia prac rozwojowych i oddania składnika aktywów do użytkowania, aktywa te nie podlegają amortyzacji, lecz

podlegają testom na utratę wartości zgodnie z MSR 36 „Utrata wartości aktywów”.

MSSF 15 - Prezentacja przychodów

Zgodnie z zasadami rachunkowości stosowanymi uprzednio na podstawie Ustawy o rachunkowości, Spółka ujmowała

przychody zgodnie z zasadą memoriału, współmierności przychodów i kosztów oraz ostrożności, w szczególności w

momencie wykonania usługi lub przekazania produktu, a w przypadku umów o charakterze długoterminowym –

proporcjonalnie do stopnia zaawansowania prac, po odbiorze poszczególnych etapów (milestonów) przez kontrahenta.

W wyniku zastosowania MSSF 15 „Przychody z umów z klientami” Spółka dokonała identyfikacji zobowiązań do

wykonania świadczeń (performance obligations) wynikających z umowy zawartej z Take-Two Interactive Inc. oraz oceny

momentu ich spełnienia, tj. czy następuje ono w czasie, czy w określonym momencie.

Umowa obejmowała dwa główne etapy realizacji: opracowanie prototypu oraz dalsze prace rozwojowe nad pełną wersją

gry. W odniesieniu do etapu prototypu, który został w pełni zrealizowany i odebrany przez wydawcę, Spółka rozpoznała

przychody w kwocie 7 534 tys. zł, zgodnie zarówno z zasadami Ustawy o rachunkowości, jak i MSSF 15. W odniesieniu

do etapu prac rozwojowych, Spółka dokonała oceny, że kryteria ujmowania przychodów w czasie, określone w MSSF 15,

nie zostały spełnione, w szczególności z uwagi na brak przeniesienia kontroli nad wytwarzanym aktywem na klienta w

trakcie jego tworzenia. W konsekwencji przychody z tego tytułu są ujmowane w momencie spełnienia zobowiązania do

wykonania świadczenia, tj. w momencie ukończenia gry i przekazania kontroli nad produktem.

W związku z powyższym, przychody z tytułu prac rozwojowych w kwocie 8 436 tys. zł, które uprzednio zostały rozpoznane

zgodnie z Ustawą o rachunkowości na podstawie realizacji i rozliczenia milestonów, zostały skorygowane i ujęte jako

zobowiązania z tytułu umów z klientami (przychody przyszłych okresów).

W konsekwencji zastosowania MSSF 15 nastąpiło przesunięcie momentu rozpoznania przychodów, bez wpływu na ich

łączną wartość w całym okresie trwania umowy.

MSR 12 - Podatek odroczony

Zgodnie z MSR 12 „Podatek dochodowy” Spółka ujmuje aktywa oraz rezerwy z tytułu podatku odroczonego w związku z

występowaniem przejściowych różnic pomiędzy wartością bilansową aktywów i zobowiązań a ich wartością podatkową.

W wyniku zastosowania MSSF Spółka dokonała identyfikacji oraz wyceny wszystkich istotnych różnic przejściowych

powstałych w związku z korektami wynikającymi z przejścia na MSSF, w szczególności w obszarach takich jak:

• ujęcie aktywów z tytułu prawa do użytkowania oraz zobowiązań leasingowych (MSSF 16),

• zmiana momentu rozpoznania przychodów (MSSF 15),

• kapitalizacja kosztów prac rozwojowych (MSR 38),

• zmiana zasad wyceny instrumentów finansowych (MSSF 9),

• zaprzestanie amortyzacji wartości firmy (MSSF 3 / MSR 36).

Aktywa z tytułu podatku odroczonego zostały ujęte w zakresie, w jakim jest prawdopodobne, że w przyszłości Spółka

osiągnie dochody podatkowe pozwalające na ich wykorzystanie.

Sprawozdanie finansowe ONE MORE LEVEL S.A. za okres od 1 stycznia 2025 r. do 31 grudnia 2025 r.

(dane w walucie PLN o ile nie podano inaczej)

Załączone informacje stanowią integralną część niniejszego sprawozdania finansowego

13

Rezerwy z tytułu podatku odroczonego zostały ujęte w odniesieniu do wszystkich dodatnich różnic przejściowych, z

wyjątkiem przypadków przewidzianych w MSR 12.

MSSF 2 - Płatności w formie akcji

Zgodnie z MSSF 2 „Płatności w formie akcji” Spółka ujmuje koszty świadczeń przyznanych pracownikom oraz osobom

uprawnionym w zamian za instrumenty kapitałowe, w korespondencji z kapitałem własnym, w okresie nabywania

uprawnień (vesting period). Zgodnie z zasadami rachunkowości stosowanymi uprzednio na podstawie Ustawy o

rachunkowości, Spółka nie ujmowała kosztów związanych z programem motywacyjnym opartym na instrumentach

kapitałowych.

Uchwałą nr 4/07/2022 z dnia 18 lipca 2022 roku Walne Zgromadzenie wprowadziło w Spółce program moty wacyjny, w

ramach którego członkom Zarządu przyznano prawo do nieodpłatnego objęcia warrantów subskrypcyjnych,

uprawniających do objęcia akcji Spółki. W celu realizacji programu dokonano warunkowego podwyższenia kapitału

zakładowego poprzez emisję nie więcej niż 3.000.000 akcji na okaziciela serii C o wartości nominalnej 0,10 PLN każda.

W wyniku zastosowania MSSF 2 Spółka dokonała wyceny przyznanych instrumentów kapitałowych w wartości godziwej

na dzień przyznania, która wyniosła 1,612 PLN za jedną opcję. Łączna wartość godziwa przyznanych 3.000.000

instrumentów wyniosła 4 837 424 PLN. Koszt programu motywacyjnego został ujęty w rachunku zysków i strat

proporcjonalnie do okresu nabywania uprawnień, tj.:

• 869 649 PLN w roku obrotowym zakończonym 31 grudnia 2022 r.,

• 3 967 775 PLN w roku obrotowym zakończonym 31 grudnia 2023 r.

W korespondencji z ujęciem kosztu zwiększono kapitał własny Spółki (pozostałe kapitały). Jednocześnie, w związku z

objęciem akcji przez osoby uprawnione, część wartości została rozliczona poprzez podwyższenie kapitału zakładowego

w kwocie 300 000 PLN.

W konsekwencji zastosowania MSSF 2 nastąpiło ujęcie kosztów, które nie były rozpoznawane zgodnie z Ustawą o

rachunkowości, co wpłynęło na obniżenie wyniku finansowego w okresach objętych programem motywacyjnym, przy

jednoczesnym zwiększeniu kapitałów własnych.

Sprawozdanie finansowe ONE MORE LEVEL S.A. za okres od 1 stycznia 2025 r. do 31 grudnia 2025 r.

(dane w walucie PLN o ile nie podano inaczej)

Załączone informacje stanowią integralną część niniejszego sprawozdania finansowego

14

AKTYWA

UoR

01.01.2024

MSSF 16

Umowa

najmu

MSSF 16

Leasing aut

MSSF 9

Pożyczka

MSR36

Wartość firmy

MSSF 15

Prezentacja

przychodów

MSR38

Produkcja w

toku

MSR 19

Świadczenia

pracownicze

MSSF 9

ECL

MSR 12

Podatek

odroczony

MSSF 2

ESOP

MSSF

01.01.2024

Aktywa trwałe

3 743 994,89

1 731 145,24

-5 275,13

0,00

4 285 211,81

0,00

548 511,96

0,00

10 303 588,77

Rzeczowe aktywa trwałe

905 769,11

-104 644,30

-324 795,62

0,00

476 329,19

Aktywa niematerialne

50 133,82

0,00

50 133,82

Nakłady na prace rozwojowe

0,00

4 285 211,81

0,00

4 285 211,81

Aktywa z tytułu praw do użytkowania

0,00

1 835 789,54

319 520,49

0,00

2 155 310,03

Należności długoterminowe

200 748,39

0,00

200 748,39

Pozostałe długoterminowe aktywa finansowe

4 950,50

0,00

4 950,50

Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego

2 582 055,55

0,00

548 511,96

0,00

3 130 567,51

Pozostałe długoterminowe aktywa

337,52

0,00

337,52

Aktywa obrotowe

13 952 414,46

0,00

-4 285 211,81

0,00

-3 105 758,97

0,00

6 561 443,68

Zapasy

4 285 771,81

0,00

-4 285 211,81

0,00

560,00

Aktywa z tytułu umów z klientami

0,00

Należności z tytułu dostaw i usług

3 766 380,92

0,00

-3 105 758,97

0,00

660 621,95

Pozostałe należności

662 108,08

0,00

662 108,08

Należności z tytułu bieżącego podatku dochodowego

0,00

Inne aktywa

2 164 123,07

0,00

2 164 123,07

Środki pieniężne

3 074 030,58

0,00

3 074 030,58

Aktywa razem

17 696 409,35

1 731 145,24

-5 275,13

0,00

-3 105 758,97

548 511,96

0,00

16 865 032,45

Sprawozdanie finansowe ONE MORE LEVEL S.A. za okres od 1 stycznia 2025 r. do 31 grudnia 2025 r.

(dane w walucie PLN o ile nie podano inaczej)

Załączone informacje stanowią integralną część niniejszego sprawozdania finansowego

15

PASYWA

UoR

01.01.2024

MSSF 16

Umowa

najmu

MSSF 16

Leasing aut

MSSF 9

Pożyczka

MSR36

Wartość firmy

MSSF 15

Prezentacja

przychodów

MSR38

Produkcja w

toku

MSR 19

Świadczenia

pracownicze

MSSF 9

ECL

MSR 12

Podatek

odroczony

MSSF 2

ESOP

MSSF

01.01.2024

Kapitał własny

8 237 230,84

-66 907,52

167,39

7 848,65

0,00

-3 105 758,97

601 283,59

0,00

5 673 863,97

Kapitał zakładowy

5 651 644,00

0,00

5 651 644,00

Kapitał zapasowy

29 672 197,61

0,00

29 672 197,61

Pozostałe kapitały rezerwowe

0,00

4 537 424,30

Akcje własne

0,00

Zyski/straty zatrzymane

-27 086 610,77

-66 907,52

167,39

7 848,65

0,00

-3 105 758,97

601 283,59

-4 537 424,30

-34 187 401,94

Zobowiązania długoterminowe

311 327,83

1 426 221,98

-4 117,35

0,00

-52 771,63

0,00

1 680 660,83

Zobowiązania z tytułu kredytów i pożyczek

0,00

Zobowiązania długoterminowe z tytułu leasingu

250 452,20

1 426 221,98

-4 117,35

0,00

1 672 556,83

Zobowiązania z tytułu dostaw i usług

0,00

Zobowiązania z tytułu świadczeń pracowniczych

0,00

8 104,00

0,00

8 104,00

Zobowiązania z tytułu umowy

0,00

Rezerwa z tytułu odroczonego podatku dochodowego

52 771,63

0,00

-52 771,63

0,00

Rezerwy

8 104,00

0,00

-8 104,00

0,00

Przychody przyszłych okresów, w tym dotacje rządowe

0,00

Zobowiązania krótkoterminowe

9 147 850,68

371 830,79

-1 325,18

-7 848,65

0,00

9 510 507,64

Zobowiązania z tytułu kredytów i pożyczek

1 953 447,82

0,00

-7 848,65

0,00

1 945 599,17

Zobowiązania krótkoterminowe z tytułu leasingu

25 313,79

371 830,79

-1 325,18

0,00

395 819,40

Zobowiązania z tytułu dostaw i usług

382 152,17

0,00

382 152,17

Zobowiązania z tytułu świadczeń pracowniczych

0,00

937 353,90

0,00

937 353,90

Zobowiązania z tytułu umowy

0,00

5 808 036,80

0,00

5 808 036,80

Rezerwy

175 275,90

0,00

-143 508,90

0,00

31 767,00

Przychody przyszłych okresów, w tym dotacje rządowe

5 808 036,80

0,00

-5 808 036,80

0,00

Pozostałe zobowiązania

803 624,20

0,00

-793 845,00

0,00

9 779,20

Pasywa razem

17 696 409,35

1 731 145,24

-5 275,13

0,00

-3 105 758,97

548 511,96

0,00

16 865 032,45

Sprawozdanie finansowe ONE MORE LEVEL S.A. za okres od 1 stycznia 2025 r. do 31 grudnia 2025 r.

(dane w walucie PLN o ile nie podano inaczej)

Załączone informacje stanowią integralną część niniejszego sprawozdania finansowego

16

Sprawozdanie z zysków i strat oraz innych

całkowitych dochodów

UoR

01.01.-

31.12.2023

MSSF 16

Umowa

najmu

MSSF 16

Leasing aut

MSSF 9

Pożyczka

MSR36

Wartość firmy

MSSF 15

Prezentacja

przychodów

MSR38

Produkcja w

toku

MSR 19

Świadczenia

pracownicze

MSSF 9

ECL

MSR 12

Podatek

odroczony

MSSF 2

ESOP

MSSF

01.01.-

31.12.2023

Działalność kontynuowana

Przychody ze sprzedaży

22 793 453,40

0,00

22 793 453,40

Koszty sprzedanych produktów i usług

15 550 969,18

0,00

15 550 969,18

Zysk/(strata) brutto na sprzedaży

7 242 484,22

0,00

7 242 484,22

Koszty sprzedaży

1 350 285,00

0,00

1 350 285,00

Koszty ogólnego zarządu

3 827 850,91

-8 840,65

-181,89

0,00

3 667 774,98

7 486 603,35

Pozostałe przychody operacyjne

6 687,25

0,00

6 687,25

Pozostałe koszty operacyjne

16 489 848,45

0,00

702,67

0,00

19 523 925,77

0,00

-694 289,54

0,00

35 320 187,35

Zysk/(strata) na działalności operacyjnej

-14 418 812,89

8 840,65

-520,78

0,00

-19 523 925,77

0,00

694 289,54

0,00

-3 667 774,98

-36 907 904,23

Przychody finansowe

112 767,20

0,00

112 767,20

Koszty finansowe

693 396,26

75 748,18

-688,17

-5 576,15

0,00

762 880,12

Zysk/(strata) przed opodatkowaniem

-14 999 441,95

-66 907,52

167,39

5 576,15

-19 523 925,77

0,00

694 289,54

0,00

-3 667 774,98

-37 558 017,15

Podatek dochodowy

-2 439 581,92

0,00

137 927,52

0,00

-2 301 654,40

Zysk/(strata) netto

-12 559 860,03

-66 907,52

167,39

5 576,15

-19 523 925,77

0,00

694 289,54

-137 927,52

-3 667 774,98

-35 256 362,75

Inne całkowite dochody

Pozycje, które mogą być w późniejszym czasie

przeklasyﬁkowane do zysku lub straty

0,00

Pozycje, które nie zostaną przeklasyﬁkowane do zysku

lub straty

0,00

Inne całkowite dochody netto

0,00

CAŁKOWITY DOCHÓD ZA ROK

-12 559 860,03

-66 907,52

167,39

5 576,15

-19 523 925,77

0,00

694 289,54

-137 927,52

-3 667 774,98

-35 256 362,75

Sprawozdanie finansowe ONE MORE LEVEL S.A. za okres od 1 stycznia 2025 r. do 31 grudnia 2025 r.

(dane w walucie PLN o ile nie podano inaczej)

Załączone informacje stanowią integralną część niniejszego sprawozdania finansowego

17

AKTYWA

UoR

31.12.2024

MSSF 16

Umowa

najmu

MSSF 16

Leasing aut

MSSF 9

Pożyczka

MSR36

Wartość firmy

MSSF 15

Prezentacja

przychodów

MSR38

Produkcja w

toku

MSR 19

Świadczenia

pracownicze

MSSF 9

ECL

MSR 12

Podatek

odroczony

MSSF 2

ESOP

MSSF

31.12.2024

Aktywa trwałe

12 568 490,47

1 449 113,07

-17 423,22

0,00

2 083 571,25

0,00

16 083 751,57

Rzeczowe aktywa trwałe

1 048 025,82

-93 789,22

-494 420,76

0,00

459 815,84

Aktywa niematerialne

154 966,12

0,00

154 966,12

Nakłady na prace rozwojowe

0,00

9 826 807,19

0,00

9 826 807,19

Aktywa z tytułu praw do użytkowania

0,00

1 542 902,29

476 997,54

0,00

2 019 899,83

Należności długoterminowe

526 684,33

0,00

526 684,33

Pozostałe długoterminowe aktywa finansowe

4 950,50

0,00

4 950,50

Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego

1 006 998,33

0,00

2 083 571,25

0,00

3 090 569,58

Pozostałe długoterminowe aktywa

9 826 865,37

0,00

-9 826 807,19

0,00

58,18

Aktywa obrotowe

6 749 070,29

0,00

6 749 070,29

Zapasy

21 296,25

0,00

21 296,25

Aktywa z tytułu umów z klientami

0,00

Należności z tytułu dostaw i usług

1 907,50

0,00

1 907,50

Pozostałe należności

304 394,01

0,00

304 394,01

Należności z tytułu bieżącego podatku dochodowego

802 860,00

0,00

802 860,00

Inne aktywa

195 859,81

0,00

195 859,81

Środki pieniężne

5 422 752,72

0,00

5 422 752,72

Aktywa razem

19 317 560,76

1 449 113,07

-17 423,22

0,00

2 083 571,25

0,00

22 832 821,86

Sprawozdanie finansowe ONE MORE LEVEL S.A. za okres od 1 stycznia 2025 r. do 31 grudnia 2025 r.

(dane w walucie PLN o ile nie podano inaczej)

Załączone informacje stanowią integralną część niniejszego sprawozdania finansowego

18

PASYWA

UoR

31.12.2024

MSSF 16

Umowa

najmu

MSSF 16

Leasing aut

MSSF 9

Pożyczka

MSR36

Wartość firmy

MSSF 15

Prezentacja

przychodów

MSR38

Produkcja w

toku

MSR 19

Świadczenia

pracownicze

MSSF 9

ECL

MSR 12

Podatek

odroczony

MSSF 2

ESOP

MSSF

31.12.2024

Kapitał własny

15 479 110,21

-81 398,77

-1 159,95

-325,12

0,00

-8 435 662,98

0,00

2 186 623,90

0,00

9 147 187,28

Kapitał zakładowy

5 651 644,00

0,00

5 651 644,00

Kapitał zapasowy

17 112 337,58

0,00

17 112 337,58

Pozostałe kapitały rezerwowe

0,00

4 537 424,30

Akcje własne

0,00

Zyski/straty zatrzymane

-7 284 871,37

-81 398,77

-1 159,95

-325,12

0,00

-8 435 662,98

0,00

2 186 623,90

-4 537 424,30

-18 154 218,59

Zobowiązania długoterminowe

522 835,32

1 142 285,01

-10 426,55

0,00

-103 052,65

0,00

1 551 641,13

Zobowiązania z tytułu kredytów i pożyczek

0,00

Zobowiązania długoterminowe z tytułu leasingu

402 805,67

1 142 285,01

-10 426,55

0,00

1 534 664,13

Zobowiązania z tytułu dostaw i usług

0,00

Zobowiązania z tytułu świadczeń pracowniczych

0,00

16 977,00

0,00

16 977,00

Zobowiązania z tytułu umowy

0,00

Rezerwa z tytułu odroczonego podatku dochodowego

103 052,65

0,00

-103 052,65

0,00

Rezerwy

16 977,00

0,00

-16 977,00

0,00

Przychody przyszłych okresów, w tym dotacje rządowe

0,00

Zobowiązania krótkoterminowe

3 315 615,23

388 226,84

-5 836,73

325,12

0,00

8 435 662,98

0,00

12 133 993,44

Zobowiązania z tytułu kredytów i pożyczek

1 413 690,02

0,00

325,12

0,00

1 414 015,14

Zobowiązania krótkoterminowe z tytułu leasingu

65 880,72

388 226,84

-5 836,73

0,00

448 270,83

Zobowiązania z tytułu dostaw i usług

567 070,92

0,00

567 070,92

Zobowiązania z tytułu świadczeń pracowniczych

0,00

1 146 306,86

0,00

1 146 306,86

Zobowiązania z tytułu umowy

0,00

8 435 662,98

0,00

8 435 662,98

Rezerwy

255 123,78

0,00

-141 152,28

0,00

113 971,50

Przychody przyszłych okresów, w tym dotacje rządowe

0,00

Pozostałe zobowiązania

1 013 849,79

0,00

-1 005 154,58

0,00

8 695,21

Pasywa razem

19 317 560,76

1 449 113,07

-17 423,22

0,00

2 083 571,25

0,00

22 832 821,85

Sprawozdanie finansowe ONE MORE LEVEL S.A. za okres od 1 stycznia 2025 r. do 31 grudnia 2025 r.

(dane w walucie PLN o ile nie podano inaczej)

Załączone informacje stanowią integralną część niniejszego sprawozdania finansowego

19

Sprawozdanie z zysków i strat oraz innych

całkowitych dochodów

UoR

01.01.-

31.12.2024

MSSF 16

Umowa

najmu

MSSF 16

Leasing aut

MSSF 9

Pożyczka

MSR36

Wartość firmy

MSSF 15

Prezentacja

przychodów

MSR38

Produkcja w

toku

MSR 19

Świadczenia

pracownicze

MSSF 9

ECL

MSR 12

Podatek

odroczony

MSSF 2

ESOP

MSSF

01.01.-

31.12.2024

Działalność kontynuowana

Przychody ze sprzedaży

20 347 070,52

0,00

-8 435 662,98

0,00

11 911 407,54

Koszty sprzedanych produktów i usług

4 811 429,40

0,00

4 811 429,40

Zysk/(strata) brutto na sprzedaży

15 535 641,12

0,00

-8 435 662,98

0,00

7 099 978,14

Koszty sprzedaży

1 222 578,52

0,00

1 222 578,52

Koszty ogólnego zarządu

3 977 525,82

-58 660,53

-1 578,03

0,00

3 917 287,26

Pozostałe przychody operacyjne

1 485 452,16

0,00

115 758,97

0,00

1 601 211,13

Pozostałe koszty operacyjne

3 003 626,36

0,00

1 242,93

0,00

-2 990 000,00

0,00

14 869,29

Zysk/(strata) na działalności operacyjnej

8 817 362,58

58 660,53

335,10

0,00

-8 435 662,98

0,00

3 105 758,97

0,00

3 546 454,19

Przychody finansowe

246 710,79

0,00

246 710,79

Koszty finansowe

184 855,76

73 151,77

1 662,44

8 173,77

0,00

267 843,74

Zysk/(strata) przed opodatkowaniem

8 879 217,61

-14 491,25

-1 327,34

-8 173,77

0,00

-8 435 662,98

0,00

3 105 758,97

0,00

3 525 321,24

Podatek dochodowy

1 637 338,24

0,00

-1 585 340,31

0,00

51 997,93

Zysk/(strata) netto

7 241 879,37

-14 491,25

-1 327,34

-8 173,77

0,00

-8 435 662,98

0,00

3 105 758,97

1 585 340,31

0,00

3 473 323,31

Inne całkowite dochody

Pozycje, które mogą być w późniejszym czasie

przeklasyﬁkowane do zysku lub straty

0,00

Pozycje, które nie zostaną przeklasyﬁkowane do zysku

lub straty

0,00

Inne całkowite dochody netto

0,00

CAŁKOWITY DOCHÓD ZA ROK

7 241 879,37

-14 491,25

-1 327,34

-8 173,77

0,00

-8 435 662,98

0,00

3 105 758,97

1 585 340,31

0,00

3 473 323,31

Sprawozdanie finansowe ONE MORE LEVEL S.A. za okres od 1 stycznia 2025 r. do 31 grudnia 2025 r.

(dane w walucie PLN o ile nie podano inaczej)

Załączone informacje stanowią integralną część niniejszego sprawozdania finansowego

20

Uzgodnienie przepływów pieniężnych

Zgodnie z wymogami MSSF 1, Spółka przedstawia uzgodnienie sprawozdania z przepływów pieniężnych sporządzonego

zgodnie z poprzednio stosowanymi zasadami rachunkowości (UoR) do sprawozdania sporządzonego zgodnie z MSSF:

01.01.2024-31.12.2024

UoR

Korekty MSSF

MSSF

Przepływy z działalności operacyjnej

1 237 983,88

5 922 816,40

7 160 800,28

Przepływy z działalności inwestycyjnej

1 857 012,39

-5 541 595,38

-3 684 582,99

Przepływy z działalności finansowej

-739 447,44

-381 221,02

-1 120 668,46

Zmiana netto środków pieniężnych

2 355 548,83

0,00

2 355 548,83

6. Informacje dodatkowe do jednostkowego sprawozdania ﬁnansowego.

6.1. Informacje podstawowe.

Dane Spółki

Firma:

ONE MORE LEVEL S.A.

Kraj siedziby:

Polska

Siedziba i adres:

Kraków 31-476, Al. Gen. Tadeusza Bora-Komorowskiego 25D

Adres poczty elektronicznej:

info@omlgames.com

Adres strony internetowej:

https://www.omlgames.com/

KRS:

0000385650

Organ prowadzący rejestr:

Sąd Rejonowy dla Krakowa - Śródmieścia w Krakowie XI Wydział

Gospodarczy Krajowego Rejestru Sądowego

REGON:

340906616

NIP:

9671342264

KOD PKD określający podstawową działalność podmiotu

32, 40, Z, PRODUKCJA GIER I ZABAWEK

Liczba akcji

Kapitał zakładowy wynosi 6 636 788,00 zł i dzieli się na 66 367 880 akcji wszystkich

emisji, tj. 5 516 440 akcji serii A1 zwykłych na okaziciela o wartości nominalnej 0,10 PLN

każda, 48 000 000 akcji serii B zwykłych na okaziciela o wartości nominalnej 0,10 PLN

każda, 3 000 000 akcji serii C zwykłych na okaziciela o wartości nominalnej 0,10 PLN

każda oraz 9 851 440 akcji serii E zwykłych na okaziciela o wartości nominalnej 0,10

PLN.

Ticker

OML

Rynek notowań

Rynek Główny Giełdy Papierów Wartościowych w Warszawie

Profil działalności

One More Level S.A. jest spółką działającą w branży gier wideo, specjalizującą się w produkcji gier akcji przeznaczonych

na komputery osobiste oraz konsole. Spółka została założona w lipcu 2014 roku.

Sprawozdanie finansowe ONE MORE LEVEL S.A. za okres od 1 stycznia 2025 r. do 31 grudnia 2025 r.

(dane w walucie PLN o ile nie podano inaczej)

Załączone informacje stanowią integralną część niniejszego sprawozdania finansowego

21

Zespół Spółki tworzy około 70 osób posiadających doświadczenie w zakresie projektowania, programowania, grafiki oraz

zarządzania produkcją gier.

Spółka jest twórcą i współtwórcą gier, takich jak „Deadlings – Rotten Edition”, „Warlocks vs Shadows”, „God’s Trigger”,

„Ghostrunner” oraz „Ghostrunner 2”. Gra „Ghostrunner”, wydana w październiku 2020 roku, osiągnęła sprzedaż

przekraczającą 2,5 mln egzemplarzy. „Ghostrunner 2”, którego premiera miała miejsce w październiku 2023 roku, uzyskał

pozytywny odbiór rynkowy.

Na dzień sporządzenia niniejszego sprawozdania Spółka prowadzi prace nad nowymi projektami, w tym projektem o

nazwie kodowej „Project Swift”, znajdującym się na etapie prac koncepcyjnych i prototypowych, oraz projektem „Valor

Mortis”, będącym w zaawansowanej fazie produkcyjnej.

Spółka prowadzi działalność w oparciu o nowoczesne technologie wykorzystywane w produkcji gier, umożliwiające

tworzenie tytułów na wiele platform jednocześnie. Produkcje Spółki kierowane są na komputery osobiste oraz główne

platformy konsolowe.

Wskazanie czasu trwania działalności Spółki, jeżeli jest ograniczony

Czas trwania działalności Spółki nie jest ograniczony. Zgodnie ze Statutem One More Level S.A., Spółka została utworzona

na czas nieoznaczony i prowadzi działalność gospodarczą w sposób ciągły.

Okres objęty sprawozdaniem finansowy.

Sprawozdania Finansowe obejmują dane finansowe za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 202 5 roku wraz z danymi

porównawczymi za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2024 roku. Wszystkie kwoty w sprawozdaniu finansowym podane

są w złotych polskich (chyba że wskazano inaczej)

Informacja dotycząca składu osobowego zarządu oraz rady nadzorczej emitenta.

Zarząd:

W okresie sprawozdawczym w składzie Zarządu Spółki nie wystąpiły zmiany.

W skład Zarządu Spółki na dzień na dzień 31 grudnia 2025 r. oraz na dzień sporządzenia niniejszego raportu wchodzą:

• Szymon Bryła Prezes Zarządu

• Radosław Ratusznik Wiceprezes Zarządu

• Łukasz Górski Wiceprezes Zarządu

Rada Nadzorcza:

Podczas Nadzwyczajnego Walnego Zgromadzenia, które odbyło się w dniu 14 listopada 2024 r., odwołano ze składu Rady

Nadzorczej Panią Monikę Górską i powołano, na okres obecnie trwającej kadencji, Pana Adriana Górskiego.

W skład Rady Nadzorczej Spółki na dzień 31 grudnia 2025 r. oraz na dzień sporządzenia niniejszego raportu wchodzą:

• Jakub Wójcik Przewodniczący Rady Nadzorczej

• Przemysław Marmul Członek Rady Nadzorczej

• Tomasz Wykurz Członek Rady Nadzorczej

• Adam Osiński Członek Rady Nadzorczej

• Adrian Górski Członek Rady Nadzorczej

Wskazanie czy sprawozdanie finansowe zawiera dane łączne.

Sprawozdanie finansowe Spółki nie zawiera danych łącznych. One More Level S.A. sporządza jednostkowe sprawozdanie

finansowe, obejmujące wyłącznie dane dotyczące Spółki, ponieważ Spółka nie posiada jednostek zależnych,

współzależnych ani stowarzyszonych.

Sprawozdanie finansowe ONE MORE LEVEL S.A. za okres od 1 stycznia 2025 r. do 31 grudnia 2025 r.

(dane w walucie PLN o ile nie podano inaczej)

Załączone informacje stanowią integralną część niniejszego sprawozdania finansowego

22

Wskazanie czy Emitent jest spółką dominującą, wspólnikiem spółki współzależnej lub znaczącym inwestorem oraz czy

sporządza skonsolidowane sprawozdanie finansowe.

Na dzień sporządzenia niniejszego sprawozdania finansowego One More Level S.A. nie spełnia definicji jednostki

dominującej w rozumieniu Międzynarodowe Standardy Sprawozdawczości Finansowej (MSSF), w szczególności zgodnie

z MSSF 10 Skonsolidowane sprawozdania finansowe, tj. nie sprawuje kontroli nad żadną jednostką w rozumieniu MSSF

10.

Ponadto Spółka:

• nie posiada udziałów w jednostkach stanowiących wspólne ustalenia umowne (joint arrangements) w

rozumieniu MSSF 11 Wspólne ustalenia umowne,

• nie posiada inwestycji w jednostkach stowarzyszonych w rozumieniu MSR 28 Inwestycje w jednostkach

stowarzyszonych i wspólnych przedsięwzięciach,

• nie posiada inwestycji w jednostkach zależnych, współzależnych ani stowarzyszonych, które podlegałyby

konsolidacji lub wycenie metodą praw własności.

W związku z powyższym, na podstawie obowiązujących przepisów MSSF, w tym w szczególności MSSF 10, Spółka nie jest

zobowiązana do sporządzania skonsolidowanego sprawozdania finansowego.

Założenie kontynuowania działalności gospodarczej.

Sprawozdanie finansowe sporządzone jest przy założeniu kontynowania działalności gospodarczej przez Spółkę. Nie

stwierdzono okoliczności w dającej przewidzieć się przyszłości, obejmującej okres nie krótszy niż jeden rok od dnia

zatwierdzenia do publikacji Śródrocznej Informacji Finansowej, które wskazują na zagrożenie kontynuowania

działalności.

Obecnie największe nakłady finansowe Spółka przeznacza na realizację projektu Valor Mortis (wcześniej projekt o

kodowej nazwie „Cyber Slash”), którego finansowanie jest zabezpieczone do jego ukończenia i wydania. W październiku

2025 r. Emitent zawarł umowę wydawniczą z Lyrical Games LLC z siedzibą w USA (współwydawca gry) na kwotę

zapewniająca finansowanie projektu do końca jego produkcji. Dodatkowo Lyrical Games LLC pokryje koszty marketingu

gry oraz przejęło zobowiązanie warunkowe (obejmujące spłatę wkładu finansowego poniesionego prz ez Take-Two

Interactive Software Inc. na produkcję Valor Mortis) powstałe w wyniku rozwiązania umowy pomiędzy Spółką a Take -

Two Interactive Software Inc.

Należy również wskazać, że Spółka na przełomie czerwca i lipca 2025 r. przeprowadziła emisję Akcji serii E, z której

pozyskała środki w wysokości około 9,4 mln zł. Emitent pozyskał środki w celu rozwoju działalności, w szczególności na

produkcję gry Valor Mortis (dawniej „Cyber Slash”). W związku z tym, że Spółka zawarła umowę wydawniczą z Lyrical

Games LLC, który zobowiązał się do pokrycia kosztów produkcji gry Valor Mortis (dawnej „Cyber Slash”), to środki z emisji

Akcji serii E posłużą jako źródło finansowania początkowej fazy projektu Swift oraz jako zabezpieczenie finansowania

Spółki, co mieści się w ramach przeznaczenia środków na rozwój działalności.

Ponadto Spółka jest uprawniona do przychodu z tytułu tantiem ze sprzedaży wersji digitalowych i pudełkowych gry

Ghostrunner 2 po rozliczeniu produkcji metodą kasową tzw. kwoty hard-recoupe.

Dodatkowo Spółka w sposób ciągły analizuje dostępne zewnętrzne źródła finansowania, obejmujące:

• możliwość pozyskiwania kapitału własnego (emisje akcji w ramach programów finansowania rozwojowego),

• instrumenty dłużne, w tym pożyczki i kredyty podporządkowane branży kreatywnej,

• potencjalne umowy wydawnicze dla przyszłych projektów, które – zgodnie z praktyką rynkową – obejmują

finansowanie produkcji przez wydawcę.

Warto podkreślić, że branża gier wideo charakteryzuje się cyklicznością przychodów: istotne wpływy generowane są w

momentach premier gier, podczas gdy fazy produkcyjne wiążą się z ograniczonymi przychodami i wysokimi kosztami.

Sprawozdanie finansowe ONE MORE LEVEL S.A. za okres od 1 stycznia 2025 r. do 31 grudnia 2025 r.

(dane w walucie PLN o ile nie podano inaczej)

Załączone informacje stanowią integralną część niniejszego sprawozdania finansowego

23

Spadek przychodów oraz strata w 2025 r. mają charakter przejściowy i są naturalnym elementem cyklu produkcyjno-

wydawniczego. Spółka oczekuje powrotu do dodatnich przepływów operacyjnych po premierze Valor Mortis, której

zakończenie produkcji i wydanie planowane jest na 2026 r.

W świetle powyższego kierownictwo One More Level S.A. ocenia, że Spółka posiada odpowiednie i realistyczne źródła

finansowania, umożliwiające kontynuowanie działalności w dającej się przewidzieć przyszłości.

Informacje o połączeniu spółek.

W okresie objętym niniejszym sprawozdaniem, jak również w okresie porównawczym, One More Level S.A. nie

uczestniczyła w żadnym procesie połączenia spółek, nie dokonywała przejęć ani fuzji kapitałowych, a także nie zawierała

żadnych umów, które mogłyby prowadzić do tego typu transakcji w przyszłości. Dodatkowo, Spóła nie posiada planów

ani rozważanych transakcji połączenia spółek, które mogłyby wpłynąć na jego sytuację finansową, operacyjną lub

prawną.

Porównywalność danych.

Sprawozdanie finansowe oraz porównywalne dane finansowe zostały zaprezentowane w sposób zapewniający ich

porównywalność poprzez zastosowanie jednolitych zasad rachunkowości we wszystkich prezentowanych okresach,

zgodnie z zasadami rachunkowości stosowanymi przez Spółkę przy sporządzeniu sprawozdania f inansowego za ostatni

okres.

6.2. Nowe standardy i interpretacje i ich wpływ na przyjęte zasady rachunkowości

Nowe i zmienione standardy mające zastosowanie

W związku z przejściem na Międzynarodowe Standardy Sprawozdawczości Finansowej (MSSF), Spółka zastosowa ła

wszystkie obowiązujące standardy.

Wpływ zastosowania MSSF na zasady rachunkowości Spółki

Wpływ zastosowania Międzynarodowych Standardów Sprawozdawczości Finansowej na zasady rachunkowości Spółki

został przedstawiony w nocie 5 „Efekt zastosowania Międzynarodowych Standardów Sprawozdawczości Finansowej po

raz pierwszy”.

Standardy opublikowane i zatwierdzone przez UE, które jeszcze nie weszły w życie oraz ich wpływ na sprawozdanie

finansowe Spółki

Zarząd przeanalizował wpływ zastosowania nowych standardów na przyszłe sprawozdanie finansowe. Zatwierdzając

niniejsze sprawozdanie finansowe Spółka nie zastosowała następujących standardów, zmian standardów i interpretacji,

które zostały opublikowane i zatwierdzone do stosowania w UE, ale nie weszły jeszcze w życie:

• Zmiany do MSSF 1, MSSF 7, MSSF 9, MSSF 10, MSR 7 w ramach Annual Improvements Volume 11 - obowiązujące

w odniesieniu do okresów sprawozdawczych rozpoczynających się w dniu lub po 1 stycznia 2026 r.,

• Zmiany do MSSF 9 Instrumenty finansowe i MSSF 7 Instrumenty finansowe - ujawnienia informacji - zmiany w

klasyfikacji i wycenie - obowiązujące w odniesieniu do okresów sprawozdawczych rozpoczynających się w dniu

lub po 1 stycznia 2026 r.,

• Umowy dotyczące energii elektrycznej ze źródeł odnawialnych – zmiany do MSSF 9 Instrumenty finansowe i

MSSF 7 Instrumenty finansowe – ujawnienia informacji – obowiązujące w odniesieniu do okresów

sprawozdawczych rozpoczynających się w dniu lub po 1 stycznia 2026 r.,

• MSSF 18 Zasady prezentacji i ujawnienia w sprawozdaniach finansowych - obowiązujący w odniesieniu do

okresów sprawozdawczych rozpoczynających się w dniu lub po 1 stycznia 2027 r.

Sprawozdanie finansowe ONE MORE LEVEL S.A. za okres od 1 stycznia 2025 r. do 31 grudnia 2025 r.

(dane w walucie PLN o ile nie podano inaczej)

Załączone informacje stanowią integralną część niniejszego sprawozdania finansowego

24

Spółka nie spodziewa się istotnego wpływu wprowadzenia zmian na stosowane przez Spółkę zasady (politykę)

rachunkowości w odniesieniu do działalności Spółki lub jej wyników finansowych, za wyjątkiem zmian wprowadzanych

przez MSSF 18.

Standardy i interpretacje przyjęte przez RMSR, które nie zostały jeszcze zatwierdzone przez UE do stosowania

Zatwierdzając niniejsze sprawozdanie finansowe Spółka nie zastosowała następujących standardów, zmian standardów

i interpretacji, które nie zostały jeszcze zatwierdzone do stosowania w UE:

• MSSF 19 Spółki zależne bez odpowiedzialności publicznej – ujawnianie informacji – obowiązujący w odniesieniu

do okresów sprawozdawczych rozpoczynających się w dniu lub po 1 stycznia 2027 r., wraz ze zmianami

standardu,

• Zmiany do MSR 21 Skutki zmian kursów wymiany walut obcych: Przeliczenie na walutę prezentacji w warunkach

hiperinflacji – obowiązujące w odniesieniu do okresów sprawozdawczych rozpoczynających się w dniu lub po

1 stycznia 2027 r.,

Spółka jest w trakcie analizy szacunków, jak istotny wpływ na sprawozdanie finansowe Spółki będą miały wymienione

wyżej standardy i zmiany do standardów.

6.3. Istotne zasady rachunkowości

Podstawa sporządzenia sprawozdań finansowych

Sprawozdania finansowe zostają sporządzone zgodnie z Międzynarodowymi Standardami Sprawozdawczości Finansowej

(dalej „MSSF”), przyjętymi do stosowania w Unii Europejskiej.

Zastosowane przez Spółkę zasady rachunkowości opierają się na standardach i interpretacjach przyjętych przez Unię

Europejską i mających zastosowanie dla okresu rozpoczynającego się dnia 1 stycznia 2025 roku lub okresów

wcześniejszych.

Sprawozdania finansowe zostają sporządzone zgodnie z zasadą kosztu historycznego. Koszt historyczny jest zasadniczo

oparty na wartości godziwej wynagrodzenia przekazanego w zamian za towary i usługi. Sprawozdania finansowe z

wyjątkiem sprawozdania z przepływów pieniężnych zostało sporządzone zgodnie z zasadą memoriału.

Waluta funkcjonalna i waluta prezentacji

Pozycje ujęte w sprawozdaniu finansowym Spółki wycenia się w walucie podstawowego środowiska gospodarczego, w

którym Spółka prowadzi działalność (waluta funkcjonalna). Sprawozdanie finansowe Spółki prezentowane jest w złotych

polskich (PLN), które stanowią walutę funkcjonalną oraz walutę prezentacji Spółki.

Transakcje wyrażone w walutach obcych ujmuje się początkowo według kursu waluty funkcjonalnej obowiązującego na

dzień zawarcia transakcji. Na koniec okresu sprawozdawczego:

• pozycje pieniężne wyrażone w walutach obcych przelicza się według kursu ustalonego dla danej waluty przez

Narodowy Bank Polski na dzień sprawozdawczy;

• pozycje niepieniężne wyceniane według historycznej ceny nabycia lub kosztu wytworzenia, wyrażone w walucie

obcej, przelicza się według kursu z dnia transakcji;

• pozycje niepieniężne wyceniane w wartości godziwej, wyrażone w walucie obcej, przelicza się przy

zastosowaniu kursów obowiązujących w dniu, na który wartość godziwa została ustalona.

Transakcje i salda

Sprawozdanie finansowe ONE MORE LEVEL S.A. za okres od 1 stycznia 2025 r. do 31 grudnia 2025 r.

(dane w walucie PLN o ile nie podano inaczej)

Załączone informacje stanowią integralną część niniejszego sprawozdania finansowego

25

Transakcje wyrażone w walutach obcych przelicza się na walutę funkcjonalną według kursu obowiązującego w dniu

transakcji. Zyski i straty kursowe z rozliczenia tych transakcji oraz wyceny bilansowej aktywów i zobowiązań pieniężnych

wyrażonych w walutach obcych ujmuje się w Sprawozdaniu z zysków i strat.

Przychody z umów z klientami

Do przychodów z umów z klientami Spółka zalicza przychody osiągane w ramach podstawowej działalności operacyjnej.

Przychody ujmowane są w sposób odzwierciedlający przekazanie klientowi przyrzeczonych dóbr lub usług w kwocie

odpowiadającej wynagrodzeniu, do którego – zgodnie z oczekiwaniami – Spółka jest uprawniona.

Model ujmowania przychodów

Spółka stosuje pięciostopniowy model wynikający z MSSF 15:

• Identyfikacja umowy z klientem,

• Identyfikacja zobowiązań do wykonania świadczenia,

• Ustalenie ceny transakcyjnej,

• Przypisanie ceny transakcyjnej do zobowiązań do wykonania świadczenia,

• Ujęcie przychodu w momencie (lub w trakcie) spełniania zobowiązania.

Umowa jest klasyfikowana jako umowa z klientem, jeżeli:

• została zatwierdzona przez strony,

• możliwe jest zidentyfikowanie praw i obowiązków stron,

• określono warunki płatności,

• umowa ma treść ekonomiczną,

• jest prawdopodobne otrzymanie wynagrodzenia.

W ramach realizacji projektów deweloperskich Spółka zawiera pisemne umowy z wydawcami regulujące prawa

i obowiązki stron oraz zasady wynagradzania.

Zobowiązania do wykonania świadczenia

W umowach dotyczących produkcji i sprzedaży gier Spółka identyfikuje zazwyczaj jedno zobowiązanie do wykonania

świadczenia, polegające na dostarczeniu gry zgodnie z warunkami umowy.

Zobowiązanie to może być spełniane:

• w określonym momencie albo

• w czasie,

w zależności od zapisów umownych oraz zasad przekazywania kontroli nad produktem.

Cena transakcyjna i wynagrodzenie zmienne

Cena transakcyjna stanowi kwotę wynagrodzenia, do której Spółka oczekuje być uprawniona w zamian za przekazanie

dóbr lub usług, z wyłączeniem kwot pobieranych w imieniu osób trzecich.

Wynagrodzenie może obejmować elementy stałe, zmienne lub ich kombinację.

W umowach z wydawcami płatności uzależnione od realizacji kamieni milowych stanowią wynagrodzenie zmienne.

Spółka szacuje jego wysokość stosując metodę najbardziej prawdopodobnej kwoty, tj. ustalając najbardziej

prawdopodobny wynik spośród możliwych scenariuszy.

Sposób ujmowania przychodów

1. Ujęcie przychodów w określonym momencie

Sprawozdanie finansowe ONE MORE LEVEL S.A. za okres od 1 stycznia 2025 r. do 31 grudnia 2025 r.

(dane w walucie PLN o ile nie podano inaczej)

Załączone informacje stanowią integralną część niniejszego sprawozdania finansowego

26

Jeżeli kontrola nad produktem jest przenoszona na wydawcę dopiero w momencie przekazania kompletnej, w pełni

funkcjonalnej gry, przychód ujmowany jest jednorazowo w tym momencie.

Model ten stosowany jest w szczególności, gdy:

• gra stanowi jedno zobowiązanie do wykonania świadczenia,

• wydawca nie kontroluje aktywa w trakcie jego wytwarzania,

• kamienie milowe mają charakter techniczno-produkcyjny i nie stanowią odrębnych świadczeń,

• wynagrodzenie za etapy nie oznacza przekazania kontroli nad częścią produktu.

W takim przypadku:

• otrzymane zaliczki ujmowane są jako zobowiązania z tytułu umów z klientami,

• kwoty należne za zrealizowane kamienie milowe ujmowane są jako zobowiązania z tytułu umów z klientami,

• przychód rozpoznawany jest w momencie przekazania gotowej gry i przeniesienia kontroli na wydawcę.

2. Ujęcie przychodów w czasie

Jeżeli z warunków umowy wynika, że zobowiązanie do wykonania świadczenia jest spełniane w miarę postępu prac,

Spółka ujmuje przychody w czasie.

Model ten stosowany jest w szczególności, gdy:

• klient kontroluje aktywo w trakcie jego wytwarzania lub

• wytwarzane aktywo nie ma alternatywnego zastosowania dla Spółki, a Spółce przysługuje egzekwowalne prawo

do zapłaty za dotychczas wykonane prace.

W takim przypadku:

• przychody rozpoznawane są proporcjonalnie do stopnia wykonania prac,

• stopień realizacji ustalany jest metodą najlepiej odzwierciedlającą postęp (np. metodą opartą na kamieniach

milowych lub metodą kosztową),

• płatności otrzymane od wydawcy pomniejszają należności lub ujmowane są jako aktywa/zobowiązania z tytułu

umów.

Spółka dokonuje oceny sposobu ujmowania przychodów odrębnie dla każdej umowy, uwzględniając jej treść

ekonomiczną, zasady przekazywania kontroli oraz istnienie egzekwowalnego prawa do wynagrodzenia.

Tantiemy i przychody licencyjne

Istotnym źródłem przychodów Spółki są tantiemy ze sprzedaży licencji na dystrybucję gier, uzależnione od poziomu

sprzedaży produktu w danym okresie sprawozdawczym.

Przychody z tytułu tantiem ujmowane są w okresie, którego dotyczą, na podstawie raportów sprzedażowych

otrzymywanych od wydawców lub dystrybutorów.

Ujmowanie kosztów związanych z tworzeniem gier w ramach powyższych umów z klientami

Spółka ujmuje jako składnik aktywów koszty poniesione w związku z realizacją umowy wyłącznie wówczas, gdy spełnione

są łącznie następujące warunki:

• koszty są bezpośrednio związane z zawartą umową lub z umową przewidywaną, którą Spółka jest w stanie

jednoznacznie zidentyfikować,

• koszty prowadzą do wytworzenia lub ulepszenia zasobów Spółki, które będą wykorzystywane do spełnienia (lub

dalszego spełniania) zobowiązań do wykonania świadczenia w przyszłości,

Sprawozdanie finansowe ONE MORE LEVEL S.A. za okres od 1 stycznia 2025 r. do 31 grudnia 2025 r.

(dane w walucie PLN o ile nie podano inaczej)

Załączone informacje stanowią integralną część niniejszego sprawozdania finansowego

27

• istnieje uzasadnione oczekiwanie, że poniesione koszty zostaną odzyskane.

Koszty

Koszty zużycia materiałów, towarów oraz koszty usług obcych ujmowane są w okresie, w którym rozpoznawane są

odpowiadające im przychody ze sprzedaży tych składników lub ze świadczenia usług, do których zostały wykorzystane.

Spółka ujmuje koszty zgodnie z zasadą współmierności przychodów i kosztów, zapewniając ich przyporządkowanie do

właściwego okresu sprawozdawczego.

Pozostałe przychody i koszty operacyjne

Pozostałe przychody i koszty operacyjne są pośrednio związane z działalnością operacyjną Spółki i mają charakter

incydentalny.

Do pozostałych przychodów i kosztów operacyjnych zalicza się w szczególności:

• utworzenie lub odwrócenie odpisów aktualizujących wartość rzeczowych aktywów trwałych oraz wartości

niematerialnych,

• zyski lub straty ze sprzedaży bądź likwidacji niefinansowych aktywów trwałych,

• przychody z tytułu otrzymanych dotacji.

Zyski/ (straty) z oczekiwanych strat kredytowych

Pozycja „Zyski/(straty) z tytułu oczekiwanych strat kredytowych”, prezentowana w wyniku finansowym z działalności

operacyjnej, dotyczy w szczególności utraty wartości należności handlowych oraz udzielonych pożyczek.

Przychody i koszty ﬁnansowe

Przychody i koszty finansowe związane są z operacjami finansowymi Spółki, w tym z pozyskaniem źródeł finansowania

oraz ich obsługą.

Do przychodów i kosztów finansowych zalicza się w szczególności:

• odsetki od lokat i innych aktywów finansowych,

• odsetki i prowizje związane z leasingiem finansowym, kredytami bankowymi oraz pożyczkami,

• dodatnie i ujemne różnice kursowe.

Podatki

Na obowiązkowe obciążenia wyniku ﬁnansowego składają się podatek bieżący oraz podatek odroczony.

Podatek bieżący

Bieżący podatek oparty jest na dochodach podlegających opodatkowaniu za dany rok. Zysk/strata podatkowa różni

się od wykazanego zysku/straty brutto w rachunku zysków i strat, ponieważ nie obejmuje pozycji przychodów lub

kosztów podlegających opodatkowaniu lub odliczeniu w innych latach, a także ze względu na trwałe różnice pomiędzy

podatkowym i rachunkowym traktowaniem niektórych pozycji przychodów i kosztów. Obciążenia podatkowe są

wyliczane w oparciu o stawki podatkowe obowiązujące w danym roku obrotowym.

Podatek odroczony

Podatek odroczony to podatek, który zgodnie z przewidywaniami będzie należny lub odzyskiwalny od różnic

pomiędzy wartościami bilansowymi aktywów i pasywów w sprawozdaniu ﬁnansowym oraz odpowiadającymi im

wartościami podatkowymi wykorzystywanymi do wyliczenia podstawy opodatkowania.

Rezerwa na odroczony podatek dochodowy jest tworzona od wszystkich dodatnich różnic przejściowych podlegających

opodatkowaniu, a aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego są ujmowane do wysokości, w jakiej jest

Sprawozdanie finansowe ONE MORE LEVEL S.A. za okres od 1 stycznia 2025 r. do 31 grudnia 2025 r.

(dane w walucie PLN o ile nie podano inaczej)

Załączone informacje stanowią integralną część niniejszego sprawozdania finansowego

28

prawdopodobne, że dostępny będzie zysk podlegający opodatkowaniu, który będzie można pomniejszyć o ujemne

różnice przejściowe. Pozycja aktywów lub zobowiązań nie powstaje, jeżeli różnica przejściowa wynika z wartości ﬁrmy

lub z tytułu początkowego ujęcia innego składnika aktywów lub zobowiązania w transakcji, która nie m a wpływu

ani na wynik podatkowy, ani na wynik księgowy.

Wartość bilansowa aktywów z tytułu odroczonego podatku dochodowego jest weryﬁkowana na każdy dzień

bilansowy, a w przypadku, gdy spodziewane przyszłe zyski podatkowe nie będą wystarczające dla realizacji składnika

aktywów lub jego części następuje jego odpis.

Podatek odroczony jest wyliczany przy użyciu stawek podatkowych, które będą obowiązywać w momencie, gdy pozycja

aktywów zostanie zrealizowana lub zobowiązanie stanie się wymagalne.

Bieżący i odroczony podatek dochodowy ujmowany jest w Sprawozdaniu z zysków i strat, z wyjątkiem sytuacji, gdy

dotyczy pozycji ujętych w innych całkowitych dochodach lub bezpośrednio w kapitale własnym, w którym to

przypadku ujmowany jest również podatek bieżący i podatek odroczony odpowiednio w innych całkowitych

dochodach lub bezpośrednio w kapitale własnym. Aktywa i zobowiązania z tytułu odroczonego podatku dochodowego

traktowane są w całości jako długoterminowe i nie podlegają dyskontowaniu. Podlegają one kompensacie na

poziomie jednostkowego sprawozdania ﬁnansowego.

Rzeczowe aktywa trwałe

Rzeczowe aktywa trwałe ujmowane są początkowo według ceny nabycia lub kosztu wytworzenia. Po początkowym ujęciu

wykazywane są w sprawozdaniu z sytuacji finansowej według ceny nabycia lub kosztu wytworzenia pomniejszonych o

dotychczasowe umorzenie oraz odpisy z tytułu utraty wartości.

Koszty finansowania zewnętrznego bezpośrednio związane z nabyciem lub wytworzeniem środka trwałego zwiększają

jego wartość początkową do momentu oddania aktywa do użytkowania.

Amortyzacja

Amortyzacja dokonywana jest – z wyłączeniem środków trwałych w budowie – przez okres ekonomicznej użyteczności

danego składnika aktywów, w sposób odzwierciedlający przewidywany sposób czerpania korzyści ekonomicznych z jego

użytkowania.

Okres użytkowania, metoda amortyzacji oraz wartość końcowa ustalane są na podstawie profesjonalnego osądu Zarządu,

z uwzględnieniem w szczególności:

• przewidywanego okresu wykorzystania aktywa,

• tempa postępu technologicznego,

• intensywności eksploatacji,

• doświadczeń historycznych Spółki,

• praktyki rynkowej dla podobnych aktywów.

Amortyzację rozpoczyna się nie wcześniej niż w momencie przyjęcia środka trwałego do użytkowania.

Orientacyjne okresy użytkowania

Spółka stosuje następujące orientacyjne przedziały okresów ekonomicznej użyteczności:

• budynki i budowle – 20–40 lat (lub krócej w przypadku nakładów na wynajmowane powierzchnie – zgodnie z

okresem umowy najmu),

• maszyny i urządzenia oraz sprzęt IT – 2–5 lat,

• środki transportu – 4–6 lat,

• pozostałe środki trwałe (w tym wyposażenie biurowe) – 5–10 lat.

Sprawozdanie finansowe ONE MORE LEVEL S.A. za okres od 1 stycznia 2025 r. do 31 grudnia 2025 r.

(dane w walucie PLN o ile nie podano inaczej)

Załączone informacje stanowią integralną część niniejszego sprawozdania finansowego

29

Powyższe okresy mają charakter szacunkowy i mogą być różne dla poszczególnych składników aktywów, w zależności od

ich rzeczywistej ekonomicznej użyteczności.

Weryfikacja założeń amortyzacyjnych

Metoda amortyzacji, okres użytkowania oraz wartość końcowa aktywów podlegają weryfikacji co najmniej na koniec

każdego roku obrotowego.

W przypadku zmiany szacunków, korekty odpisów amortyzacyjnych ujmowane są prospektywnie, tj. w kolejnych

okresach sprawozdawczych.

Aktywa z tytułu prawa użytkowania

Prawa wynikające z umów leasingu, najmu oraz innych umów spełniających definicję leasingu zgodnie z MSSF 16

ujmowane są jako aktywa z tytułu prawa do użytkowania w ramach aktywów trwałych, a równolegle rozpoznawane jest

zobowiązanie z tytułu leasingu.

Na dzień rozpoczęcia leasingu Spółka wycenia składnik aktywów z tytułu prawa do użytkowania według modelu kosztu,

obejmującego w szczególności:

• kwotę początkowej wyceny zobowiązania z tytułu leasingu,

• opłaty leasingowe zapłacone w dacie rozpoczęcia leasingu lub przed tą datą, pomniejszone o otrzymane

zachęty leasingowe,

• koszty bezpośrednio związane z zawarciem umowy leasingu (jeżeli występują).

Po dacie rozpoczęcia leasingu aktywa z tytułu prawa do użytkowania wyceniane są według modelu kosztu, tj. w wartości

początkowej:

• pomniejszonej o dotychczasowe odpisy amortyzacyjne oraz odpisy z tytułu utraty wartości,

• skorygowanej o zmiany wynikające z aktualizacji wyceny zobowiązania leasingowego.

Aktywa z tytułu prawa do użytkowania amortyzowane są przez krótszy z dwóch okresów: okres leasingu lub okres

ekonomicznej użyteczności bazowego składnika aktywów. Jeżeli umowa leasingu przenosi własność aktywa bazowego

na Spółkę lub Spółka oczekuje skorzystania z opcji jego nabycia, składnik aktywów amortyzowany jest przez okres

ekonomicznej użyteczności aktywa bazowego.

Przy ustalaniu okresu leasingu Spółka uwzględnia wszystkie istotne fakty i okoliczności powodujące istnienie

ekonomicznych zachęt do skorzystania z opcji przedłużenia leasingu lub nieskorzystania z opcji jego wypowiedzenia.

Okres ekonomicznej użyteczności aktywów z tytułu prawa do użytkowania ustalany jest na zasadach analogicznych jak

w przypadku rzeczowych aktywów trwałych.

Sprawozdanie finansowe ONE MORE LEVEL S.A. za okres od 1 stycznia 2025 r. do 31 grudnia 2025 r.

(dane w walucie PLN o ile nie podano inaczej)

Załączone informacje stanowią integralną część niniejszego sprawozdania finansowego

30

Wartości niematerialne - nakłady na prace rozwojowe

Spółka ujmuje nakłady związane z produkcją gier oraz wytwarzaniem technologii w pozycjach:

• Nakłady na prace rozwojowe w toku,

• Ukończone prace rozwojowe.

Ujęcie nakładów na prace rozwojowe w toku

Nakłady ponoszone przed rozpoczęciem sprzedaży gry lub przed zakończeniem prac nad technologią ujmowane są jako

prace rozwojowe w toku, jeżeli spełnione są łącznie kryteria określone w MRS 38, tj. Spółka jest w stanie wykazać:

• techniczną możliwość ukończenia składnika wartości niematerialnych tak, aby nadawał się do użytkowania lub

sprzedaży,

• zamiar jego ukończenia oraz użytkowania lub sprzedaży,

• zdolność do użytkowania lub sprzedaży składnika,

• prawdopodobieństwo uzyskania przyszłych korzyści ekonomicznych (w tym istnienie rynku lub użyteczność

wewnętrzną),

• dostępność odpowiednich zasobów technicznych i finansowych niezbędnych do ukończenia prac,

• możliwość wiarygodnego ustalenia kosztów przypadających na dany projekt.

Weryfikacja powyższych przesłanek dokonywana jest indywidualnie dla każdego projektu w oparciu m.in.

o doświadczenie Spółki, analizę potencjału sprzedażowego gier, zastosowanie technologii w przyszłych projektach oraz

dostępne dane rynkowe.

Nakłady na prace rozwojowe w toku nie podlegają amortyzacji.

Przekwalifikowanie do ukończonych prac rozwojowych

Przeniesienie nakładów z pozycji „Prace rozwojowe w toku” do „Ukończonych prac rozwojowych” następuje w momencie

zakończenia prac oraz oddania gry do sprzedaży (premiery) lub zakończenia prac nad technologią i potwierdzenia jej

przydatności do użytkowania.

Przekwalifikowanie następuje, jeżeli:

• składnik aktywów jest kontrolowany przez Spółkę,

• prawdopodobne jest uzyskanie przyszłych korzyści ekonomicznych,

• możliwe jest wiarygodne ustalenie kosztu wytworzenia.

Amortyzacja ukończonych prac rozwojowych

Ukończone prace rozwojowe podlegają amortyzacji przez okres ich ekonomicznej użyteczności, w sposób

odzwierciedlający przewidywany rozkład korzyści ekonomicznych generowanych przez dany składnik wartości

niematerialnych.

Gry

Ukończone prace rozwojowe dotyczące gier amortyzowane są metodą odzwierciedlającą prognozowany rozkład

przychodów ze sprzedaży danego tytułu, z uwzględnieniem specyfiki rynku gier wideo, w którym zasadnicza część

sprzedaży realizowana jest w początkowym okresie po premierze produktu, a następnie następuje stopniowy spadek

przychodów.

Jako model bazowy Spółka przyjmuje orientacyjny profil amortyzacji:

• rok 1 – ok. 60% wartości,

• rok 2 – ok. 15%,

Sprawozdanie finansowe ONE MORE LEVEL S.A. za okres od 1 stycznia 2025 r. do 31 grudnia 2025 r.

(dane w walucie PLN o ile nie podano inaczej)

Załączone informacje stanowią integralną część niniejszego sprawozdania finansowego

31

• rok 3 – ok. 10%,

• rok 4 – ok. 7,5%,

• rok 5 – ok. 7,5%.

Profil ten stanowi punkt odniesienia i może być dostosowywany dla poszczególnych tytułów, jeżeli prognozowany cykl

życia produktu, model dystrybucji lub rzeczywisty poziom sprzedaży wskazują na inny rozkład korzyści ekonomicznych.

W takich przypadkach Spółka stosuje indywidualny harmonogram amortyzacji najlepiej odzwierciedlający sposób

konsumowania korzyści ekonomicznych z danego składnika aktywów. Okres amortyzacji gier co do zasady nie przekracza

5 lat, chyba że analiza ekonomicznej użyteczności wskazuje na inny okres.

Technologie

Ukończone prace rozwojowe dotyczące technologii amortyzowane są liniowo przez okres ich ekonomicznej użyteczności,

co do zasady nie dłuższy niż 5 lat, w zależności od przewidywanego okresu ich wykorzystania.

Weryfikacja założeń amortyzacyjnych

Okres użytkowania, metoda amortyzacji oraz przyjęty profil rozkładu korzyści ekonomicznych podlegają weryfikacji co

najmniej na koniec każdego roku obrotowego. W przypadku zmiany szacunków, korekty odpisów amortyzacyjnych

ujmowane są prospektywnie, tj. w kolejnych okresach sprawozdawczych.

Utrata wartości

Na każdy dzień bilansowy Spółka ocenia, czy istnieją przesłanki wskazujące na możliwość utraty wartości wartości

niematerialnych. Niezależnie od powyższego, na koniec każdego roku obrotowego Spółka przeprowadza analizę wartości

odzyskiwalnej nakładów na prace rozwojowe w toku. W przypadku stwierdzenia, że wartość bilansowa składnika

przekracza jego wartość odzyskiwalną, dokonywany jest odpis z tytułu utraty wartości.

Wartości niematerialne – pozostałe

Spółka ujmuje wartości niematerialne jako możliwe do zidentyfikowania, niepieniężne składniki aktywów niemające

postaci fizycznej, które pozostają pod jej kontrolą i w odniesieniu do których jest prawdopodobne uzyskanie przyszłych

korzyści ekonomicznych.

Do wartości niematerialnych zaliczane są w szczególności:

• licencje,

• oprogramowanie,

• prawa autorskie,

• znaki towarowe i marki,

• know-how.

Ujęcie składnika wartości niematerialnych następuje, jeżeli spełnione są łącznie następujące warunki:

• możliwe jest jego jednoznaczne zidentyfikowanie,

• Spółka sprawuje nad nim kontrolę,

• istnieje prawdopodobieństwo uzyskania przyszłych korzyści ekonomicznych,

• możliwe jest wiarygodne ustalenie jego wartości początkowej.

Po początkowym ujęciu składniki te wyceniane są według ceny nabycia lub kosztu wytworzenia pomniejszonych o

umorzenie oraz odpisy z tytułu utraty wartości.

Sprawozdanie finansowe ONE MORE LEVEL S.A. za okres od 1 stycznia 2025 r. do 31 grudnia 2025 r.

(dane w walucie PLN o ile nie podano inaczej)

Załączone informacje stanowią integralną część niniejszego sprawozdania finansowego

32

Okres użytkowania i amortyzacja

Wartości niematerialne o określonym okresie użytkowania amortyzowane są przez okres odzwierciedlający

przewidywany czas czerpania korzyści ekonomicznych z danego składnika aktywów.

Szacowanie okresu użytkowania stanowi obszar istotnego osądu Zarządu i uwzględnia w szczególności:

• dynamikę zmian technologicznych w branży,

• cykl życia produktów,

• doświadczenia historyczne Spółki,

• warunki rynkowe,

• przewidywany sposób wykorzystania aktywa.

Wartości niematerialne amortyzowane są metodą liniową, a okresy użytkowania co do zasady mieszczą się

w przedziałach:

• oprogramowanie – 2–3 lata,

• licencje – 2–5 lat,

• prawa autorskie (inne niż IP gier) – 3–5 lat,

• know-how – 2–5 lat.

Założenia te podlegają corocznej weryfikacji.

Znaki towarowe, marka Spółki i IP gier

Znaki towarowe, marka Spółki oraz marki gier (IP tytułów) kwalifikowane są jako wartości niematerialne o nieokreślonym

okresie użytkowania, jeżeli – w ocenie Zarządu – nie istnieje przewidywalne ograniczenie okresu, w którym aktywa te

będą generowały korzyści ekonomiczne.

Ocena ta stanowi obszar istotnego osądu i opiera się w szczególności na:

• planach rozwoju marek i kontynuacji serii gier,

• możliwości odnawiania praw ochronnych,

• historycznej zdolności marek do generowania przychodów,

• analizie cyklu życia IP w branży gamingowej.

Aktywa o nieokreślonym okresie użytkowania:

• nie podlegają amortyzacji,

• podlegają corocznemu testowi na utratę wartości,

• testowane są również w przypadku wystąpienia przesłanek utraty wartości.

Inwestycje w jednostkach podporządkowanych

Inwestycje w jednostkach podporządkowanych wycenia się początkowo według ceny nabycia. Na dzień bilansowy

inwestycje te wycenia się według ceny nabycia skorygowanej o odpisy z tytułu trwałej utraty wartości.

Instrumenty ﬁnansowe

Aktywa finansowe i zobowiązania finansowe ujmowane są w sprawozdaniu z sytuacji finansowej w momencie, gdy Spółka

staje się stroną postanowień umownych danego instrumentu finansowego.

Przy początkowym ujęciu składnik aktywów lub zobowiązań finansowych wycenia się według wartości godziwej,

powiększonej lub pomniejszonej – w przypadku instrumentów nieklasyfikowanych jako wyceniane w wartości godziwej

przez wynik finansowy – o koszty transakcji bezpośrednio związane z ich nabyciem lub emisją.

Sprawozdanie finansowe ONE MORE LEVEL S.A. za okres od 1 stycznia 2025 r. do 31 grudnia 2025 r.

(dane w walucie PLN o ile nie podano inaczej)

Załączone informacje stanowią integralną część niniejszego sprawozdania finansowego

33

Spółka klasyfikuje aktywa i zobowiązania finansowe do kategorii wycenianych według zamortyzowanego kosztu, biorąc

pod uwagę model biznesowy zarządzania aktywami finansowymi oraz charakter wynikających z umowy przepływów

pieniężnych.

Spółka nie stosuje rachunkowości zabezpieczeń.

Aktywa finansowe

Aktywa finansowe wyceniane w zamortyzowanym koszcie spełniają łącznie następujące warunki:

• są utrzymywane w modelu biznesowym, którego celem jest uzyskiwanie umownych przepływów pieniężnych,

• warunki umowne przewidują przepływy pieniężne stanowiące wyłącznie spłatę kapitału i odsetek od kapitału.

Do tej kategorii Spółka zalicza w szczególności:

• należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe należności,

• udzielone pożyczki,

• środki pieniężne i ich ekwiwalenty.

Aktywa finansowe wyceniane w zamortyzowanym koszcie wycenia się z zastosowaniem metody efektywnej stopy

procentowej.

W przypadku należności krótkoterminowych, gdy dyskonto jest nieistotne, Spółka stosuje uproszczenie polegające na

wycenie w kwocie wymaganej zapłaty pomniejszonej o odpisy z tytułu oczekiwanych strat kredytowych.

Utrata wartości aktywów finansowych

Spółka ujmuje odpisy z tytułu oczekiwanych strat kredytowych zgodnie z modelem oczekiwanych strat kredytowych

określonym w MSSF 9.

W odniesieniu do należności z tytułu dostaw i usług stosowane jest podejście uproszczone, polegające na ujmowaniu

odpisów na poziomie strat oczekiwanych w całym okresie życia należności.

Zobowiązania finansowe

Zobowiązania finansowe, inne niż wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy, ujmowane są i wyceniane

według zamortyzowanego kosztu z zastosowaniem metody efektywnej stopy procentowej.

Jeżeli efekt dyskontowania jest nieistotny, w szczególności w przypadku zobowiązań krótkoterminowych, zobowiązania

wyceniane są w kwocie wymaganej zapłaty.

Do zobowiązań finansowych wycenianych według zamortyzowanego kosztu Spółka zalicza w szczególności:

• zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe zobowiązania,

• zobowiązania z tytułu kredytów i pożyczek,

• zobowiązania z tytułu leasingu.

Należności z tytułu dostaw i usług

Należności z tytułu dostaw i usług po początkowym ujęciu wycenia się w wysokości zamortyzowanego kosztu przy

zastosowaniu metody efektywnej stopy procentowej, z uwzględnieniem odpisów z tytułu oczekiwanej straty

kredytowej.

Środki pieniężne

Środki pieniężne obejmują środki pieniężne w kasie i na rachunkach bankowych, lokaty bankowe oraz inne

krótkoterminowe, wysoce płynne inwestycje o pierwotnym terminie zapadalności nieprzekraczającym trzech miesięcy,

które są łatwo wymienialne na znane kwoty środków pieniężnych i podlegają nieznacznemu ryzyku zmiany wartości.

Sprawozdanie finansowe ONE MORE LEVEL S.A. za okres od 1 stycznia 2025 r. do 31 grudnia 2025 r.

(dane w walucie PLN o ile nie podano inaczej)

Załączone informacje stanowią integralną część niniejszego sprawozdania finansowego

34

Środki pieniężne klasyfikowane są jako aktywa finansowe wyceniane według zamortyzowanego kosztu.

Wycenę rozchodu środków pieniężnych wyrażonych w walutach obcych ustala się przy zastosowaniu metody FIFO.

Klasyfikacja środków pieniężnych stosowana jest również na potrzeby sporządzania sprawozdania z przepływów

pieniężnych.

Rozliczenia międzyokresowe

Spółka w pozycji rozliczenia międzyokresowe ujmuje wydatki, które zostały poniesione z góry, natomiast w całości lub

części związane są z przychodami kolejnych okresów.

Kapitały własne

Kapitały własne prezentowane są z podziałem na ich poszczególne składniki, zgodnie z obowiązującymi przepisami

prawa, postanowieniami statutu Spółki oraz odpowiednimi uchwałami organów Spółki.

Kapitał podstawowy wykazywany jest według wartości nominalnej, zgodnie ze statutem Spółki oraz wpisem do rejestru

przedsiębiorców Krajowego Rejestru Sądowego.

Kapitał zapasowy tworzony jest z wypracowanych zysków oraz z nadwyżki ceny emisyjnej akcji powyżej ich wartości

nominalnej, pomniejszonej o koszty emisji.

W pozycji „Pozostałe kapitały rezerwowe” prezentowane są kapitały utworzone w szczególności:

• na potrzeby skupu akcji własnych,

• z przeznaczeniem na finansowanie programów pracowniczych, w tym pożyczek na nabycie lub objęcie akcji

Spółki.

Kapitały te tworzone są zgodnie z przepisami Kodeksu spółek handlowych oraz uchwałami właściwych organów Spółki,

w tym poprzez przeniesienie środków z kapitału zapasowego.

Pozycja „Akcje własne” prezentowana jest jako pomniejszenie kapitałów własnych w wysokości ceny nabycia akcji

własnych.

Zyski zatrzymane obejmują:

• niepodzielone zyski lub niepokryte straty z lat ubiegłych,

• wynik finansowy bieżącego okresu sprawozdawczego,

• skutki zmian zasad rachunkowości oraz korekt błędów lat ubiegłych.

Wypłata dywidend

Dywidendy ujmuje się w momencie ustalenia praw akcjonariuszy Spółki do ich otrzymania.

Zobowiązania handlowe

Zobowiązania z tytułu dostaw i usług ujmowane są jako zobowiązania finansowe wyceniane według zamortyzowanego

kosztu z zastosowaniem metody efektywnej stopy procentowej.

Jeżeli efekt dyskontowania jest nieistotny, w szczególności gdy termin zapłaty jest krótkoterminowy, Spółka stosuje

uproszczenie polegające na wycenie zobowiązań w kwocie wymaganej zapłaty.

Zobowiązania handlowe, w odniesieniu do których stosowane jest uproszczenie, ujmowane są początkowo oraz na każdy

dzień bilansowy w kwocie wymaganej zapłaty.

Sprawozdanie finansowe ONE MORE LEVEL S.A. za okres od 1 stycznia 2025 r. do 31 grudnia 2025 r.

(dane w walucie PLN o ile nie podano inaczej)

Załączone informacje stanowią integralną część niniejszego sprawozdania finansowego

35

Rezerwy na zobowiązania

Rezerwy stanowią zobowiązania, których kwota lub termin zapłaty są niepewne. Rezerwy tworzone są, gdy na Spółce

ciąży obowiązek (prawny lub zwyczajowo oczekiwany) wynikający ze zdarzeń przeszłych i gdy prawdopodobne jest, że

wypełnienie tego obowiązku spowoduje konieczność wypływu środków, z którymi związane są korzyści ekonomiczne

oraz można dokonać wiarygodnego oszacowania kwoty tego zobowiązania. Kwota rezerwy stanowi najbardziej

właściwy szacunek nakładów niezbędnych do wypełnienia istniejącego obowiązku na koniec okresu sprawozdawczego.

Pozostałe rezerwy

W pozycji „Pozostałe rezerwy” Spółka ujmuje w szczególności:

• rezerwy na koszty dotyczące przełomu roku obrotowego,

• rezerwy na koszty badania sprawozdania finansowego,

• rezerwy na niewykorzystane urlopy pracownicze.

Świadczenia pracownicze

Spółka nie posiada programów emerytalnych, nie jest też stroną żadnych porozumień płacowych ani zbiorowych

układów pracy. W ramach kosztów świadczeń pracowniczych Spółka wykazuje koszty wynagrodzenia z tytułu umów

o pracę, zlecenie, dzieło, powołania oraz koszty programu motywacyjnego.

Leasing

Spółka ujmuje umowy leasingu zgodnie z MSSF 16. W dacie rozpoczęcia leasingu Spółka rozpoznaje zobowiązanie z tytułu

leasingu oraz odpowiadający mu składnik aktywów z tytułu prawa do użytkowania.

Opłaty leasingowe uwzględniane w wycenie zobowiązania z tytułu leasingu obejmują w szczególności:

• stałe opłaty leasingowe pomniejszone o należne zachęty leasingowe,

• kwoty oczekiwane do zapłaty w ramach gwarantowanej wartości końcowej,

• cenę wykonania opcji kupna, jeżeli istnieje wystarczająca pewność, że Spółka z niej skorzysta,

• kary za wypowiedzenie leasingu, jeżeli okres leasingu odzwierciedla skorzystanie z opcji wypowiedzenia.

Na dzień rozpoczęcia leasingu zobowiązanie z tytułu leasingu wyceniane jest w wartości bieżącej opłat leasingowych

pozostających do zapłaty, zdyskontowanych z zastosowaniem krańcowej stopy procentowej leasingobiorcy.

Spółka nie stosuje stopy procentowej leasingu, jeżeli nie jest możliwe jej wiarygodne ustalenie, w szczególności ze

względu na brak dostępu do informacji dotyczących niegwarantowanej wartości końcowej lub kosztów leasingodawcy.

Krańcowa stopa procentowa leasingobiorcy

Krańcowa stopa procentowa ustalana jest jako stopa, jaką Spółka musiałaby zapłacić, aby na podobny okres i przy

podobnych zabezpieczeniach pozyskać finansowanie na zakup składnika aktywów o zbliżonej wartości, w podobnym

środowisku gospodarczym.

Przy jej ustalaniu Spółka uwzględnia w szczególności poziom oprocentowania kredytów bankowych dostępnych dla

Spółki w okresie zbliżonym do momentu początkowego ujęcia leasingu.

Wycena po dacie rozpoczęcia leasingu

Po dacie rozpoczęcia leasingu zobowiązanie z tytułu leasingu wyceniane jest poprzez:

• zwiększenie wartości bilansowej o naliczone odsetki,

• zmniejszenie wartości bilansowej o dokonane płatności leasingowe,

• aktualizację wyceny w przypadku ponownej oceny warunków leasingu lub zmiany przyszłych opłat

leasingowych.

Sprawozdanie finansowe ONE MORE LEVEL S.A. za okres od 1 stycznia 2025 r. do 31 grudnia 2025 r.

(dane w walucie PLN o ile nie podano inaczej)

Załączone informacje stanowią integralną część niniejszego sprawozdania finansowego

36

Spółka dokonuje ponownej wyceny zobowiązania z tytułu leasingu w szczególności w przypadku:

• zmiany przyszłych opłat leasingowych wynikającej ze zmiany indeksu lub stopy,

• zmiany kwoty oczekiwanej do zapłaty w ramach gwarantowanej wartości końcowej,

• zmiany oceny prawdopodobieństwa skorzystania z opcji kupna, przedłużenia lub wypowiedzenia leasingu.

Zmiany wyceny zobowiązania leasingowego korygują wartość składnika aktywów z tytułu prawa do użytkowania. Jeżeli

wartość tego składnika została zmniejszona do zera, dalsze zmniejszenia zobowiązania ujmowane są w wyniku

finansowym.

Spółka zawiera umowy leasingu dotyczące przede wszystkim:

• nieruchomości (budynków i lokali),

• środków transportu, w szczególności samochodów.

Kredyty i pożyczki

W momencie początkowego ujęcia, wszystkie kredyty oraz pożyczki są ujmowane według wartości godziwej,

pomniejszonej o koszty transakcyjne. Po początkowym ujęciu kredyty oraz pożyczki są wyceniane według

zamortyzowanego kosztu, przy zastosowaniu metody efektywnej stopy procentowej.

Zobowiązania warunkowe

Spółka ujawnia na dzień bilansowy informacje dotyczące zobowiązań warunkowych zgodnie z właściwymi standardami

rachunkowości.

Zobowiązanie warunkowe występuje, gdy:

• istnieje możliwy obowiązek wynikający ze zdarzeń przeszłych, którego istnienie zostanie potwierdzone dopiero

w wyniku wystąpienia lub niewystąpienia jednego bądź większej liczby niepewnych zdarzeń przyszłych,

pozostających poza pełną kontrolą Spółki, lub

• istnieje obecny obowiązek wynikający ze zdarzeń przeszłych, jednak wypływ środków zawierających korzyści

ekonomiczne nie jest prawdopodobny albo nie jest możliwe dokonanie wiarygodnego oszacowania kwoty

zobowiązania.

Zobowiązania warunkowe nie są ujmowane w sprawozdaniu z sytuacji finansowej, lecz ujawniane w informacji

dodatkowej, chyba że prawdopodobieństwo wypływu środków jest znikome.

Sprawozdanie finansowe

Spółka sporządza sprawozdanie finansowe zgodnie z przyjętymi zasadami rachunkowości, obejmujące w szczególności:

• rachunek zysków i strat sporządzany w wariancie kalkulacyjnym,

• rachunek przepływów pieniężnych sporządzany metodą pośrednią,

• zestawienie zmian w kapitale własnym.

6.4. Szacunki, osądy oraz źródła niepewności szacunków

Sporządzenie sprawozdania finansowego zgodnie z Międzynarodowymi Standardami Sprawozdawczości Finansowej

wymaga od Zarządu Spółki dokonywania osądów, szacunków i przyjmowania założeń, które wpływają na prezentowane

w sprawozdaniu finansowym wartości aktywów i zobowiązań, przychodów i kosztów oraz ujawnień w informacji

dodatkowej. Szacunki i założenia oparte są na najlepszej wiedzy Zarządu na dzień sporządzenia sprawozdania

Sprawozdanie finansowe ONE MORE LEVEL S.A. za okres od 1 stycznia 2025 r. do 31 grudnia 2025 r.

(dane w walucie PLN o ile nie podano inaczej)

Załączone informacje stanowią integralną część niniejszego sprawozdania finansowego

37

finansowego, w tym na danych historycznych, aktualnych warunkach rynkowych oraz przewidywaniach co do zdarzeń

przyszłych.

Rzeczywiste wyniki mogą różnić się od przyjętych szacunków. Zmiany szacunków ujmowane są prospektywnie w okresie,

w którym nastąpiła zmiana, oraz – jeżeli dotyczy – w okresach przyszłych.

Przychody z umów z klientami

W odniesieniu do przychodów z umów z klientami istotne osądy dotyczą w szczególności:

• identyfikacji zobowiązań do wykonania świadczenia, w tym oceny, czy umowa obejmuje jedno świadczenie (np.

dostarczenie kompletnej gry) czy kilka odrębnych świadczeń,

• ustalenia momentu spełnienia zobowiązania (w określonym momencie lub w czasie), w tym oceny przeniesienia

kontroli na klienta oraz spełnienia przesłanek ujmowania przychodu w czasie,

• ustalenia ceny transakcyjnej, w tym identyfikacji elementów wynagrodzenia zmiennego (np. płatności

uzależnionych od kamieni milowych) oraz oceny prawdopodobieństwa uzyskania wynagrodzenia,

• szacowania wynagrodzenia zmiennego oraz stosowania ograniczenia ujmowania wynagrodzenia zmiennego w

przychodach, jeżeli istnieje istotne ryzyko odwrócenia ujętych przychodów,

• alokacji ceny transakcyjnej do zobowiązań do wykonania świadczenia, jeżeli w ramach umowy występują

odrębne świadczenia.

Nakłady na prace rozwojowe i wartości niematerialne

Istotne szacunki i osądy dotyczą w szczególności:

• oceny spełnienia przesłanek kapitalizacji kosztów prac rozwojowych, w tym technicznej możliwości ukończenia

projektu, zamiaru i zdolności do jego ukończenia oraz prawdopodobieństwa uzyskania przyszłych korzyści

ekonomicznych,

• przekwalifikowania prac rozwojowych w toku do ukończonych prac rozwojowych, w szczególności ustalenia

momentu zakończenia prac i gotowości produktu/technologii do użytkowania lub sprzedaży,

• ustalenia okresu ekonomicznej użyteczności oraz doboru metody amortyzacji wartości niematerialnych,

• ustalenia profilu amortyzacji gier, opartego na prognozowanym rozkładzie przychodów z danego tytułu, oraz

weryfikacji tego profilu w kolejnych okresach,

• klasyfikacji znaków towarowych i marek (w tym IP gier) jako wartości niematerialnych o nieokreślonym okresie

użytkowania, w szczególności w oparciu o przewidywany okres generowania korzyści ekonomicznych oraz

możliwość odnawiania praw ochronnych.

Utrata wartości aktywów trwałych i wartości niematerialnych

Spółka dokonuje oceny, czy występują przesłanki utraty wartości aktywów. W przypadku ich identyfikacji, a także w

odniesieniu do aktywów, dla których wymagane są regularne analizy wartości odzyskiwalnej, Spółka dokonuje szacunków

obejmujących w szczególności:

• identyfikację ośrodków wypracowujących środki pieniężne,

• prognozy przyszłych przepływów pieniężnych,

• kluczowe założenia dotyczące poziomu sprzedaży, marż, cyklu życia produktów i nakładów,

• stopę dyskontową oraz założenia dotyczące ryzyka,

• wartość końcową (wartość rezydualną) oraz założenia w zakresie długoterminowego tempa wzrostu.

Rzeczowe aktywa trwałe i aktywa z tytułu prawa do użytkowania

Istotne szacunki dotyczą w szczególności:

Sprawozdanie finansowe ONE MORE LEVEL S.A. za okres od 1 stycznia 2025 r. do 31 grudnia 2025 r.

(dane w walucie PLN o ile nie podano inaczej)

Załączone informacje stanowią integralną część niniejszego sprawozdania finansowego

38

• okresów ekonomicznej użyteczności oraz wartości końcowych rzeczowych aktywów trwałych,

• ustalenia okresu leasingu, w tym oceny, czy istnieją ekonomiczne zachęty do skorzystania z opcji przedłużenia

lub nieskorzystania z opcji wypowiedzenia,

• ustalenia krańcowej stopy procentowej leasingobiorcy stosowanej do dyskontowania opłat leasingowych,

• oceny, czy umowa zawiera leasing oraz identyfikacji składników leasingu i elementów nieleasingowych, jeżeli

występują.

Oczekiwane straty kredytowe

Szacunki dotyczące odpisów z tytułu oczekiwanych strat kredytowych obejmują w szczególności:

• ocenę ryzyka kredytowego kontrahentów,

• analizę przeterminowania należności oraz danych historycznych dotyczących niespłacalności,

• uwzględnienie informacji przyszłościowych wpływających na możliwość spłaty należności,

• przyjęcie parametrów w modelach stosowanych do szacowania strat oczekiwanych.

Podatek odroczony

Szacunki dotyczące podatku odroczonego obejmują w szczególności:

• ocenę możliwości realizacji aktywów z tytułu podatku odroczonego w oparciu o prognozowane dochody do

opodatkowania,

• identyfikację i kalkulację różnic przejściowych,

• przyjęcie stawek podatkowych, które będą obowiązywać w okresie realizacji aktywów lub wymagalności

zobowiązań.

Rezerwy i zobowiązania warunkowe

Istotne szacunki dotyczą w szczególności:

• oceny wystąpienia obecnego obowiązku wynikającego ze zdarzeń przeszłych,

• prawdopodobieństwa wypływu środków,

• wiarygodnego oszacowania kwoty rezerw, w tym rezerw na świadczenia pracownicze (np. niewykorzystane

urlopy) oraz inne koszty dotyczące przełomu roku,

• oceny, czy dane zdarzenie powinno zostać ujęte jako rezerwa, czy ujawnione jako zobowiązanie warunkowe.

Sprawozdanie finansowe ONE MORE LEVEL S.A. za okres od 1 stycznia 2025 r. do 31 grudnia 2025 r.

(dane w walucie PLN o ile nie podano inaczej)

Załączone informacje stanowią integralną część niniejszego sprawozdania finansowego

39

6.5. Noty objaśniające do Sprawozdania Finansowego

Nota 1. Przychody ze sprzedaży

Przychody netto ze sprzedaży - rodzaj dobra lub usługi

01.01.2025 –

31.12.2025

01.01.2024 –

31.12.2024

Przychody z umów wydawniczych

1 163 827,49

11 863 578,70

Tantiemy od wydawców/współwydawców

282 722,70

0,00

Przychody z usług wsparcia technicznego i doradczych

0,00

40 000,00

Inne przychody operacyjne związane z działalnością

8 575,04

7 828,84

Razem

1 455 125,23

11 911 407,54

Przychody netto ze sprzedaży - struktura geograficzna

01.01.2025 –

31.12.2025

01.01.2024 –

31.12.2024

Kraj

8 575,04

47 828,84

Zagranica, w tym:

1 446 550,19

11 863 578,70

- Ameryka Północna

1 163 827,49

7 534 351,60

- Europa

282 722,70

4 329 227,10

Przychody netto ze sprzedaży, razem

1 455 125,23

11 911 407,54

W analizowanym okresie struktura przychodów Spółki uległa istotnej zmianie względem roku poprzedniego. W 2025

roku głównym źródłem przychodów pozostawały przychody z umów wydawniczych, jednak ich poziom był znacząco

niższy niż w 2024 roku, co wynika z zakończenia kluczowych etapów rozliczeń milestonowych w poprzednim okresie.

W 2025 roku Spółka wykazała również przychody z tytułu tantiem od wydawców/współwydawców w wysokości

282 722,70 zł, które dotyczą sprzedaży gry Ghostrunner 2. Jest to nowa kategoria przychodów w porównaniu do roku

poprzedniego, w którym Spółka nie rozpoznawała wpływów z tego tytułu.

Spółka wskazuje, że przychody z tantiem mają charakter powtarzalny i są uzależnione od poziomu sprzedaży gry na

rynkach zagranicznych. W związku z dalszą komercjalizacją tytułu Ghostrunner 2, Spółka spodziewa się kolejnych

wpływów z tego tytułu w następnych kwartałach.

Struktura geograficzna przychodów wskazuje na dominujący udział sprzedaży zagranicznej, w szczególności na rynkach

Ameryki Północnej oraz Europy, co jest spójne z globalnym charakterem działalności Spółki oraz dystrybucją jej

produktów poprzez międzynarodowych wydawców.

Niewielki udział przychodów krajowych oraz pozostałych przychodów operacyjnych pozostaje stabilny i nie ma istotnego

wpływu na ogólny poziom przychodów Spółki.

Nota 2. Segmenty operacyjne.

Działalność Spółki One More Level S.A. koncentruje się na produkcji oraz rozwoju gier komputerowych. Zarząd Spółki,

pełniący funkcję głównego organu odpowiedzialnego za podejmowanie decyzji operacyjnych (CODM), dokonuje

regularnej oceny wyników działalności oraz alokacji zasobów na poziomie całej Spółki.

W latach obrotowych zakończonych 31 grudnia 2025 roku oraz 31 grudnia 2024 roku Spółka nie identyfikuje odrębnych

segmentów operacyjnych w rozumieniu MSSF 8. Całość działalności stanowi jeden segment operacyjny obejmujący

produkcję gier komputerowych.

Segment operacyjny został określony na podstawie:

• charakteru produktów i usług (gry komputerowe),

• procesu produkcyjnego,

Sprawozdanie finansowe ONE MORE LEVEL S.A. za okres od 1 stycznia 2025 r. do 31 grudnia 2025 r.

(dane w walucie PLN o ile nie podano inaczej)

Załączone informacje stanowią integralną część niniejszego sprawozdania finansowego

40

• rodzaju klientów (wydawcy, platformy dystrybucyjne oraz klienci końcowi),

• sposobu zarządzania działalnością i podejmowania decyzji operacyjnych przez Zarząd.

Z uwagi na fakt, że Spółka prowadzi działalność w ramach jednego segmentu operacyjnego:

• Zarząd analizuje wyniki finansowe na poziomie całej Spółki,

• nie sporządza się odrębnych informacji finansowych dla segmentów,

• nie występują różnice pomiędzy zasadami rachunkowości stosowanymi do raportowania segmentowego a

zasadami przyjętymi w sprawozdaniu finansowym,

• wszystkie przychody, koszty, aktywa i zobowiązania dotyczą jednego segmentu operacyjnego.

Spółka nie dokonuje agregacji segmentów operacyjnych, ponieważ nie zidentyfikowano więcej niż jednego segmentu.

Przychody Spółki pochodzą głównie z produkcji gier komputerowych, w tym z wynagrodzenia wynikającego z realizacji

umów wydawniczych, tantiem oraz udziału w przychodach ze sprzedaży gier. Spółka uzyskuje przychody w szczególności

od wydawców, którzy odpowiadają za dystrybucję gier oraz ich sprzedaż na globalnych platformach dystrybucyjnych.

Spółka generuje przychody na rynkach międzynarodowych pośrednio, za pośrednictwem wydawców prowadzących

sprzedaż gier na platformach cyfrowych. Ze względu na charakter działalności (dystrybucja cyfrowa, raporty sprzedażowe

od wydawców), alokacja przychodów według krajów może być ograniczona.

Aktywa trwałe Spółki zlokalizowane są głównie na terytorium Polski poza pojedynczymi sztukami komputerów

osobistych, które są wypożyczone zagranicznym współpracownikom.

W roku obrotowym zakończonym 31 grudnia 2024 roku Spółka generowała istotną część przychodów od jednego klienta

– Take-Two Interactive Software, Inc., z którym zawarta była umowa wydawnicza dotycząca realizacji projektu gry Valor

Mortis (dawniej Cyber Slash).

W roku obrotowym zakończonym 31 grudnia 2025 roku istotna część przychodów Spółki pochodziła od Lyrical Games w

związku z realizacją umowy wydawniczej Valor Mortis (dawniej Cyber Slash)

W obu prezentowanych okresach przychody od wskazanych kontrahentów przekraczały 10% przychodów ogółem Spółki.

Spółka nie ujawnia szczegółowych informacji dotyczących wartości transakcji ani warunków umownych zgodnie z

wymogami MSSF 8.

Z uwagi na prowadzenie działalności w ramach jednego segmentu operacyjnego, ujawnienia wymagane przez MSSF 8

ograniczają się do informacji ogólnych oraz ujawnień dotyczących produktów, obszarów geograficznych i głównych

klientów.

Nota 3. Koszty działalności operacyjnej.

01.01.2025 –

31.12.2025

01.01.2024 –

31.12.2024

1. Amortyzacja

732 153,06

618 260,78

2. Zużycie materiałów i energii

172 724,75

113 980,85

3. Usługi obce

7 551 169,69

5 776 438,70

4. Podatki i opłaty

140 214,75

108 904,45

5. Koszty świadczeń pracowniczych

9 046 703,10

8 709 810,70

6. Pozostałe koszty rodzajowe

341 056,88

360 168,41

Koszty według rodzaju ogółem

17 984 022,23

15 687 563,89

Nakłady na prace rozwojowe i aktywa z tytułu wykonania umów

12 499 612,28

5 541 595,38

Zmiana stanu rozliczeń międzyokresowych

14 745,97

194 673,33

Koszty według rodzaju rozpoznane w Sprawozdaniu z zysków i strat

5 469 663,98

9 951 295,18

– koszt wytworzenia sprzedanych produktów

15 808,50

4 811 429,40

Sprawozdanie finansowe ONE MORE LEVEL S.A. za okres od 1 stycznia 2025 r. do 31 grudnia 2025 r.

(dane w walucie PLN o ile nie podano inaczej)

Załączone informacje stanowią integralną część niniejszego sprawozdania finansowego

41

– koszty sprzedaży

878 664,74

1 222 578,52

– koszty ogólnego zarządu

4 575 190,74

3 917 287,26

W tabeli powyżej, w pozycji „Nakłady na prace rozwojowe i aktywa z tytułu wykonania umów”, Spółka ujmuje koszty

rodzajowe, które odpowiednio korygują wartość pozycji „Koszty według rodzaju ogółem”.

Koszty pomniejszające tę pozycję obejmują wydatki, które w danym okresie sprawozdawczym zostały aktywowane jako

nakłady na prace rozwojowe (w tym produkcję gier oraz rozwój technologii), a także ujęte jako aktywa z tytułu realizacji

umów z klientami (prace deweloperskie wykonywane w ramach umów produkcyjno-wydawniczych).

W ramach pozycji Usługi obce Spółka prezentuje następujące pozycje szczegółowe:

Usługi obce

01.01.2025 –

31.12.2025

01.01.2024 –

31.12.2024

Koszty usług związanych z produkcją gier świadczone przez podmioty trzecie

(podwykonawstwo)

3 716 205,29

2 508 132,49

Usługi prawne, notarialne, doradcze, księgowe, bankowe

1 506 987,91

1 000 510,71

Usługi telekomunikacyjne, kurierskie, koszty utrzymania biura

212 104,68

216 616,14

Pozostałe

2 115 871,81

2 051 179,36

Koszty Usług obcych ogółem

7 551 169,69

5 776 438,70

Nota 4. Świadczenia pracownicze.

Koszty świadczeń pracowniczych

01.01.2025 –

31.12.2025

01.01.2024 –

31.12.2024

Wynagrodzenia

7 564 865,09

7 246 775,88

Ubezpieczenia społeczne i inne świadczenia

1 265 672,10

1 217 499,19

Pozostałe świadczenia pracownicze

216 165,91

245 535,63

Koszty świadczeń pracowniczych ogółem

9 046 703,10

8 709 810,70

Zobowiązania z tytułu świadczeń pracowniczych

31.12.2025

31.12.2024

Zobowiązania z tytułu wynagrodzeń

480 091,63

477 591,17

Zobowiązania z tytułu ZUS

458 846,28

431 198,51

Zobowiązania z tytułu PIT

0,00

91 835,00

Zobowiązanie z tytułu PPK

5 735,89

4 529,90

Rezerwa urlopowa

221 184,36

140 428,28

Odprawy emerytalno-rentowe

18 384,00

17 701,00

Razem zobowiązania z tytułu świadczeń pracowniczych

1 184 242,16

1 163 283,86

Długoterminowe

17 622,00

16 977,00

Krótkoterminowe

1 166 620,16

1 146 306,86

Nota 5. Pozostałe przychody operacyjne.

01.01.2025 –

31.12.2025

01.01.2024 –

31.12.2024

Zysk ze zbycia nieﬁnansowych aktywów trwałych

0,00

Dotacje

2 983,33

0,00

Aktualizacja wartości aktywów niefinansowych

0,00

115 758,97

Odszkodowanie od Take-Two Interactive z tytułu rozwiązania kontraktu

0,00

1 471 473,10

Inne przychody operacyjne

13 103,72

13 979,06

Pozostałe przychody operacyjne ogółem

16 087,05

1 601 211,13

Sprawozdanie finansowe ONE MORE LEVEL S.A. za okres od 1 stycznia 2025 r. do 31 grudnia 2025 r.

(dane w walucie PLN o ile nie podano inaczej)

Załączone informacje stanowią integralną część niniejszego sprawozdania finansowego

42

Nota 6. Pozostałe koszty operacyjne.

01.01.2025 –

31.12.2025

01.01.2024 –

31.12.2024

Strata ze zbycia niefinansowych aktywów trwałych

0,00

Odpisy aktualizujące należności

0,00

Odpisy aktualizujące wartość firmy

0,00

Amortyzacja wartości firmy

0,00

Inne koszty operacyjne

52 067,86

14 869,29

Pozostałe koszty operacyjne ogółem

52 067,86

14 869,29

Zyski/(straty) z oczekiwanych strat kredytowych

01.01.2025 –

31.12.2025

01.01.2024 –

31.12.2024

Aktualizacja wartości należności

0,00

115 759,00

Aktualizacja wartości pożyczek

0,00

Zyski/Straty z oczekiwanych strat kredytowych ogółem

0,00

115 759,00

W związku z ograniczoną liczbą należności oraz ich indywidualnym charakterem, Spółka nie stosuje podejścia

portfelowego (macierzy rezerw) przy kalkulacji oczekiwanych strat kredytowych.

Oczekiwane straty kredytowe są ustalane w oparciu o indywidualną ocenę poszczególnych należności, z wykorzystaniem

modelu opartego na prawdopodobieństwie niewykonania zobowiązania (PD). Wycena uwzględnia aktualne informacje

o sytuacji kontrahenta oraz ocenę możliwości odzyskania należności.

Ujęte w rachunku zysków i strat zyski/(straty) z tytułu oczekiwanych strat kredytowych wynikają ze zmian szacunków

dokonanych na dzień bilansowy.

Wartość

Straty z oczekiwanych strat kredytowych należności z tytułu dostaw i usług ogółem stan na dzień 1 stycznia 2024 r.

-3 105 759,00

Aktualizacja wartości należności

115 759,00

Straty z oczekiwanych strat kredytowych należności z tytułu dostaw i usług ogółem stan na dzień 31 grudnia 2024 r.

-2 990 000,00

Aktualizacja wartości należności

0,00

Straty z oczekiwanych strat kredytowych należności z tytułu dostaw i usług ogółem stan na dzień 31 grudnia 2025 r.

-2 990 000,00

Zgodnie z punktem 5.5.3 IFRS 9, na każdy dzień sprawozdawczy Spółka wycenia odpis z tytułu oczekiwanych strat

kredytowych dla instrumentów finansowych w wysokości:

• oczekiwanych strat kredytowych w całym okresie życia – w przypadku istotnego wzrostu ryzyka kredytowego

od momentu początkowego ujęcia, lub

• 12-miesięcznych oczekiwanych strat kredytowych – jeżeli nie nastąpił istotny wzrost ryzyka kredytowego.

Ocena wzrostu ryzyka kredytowego oraz kalkulacja oczekiwanych strat kredytowych dokonywana jest przez Spółkę

indywidualnie dla poszczególnych należności, z uwzględnieniem prawdopodobieństwa niewykonania zobowiązania (PD)

oraz dostępnych informacji dotyczących kontrahenta i możliwości odzyskania należności.

Sprawozdanie finansowe ONE MORE LEVEL S.A. za okres od 1 stycznia 2025 r. do 31 grudnia 2025 r.

(dane w walucie PLN o ile nie podano inaczej)

Załączone informacje stanowią integralną część niniejszego sprawozdania finansowego

43

Nota 7. Przychody finansowe.

Przychody finansowe

01.01.2025 –

31.12.2025

01.01.2024 –

31.12.2024

Dywidendy i udziały w zyskach

0,00

Odsetki, w tym:

330,80

246 710,79

-- z tytułu udzielonych pożyczek

0,00

-- od lokat

330,80

158 665,46

-- pozostałe odsetki

0,00

88 045,33

Dodatnie różnice kursowe, w tym:

0,00

-- zrealizowane

0,00

-- niezrealizowane

0,00

Przychody finansowe razem

330,80

246 710,79

Nota 8. Koszty finansowe

Koszty finansowe

01.01.2025 –

31.12.2025

01.01.2024 –

31.12.2024

Odsetki, w tym:

208 291,74

255 919,33

-- od kredytów i pożyczek

60 336,46

127 895,30

-- od leasingów

125 022,60

126 892,14

-- pozostałe odsetki

22 932,68

1 131,89

Ujemne różnice kursowe

102 499,11

11 924,41

-- zrealizowane

92 910,69

10 144,08

-- niezrealizowane

9 588,42

1 780,33

Utworzone rezerwy

0,00

Pozostałe

4 512,00

0,00

Koszty finansowe razem

315 302,85

267 843,74

Nota 9. Podatek dochodowy

Podatek dochodowy i odroczony podatek dochodowy

01.01.2025 –

31.12.2025

01.01.2024 –

31.12.2024

Bieżący podatek dochodowy

12 145,69

12 000,00

-- Dotyczący roku obrotowego

145,69

12 000,00

-- Korekty dotyczące lat ubiegłych

12 000,00

0,00

Odroczony podatek dochodowy

-690 178,07

39 997,93

-- Związany z powstaniem i odwróceniem się różnic przejściowych

-690 178,07

39 997,93

Obciążenie podatkowe wykazane w rachunku zysków i strat

-678 032,38

51 997,93

Spółka rozlicza podatek dochodowy od osób prawnych w latach 2024-2025 wg 19% stawki podatku dochodowego.

Spółka korzysta także z ulgi B+R.

Obciążenie podatkowe za dany rok można uzgodnić z zyskiem przed opodatkowaniem w następujący sposób:

Uzgodnienie podatku dochodowego

01.01.2025 –

31.12.2025

01.01.2024 –

31.12.2024

Zysk/strata przed opodatkowaniem

-4 365 491,61

3 525 321,24

Stawka podatku

19,0%

Podatek dochodowy wg stawki krajowej

0,00

669 811,00

Korekty o:

52 115,80

-657 811,02

Sprawozdanie finansowe ONE MORE LEVEL S.A. za okres od 1 stycznia 2025 r. do 31 grudnia 2025 r.

(dane w walucie PLN o ile nie podano inaczej)

Załączone informacje stanowią integralną część niniejszego sprawozdania finansowego

44

- Przychody wyłączone z opodatkowania

-5 481,69

-4 499,85

- Koszty niestanowiące kosztów uzyskania przychodu

60 161,13

646 930,27

- Odliczenia od dochodu - strata

0,00

- Korekty MSSF

-2 563,64

1 017 240,31

- Odliczenia od dochodu - ulga badawczo - rozwojowa

0,00

-2 317 481,75

- Różnica między stawką 5% i 19%

0,00

- Korekta podatku z lat ubiegłych

0,00

Podatek dochodowy wg efektywnej stawki podatkowej

0,00

12 000,00

Efektywna stawka podatku (udział podatku dochodowego w zysku przed

opodatkowaniem)

0,00%

0,34%

Nota 10. Działalność zaniechana

Zarówno w 2025, jak i w 2024 r. Spółka nie zaniechała żadnej działalności.

Nota 11. Zysk (strata) na jedną akcję zwykłą oraz rozwodniony zysk (strata) na jedną akcję zwykłą.

W roku zakończonym dnia 31 grudnia 2025 oraz roku poprzednim Spółka nie wyemitowała instrumentów finansowych,

które mogły dać prawo do zamiany na akcje zwykłe, stąd rozwodniona wartość księgowa akcji jest równa zwykłej wartości

księgowej akcji.

Kalkulacja podstawowego i rozwodnionego zysku na jedną akcję oparta jest na następujących danych.

Średnia ważona liczba akcji (w szt.) w okresie od 1 stycznia 2024 do 31 grudnia 2024:

Początek okresu

Koniec okresu

Ilość dni (A)

Ilość akcji zwykłych (B)

Średnioważona liczba

akcji (A) x(B)/366

01.01.2024

31.12.2024

366

56 516 440

Razem

366

56 516 440

Średnia ważona liczba akcji (w szt.) w okresie od 1 stycznia 2025 do 31 grudnia 2025:

Początek okresu

Koniec okresu

Ilość dni (A)

Ilość akcji zwykłych (B)

Średnioważona liczba

akcji (A) x(B)/365

01.01.2025

25.09.2025

268

56 516 440

41 497 003

26.09.2025

31.12.2025

97

66 367 880

17 637 491

Razem

365

59 134 494

Średnia ważona rozwodniona liczba akcji (w szt.) w okresie od 1 stycznia 2024 do 31 grudnia 2024:

Początek okresu

Koniec okresu

Ilość dni

Ilość akcji zwykłych

Średnioważona liczba

akcji akcji (A) x(B)/366

01.01.2024

31.12.2024

366

56 516 440

Razem

366

56 516 440

Średnia ważona rozwodniona liczba akcji (w szt.) w okresie od 1 stycznia 2025 do 31 grudnia 2025:

Początek okresu

Koniec okresu

Ilość dni

Ilość akcji zwykłych

Średnioważona liczba

akcji (A) x(B)/365

01.01.2025

25.09.2025

268

56 516 440

41 497 003

26.09.2025

31.12.2025

97

66 367 880

17 637 491

Razem

365

59 134 494

Sprawozdanie finansowe ONE MORE LEVEL S.A. za okres od 1 stycznia 2025 r. do 31 grudnia 2025 r.

(dane w walucie PLN o ile nie podano inaczej)

Załączone informacje stanowią integralną część niniejszego sprawozdania finansowego

45

Zysk na jedną akcję zwykłą:

Zysk na jedną akcję zwykłą za okres

01.01.-31.12.2025

01.01.-31.12.2024

Zysk (strata) netto

-3 687 459,23

3 473 323,31

Średnia ważona liczba akcji zwykłych

59 134 494

56 516 440

Zysk (strata) na jedną akcję zwykłą

-0,06

0,06

Rozwodniony zysk na jedną akcję zwykłą:

Rozwodniony zysk na jedną akcję zwykłą

01.01.-31.12.2025

01.01.-31.12.2024

Zysk (strata) netto

-3 687 459,23

3 473 323,31

Średnia ważona rozwodniona liczba akcji zwykłych

59 134 494

56 516 440

Rozwodniony zysk (strata) na jedną akcję zwykłą

-0,06

0,06

Nota.12. Rzeczowe aktywa trwałe.

Stan środków trwałych

Grunty własne

Budynki

i budowle

Urządzenia

techniczne i

maszyny

Środki

transportu

Inne środki

trwałe

Razem

Wartość brutto na początek okresu 01.01.2025

0,00

514 038,28

0,00

408 159,85

922 198,13

Zwiększenia, w tym:

0,00

98 402,67

0,00

98 402,67

– nabycie

0,00

98 402,67

0,00

98 402,67

– przemieszczenie wewnętrzne

0,00

- zwiększenie wartości

0,00

– inne

0,00

Zmniejszenia, w tym:

0,00

24 519,16

0,00

24 519,16

– likwidacja

0,00

20 760,16

0,00

20 760,16

– aktualizacja wartości

0,00

– sprzedaż

0,00

– przemieszczenie wewnętrzne

0,00

– inne

0,00

3 759,00

0,00

3 759,00

Wartość brutto na koniec okresu 31.12.2025

0,00

587 921,79

0,00

408 159,85

996 081,64

Umorzenie na początek okresu 01.01.2025

0,00

346 749,72

0,00

115 632,57

462 382,29

Zwiększenia, w tym:

0,00

77 023,66

0,00

81 632,40

158 656,06

– umorzenie za bieżący okres

0,00

77 023,66

0,00

81 632,40

158 656,06

– inne

0,00

Zmniejszenia, w tym:

0,00

22 451,75

0,00

22 451,75

– likwidacja

0,00

20 760,16

0,00

20 760,16

– sprzedaż

0,00

– przemieszczenie wewnętrzne

0,00

– inne

0,00

1 691,59

0,00

1 691,59

Umorzenie na koniec okresu 31.12.2025

0,00

401 321,63

0,00

197 264,97

598 586,60

Wartość netto na początek okresu 01.01.2025

0,00

167 288,56

0,00

292 527,28

459 815,84

Wartość netto na koniec okresu 31.12.2025

0,00

186 600,16

0,00

210 894,88

397 495,04

Stopień zużycia od wartości początkowej (%)

0

21,1

70,83

30,52

43,33

46,29

Sprawozdanie finansowe ONE MORE LEVEL S.A. za okres od 1 stycznia 2025 r. do 31 grudnia 2025 r.

(dane w walucie PLN o ile nie podano inaczej)

Załączone informacje stanowią integralną część niniejszego sprawozdania finansowego

46

Stan środków trwałych

Grunty własne

Budynki

i budowle

Urządzenia

techniczne i

maszyny

Środki

transportu

Inne środki

trwałe

Razem

Wartość brutto na początek okresu 01.01.2024

0,00

370 989,00

0,00

408 159,85

779 148,85

Zwiększenia, w tym:

0,00

143 049,28

0,00

143 049,28

– nabycie

0,00

129 978,79

0,00

129 978,79

– przemieszczenie wewnętrzne

0,00

– zwiększenie wartości

0,00

13 070,49

0,00

13 070,49

– inne

0,00

Zmniejszenia, w tym:

0,00

– likwidacja

0,00

– aktualizacja wartości

0,00

– sprzedaż

0,00

– przemieszczenie wewnętrzne

0,00

– inne

0,00

Wartość brutto na koniec okresu 31.12.2024

0,00

514 038,28

0,00

408 159,85

922 198,13

Umorzenie na początek okresu 01.01.2024

0,00

268 819,49

0,00

34 000,17

302 819,66

Zwiększenia, w tym:

0,00

77 930,23

0,00

81 632,40

159 562,63

– umorzenie za bieżący okres

0,00

77 930,23

0,00

81 632,40

159 562,63

– inne

0,00

Zmniejszenia, w tym:

0,00

– likwidacja

0,00

– sprzedaż

0,00

– przemieszczenie wewnętrzne

0,00

– inne

0,00

Umorzenie na koniec okresu 31.12.2024

0,00

346 749,72

0,00

115 632,57

462 382,29

Wartość netto na początek okresu 01.01.2024

0,00

102 169,51

0,00

374 159,68

476 329,19

Wartość netto na koniec okresu 31.12.2024

0,00

167 288,56

0,00

292 527,28

459 815,84

Stopień zużycia od wartości początkowej (%)

0

13,6

67,46

15,52

28,33

35,15

Wszystkie rzeczowe aktywa trwałe stanowią własność Spółki. Spółka nie ujmuje w tej pozycji aktywów trwałych

użytkowanych na podstawie umów leasingu.

Wartość bilansowa brutto rzeczowych aktywów trwałych ustalana jest początkowo według ceny nabycia lub kosztu

wytworzenia. Aktywa te podlegają amortyzacji metodą liniową.

Rzeczowe aktywa trwałe zlokalizowane są na terytorium Polski, z wyjątkiem pojedynczych urządzeń komputerowych

znajdujących się za granicą.

Sprawozdanie finansowe ONE MORE LEVEL S.A. za okres od 1 stycznia 2025 r. do 31 grudnia 2025 r.

(dane w walucie PLN o ile nie podano inaczej)

Załączone informacje stanowią integralną część niniejszego sprawozdania finansowego

47

Nota 13. Wartości niematerialne.

Stan wartości niematerialnych

Nakłady na

prace

rozwojowe w

toku (gry)

Ukończone

prace

rozwojowe

(gry)

Wartość firmy

Koncesje,

patenty,

licencje

Oprogramo-

wanie

komputerów

Inne

Razem

Wartość brutto na początek okresu 01.01.2025

9 826 807,19

0,00

35 958 509,88

0,00

276 355,16

3 250,00

46 064 922,23

Zwiększenia, w tym:

12 499 612,28

0,00

23 345,59

0,00

12 522 957,87

– nabycie

0,00

23 345,59

0,00

23 345,59

– wykonanie

12 499 612,28

0,00

12 499 612,28

– przemieszczenie wewnętrzne

0,00

– inne

0,00

Zmniejszenia, w tym:

0,00

– likwidacja

0,00

– aktualizacja wartości

0,00

– sprzedaż

0,00

– przemieszczenie wewnętrzne

0,00

– inne

0,00

Wartość brutto na koniec okresu 31.12.2025

22 326 419,47

0,00

35 958 509,88

0,00

299 700,75

3 250,00

58 587 880,10

Umorzenie na początek okresu 01.01.2025

0,00

35 958 509,88

0,00

122 472,32

2 166,72

36 083 148,92

Zwiększenia, w tym:

0,00

121 017,10

1 083,28

122 100,38

– umorzenie za bieżący okres

0,00

121 017,10

1 083,28

122 100,38

– odpis aktualizujący

0,00

Zmniejszenia, w tym:

0,00

– likwidacja

0,00

– sprzedaż

0,00

– przemieszczenie wewnętrzne

0,00

– inne

0,00

Umorzenie na koniec okresu 31.12.2025

0,00

35 958 509,88

0,00

243 489,42

3 250,00

36 205 249,30

Wartość netto na początek okresu 01.01.2025

9 826 807,19

0,00

153 882,84

1 083,28

9 981 773,31

Wartość netto na koniec okresu 31.12.2025

22 326 419,47

0,00

56 211,33

0,00

22 382 630,80

Stan wartości niematerialnych

Nakłady na

prace

rozwojowe w

toku (gry)

Ukończone

prace

rozwojowe

(gry)

Wartość firmy

Koncesje,

patenty,

licencje

Oprogramo-

wanie

komputerów

Inne

Razem

Wartość brutto na początek okresu 01.01.2024

4 285 211,81

0,00

35 958 509,88

0,00

125 568,66

3 250,00

40 372 540,35

Zwiększenia, w tym:

9 904 015,36

4 362 419,98

0,00

150 786,50

0,00

10 054 801,86

– nabycie

0,00

150 786,50

0,00

150 786,50

– wykonanie

9 904 015,36

0,00

9 904 015,36

– przemieszczenie wewnętrzne

0,00

4 362 419,98

0,00

– inne

0,00

Zmniejszenia, w tym:

4 362 419,98

0,00

4 362 419,98

– likwidacja

0,00

– aktualizacja wartości

0,00

– sprzedaż

0,00

4 362 419,98

0,00

4 362 419,98

– przemieszczenie wewnętrzne

4 362 419,98

0,00

– inne

0,00

Wartość brutto na koniec okresu 31.12.2024

9 826 807,19

0,00

35 958 509,88

0,00

276 355,16

3 250,00

46 064 922,23

Umorzenie na początek okresu 01.01.2024

0,00

35 958 509,88

0,00

78 143,16

541,68

36 037 194,72

Sprawozdanie finansowe ONE MORE LEVEL S.A. za okres od 1 stycznia 2025 r. do 31 grudnia 2025 r.

(dane w walucie PLN o ile nie podano inaczej)

Załączone informacje stanowią integralną część niniejszego sprawozdania finansowego

48

Zwiększenia, w tym:

0,00

44 329,16

1 625,04

45 954,20

– umorzenie za bieżący okres

0,00

44 329,16

1 625,04

45 954,20

– odpis aktualizujący

0,00

Zmniejszenia, w tym:

0,00

– likwidacja

0,00

– sprzedaż

0,00

– przemieszczenie wewnętrzne

0,00

– inne

0,00

Umorzenie na koniec okresu 31.12.2024

0,00

35 958 509,88

0,00

122 472,32

2 166,72

36 083 148,92

Wartość netto na początek okresu 01.01.2024

4 285 211,81

0,00

47 425,50

2 708,32

4 335 345,63

Wartość netto na koniec okresu 31.12.2024

9 826 807,19

0,00

153 882,84

1 083,28

9 981 773,31

Wartość bilansowa brutto wartości niematerialnych jest ustalana początkowo według ceny nabycia lub kosztu

wytworzenia. Wartości niematerialne, za wyjątkiem ukończonych prac rozwojowych (produkcja gier) amortyzowane

są liniowo.

„W pozycji „Nakłady na prace rozwojowe w toku” Spółka ujmuje nakłady ponoszone na prace rozwojowe, które na dany

dzień sprawozdawczy nie zostały jeszcze zakończone ani przyjęte do użytkowania, a tym samym nie zostały

przekwalifikowane do pozycji „Ukończone prace rozwojowe”. Na dzień 31 grudnia 2025 r. największą część tej pozycji

stanowiły nakłady poniesione na prace rozwojowe związane z nowymi grami Spółki. Po zakończeniu prac nad daną grą

wartość ujęta w pozycji „Nakłady na prace rozwojowe w toku” ulega zmniejszeniu w wyniku przeniesienia wartości

wytworzonej gry do odpowiedniej pozycji „Ukończone prace rozwojowe”, z wyjątkiem tych nakładów, które nie spełniają

kryteriów kapitalizacji jako wartości niematerialne.”

W wyniku prowadzonych przez spółkę prac rozwojowych, w 2024 przyjęto do pozycji Ukończonych prac rozwojowych

prototyp projektu Cyber Slash . Koszt prac wyniósł 4.362.419,98 zł. Nie dokonywano odpisów amortyzacyjnych ze

względu na jego sprzedaż.

Prace rozwojowe – projekt Valor Mortis (dawniej Cyber Slash)

W dniu 5 sierpnia 2024 r. Take-Two Interactive Software, Inc. podpisała porozumienie określające warunki zakończenia

współpracy ze Spółką w związku z wcześniejszym rozwiązaniem umowy produkcyjnej i wydawniczej z dnia 23 listopada

2022 r. dotyczącej projektu Cyber Slash, z przyczyn niedotyczących Spółki. Informacja o zawarciu porozumienia została

powzięta przez Spółkę w dniu 6 sierpnia 2024 r.

Zgodnie z postanowieniami porozumienia, całość autorskich praw majątkowych do projektu pozostała przy Spółce, która

zachowała możliwość dalszego rozwijania oraz komercyjnej eksploatacji gry. Jednocześnie strony uzgodniły warunki

finansowego rozliczenia zakończenia współpracy, w tym zasady zwrotu kosztów poniesionych przez Take-Two Interactive

Software, Inc.. W szczególności ustalono, iż w przypadku wydania gry Spółka zobowiązana będzie do spłaty wkładu

finansowego poniesionego przez wydawcę z 50% przychodów uzyskanych z projektu, do momentu całkowitej spłaty.

Po zakończeniu współpracy z Take-Two Interactive Software, Inc. Spółka kontynuowała prace rozwojowe nad projektem

ze środków własnych, prowadząc jednocześnie analizę dostępnych opcji strategicznych w zakresie dalszego finansowania

i wydania gry.

W dniu 9 października 2025 r. Spółka zawarła umowę wydawniczą z Lyrical Games, LLC dotyczącą gry Valor Mortis

(wcześniej rozwijanej pod nazwą Cyber Slash). Zgodnie z postanowieniami umowy, Spółka zachowuje całość autorskich

praw majątkowych do gry, natomiast Lyrical Games, LLC pełni rolę współwydawcy, zobowiązując się do

współfinansowania produkcji oraz realizacji działań marketingowych o zasięgu globalnym.

Na podstawie zawartej umowy Lyrical Games, LLC przejęła również obowiązki związane z rozliczeniami Spółki wobec

Take-Two Interactive Software, Inc., w zakresie zwrotu kosztów poniesionych w toku produkcji gry.

Sprawozdanie finansowe ONE MORE LEVEL S.A. za okres od 1 stycznia 2025 r. do 31 grudnia 2025 r.

(dane w walucie PLN o ile nie podano inaczej)

Załączone informacje stanowią integralną część niniejszego sprawozdania finansowego

49

Na dzień bilansowy projekt pozostaje w trakcie realizacji i jest ujmowany w pozycji „Nakłady na prace rozwojowe w

toku”. Premiera gry planowana jest na 2026 rok.

Projekt Swift

W 2024 r. Spółka rozpoczęła prace nad nowym projektem o roboczej nazwie Swift. Na dzień bilansowy projekt znajduje

się na wczesnym etapie rozwoju (faza prototypowa) i realizowany jest w ograniczonym zakresie.

Projekt nie jest objęty umową wydawniczą. Nakłady ponoszone na jego rozwój ujmowane są zgodnie z przyjętą przez

Spółkę polityką rachunkowości w zakresie prac rozwojowych.

Test na utratę wartości

Na dzień bilansowy Spółka przeprowadziła analizę przesłanek utraty wartości w odniesieniu do projektu Valor Mortis

(wcześniej rozwijanego pod nazwą Cyber Slash), ujmowanego w pozycji „Nakłady na prace rozwojowe w toku”.

W związku z wystąpieniem w 2024 r. zdarzeń mogących wskazywać na potencjalną utratę wartości, w szczególności

zakończeniem współpracy z Take-Two Interactive Software, Inc., Spółka przeprowadziła test na utratę wartości zgodnie

z przyjętą polityką rachunkowości oraz MSR 36.

Na potrzeby testu projekt został zakwalifikowany jako odrębny ośrodek wypracowujący środki pieniężne (CGU).

Wartość odzyskiwalna została oszacowana jako wartość użytkowa i wyniosła w scenariuszu bazowym 20 845 364,33 zł,

przekraczając wartość bilansową CGU wynoszącą 3 236 803,24 zł, co oznacza nadwyżkę (tzw. headroom) na poziomie

ok. 17,6 mln zł.

Model wyceny oparty został na prognozach finansowych przygotowanych przez Spółkę i uwzględniał m.in.:

• harmonogram produkcji oraz planowaną datę premiery gry,

• prognozowane poziomy sprzedaży w trzech wariantach (pesymistycznym, bazowym oraz optymistycznym),

• warunki współpracy z Lyrical Games, LLC (podział przychodów, koszty marketingu),

• zobowiązania wobec współwydawców, w tym Take-Two Interactive Software, Inc.,

• koszty dalszego rozwoju oraz wsparcia produktu po premierze.

Prognozy przepływów pieniężnych obejmują okres 2026–2031, tj. ok. 5 lat sprzedaży po premierze gry.

Model oparty jest na podejściu zdyskontowanych przepływów pieniężnych (DCF), przy założeniu kontynuacji działalności.

Przepływy pieniężne zostały zdyskontowane przy zastosowaniu średniego ważonego kosztu kapitału (WACC) na poziomie

19,17%, który uwzględnia:

• stopę wolną od ryzyka,

• premię za ryzyko rynkowe,

• specyfikę branży gamingowej,

• ryzyko projektu oraz wielkość Spółki.

W ramach testu utraty wartości przeprowadzono analizę w trzech wariantach, obejmujących zmiany kluczowych założeń

względem scenariusza bazowego. Scenariusz pesymistyczny zakładał obniżenie przyjętych parametrów o 33% w stosun ku

do scenariusza bazowego, natomiast scenariusz optymistyczny zakładał ich podwyższenie o 33%.

Wartość odzyskiwalna została oszacowana odpowiednio na poziomie:

• scenariusz pesymistyczny: 6 285 936,94 zł,

• scenariusz bazowy: 20 845 364,33 zł,

• scenariusz optymistyczny: 36 499 392,94 zł.

Sprawozdanie finansowe ONE MORE LEVEL S.A. za okres od 1 stycznia 2025 r. do 31 grudnia 2025 r.

(dane w walucie PLN o ile nie podano inaczej)

Załączone informacje stanowią integralną część niniejszego sprawozdania finansowego

50

We wszystkich analizowanych scenariuszach wartość odzyskiwalna przewyższa wartość bilansową aktywa, co wskazuje

na brak przesłanek do rozpoznania odpisu z tytułu utraty wartości.

Spółka przeprowadziła analizę wrażliwości wartości odzyskiwalnej na zmianę kluczowych założeń modelu, w

szczególności stopy dyskontowej.

Wyniki analizy dla scenariusza bazowego wskazują, że:

• przy obniżeniu stopy dyskontowej o 2 p.p. (17,17%) wartość odzyskiwalna wynosi ok. 21,6 mln zł,

• przy stopie bazowej (19,17%) wynosi 20,8 mln zł,

• przy podwyższeniu stopy dyskontowej o 2 p.p. (21,17%) wynosi ok. 20,1 mln zł.

Dodatkowo, nawet w scenariuszu pesymistycznym nie stwierdzono konieczności rozpoznania odpisu aktualizującego.

W wyniku przeprowadzonego testu wartość odzyskiwalna projektu istotnie przewyższa jego wartość bilansową,

w związku z czym nie stwierdzono konieczności dokonania odpisu aktualizującego.

Nota 14. Aktywa z tytułu praw do użytkowania.

Aktywa z tytułu prawa do użytkowania

Budynki i budowle

Środki transportu

Razem

Wartość bilansowa brutto

Na dzień 1 stycznia 2025 r.

2 044 022,19

566 100,93

2 610 123,12

Zwiększenia (leasing)

37 484,41

0,00

37 484,41

Zmniejszenia

0,00

6 185,05

Na dzień 31 grudnia 2025 r.

2 081 506,60

559 915,88

2 641 422,48

Amortyzacja

Na dzień 1 stycznia 2025 r.

501 119,90

89 103,39

590 223,29

Zwiększenia

338 334,63

113 061,99

451 396,62

Zmniejszenia

0,00

Na dzień 31 grudnia 2025 r.

839 454,53

202 165,38

1 041 619,91

Wartość bilansowa netto na dzień 31 grudnia 2025 r.

1 242 052,07

357 750,50

1 599 802,57

Wartość bilansowa brutto

Na dzień 1 stycznia 2024 r.

2 002 250,93

330 538,44

2 332 789,37

Zwiększenia (leasing)

41 771,26

235 562,49

277 333,75

Zmniejszenia

0,00

Na dzień 31 grudnia 2024 r.

2 044 022,19

566 100,93

2 610 123,12

Amortyzacja

Na dzień 1 stycznia 2024 r.

166 461,39

11 017,95

177 479,34

Zwiększenia

334 658,51

78 085,44

412 743,95

Zmniejszenia

0,00

Na dzień 31 grudnia 2024 r.

501 119,90

89 103,39

590 223,29

Wartość bilansowa netto na dzień 31 grudnia 2024 r.

1 542 902,29

476 997,54

2 019 899,83

W ramach Aktywa z tytułu praw do użytkowania Spółka wykazuje prawa do użytkowania z tytułu ujęcia umów najmu

powierzchni biurowej, a także środki transportu w leasingu.

Zobowiązania z tytułu leasingu

31.12.2025

31.12.2024

Poniżej jednego roku

458 723,05

448 270,83

Od jednego roku do pięciu lat

1 179 819,14

1 534 664,13

Sprawozdanie finansowe ONE MORE LEVEL S.A. za okres od 1 stycznia 2025 r. do 31 grudnia 2025 r.

(dane w walucie PLN o ile nie podano inaczej)

Załączone informacje stanowią integralną część niniejszego sprawozdania finansowego

51

Powyżej pięciu lat

0,00

Razem zobowiązania

1 638 542,19

1 982 934,96

Krótkoterminowe zobowiązania leasingowe

458 723,05

448 270,83

Długoterminowe zobowiązania leasingowe

1 179 819,14

1 534 664,13

Razem zobowiązania z tytułu leasingu

1 638 542,19

1 982 934,96

Koszt odsetek od zobowiązań z tytułu leasingu wykazane zostały w nocie 7. Koszty ﬁnansowe.

Dane uwzględnione w sprawozdaniu z wyniku

31.12.2025

31.12.2024

Amortyzacja uwzględniona w całkowitych dochodach

451 396,62

412 743,95

Amortyzacja stanowiąca część ceny nabycia lub wytworzenia aktywa

0,00

Amortyzacja aktywów z tytułu prawa do użytkowania ogółem

451 396,62

412 743,95

W okresach objętych sprawozdaniem finansowym nie wystąpiły umowy leasingu krótkoterminowego ani leasingu

aktywów o niskiej wartości, o których mowa w MSSF 16.

Nota 15. Należności długoterminowe.

Spółka wykazuje w ramach należności długoterminowych wartość kaucji zabezpieczających wynikających z umów najmu

powierzchni biurowych.

W 2024 roku nastąpiła zmiana formy zabezpieczenia wybranych umów najmu – dotychczas stosowane gwarancje

bankowe zostały zastąpione kaucjami pieniężnymi. W konsekwencji Spółka ujęła kaucje jako należności długoterminowe.

Kaucje mają charakter zwrotny i zostaną rozliczone po zakończeniu okresów najmu, zgodnie z warunkami określonymi

w poszczególnych umowach.

Należności długoterminowe

31.12.2025

31.12.2024

Razem:

323 274,09

526 684,33

Od jednostek powiązanych

0,00

Od pozostałych jednostek, w których jednostka posiada zaangażowanie w kapitale

0,00

Od pozostałych jednostek w tym:

323 274,09

526 684,33

- wspólnika jednostki współzależnej

0,00

- znaczącego inwestora

0,00

- od innych jednostek z tytułu wpłaconych kaucji i gwarancji bankowych

323 274,09

526 684,33

Należności długoterminowe netto:

323 274,09

526 684,33

Odpisy aktualizujące wartość należności

0,00

Należności długoterminowe brutto:

323 274,09

526 684,33

Należności długoterminowe

01.01.-31.12.2025

01.01.-31.12.2024

Zmiana stanu należności długoterminowych (wg tytułów)

Stan na początek okresu

526 684,33

200 748,39

Zwiększenia:

0,00

325 935,94

- gwarancja bankowa dotycząca powierzchni biurowej

0,00

8 686,81

- wpłata kaucji na powierzchnię biurową

0,00

317 249,13

Zmniejszenia

203 410,24

0,00

- zwrot gwarancji bankowej dotyczącej powierzchni biurowej

203 410,24

0,00

- zwrot kaucji związanej w wynajem powierzchni biurowej

0,00

Sprawozdanie finansowe ONE MORE LEVEL S.A. za okres od 1 stycznia 2025 r. do 31 grudnia 2025 r.

(dane w walucie PLN o ile nie podano inaczej)

Załączone informacje stanowią integralną część niniejszego sprawozdania finansowego

52

Stan na koniec okresu

323 274,09

526 684,33

Zmiana stanu odpisów aktualizujących wartość należności długoterminowych

Stan na początek okresu

0,00

Zwiększenia

0,00

Zmniejszenia

0,00

Stan odpisów aktualizujących wartość należności długoterminowych na koniec okresu

0,00

Należności długoterminowe (struktura walutowa)

w walucie polskiej

323 274,09

526 684,33

w euro lub innej walucie (wg walut i po przeliczeniu na zł)

0,00

Należności długoterminowe, razem

323 274,09

526 684,33

Nota 16.1. Pozostałe długoterminowe aktywa finansowe.

Pozostałe długoterminowe aktywa finansowe

na dzień 31.12.2025

Udziały lub

akcje

Dłużne

papiery

wartościowe

Inne papiery

wartościowe

Udzielone

pożyczki

Inne

długoter-

minowe

aktywa

finansowe

Razem

w jednostkach powiązanych, w tym:

0,00

- w jednostkach zależnych

0,00

- w jednostce dominującej

0,00

- w jednostce dominującej

0,00

w pozostałych jednostkach, w których emitent

posiada zaangażowanie w kapitale, w tym

0,00

- w jednostkach współzależnych

0,00

- w jednostkach stowarzyszonych

0,00

- w jednostkach stowarzyszonych

0,00

w pozostałych jednostkach, w tym:

4 950,50

0,00

4 950,00

- we wspólniku jednostki współzależnej

0,00

- w znaczącym inwestorze

0,00

- w innych jednostkach

4 950,50

0,00

4 950,50

Długoterminowe aktywa finansowe, razem

4 950,50

0,00

4 950,50

Pozostałe długoterminowe aktywa finansowe

na dzień 31.12.2024

Udziały lub

akcje

Dłużne

papiery

wartościowe

Inne papiery

wartościowe

Udzielone

pożyczki

Inne

długoter-

minowe

aktywa

finansowe

Razem

w jednostkach powiązanych, w tym:

0,00

- w jednostkach zależnych

0,00

- w jednostce dominującej

0,00

- w jednostce dominującej

0,00

w pozostałych jednostkach, w których emitent

posiada zaangażowanie w kapitale, w tym

0,00

- w jednostkach współzależnych

0,00

- w jednostkach stowarzyszonych

0,00

- w jednostkach stowarzyszonych

0,00

w pozostałych jednostkach, w tym:

4 950,50

0,00

4 950,00

- we wspólniku jednostki współzależnej

0,00

- w znaczącym inwestorze

0,00

Sprawozdanie finansowe ONE MORE LEVEL S.A. za okres od 1 stycznia 2025 r. do 31 grudnia 2025 r.

(dane w walucie PLN o ile nie podano inaczej)

Załączone informacje stanowią integralną część niniejszego sprawozdania finansowego

53

- w innych jednostkach

4 950,50

0,00

4 950,50

Długoterminowe aktywa finansowe, razem

4 950,50

0,00

4 950,50

Nota 16.2. Zmiana stanu pozostałych długoterminowych aktywów finansowych (wg grup rodzajowych).

Stan inwestycji długoterminowych

Długoterminowe aktywa finansowe, w tym:

Razem

Suma

długotermi

nowych

aktywów

finansowyc

h

Udziały lub

akcje

Inne papiery

wartościowe

Udzielone

pożyczki

Inne

długotermin

owe aktywa

finansowe

Wartość brutto na początek okresu 01.01.2025

4 950,50

0,00

4 950,50

Zwiększenia, w tym:

0,00

– nabycie

0,00

– aktualizacja wartości

0,00

– inne

0,00

Zmniejszenia, w tym:

0,00

– sprzedaż

0,00

– aktualizacja wartości

0,00

– spłata pożyczki

0,00

– inne

0,00

Wartość brutto na koniec okresu 31.12.2025

4 950,50

0,00

4 950,50

Stan inwestycji długoterminowych

Długoterminowe aktywa finansowe, w tym:

Razem

Suma

długotermi

nowych

aktywów

finansowyc

h

Udziały lub

akcje

Inne papiery

wartościowe

Udzielone

pożyczki

Inne

długotermin

owe aktywa

finansowe

Wartość brutto na początek okresu 01.01.2024

4 950,50

0,00

4 950,50

Zwiększenia, w tym:

0,00

– nabycie

0,00

– aktualizacja wartości

0,00

– inne

0,00

Zmniejszenia, w tym:

0,00

– sprzedaż

0,00

– aktualizacja wartości

0,00

– spłata pożyczki

0,00

– inne

0,00

Wartość brutto na koniec okresu 31.12.2024

4 950,50

0,00

4 950,50

Nota 16.3. Udziały lub akcje w pozostałych jednostkach.

Rodzaj papieru wartościowego lub prawa na dzień 31.12.2025 r.

Łączna liczba

Wartość

nominalna

Wartość

wykazana w

bilansie na

koniec okresu

Prawo, jakie

przyznaje

Długoterminowe:

– akcje Ironbird Creations S.A. - seria A

49 505

4 950,50

do głosu, do

dywidendy

Sprawozdanie finansowe ONE MORE LEVEL S.A. za okres od 1 stycznia 2025 r. do 31 grudnia 2025 r.

(dane w walucie PLN o ile nie podano inaczej)

Załączone informacje stanowią integralną część niniejszego sprawozdania finansowego

54

Rodzaj papieru wartościowego lub prawa na dzień 31.12.2024 r.

Łączna liczba

Wartość

nominalna

Wartość

wykazana w

bilansie na

koniec okresu

Prawo, jakie

przyznaje

Długoterminowe:

– akcje Ironbird Creations S.A. - seria A

49 505

4 950,50

do głosu, do

dywidendy

Nota 16.4. Papiery wartościowe, udziały i inne długoterminowe aktywa finansowe (wg zbywalności).

Długoterminowe aktywa finansowe na dzień 31.12.2025

korekty

aktualizujące

wartość

wartość na

początek okresu

wartość według

cen nabycia

Z nieograniczoną zbywalnością, notowane na rynku regulowanym

0,00

- akcje

0,00

- obligacje

0,00

- inne

0,00

Z nieograniczoną zbywalnością, nienotowane na rynku regulowanym

0,00

4 950,50

- akcje

0,00

4 950,50

- obligacje

0,00

- inne

0,00

Z ograniczoną zbywalnością

0,00

- akcje

0,00

- obligacje

0,00

- inne

0,00

Inne

0,00

- akcje

0,00

- obligacje

0,00

- inne

0,00

Razem długoterminowe aktywa finansowe

0,00

4 950,50

Długoterminowe aktywa finansowe na dzień 31.12.2024

korekty

aktualizujące

wartość

wartość na

początek okresu

wartość według

cen nabycia

Z nieograniczoną zbywalnością, notowane na rynku regulowanym

0,00

- akcje

0,00

- obligacje

0,00

- inne

0,00

Z nieograniczoną zbywalnością, nienotowane na rynku regulowanym

0,00

4 950,50

- akcje

0,00

4 950,00

4 950,50

- obligacje

0,00

- inne

0,00

Z ograniczoną zbywalnością

0,00

- akcje

0,00

- obligacje

0,00

- inne

0,00

Sprawozdanie finansowe ONE MORE LEVEL S.A. za okres od 1 stycznia 2025 r. do 31 grudnia 2025 r.

(dane w walucie PLN o ile nie podano inaczej)

Załączone informacje stanowią integralną część niniejszego sprawozdania finansowego

55

Inne

0,00

- akcje

0,00

- obligacje

0,00

- inne

0,00

Razem długoterminowe aktywa finansowe

0,00

4 950,50

Nota 17. Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego

Poniżej przedstawiono główne pozycje składające się na aktywa z tytułu podatku odroczonego rozpoznane przez Spółkę

w obecnym i poprzednim okresie sprawozdawczym.

Za okres 01.01.2025 – 31.12.2025

Stan na

początek

okresu

Zwiększenia

Zmniejszenia

Stan na koniec

okresu

Odniesione na wynik finansowy:

3 580 493,20

782 643,09

201 090,47

4 162 045,82

a) w związku z ujemnymi różnicami przejściowymi (z tytułu):

3 580 493,20

782 643,09

201 090,47

4 162 045,82

– różnic przejściowych:

3 580 493,20

782 643,09

201 090,47

4 162 045,82

• rzeczowe aktywa trwałe

111 759,89

0,00

24 303,25

87 456,64

• nakłady na prace rozwojowe

0,00

• zapasy

0,00

• należności z tytułu dostaw i usług

568 100,00

0,00

568 100,00

• zobowiązania leasingowe

337 018,47

0,00

59 728,41

277 290,06

• zobowiązania z tytułu świadczeń pracowniczych

60 096,55

6 812,33

0,00

66 908,88

• zobowiązania z tytułu umów

1 602 775,96

0,00

1 602 775,96

• koszty działalności badawczo-rozwojowej

884 781,88

0,00

101 098,36

783 683,52

• kredyty i pożyczki

15 960,45

0,00

15 960,45

0,00

• pozostałe aktywa niefinansowe

0,00

3 630,54

0,00

3 630,54

• straty podatkowe

0,00

772 200,22

0,00

772 200,22

Razem:

3 580 493,20

782 643,09

201 090,47

4 162 045,82

Za okres 01.01.2024 – 31.12.2024

Stan na

początek

okresu

Zwiększenia

Zmniejszenia

Stan na koniec

okresu

Odniesione na wynik finansowy:

5 513 090,58

1 129 893,96

3 062 491,34

3 580 493,20

a) w związku z ujemnymi różnicami przejściowymi (z tytułu):

5 513 090,58

1 129 893,96

3 062 491,34

3 580 493,20

– różnic przejściowych:

5 513 090,58

1 129 893,96

3 062 491,34

3 580 493,20

• rzeczowe aktywa trwałe

81 593,58

30 166,31

0,00

111 759,89

• nakłady na prace rozwojowe

0,00

• zapasy

814 190,24

0,00

814 190,24

0,00

• należności z tytułu dostaw i usług

590 094,20

568 100,00

590 094,20

568 100,00

• zobowiązania leasingowe

341 630,03

0,00

4 611,56

337 018,47

• zobowiązania z tytułu świadczeń pracowniczych

43 678,32

16 418,23

0,00

60 096,55

• zobowiązania z tytułu umów

1 103 526,99

499 248,97

0,00

1 602 775,96

• koszty działalności badawczo-rozwojowej

2 537 452,31

0,00

1 652 670,43

884 781,88

• kredyty i pożyczki

0,00

15 960,45

0,00

15 960,45

• pozostałe aktywa niefinansowe

924,91

0,00

924,91

0,00

Razem:

5 513 090,58

1 129 893,96

3 062 491,34

3 580 493,20

Sprawozdanie finansowe ONE MORE LEVEL S.A. za okres od 1 stycznia 2025 r. do 31 grudnia 2025 r.

(dane w walucie PLN o ile nie podano inaczej)

Załączone informacje stanowią integralną część niniejszego sprawozdania finansowego

56

Na dzień bilansowy Spółka nie zidentyfikowała istotnych różnic przejściowych ani strat podatkowych, w odniesieniu do

których nie ujęto aktywa z tytułu podatku odroczonego.

Spółka prowadzi działalność badawczo-rozwojową, w związku z którą przysługują jej potencjalne odliczenia podatkowe

(ulgi B+R). Na dzień bilansowy część tych odliczeń nie została uwzględniona przy kalkulacji aktywa z tytułu podatku

odroczonego.

Nieujęcie aktywa wynika z faktu, iż na dzień bilansowy nie jest prawdopodobne, że w przyszłości zostanie osiągnięty

dochód podatkowy pozwalający na ich wykorzystanie, zgodnie z kryteriami rozpoznawania aktywów określonymi w

MSR 12.

Nota 18. Pozostałe długoterminowe aktywa

Pozostałe długoterminowe aktywa

Na dzień 31.12.2025

Na dzień 31.12.2024

• certyfikaty kwalifikowane

0,00

58,18

• abonamenty, dostęp do baz danych, programy

29 910,51

0,00

Razem

29 910,51

58,18

Nota 19. Zapasy

Zapasy

31.12.2025

31.12.2024

Materiały

0,00

Półprodukty i produkty w toku

0,00

Produkty gotowe

0,00

Towary

0,00

3 697,75

Zaliczki na dostawy

0,00

17 598,50

Razem

0,00

21 296,25

Nota 20. Aktywa z tytułu wykonania umów

Na dzień bilansowy Spółka nie wykazuje aktywów z tytułu wykonania umów w rozumieniu MSSF 15 „Przychody z umów

z klientami”.

Z uwagi jednak na charakter prowadzonej działalności, obejmującej w szczególności realizację projektów produkcyjnych

w modelu współpracy z wydawcami, Spółka nie wyklucza powstania tego rodzaju aktywów w przyszłych okresach

sprawozdawczych. Aktywa z tytułu wykonania umów mogłyby powstać w sytuacji, gdy Spółka rozpozna przychody z

tytułu realizacji świadczeń przed uzyskaniem bezwarunkowego prawa do wynagrodzenia, w szczególności w ramach

umów przewidujących rozliczenia etapowe (milestone) lub uzależnione od spełnienia określonych warunków.

Nota 21. Należności krótkoterminowe (struktura wobec jednostek).

Należności krótkoterminowe

31.12.2025

31.12.2024

Należności od jednostek powiązanych

0,00

- z tytułu dostaw i usług

0,00

- inne

0,00

Należności od pozostałych jednostek, w których jednostka posiada zaangażowanie w

kapitale

0,00

- z tytułu dostaw i usług

0,00

- inne

0,00

Należności od pozostałych jednostek

3 479 974,03

1 109 161,51

- z tytułu dostaw i usług

2 947 407,94

1 907,50

- z tytułu podatków, dotacji, ceł, ubezpieczeń społecznych i zdrowotnych oraz innych

świadczeń

530 963,50

1 096 169,00

Sprawozdanie finansowe ONE MORE LEVEL S.A. za okres od 1 stycznia 2025 r. do 31 grudnia 2025 r.

(dane w walucie PLN o ile nie podano inaczej)

Załączone informacje stanowią integralną część niniejszego sprawozdania finansowego

57

- inne

1 602,59

11 085,01

- dochodzone na drodze sądowej

0,00

Należności krótkoterminowe netto razem

3 479 974,03

1 109 161,51

Odpisy aktualizujące wartość należności

2 990 000,00

Należności krótkoterminowe brutto, razem

6 469 974,03

4 099 161,51

Należności krótkoterminowe od pozostałych jednostek

31.12.2025

31.12.2024

a) z tytułu dostaw i usług, w tym:

2 947 407,94

1 907,50

- wspólnika jednostki współzależnej

0,00

- znaczącego inwestora

0,00

- innych jednostek

2 947 407,94

1 907,50

b) z tytułu podatków, dotacji, ceł, ubezpieczeń społecznych i zdrowotnych oraz innych

świadczeń

530 963,50

1 096 169,00

Inne

1 602,59

11 085,01

- wspólnika jednostki współzależnej

0,00

- znaczącego inwestora

0,00

- innych jednostek

1 602,59

11 085,01

c) dochodzone na drodze sądowej

0,00

Należności krótkoterminowe od pozostałych jednostek netto razem

3 479 974,03

1 109 161,51

Odpisy aktualizujące wartość należności

2 990 000,00

Należności krótkoterminowe od pozostałych jednostek brutto razem

6 469 974,03

4 099 161,51

Nota 21.1 Analiza wiekowa należności z tytułu dostaw i usług

Na dzień 31.12.2025

Razem

Nieprzeter-

minowane

Przeterminowane w dniach

1 – 30

31 – 90

91 – 180

>180

Jednostki zależne

- Należności z tytułu dostaw i usług brutto

0,00

- Odpis aktualizujący

0,00

Jednostki powiązane

- Należności z tytułu dostaw i usług brutto

0,00

- Odpis aktualizujący

0,00

Jednostki pozostałe

- Należności z tytułu dostaw i usług brutto

5 937 407,94

24 352,10

2 922 133,64

0,00

289,70

2 990 632,50

- Odpis aktualizujący

2 990 000,00

0,00

2 990 000,00

Należności z tytułu dostaw i usług brutto

5 937 407,94

24 352,10

2 922 133,64

0,00

289,70

2 990 632,50

Odpis aktualizujący

2 990 000,00

0,00

2 990 000,00

Należności z tytułu dostaw i usług netto

2 947 407,94

24 352,10

2 922 133,64

0,00

289,70

632,50

Na dzień 31.12.2025

Razem

Nieprzeter-

minowane

Przeterminowane w dniach

1 – 30

31 – 90

91 – 180

>180

Jednostki zależne

- Należności z tytułu dostaw i usług brutto

0,00

- Odpis aktualizujący

0,00

Jednostki powiązane

Sprawozdanie finansowe ONE MORE LEVEL S.A. za okres od 1 stycznia 2025 r. do 31 grudnia 2025 r.

(dane w walucie PLN o ile nie podano inaczej)

Załączone informacje stanowią integralną część niniejszego sprawozdania finansowego

58

- Należności z tytułu dostaw i usług brutto

0,00

- Odpis aktualizujący

0,00

Jednostki pozostałe

- Należności z tytułu dostaw i usług brutto

2 991 907,50

1 900 579,10

212,10

356,10

251,90

1 090 508,30

- Odpis aktualizujący

2 990 000,00

1 900 000,00

0,00

1 090 000,00

Należności z tytułu dostaw i usług brutto

2 991 907,50

1 900 579,10

212,10

356,10

251,90

1 090 508,30

Odpis aktualizujący

2 990 000,00

1 900 000,00

0,00

1 090 000,00

Należności z tytułu dostaw i usług netto

1 907,50

579,10

212,10

356,10

251,90

508,30

Nota 21.2 Odpisy aktualizujące wartość należności

31.12.2025

Należności

brutto na

koniec roku

obrotowego

Odpisy aktualizujące wartość należności

Należności

netto na

koniec roku

obrotowego

Stan na

początek roku

obrotowego

Zwiększenia

Wykorzystanie

Rozwiązanie

Stan na koniec

roku

obrotowego

– z tyt. dostaw i usług, o okresie

spłaty do 12 m-cy

5 937 407,94

2 990 000,00

0,00

2 990 000,00

2 947 407,94

– z tyt. dostaw i usług, o okresie

spłaty pow. 12 m-cy

0,00

– z tyt. podatków, dotacji, ceł,

ubezpieczeń społ. i zdrow. oraz

innych tyt. publicznoprawnych

530 963,50

0,00

530 963,50

– inne

1 602,59

0,00

1 602,59

– dochodzone na drodze sądowej

0,00

Razem:

6 469 974,03

2 990 000,00

0,00

2 990 000,00

3 479 974,03

31.12.2025

Należności

brutto na

koniec roku

obrotowego

Odpisy aktualizujące wartość należności

Należności

netto na

koniec roku

obrotowego

Stan na

początek roku

obrotowego

Zwiększenia

Wykorzystanie

Rozwiązanie

Stan na koniec

roku

obrotowego

– z tyt. dostaw i usług, o okresie

spłaty do 12 m-cy

2 991 907,50

0,00

2 990 000,00

0,00

2 990 000,00

1 907,50

– z tyt. dostaw i usług, o okresie

spłaty pow. 12 m-cy

0,00

– z tyt. podatków, dotacji, ceł,

ubezpieczeń społ. i zdrow. oraz

innych tyt. publicznoprawnych

1 096 169,00

0,00

1 096 169,00

– inne

11 085,01

0,00

11 085,01

– dochodzone na drodze sądowej

0,00

Razem:

4 099 161,51

0,00

2 990 000,00

0,00

2 990 000,00

1 109 161,51

Ze względu na ograniczoną liczbę należności oraz specyfikę działalności Spółki, oczekiwane straty kredytowe nie są

szacowane przy użyciu macierzy rezerw opartej o historyczne dane dotyczące strat kredytowych.

Spółka dokonuje oceny oczekiwanych strat kredytowych indywidualnie dla poszczególnych należności, z wykorzystaniem

modelu opartego na prawdopodobieństwie niewykonania zobowiązania przez kontrahenta (PD). W kalkulacji

uwzględniane są dostępne informacje dotyczące kontrahenta, statusu rozliczeń, przeterminowania należności, oceny

możliwości odzyskania należności oraz inne przesłanki mogące wpływać na ryzyko kredytowe.

Na podstawie przeprowadzonej analizy Spółka ujmuje odpis aktualizujący w wysokości odpowiadającej oczekiwanym

stratom kredytowym oszacowanym dla danej należności.

Poniższa tabela przedstawia zmiany oczekiwanej straty kredytowej w horyzoncie całego życia, ujętej dla należności z

tytułu dostaw i usług zgodnie z uproszczonym podejściem określonym w MSSF 9.

Sprawozdanie finansowe ONE MORE LEVEL S.A. za okres od 1 stycznia 2025 r. do 31 grudnia 2025 r.

(dane w walucie PLN o ile nie podano inaczej)

Załączone informacje stanowią integralną część niniejszego sprawozdania finansowego

59

Wartość

Straty z oczekiwanych strat kredytowych należności z tytułu dostaw i usług ogółem stan na dzień 1 stycznia 2024 r.

-3 105 759,00

Aktualizacja wartości należności

115 759,00

Straty z oczekiwanych strat kredytowych należności z tytułu dostaw i usług ogółem stan na dzień 31 grudnia 2024 r.

-2 990 000,00

Aktualizacja wartości należności

0,00

Straty z oczekiwanych strat kredytowych należności z tytułu dostaw i usług ogółem stan na dzień 31 grudnia 2025 r.

-2 990 000,00

Nota. 22. Pozostałe aktywa krótkoterminowe.

Pozostałe aktywa krótkoterminowe

31.12.2025

31.12.2024

Abonamenty, dostęp do baz danych, programy

142 454,79

75 440,71

Koszty roku bieżącego zafakturowane w roku następnym

5 387,41

907,14

Certyfikaty kwalifikowane

58,18

279,34

Ubezpieczenia

25 399,97

100 690,74

Domeny internetowe, serwery, hosting

938,53

530,80

Pozostałe

6 000,00

18 011,08

Razem krótkoterminowe rozliczenia międzyokresowe kosztów

180 238,88

195 859,81

Nota 23. Środki pieniężne

Na dzień bilansowy 31 grudnia 2025 r. oraz 31 grudnia 2024 r. Spółka nie identyﬁkuje ekwiwalentów środków

pieniężnych oraz innych środków pieniężnych. Spółka nie wykazuje środków pieniężnych o ograniczonej możliwości

dysponowania.

Spółka stosuje powyższą klasyﬁkację również na potrzeby sprawozdania z przepływów pieniężnych.

Środki pieniężne

31.12.2025

31.12.2024

- środki pieniężne na rachunkach

5 200 070,44

5 422 678,36

- środki pieniężne w kasie

74,36

Środki pieniężne, razem

5 200 144,80

5 422 752,72

Środki pieniężne - struktura walutowa

31.12.2025

31.12.2024

- w PLN

647 710,13

2 201 068,52

- w EUR (po przeliczeniu na zł)

4 406 572,46

3 221 684,20

- w USD (po przeliczeniu na zł)

145 862,21

0,00

Środki pieniężne, razem

5 200 144,80

5 422 752,72

Sprawozdanie finansowe ONE MORE LEVEL S.A. za okres od 1 stycznia 2025 r. do 31 grudnia 2025 r.

(dane w walucie PLN o ile nie podano inaczej)

Załączone informacje stanowią integralną część niniejszego sprawozdania finansowego

60

Nota 24. Kapitał zakładowy (struktura)

Ozna-czenie

serii akcji

Liczba akcji

Wartość

nominalna

jednej akcji

(zł)

Łączna

wartość

nominalna

(zł)

Cena

emisyjna (zł)

Data

rejestracji w

KRS

Rodzaj akcji

Uprzywile-

jowanie

Ogranicze-

nia praw

Prawo do

dywidendy

(od roku)

A1

5 516 440

0,1

551 644,00

-

10.10.2017

zwykłe na

okaziciela

brak

2014

B

48 000 000

0,1

4 800 000,00

0,75

09.03.2018

zwykłe na

okaziciela

brak

2018

C

3 000 000

0,1

300 000,00

0,10

21.09.2023

zwykłe na

okaziciela

brak

2023

E

9 851 440

0,1

985 144,00

0,95

26.09.2025

zwykłe na

okaziciela

brak

2025

Kapitał

razem

66 367 880

6 636 788,00

Oznaczenie

serii akcji

Liczba akcji

Wartość

nominalna

jednej akcji

(zł)

Łączna

wartość

nominalna

(zł)

Cena emi-

syjna (zł)

Data

rejestracji w

KRS

Rodzaj akcji

Uprzywi-

lejowanie

Ograniczenia

praw

Prawo do

dywidendy

(od roku)

A

4 500 000

0,10

450 000,00

Akcje

założycielskie

06.05.2011

zwykłe na

okaziciela

brak

2011

B

600 000

0,10

60 000,00

0,10

20.12.2011

zwykłe na

okaziciela

brak

2011

C

180 874

0,10

18 087,40

0,50

20.12.2011

zwykłe na

okaziciela

brak

2011

D

62 000

0,10

6 200,00

1,15

15.03.2012

zwykłe na

okaziciela

brak

2012

E

173 566

0,10

17 356,60

1,15

09.10.2013

zwykłe na

okaziciela

brak

2013

A1

(przed

splitem)

551 644

1,00

551 644,00

-

18.08.2014

zwykłe na

okaziciela

brak

2014

A1

(po splicie)

5 516 440

0,10

551 644,00

-

10.10.2017

zwykłe na

okaziciela

brak

2014

B

48 000 000

0,10

4 800 000,00

0,75

09.03.2018

zwykłe na

okaziciela

brak

2018

C

3 000 000

0,10

300 000,00

0,10

21.09.2023

zwykłe na

okaziciela

brak

2023

E

9 851 440

0,10

985 144,00

0,95

26.09.2025

zwykłe na

okaziciela

brak

2025

Akcje Serii A

4.500.000 akcji serii A zostało wyemitowanych, objętych i pokrytych wkładami pieniężnymi przy utworzeniu Emitenta.

Statut został objęty aktem notarialnym z dn. 04.03.2011 r., sporządzonym przez notariusza Macieja Mielcarka, notariusza

w Bydgoszczy, rep. A nr 1508/2011.

Na podstawie uchwały nr 22 Zwyczajnego Walnego Zgromadzenia Spółki z dnia 27.06.2014 r. dokonano zmiany Statutu

Spółki poprzez zwiększenie wartości nominalnej akcji Spółki z 0,10 zł do 1,00 zł, scalenie wszystkich 4.500.000 akcji serii

A, 600.000 akcji serii B, 180.874 akcji serii C, 62.000 akcji serii D i 173.566 akcji serii E oraz ich wymianę na 551.644 akcji

serii A1. Zmiana Statutu została wpisana do rejestru przedsiębiorców KRS w dniu 18.08.2014 r.

Akcje Serii B

600 000 akcji serii B zostało wyemitowanych, objętych i pokrytych wkładami pieniężnymi w ramach podwyższenia

kapitału zakładowego, dokonanego w drodze uchwał nr 2 i 3 Zarządu Emitenta z dn. 17.11.2011 r. na podstawie

upoważnienia Zarządu do podwyższenia kapitału zakładowego w granicach kapitału docelowego. Uchwały nr 2 i 3

Zarządu Emitenta z dn. 17.11.2011 r. zostały objęte aktem notarialnym z dn. 17.11.2011 r., sporządzonym przez

notariusza Macieja Mielcarka, notariusza w Bydgoszczy, rep. A nr 8145/2011.

Sprawozdanie finansowe ONE MORE LEVEL S.A. za okres od 1 stycznia 2025 r. do 31 grudnia 2025 r.

(dane w walucie PLN o ile nie podano inaczej)

Załączone informacje stanowią integralną część niniejszego sprawozdania finansowego

61

Na podstawie uchwały nr 22 Zwyczajnego Walnego Zgromadzenia Spółki z dnia 27.06.2014 r. dokonano zmiany Statutu

Spółki poprzez zwiększenie wartości nominalnej akcji Spółki z 0,10 zł do 1,00 zł, scalenie wszystkich 4.500.000 akcji serii

A, 600.000 akcji serii B, 180.874 akcji serii C, 62.000 akcji serii D i 173.566 akcji serii E oraz ich wymianę na 551.644 akcji

serii A1. Zmiana Statutu została wpisana do rejestru przedsiębiorców KRS w dniu 18.08.2014 r.

Akcje Serii C

180 874 akcje serii C zostały wyemitowane, objęte i pokryte wkładami pieniężnymi w ramach podwyższenia kapitału

zakładowego, dokonanego w drodze uchwał nr 2 i 3 Zarządu Emitenta z dn. 17.11.2011 r. na podstawie upoważnienia

Zarządu do podwyższenia kapitału zakładowego w granicach kapitału docelowego. Uchwały nr 2 i 3 Zarządu Emitenta z

dn. 17.11.2011 r. zostały objęte aktem notarialnym z dn. 17.11.2011 r., sporządzonym przez notariusza Macieja

Mielcarka, notariusza w Bydgoszczy, rep. A nr 8145/2011.

Na podstawie uchwały nr 22 Zwyczajnego Walnego Zgromadzenia Spółki z dnia 27.06.2014 r. dokonano zmiany St atutu

Spółki poprzez zwiększenie wartości nominalnej akcji Spółki z 0,10 zł do 1,00 zł, scalenie wszystkich 4.500.000 akcji serii

A, 600.000 akcji serii B, 180.874 akcji serii C, 62.000 akcji serii D i 173.566 akcji serii E oraz ich wymianę na 551.644 akc ji

serii A1. Zmiana Statutu została wpisana do rejestru przedsiębiorców KRS w dniu 18.08.2014 r.

Akcje Serii D

62 000 akcji serii D zostało wyemitowanych, objętych i pokrytych wkładami pieniężnymi w ramach podwyższenia kapitału

zakładowego, dokonanego w drodze uchwały nr 1 Zarządu Emitenta z dn. 05.03.2012 r. na podstawie upoważnienia

Zarządu do podwyższenia kapitału zakładowego w granicach kapitału docelowego. Uchwała nr 1 Zarządu Emitenta z dn.

05.03.2012 r. została objęta aktem notarialnym z dn. 05.03.2012 r., sporządzonym przez notariusza Macieja Mielcarka,

notariusza w Bydgoszczy, rep. A nr 1649/2012.

Na podstawie uchwały nr 22 Zwyczajnego Walnego Zgromadzenia Spółki z dnia 27.06.2014 r. dokonano zmiany Statutu

Spółki poprzez zwiększenie wartości nominalnej akcji Spółki z 0,10 zł do 1,00 zł, scalenie wszystkich 4.500.000 akcji serii

A, 600.000 akcji serii B, 180.874 akcji serii C, 62.000 akcji serii D i 173.566 akcji serii E oraz ich wymianę na 551.644 akc ji

serii A1. Zmiana Statutu została wpisana do rejestru przedsiębiorców KRS w dniu 18.08.2014 r.

Akcje Serii E

173 566 akcji serii E zostało wyemitowanych, objętych i pokrytych wkładami pieniężnymi w ramach podwyższenia

kapitału zakładowego, dokonanego w drodze uchwały nr 1 Zarządu Emitenta z dn. 25.06.2013 r. na podstawie

upoważnienia Zarządu do podwyższenia kapitału zakładowego w granicach kapitału docelowego. Uchwała nr 1 Zarządu

Emitenta z dn. 25.06.2013 r. została objęta aktem notarialnym z dn. 25.06.2013 r., sporządzonym przez notariusza

Macieja Mielcarka, notariusza w Bydgoszczy, rep. A nr 4154/2013.

Na podstawie uchwały nr 22 Zwyczajnego Walnego Zgromadzenia Spółki z dnia 27.06.2014 r. dokonano zmiany Statutu

Spółki poprzez zwiększenie wartości nominalnej akcji Spółki z 0,10 zł do 1,00 zł, scalenie wszystkich 4.500.000 akcji serii

A, 600.000 akcji serii B, 180.874 akcji serii C, 62.000 akcji serii D i 173.566 akcji serii E oraz ich wymianę na 551.644 akc ji

serii A1. Zmiana Statutu została wpisana do rejestru przedsiębiorców KRS w dniu 18.08.2014 r.

Akcje Serii A1

551.644 akcji serii A1 zostały wyemitowanych w ramach scalenia: (i) 4.500.000 akcji serii A, (ii) 600.000 akcji serii B, (iii )

180.874 akcji serii C, (iv) 62.000 akcji serii D oraz (v) 173.566 akcji serii E oraz ich wymiany na akcje s erii A1, przy

jednoczesnym zwiększeniu wartości nominalnej akcji Spółki z 0,10 zł do 1,00 zł, dokonanych na podstawie uchwały nr 22

Nadzwyczajnego Walnego Zgromadzenia Emitenta z dn. 27.06.2014 r., objętej aktem notarialnym z dn. 27.06.2014 r.,

sporządzonym przez notariusza Macieja Mielcarka, notariusza w Bydgoszczy, rep. A nr 4733/2014.

Na podstawie uchwały nr 31/2017 Zwyczajnego Walnego Zgromadzenia Spółki z dnia 30.06.2017 r., objętej aktem

notarialnym z dn. 30.06.2017 r., sporządzonym przez notariusz Barbarę Bilińską, notariusza w Bydgoszczy, rep. A nr

3038/2017, doszło do podziału 551.644 akcji serii A1 poprzez obniżenie wartości nominalnej akcji Spółki z 1,00 zł do 0,10

Sprawozdanie finansowe ONE MORE LEVEL S.A. za okres od 1 stycznia 2025 r. do 31 grudnia 2025 r.

(dane w walucie PLN o ile nie podano inaczej)

Załączone informacje stanowią integralną część niniejszego sprawozdania finansowego

62

zł oraz zwiększenie liczby akcji serii A1 z 551.644 do 5.516.440 akcji serii A1. Zmiana Statutu została wpisana do rejestru

przedsiębiorców KRS w dniu 10.10.2017 r.

Akcje Serii B

48.000.000 akcji serii B zostało wyemitowanych w ramach połączenia Emitenta jako spółki przejmującej (wówczas

działającego pod firmą "LASER - MED" S.A.) ze spółką ONE MORE LEVEL S.A. jako spółką przejmowaną, w trybie art. 492

§ 1 pkt 1 k.s.h. na podstawie uchwały nr 5/01/2018 Nadzwyczajnego Walnego Zgromadzenia Emitenta z dn. 24.01.2018

r., objętej aktem notarialnym z dn. 24.01.2018 r., sporządzonym przez notariusza Tomasza Kota, notariusza w Krakowie,

rep. A nr 812/2018. W ramach połączenia doszło do wyemitowania akcji serii B, które zostały wydane dotychczasowym

akcjonariuszom spółki ONE MORE LEVEL S.A. w zamian za posiadane przez nich akcje w spółce ONE MORE LEVEL S.A.

Akcje Serii C

3.000.000 akcji serii C zostało wyemitowanych, objętych i pokrytych wkładami pieniężnymi w ramach podwyższenia

kapitału zakładowego, dokonanego w drodze objęcia 3.000.000 warrantów subskrypcyjnych serii A, do którego doszło w

dniu 19.05.2023 r. 3.000.000 warrantów subskrypcyjnych serii A, które uprawniały do objęcia łącznie 3.000.000 akcji

serii C, zostało wyemitowanych w drodze warunkowego podwyższenia kapitału zakładowego, dokonanego na podstawie

uchwały nr 4/07/2022 Nadzwyczajnego Walnego Zgromadzenia Emitenta z dn. 18.07.2022 r., objętej aktem notarialnym

z dn. 18.07.2022 r., sporządzonym przez notariusza Mariusza Łukasika, notariusza w Krakowie, rep. A nr 10084/2022.

Zamienne papiery wartościowe Emitenta

Nadzwyczajne Walne Zgromadzenie Emitenta uchwałą nr 3/11/2024 z dnia 14 listopada 2024 r. upoważniło Zarząd do

emisji, w jednej lub wielu seriach, nie więcej niż 220.000 obligacji na okaziciela zamiennych na akcje serii D, w ramach

warunkowego podwyższenia kapitału zakładowego Spółki. Wartość nominalna jednej obligacji miała wynosić 100,00 zł,

a cena emisyjna 100,00 zł.

Zgodnie z uchwałą obligacje mogły być oprocentowane (według stopy stałej lub zmiennej) oraz uprawniałyby ich

posiadaczy – według ich wyboru – do:

• wykupu poprzez zapłatę wartości nominalnej wraz z należnymi odsetkami, albo

• zamiany na akcje zwykłe na okaziciela serii D.

Prawo zamiany miało być wykonywane na zasadach określonych w warunkach emisji, ustalanych przez Zarząd, przy czym:

• liczba akcji przypadających na jedną obligację miała stanowić iloraz wartości nominalnej obligacji i ceny

emisyjnej akcji (zaokrąglony w dół),

• cena emisyjna akcji serii D miała wynosić 70% średniej ważonej wolumenem kursu akcji z ostatnich 3 miesięcy,

nie mniej niż 2,00 zł i nie więcej niż 100,00 zł,

• zamiana mogłaby nastąpić nie wcześniej niż po 2 latach od emisji obligacji i nie później niż w dniu ich wykupu.

W celu realizacji powyższych uprawnień dokonano warunkowego podwyższenia kapitału zakładowego o kwotę nie

wyższą niż 1.100.000 zł poprzez emisję nie więcej niż 11.000.000 akcji serii D o wartości nominalnej 0,10 zł każda.

Podwyższenie to zostało zarejestrowane w Krajowym Rejestrze Sądowym w dniu 26 listopada 2024 r.

Do dnia 14 maja 2025 r. (tj. w terminie 6 miesięcy od dnia podjęcia uchwały) Zarząd Emitenta nie podjął uchwały o emisji

obligacji zamiennych. W konsekwencji obligacje zamienne nie zostały wyemitowane, a uprawnienia do objęcia akcji serii

D nie powstały.

W związku z powyższym postanowienia uchwały dotyczące emisji obligacji zamiennych oraz warunkowego podwyższenia

kapitału zakładowego nie zostały zrealizowane.

Sprawozdanie finansowe ONE MORE LEVEL S.A. za okres od 1 stycznia 2025 r. do 31 grudnia 2025 r.

(dane w walucie PLN o ile nie podano inaczej)

Załączone informacje stanowią integralną część niniejszego sprawozdania finansowego

63

Akcje Serii E

W dniach 5 czerwca 2025 r. – 14 lipca 2025 r., na podstawie uchwały nr 5/06/2025 Nadzwyczajnego Walnego

Zgromadzenia Spółki z dnia 3 czerwca 2025 r. w sprawie podwyższenia kapitału zakładowego w drodze emisji akcji

zwykłych na okaziciela serii E z wyłączeniem prawa poboru dotychczasowych akcjonariuszy w całości, dematerializacji

akcji Spółki serii E, ubiegania się o wprowadzenie do obrotu w alternatywnym systemie obrotu na rynku NewConnect

akcji Spółki serii E, Spółka przeprowadziła subskrypcję akcji serii E. W ramach przeprowadzonej subskrypcji prywatnej

zostało objętych 9.851.440 akcji na okaziciela serii E o wartości nominalnej 0,10 zł każda akcja. Akcje serii E zostały objęte

przez 56 podmiotów za wkłady pieniężne po cenie emisyjnej 0,95 zł za jedną akcję, tj. łącznie za kwotę 9.358.868,00 zł.

Podwyższenie kapitału zakładowego Spółki w ramach emisji akcji serii E, zostało zarejestrowane przez sąd w dniu 26

września 2025 r.

Kapitał autoryzowany (docelowy)

Na podstawie § 5 ust. 2 Statutu Spółki, Zarząd Spółki jest uprawniony, w okresie do dnia 10 czerwca 2028 roku., do

podwyższenia kapitału zakładowego, na zasadach przewidzianych w art. 444-447 Kodeksu spółek handlowych, o kwotę

nie wyższą niż 4 200 000 zł (cztery miliony dwieście tysięcy złotych) (kapitał docelowy). Zarząd może wykonać powyższe

upoważnienie w drodze jednego lub kilku podwyższeń. W ramach kapitału docelowego Zarząd moż e wydawać akcje

imienne lub na okaziciela, zarówno za wkłady pieniężne, jak i niepieniężne. W ramach kapitału docelowego Zarząd może

wydawać również warranty subskrypcyjne. Na każdorazowe podwyższenie kapitału zakładowego w ramach kapitału

docelowego, jak również na sposób jego przeprowadzenia, w szczególności na cenę emisyjną, Zarząd zobowiązany jest

uzyskać zgodę Rady Nadzorczej.

Dane o strukturze własności kapitału podstawowego oraz liczbie i wartości nominalnej subskrybowanych akcji, w tym

uprzywilejowanych.

Stan na koniec roku obrotowego na dzień 31.12.2025 r.

Wspólnik

Liczba udziałów (akcji)

Wartość nominalna

posiadanych udziałów

(akcji)

Udział w kapitale

podstawowym spółki

(%)

(imię i nazwisko / nazwa podmiotu)

zwykłych

Uprzywilejowanych

Michał Sokolski

6 350 000

0

635 000,00

9,57

Krzysztof Jakubowski

6 243 039

0

624 303,90

9,41

Pozostali akcjonariusze

53 774 841

0

5 377 484,10

81,03

Razem:

66 367 880

0

6 636 788,00

100,00

Stan na koniec roku obrotowego na dzień 31.12.2024 r.

Wspólnik

Liczba udziałów (akcji)

Wartość nominalna

posiadanych udziałów

(akcji)

Udział w kapitale

podstawowym spółki

(%)

(imię i nazwisko / nazwa podmiotu)

zwykłych

Uprzywilejowanych

Michał Sokolski

6 824 180

0

682 418,00

12,07

Krzysztof Jakubowski

6 824 180

0

682 418,00

12,07

January Ciszewski (wraz z Zielona sp. z o.o.)

4 431 432

0

443 143,20

7,84

Radosław Ratusznik

2 980 000

0

298 000,00

5,27

Pozostali akcjonariusze

35 456 648

0

3 545 664,80

62,75

Razem:

56 516 440

0

5 651 644,00

100,00

Sprawozdanie finansowe ONE MORE LEVEL S.A. za okres od 1 stycznia 2025 r. do 31 grudnia 2025 r.

(dane w walucie PLN o ile nie podano inaczej)

Załączone informacje stanowią integralną część niniejszego sprawozdania finansowego

64

Nota 25. Kapitał zapasowy, Pozostałe kapitały rezerwowe.

Kapitał zapasowy

Pozostałe kapitały

rezerwowe

Saldo na dzień 01.01.2024

29 672 197,61

4 537 424,30

Zwiększenia

Emisja akcji powyżej wartości nominalnej

0,00

Programy motywacyjne na bazie akcji

0,00

Zmniejszenia

Przeniesienie zysku/straty poprzedniego okresu

12 559 860,03

0,00

Przeniesienie kapitału rezerwowego na kapitał zapasowy

0,00

Saldo na dzień 31.12.2024

17 112 337,58

4 537 424,30

Saldo na dzień 01.01.2025

17 112 337,58

4 537 424,30

Zwiększenia

Emisja akcji powyżej wartości nominalnej

8 359 946,00

0,00

Programy motywacyjne na bazie akcji

0,00

Zmniejszenia

Przeniesienie zysku/straty poprzedniego okresu

0,00

Przeniesienie kapitału rezerwowego na kapitał zapasowy

0,00

Saldo na dzień 31.12.2025

25 472 283,58

4 537 424,30

Nota 26. Akcje własne.

Spółka w okresie sprawozdawczym nie posiada akcji własnych.

W dniu 28 lutego 2024 r. na Nadzwyczajnym Walnym Zgromadzeniu Spółki, Akcjonariusze podjęli uchwałę o skupie akcji

własnych w łącznej liczbie nie przekraczającej 5.000.000 akcji, po cenie nie niższej niż 0,10 zł i nie wyższej niż 10,00 zł za

jedną akcję.

Wysokość środków pieniężnych przeznaczonych na nabycie akcji własnych będzie nie większa niż 500.000,00 zł i akcje

mogą być nabywane przez okres 36 miesięcy. Akcje własne Spółki będą nabywane wyłącznie w celu ich umorzenia.

Od dnia podjęcia uchwały oraz w okresie sprawozdawczym Spółka nie dokonywała skupu akcji własnych.

Nota 27. Zyski/straty zatrzymane

Wyszczególnienie

01.01.2025 –

31.12.2025

01.01.2024 –

31.12.2024

ZYSK NETTO ZA ROK OBROTOWY

0,00

3 473 323,31

Proponowany podział:

– pokrycie straty z lat ubiegłych

0,00

3 473 323,31

STRATA NETTO ZA ROK OBROTOWY

3 687 459,23

0,00

Proponowane źródła pokrycia:

– pokrycie z kapitału zapasowego

3 687 459,23

0,00

Nota 28. Płatności w formie akcji

Spółka stosuje zasady ujmowania płatności w formie akcji zgodnie z MSSF 2.

Program motywacyjny oparty na instrumentach kapitałowych został wdrożony w latach poprzednich, a koszty z nim

związane zostały w całości rozpoznane w okresach wcześniejszych, zgodnie z okresem nabywania uprawnień.

W okresach objętych niniejszym sprawozdaniem finansowym Spółka nie rozpoznaje kosztów z tego tytułu ani nie

przyznaje nowych instrumentów.

Sprawozdanie finansowe ONE MORE LEVEL S.A. za okres od 1 stycznia 2025 r. do 31 grudnia 2025 r.

(dane w walucie PLN o ile nie podano inaczej)

Załączone informacje stanowią integralną część niniejszego sprawozdania finansowego

65

Informacje dotyczące ujęcia programu w momencie jego wdrożenia zostały przedstawione w nocie „Efekt zastosowania

Międzynarodowych Standardów Sprawozdawczości Finansowej po raz pierwszy”, sporządzonej zgodnie z MSSF 1.

Nota 29. Kredyty i pożyczki

Kredyty bankowe i pożyczki

Oprocentowanie

Na dzień 31.12.2025

Na dzień 31.12.2024

Długoterminowe

Pożyczki

0,00

- zależne

-

0,00

- powiązane

-

0,00

- pozostałe

-

0,00

Karty kredytowe

-

0,00

Razem

0,00

Krótkoterminowe

Pożyczki

0,00

1 367 534,27

- zależne

-

0,00

- powiązane

-

0,00

- pozostałe

8,00%

0,00

1 367 534,27

Karty kredytowe

-

22 626,99

46 480,87

Razem

22 626,99

1 414 015,14

Uzgodnienie zadłużenia finansowego

Za okres od 01.01. do 31.12.2025

Zobowiązania z tytułu

pożyczek

Zobowiązania z tytułu

kredytów bankowych

Saldo na początek okresu

1 367 534,27

46 480,87

Wpływy z tytułu zaciągniętego zadłużenia

1 782 300,00

22 626,99

Naliczone koszty transakcyjne (prowizje)

0,00

Naliczone odsetki

60 336,46

0,00

Płatności z tytułu zadłużenia, w tym:

3 210 170,73

46 480,87

- spłata kapitału

3 065 831,88

46 480,87

- zapłacone odsetki

144 338,85

0,00

- zapłacone prowizje

0,00

Różnice kursowe od zadłużenia w walutach obcych

0,00

Inne zwiększenia / (zmniejszenia)

0,00

Saldo na koniec okresu

0,00

22 626,99

Uzgodnienie zadłużenia finansowego

Za okres od 01.01. do 31.12.2024

Zobowiązania z tytułu

pożyczek

Zobowiązania z tytułu

kredytów bankowych

Saldo na początek okresu

1 917 449,19

28 149,98

Wpływy z tytułu zaciągniętego zadłużenia

0,00

46 480,87

Naliczone koszty transakcyjne (prowizje)

0,00

Naliczone odsetki

127 895,30

0,00

Płatności z tytułu zadłużenia, w tym:

677 810,22

28 149,98

- spłata kapitału

641 765,95

28 149,98

- zapłacone odsetki

36 044,27

0,00

Sprawozdanie finansowe ONE MORE LEVEL S.A. za okres od 1 stycznia 2025 r. do 31 grudnia 2025 r.

(dane w walucie PLN o ile nie podano inaczej)

Załączone informacje stanowią integralną część niniejszego sprawozdania finansowego

66

- zapłacone prowizje

0,00

Różnice kursowe od zadłużenia w walutach obcych

0,00

Inne zwiększenia / (zmniejszenia)

0,00

Saldo na koniec okresu

1 367 534,27

46 480,87

Na dzień 31 grudnia 2025 r. Spółka nie wykazuje zobowiązań z tytułu kredytów bankowych ani pożyczek

długoterminowych (na dzień 31 grudnia 2024 r.: 0,00 PLN).

W zakresie zobowiązań krótkoterminowych, na dzień bilansowy Spółka nie posiadała zobowiązań z tytułu pożyczek (na

dzień 31 grudnia 2024 r.: 1.367.534,27 PLN). Spłata zobowiązań z tytułu pożyczek w 2025 r. wpłynęła na zmniejszenie

poziomu finansowania dłużnego Spółki.

Na dzień 31 grudnia 2025 r. Spółka wykazuje zobowiązania z tytułu kart kredytowych w wysokości 22.626,99 PLN (na

dzień 31 grudnia 2024 r.: 46.480,87 PLN).

Łączna wartość zobowiązań z tytułu kredytów bankowych i pożyczek na dzień 31 grudnia 2025 r. wyniosła 22.626,99

PLN, w porównaniu do 1.414.015,14 PLN na dzień 31 grudnia 2024 r., co oznacza istotny spadek poziomu zadłużenia

Spółki w analizowanym okresie.

Nota 30. Zobowiązania z tytułu leasingu

Zobowiązania z tytułu leasingu

Na dzień 31.12.2025

Na dzień 31.12.2024

Długoterminowe

Budynki i budowle

857 316,10

1 142 285,01

Środki transportu

322 503,04

392 379,12

Razem

1 179 819,14

1 534 664,13

Krótkoterminowe

Budynki i budowle

394 323,25

388 226,84

Środki transportu

64 399,80

60 043,99

Razem

458 723,05

448 270,83

Zobowiązania z tytułu leasingu

Na dzień 31.12.2025

Na dzień 31.12.2024

w okresie jednego miesiąca

41 753,19

40 839,85

od 1- 3 miesięcy

83 934,78

82 150,82

od 3- 12 miesięcy

333 035,08

325 280,16

od 1- 5 lat

1 179 819,14

1 534 664,13

powyżej 5 lat

0,00

Zobowiązania z tytułu leasingu ogółem

1 638 542,19

1 982 934,96

Zobowiązania z tytułu leasingu

01.01.2025-

31.12.2025

01.01.2024-

31.12.2024

Saldo na początek okresu

1 982 934,96

2 068 376,23

Wpływy z tytułu zaciągniętego zadłużenia

0,00

235 562,49

Naliczone koszty transakcyjne (prowizje)

0,00

Naliczone odsetki

125 022,60

126 892,13

Płatności z tytułu zadłużenia, w tym:

484 550,78

461 189,13

- spłata kapitału

359 528,18

334 297,00

Sprawozdanie finansowe ONE MORE LEVEL S.A. za okres od 1 stycznia 2025 r. do 31 grudnia 2025 r.

(dane w walucie PLN o ile nie podano inaczej)

Załączone informacje stanowią integralną część niniejszego sprawozdania finansowego

67

- zapłacone odsetki

125 022,60

126 892,13

- zapłacone prowizje

0,00

Różnice kursowe od zadłużenia w walutach obcych

-16 163,96

-28 478,03

Inne zwiększenia / (zmniejszenia)

31 299,37

41 771,27

Saldo na koniec okresu

1 638 542,19

1 982 934,96

Umowa najmu zabezpieczona jest oświadczeniem o poddaniu egzekucji co do obowiązku zwrotu przedmiotu najmu

(lokalu) i wpłaconą kaucją wykazaną w należnościach długoterminowych.

Nota 31. Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe zobowiązania ﬁnansowe

31.12.2025

31.12.2024

Zobowiązania z tytułu dostaw i usług

684 883,79

567 070,92

Zaliczki z tytułu umów

18 979 006,38

8 435 662,98

Zobowiązania z tytułu podatków, ceł, ubezpieczeń i innych świadczeń

467 038,28

531 009,49

Zobowiązania z tytułu wynagrodzeń

470 962,15

469 436,32

Rezerwy na świadczenia pracownicze

239 568,36

158 129,28

Pozostałe zobowiązania

16 875,41

13 403,98

Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe zobowiązania ﬁnansowe ogółem

20 858 334,37

10 174 712,97

Zobowiązania długoterminowe

17 622,00

16 977,00

Zobowiązania krótkoterminowe

20 840 712,37

10 157 735,97

Zaliczki z tytułu umów

Na dzień 31 grudnia 2024 r. saldo zaliczek z tytułu umów w kwocie 8.435.662,98 PLN dotyczyło w całości zaliczek

otrzymanych od Take-Two Interactive w związku z realizacją projektu Valor Mortis (wcześniej Cyber Slash). Umowa ta

została następnie rozwiązana.

Na dzień 31 grudnia 2025 r. saldo zaliczek z tytułu umów wynosiło 18.979.006,38 PLN i obejmuje :

• zaliczki otrzymane od Take-Two Interactive w kwocie 8.435.662,98 PLN, oraz

• zaliczki otrzymane od Lyrical Games wynikające z umowy współwydawniczej dotyczącej projektu Valor Mortis

(wcześniej Cyber Slash) w kwocie 10.543.343,40 PLN.

Zmiana stanu zaliczek w 2025 r. wynika przede wszystkim z otrzymania finansowania od Lyrical Games w ramach zawartej

umowy współwydawniczej.

Nota 32. Zmiana stanu rezerw.

Za okres 01.01.2025 – 31.12.2025

Rezerwa z tyt. odroczonego podatku dochodowego

Stan na

początek

okresu

Zwiększenia

Zmniejszenia

Stan na koniec

okresu

Odniesiona na wynik finansowy:

489 923,65

0,00

108 625,59

381 298,06

a) w związku z dodatnimi różnicami przejściowymi (z tytułu):

489 923,65

0,00

108 625,59

381 298,06

-- różnic przejściowych:

489 923,65

0,00

108 625,59

381 298,06

– aktywa z tyt. prawa do użytkowania

477 657,58

0,00

102 042,74

375 614,84

– aktywa niematerialne

0,00

– kredyty i pożyczki

0,00

– zobowiązania leasingowe

3 090,02

0,00

96,06

2 993,96

– rezerwy

0,00

Sprawozdanie finansowe ONE MORE LEVEL S.A. za okres od 1 stycznia 2025 r. do 31 grudnia 2025 r.

(dane w walucie PLN o ile nie podano inaczej)

Załączone informacje stanowią integralną część niniejszego sprawozdania finansowego

68

– rozliczenia międzyokresowe

0,00

– pozostałe zobowiązania

0,00

– pozostałe

2 617,19

0,00

1 647,49

969,70

– odsetki naliczone

3 307,95

0,00

3 307,95

0,00

– amortyzacja podatkowa

3 250,91

0,00

1 531,35

1 719,56

Razem:

489 923,65

0,00

108 625,59

381 298,06

Za okres 01.01.2024 – 31.12.2024

Rezerwa z tyt. odroczonego podatku dochodowego

Stan na

początek

okresu

Zwiększenia

Zmniejszenia

Stan na koniec

okresu

Odniesiona na wynik finansowy:

1 568 332,85

32 026,98

1 110 436,18

489 923,65

a) w związku z dodatnimi różnicami przejściowymi (z tytułu):

1 568 332,85

32 026,98

1 110 436,18

489 923,65

-- różnic przejściowych:

1 568 332,85

32 026,98

1 110 436,18

489 923,65

– aktywa z tyt. prawa do użytkowania

449 908,53

27 749,05

0,00

477 657,58

– aktywa niematerialne

0,00

– kredyty i pożyczki

1 491,24

0,00

1 491,24

0,00

– zobowiązania leasingowe

1 034,08

2 055,94

0,00

3 090,02

– rezerwy

0,00

– rozliczenia międzyokresowe

1 103 526,99

0,00

1 103 526,99

0,00

– pozostałe zobowiązania

0,00

– pozostałe

395,20

2 221,99

0,00

2 617,19

– odsetki naliczone

4 455,46

0,00

1 147,51

3 307,95

– amortyzacja podatkowa

7 521,35

0,00

4 270,44

3 250,91

Razem:

1 568 332,85

32 026,98

1 110 436,18

489 923,65

Rezerwy za okres 01.01.2025-31.12.2025

Stan na

pierwszy dzień

roku

obrotowego

Zwiększenia

Wykorzystanie

Rozwiązanie

Stan na ostatni

dzień roku

obrotowego

1. Z tytułu odroczonego podatku dochodowego

489 923,65

0,00

108 625,59

381 298,06

2. Na świadczenia pracownicze, w tym:

158 129,28

239 568,36

0,00

158 129,28

239 568,36

a) długoterminowa

16 977,00

17 622,00

0,00

16 977,00

17 622,00

– na odprawy emerytalne

13 439,00

13 948,00

0,00

13 439,00

13 948,00

– na odprawy rentowe

3 538,00

3 674,00

0,00

3 538,00

3 674,00

b) krótkoterminowa

141 152,28

221 946,36

0,00

141 152,28

221 946,36

– na odprawy rentowe

724,00

221 184,36

0,00

140 428,28

81 480,08

– na urlopy

140 428,28

762,00

0,00

724,00

140 466,28

3. Pozostałe rezerwy, w tym:

113 971,50

54 847,26

108 497,60

5 473,90

54 847,26

a) długoterminowe, w tym:

0,00

b) krótkoterminowa, w tym:

113 971,50

54 847,26

108 497,60

5 473,90

54 847,26

– na sporządzenie sprawozdania

16 770,75

13 500,00

11 423,92

5 346,83

13 500,00

– na badanie sprawozdania

23 828,00

39 000,00

23 828,00

0,00

39 000,00

– na pozostałe usługi

73 372,75

2 347,26

73 245,68

127,07

2 347,26

Razem:

762 024,43

294 415,62

108 497,60

272 228,77

675 713,68

Sprawozdanie finansowe ONE MORE LEVEL S.A. za okres od 1 stycznia 2025 r. do 31 grudnia 2025 r.

(dane w walucie PLN o ile nie podano inaczej)

Załączone informacje stanowią integralną część niniejszego sprawozdania finansowego

69

Rezerwy za okres 01.01.2024-31.12.2024

Stan na

pierwszy dzień

roku

obrotowego

Zwiększenia

Wykorzystanie

Rozwiązanie

Stan na ostatni

dzień roku

obrotowego

1. Z tytułu odroczonego podatku dochodowego

1 568 332,85

32 026,98

0,00

1 110 436,18

489 923,65

2. Na świadczenia pracownicze, w tym:

151 612,90

158 129,28

0,00

151 612,90

158 129,28

a) długoterminowa

8 104,00

16 977,00

0,00

8 104,00

16 977,00

– na odprawy emerytalne

4 512,00

13 439,00

0,00

4 512,00

13 439,00

– na odprawy rentowe

3 592,00

3 538,00

0,00

3 592,00

3 538,00

b) krótkoterminowa

143 508,90

141 152,28

0,00

143 508,90

141 152,28

– na odprawy rentowe

540,00

724,00

0,00

540,00

724,00

– na urlopy

142 968,90

140 428,28

0,00

142 968,90

140 428,28

3. Pozostałe rezerwy, w tym:

31 767,00

113 971,50

31 767,00

0,00

113 971,50

a) długoterminowe, w tym:

0,00

b) krótkoterminowa, w tym:

31 767,00

113 971,50

31 767,00

0,00

113 971,50

– na sporządzenie sprawozdania

8 767,00

16 770,75

8 767,00

0,00

16 770,75

– na badanie sprawozdania

23 000,00

23 828,00

23 000,00

0,00

23 828,00

– na pozostałe usługi

0,00

73 372,75

0,00

73 372,75

Razem:

1 751 712,75

304 127,76

31 767,00

1 262 049,08

762 024,43

Nota 33. Przychody przyszłych okresów, w tym dotacje rządowe

Na dzień 31 grudnia 2025 roku oraz 31 grudnia 2024 roku Spółka nie wykazuje przychodów przyszłych okresów, w tym

dotacji rządowych.

Po dniu bilansowym, tj. w dniu 31 marca 2026 roku, Spółka zawarła z Polska Agencja Rozwoju Przedsiębiorczości umowę

o dofinansowanie projektu pn. „SmartNPC: pierwszy polski model GPT AI kompleksowego zarządzania bohaterami

niezależnymi w grach wideo.” w ramach programu Ścieżka SMART.

Łączna kwota przyznanego dofinansowania wynosi 10.168.497,63 zł, przy całkowitej wartości projektu 16.356.533,81 zł.

Realizacja projektu planowana jest do dnia 31 grudnia 2028 roku.

Na dzień bilansowy nie zostały spełnione warunki ujęcia dotacji jako przychodów przyszłych okresów. W konsekwencji

zdarzenie to stanowi zdarzenie po dniu bilansowym niekorygujące w rozumieniu MSR 10 Zdarzenia następujące po dniu

bilansowym.

Dotacja będzie ujmowana w księgach rachunkowych Spółki zgodnie z zasadami określonymi w MSR 20 Dotacje rządowe,

tj. po uzyskaniu wystarczającej pewności co do spełnienia warunków jej otrzymania oraz proporcjonalnie do

ponoszonych kosztów kwalifikowanych projektu.

Nota 34. Dodatkowe dane objaśniające sposób obliczenia wartości księgowej na jedną akcję oraz rozwodnionej wartości

księgowej na jedną akcję.

Średnia ważona liczba akcji (w szt.) w roku zakończonym dnia 31 grudnia 2024:

Początek okresu

Koniec okresu

Ilość dni (A)

Ilość akcji zwykłych (B)

Średnioważona liczba

akcji (A) x(B)/366

01.01.2024

31.12.2024

366

56 516 440

Razem

366

56 516 440

Sprawozdanie finansowe ONE MORE LEVEL S.A. za okres od 1 stycznia 2025 r. do 31 grudnia 2025 r.

(dane w walucie PLN o ile nie podano inaczej)

Załączone informacje stanowią integralną część niniejszego sprawozdania finansowego

70

Średnia ważona liczba akcji (w szt.) w okresie od dnia 01 stycznia 2025 roku do 31 grudnia 2025 roku:

Początek okresu

Koniec okresu

Ilość dni (A)

Ilość akcji zwykłych (B)

Średnioważona liczba

akcji (A) x(B)/365

01.01.2025

25.09.2025

268

56 516 440

41 497 003

26.09.2025

31.12.2025

97

66 367 880

17 637 491

Razem

365

59 134 494

Średnia ważona rozwodniona liczba akcji (w szt.) w roku zakończonym dnia 31 grudnia 2024:

Początek okresu

Koniec okresu

Ilość dni

Ilość akcji zwykłych

Średnioważona liczba

akcji akcji (A) x(B)/366

01.01.2024

31.12.2024

366

56 516 440

Razem

366

56 516 440

Średnia ważona rozwodniona liczba akcji (w szt.) w okresie od dnia 01 stycznia 2025 roku do 31 grudnia 2025 roku:

Początek okresu

Koniec okresu

Ilość dni

Ilość akcji zwykłych

Średnioważona liczba

akcji (A) x(B)/365

01.01.2025

25.09.2025

268

56 516 440

41 497 003

26.09.2025

31.12.2025

97

66 367 880

17 637 491

Razem

365

59 134 494

Wartość księgowa na 1 akcję

Na dzień 31.12.2025

Na dzień 31.12.2024

Wartość księgowa

37 379 168,87

22 832 821,86

Średnioważona liczba akcji

59 134 494

56 516 440

Wartość księgowa na jedną akcję

0,63

0,40

Rozwodniona liczba akcji

59 134 494

56 516 440

Rozwodniona wartość księgowa na jedną akcję

0,63

0,40

Nota 35. Instrumenty finansowe.

Instrumenty finansowe na dzień 31.12.2025

Stan na początek

okresu wartość

bilansowa

Stan na początek

okresu wartość

godziwa

Stan na koniec

okresu wartość

bilansowa

Stan na koniec

okresu wartość

godziwa

Metoda wyceny

Aktywa finansowe przeznaczone do obrotu

0,00

Pożyczki udzielone i należności własne

528 591,83

3 270 682,03

– należności z tytułu dostaw i usług

528 591,83

3 270 682,03

WwZK

Aktywa finansowe utrzymywane do terminu

wymagalności

0,00

– lokaty długoterminowe

0,00

WwZK

– lokaty krótkoterminowe

0,00

WwZK

Aktywa finansowe dostępne do sprzedaży

0,00

Pozostałe aktywa finansowe

4 950,50

– akcje w jednostkach nienotowanych na

aktywnym rynku

4 950,50

WGpWF

Środki pieniężne

5 422 752,72

5 200 144,80

WwZK

Zobowiązania finansowe przeznaczone do

obrotu

0,00

Pozostałe zobowiązania finansowe

3 964 021,02

2 346 052,97

Sprawozdanie finansowe ONE MORE LEVEL S.A. za okres od 1 stycznia 2025 r. do 31 grudnia 2025 r.

(dane w walucie PLN o ile nie podano inaczej)

Załączone informacje stanowią integralną część niniejszego sprawozdania finansowego

71

– kredyty i pożyczki

1 414 015,14

22 626,99

WwZK

– leasing

1 982 934,96

1 638 542,19

WwZK

– zobowiązania z tytułu dostaw i usług

567 070,92

684 883,79

WwZK

WwZK – Wyceniane w zamortyzowanym koszcie, WGpWF – wartość godziwa przez wynik finansowy

Instrumenty finansowe na dzień 31.12.2024

Stan na początek

okresu wartość

bilansowa

Stan na początek

okresu wartość

godziwa

Stan na koniec

okresu wartość

bilansowa

Stan na koniec

okresu wartość

godziwa

Metoda wyceny

Aktywa finansowe przeznaczone do obrotu

0,00

Pożyczki udzielone i należności własne

861 370,34

528 591,83

– należności z tytułu dostaw i usług

861 370,34

528 591,83

WwZK

Aktywa finansowe utrzymywane do terminu

wymagalności

4 214 726,36

0,00

– lokaty długoterminowe

2 007 315,07

0,00

WwZK

– lokaty krótkoterminowe

2 207 411,29

0,00

WwZK

Aktywa finansowe dostępne do sprzedaży

0,00

Pozostałe aktywa finansowe

4 950,50

– akcje w jednostkach nienotowanych na

aktywnym rynku

4 950,50

WGpWF

Środki pieniężne

866 619,29

5 422 752,72

WwZK

Zobowiązania finansowe przeznaczone do

obrotu

0,00

Pozostałe zobowiązania finansowe

4 396 127,57

3 964 021,02

– kredyty i pożyczki

1 945 599,17

1 414 015,14

WwZK

– leasingi

2 068 376,23

1 982 934,96

WwZK

– zobowiązania z tytułu dostaw i usług

382 152,17

567 070,92

WwZK

WwZK – Wyceniane w zamortyzowanym koszcie, WGpWF – wartość godziwa przez wynik finansowy

Instrumenty finansowe za okres 01.01.2025-

31.12.2025

Przychody /

(koszty) z tytułu

odsetek i prowizji

Zyski / (straty) z

tytułu różnic

kursowych

Rozwiązanie /

(utworzenie)

odpisów

aktualizujących

Zyski / (straty)

ze sprzedaży

instrumentów

finansowych

Metoda wyceny

Aktywa finansowe przeznaczone do obrotu

0,00

Pożyczki udzielone i należności własne

0,00

-3 208,92

0,00

– należności z tytułu dostaw i usług

0,00

-3 208,92

0,00

WwZK

Aktywa finansowe utrzymywane do terminu

wymagalności

0,00

– lokaty długoterminowe

0,00

WwZK

– lokaty krótkoterminowe

0,00

WwZK

Aktywa finansowe dostępne do sprzedaży

0,00

Pozostałe aktywa finansowe

0,00

– akcje w jednostkach nienotowanych na

aktywnym rynku

0,00

WGpWF

Środki pieniężne

-183,98

-93 189,90

0,00

WwZK

Zobowiązania finansowe przeznaczone do

obrotu

0,00

Pozostałe zobowiązania finansowe

-185 583,24

-6 100,29

0,00

– kredyty i pożyczki

-60 336,46

0,00

WwZK

– leasing

-125 022,60

16 163,96

0,00

WwZK

– zobowiązania z tytułu dostaw i usług

-224,18

-22 264,25

0,00

WwZK

WwZK – Wyceniane w zamortyzowanym koszcie, WGpWF – wartość godziwa przez wynik finansowy

Sprawozdanie finansowe ONE MORE LEVEL S.A. za okres od 1 stycznia 2025 r. do 31 grudnia 2025 r.

(dane w walucie PLN o ile nie podano inaczej)

Załączone informacje stanowią integralną część niniejszego sprawozdania finansowego

72

Instrumenty finansowe za okres 01.01.2024 -

31.12.2024

Przychody /

(koszty) z tytułu

odsetek i prowizji

Zyski / (straty) z

tytułu różnic

kursowych

Rozwiązanie /

(utworzenie)

odpisów

aktualizujących

Zyski / (straty)

ze sprzedaży

instrumentów

finansowych

Metoda wyceny

Aktywa finansowe przeznaczone do obrotu

0,00

Pożyczki udzielone i należności własne

88 045,33

-59 745,98

-2 990 000,00

0,00

– należności z tytułu dostaw i usług

88 045,33

-59 745,98

-2 990 000,00

0,00

WwZK

Aktywa finansowe utrzymywane do terminu

wymagalności

149 978,65

0,00

– lokaty długoterminowe

82 172,60

0,00

WwZK

– lokaty krótkoterminowe

67 806,05

0,00

WwZK

Aktywa finansowe dostępne do sprzedaży

0,00

Pozostałe aktywa finansowe

0,00

– akcje w jednostkach nienotowanych na

aktywnym rynku

0,00

WGpWF

Środki pieniężne

-148,65

-139,51

0,00

WwZK

Zobowiązania finansowe przeznaczone do

obrotu

0,00

Pozostałe zobowiązania finansowe

-254 853,68

47 003,13

0,00

– kredyty i pożyczki

-127 895,30

0,00

WwZK

– leasing

-126 892,14

28 478,03

0,00

WwZK

– zobowiązania z tytułu dostaw i usług

-66,24

18 525,10

0,00

WwZK

WwZK – Wyceniane w zamortyzowanym koszcie, WGpWF – wartość godziwa przez wynik finansowy

Posiadane przez Spółkę akcje Ironbird Creations S.A. zostały zakwalifikowane jako aktywa finansowe wyceniane w

wartości godziwej przez wynik finansowy (FVTPL).

Z uwagi jednak na brak dostępnych aktualnych danych finansowych tej spółki, które umożliwiałyby wiarygodne

oszacowanie wartości godziwej, a także biorąc pod uwagę trudną sytuację podmiotu dominującego, tj. All in! Games

S.A., Spółka dokonała wyceny posiadanych akcji w wartości nominalnej.

W ocenie Zarządu przyjęta metoda wyceny odzwierciedla najbardziej racjonalne i ostrożne podejście na dzień bilansowy.

Jednocześnie Spółka wskazuje, że w przypadku uzyskania wiarygodnych danych finansowych dotyczących Ironbird

Creations S.A. lub zmiany sytuacji rynkowej, wartość tych aktywów może ulec zmianie w kolejnych okresach

sprawozdawczych.

Nota 36. Ryzyka dotyczące instrumentów ﬁnansowych oraz działalności Spółki.

Działalność Spółki oraz jej wyniki finansowe mogą podlegać negatywnym zmianom w wyniku materializacji szeregu ryzyk

związanych z działaniem w branży produkcji gier komputerowych lub charakterystycznych dla podmiotów prowadzących

działalność gospodarczą w Polsce.

Spółka jako najbardziej istotne czynniki ryzyka, w oparciu o prawdopodobieństwo ich wystąpienia oraz przewidywaną

skalę ich negatywnego wpływu, identyfikuje m.in.:

• ryzyko związane z konkurencją;

• ryzyko uzależnienia od dystrybutorów;

• ryzyko związane z ochroną własności intelektualnej;

• ryzyko zmiennych preferencji odbiorców końcowych na rynku gier;

• ryzyko walutowe;

• ryzyko płynności;

• ryzyko kredytowe;

• Ryzyko stopy procentowej.

Sprawozdanie finansowe ONE MORE LEVEL S.A. za okres od 1 stycznia 2025 r. do 31 grudnia 2025 r.

(dane w walucie PLN o ile nie podano inaczej)

Załączone informacje stanowią integralną część niniejszego sprawozdania finansowego

73

RYZYKO WYSOKIEJ KONKURENCYJNOŚCI RYNKU GIER

Spółka działa na rynku gier komputerowych, który cechuje się globalnym charakterem (spółka musi konkurować z

podmiotami z całego świata) oraz bardzo dużą intensywnością (bardzo wiele produktów jest na ten rynek

wprowadzanych zasadniczo każdego dnia). Konkurencyjny rynek wymaga od Spółki pracy nad ciągłym podwyższaniem

jakości produktów, działaniami marketingowymi i PR, a także nad szukaniem nowych nisz rynkowych i tematów gier,

które mogłyby zaciekawić szeroką grupę odbiorców. Na rynku ciągle pojawiają się nowe produkty, co powoduje ryzyko

spadku zainteresowania określonymi produktami Spółki na rzecz produktów konkurencji. Spółka minimalizuje ryzyko

podejmując działania kreatywne mające na celu podniesienie atrakcyjności swoich gier zarówno od strony

zastosowanych w nich mechanizmów jak i treści.

Deweloperzy gier relatywnie rzadko stanowią dla siebie bezpośrednią konkurencję, gdyż zazwyczaj produkują gry dla

odrębnych grup odbiorców, dla różnych wydawców czy też na zróżnicowane platformy sprzętowe. Funkcjonalność

niektórych produktów Spółki może wykazywać pewne podobieństwo w stosunku do produktów podmiotów

konkurencyjnych. Może to prowadzić do zarzutów ze strony konkurencji dotyczących naruszenia praw własności

przemysłowej, naruszenia praw autorskich lub dopuszczenia się czynu nieuczciwej konkurencji i wszczęcia postępowań

w tym zakresie. W dotychczasowej działalności Spółki, nie wystąpiło zdarzenie aktywujące opisywany czynnik ryzyka.

RYZYKO UZALEŻNIENIA OD DYSTRYBUTORÓW

Dystrybucja produktów Spółki odbywa się za pośrednictwem platform cyfrowych (Steam, GoG, Epic). Dystrybutorzy mogą

podejmować decyzję o ograniczeniu lub wstrzymaniu dystrybucji produktów Spółki z uwagi na różne czynniki pozostające

poza kontrolą Spółki, w tym ich wewnętrzne decyzje. Jednostka ogranicza prawdopodobieństwo zmaterializowania się

tego ryzyka dopilnowując, aby produkty tworzone przez Spółkę odpowiadały wszelkim ogólnie przyjętym na rynku

standardom zarówno technologicznym jak i w zakresie treści w nich zawartej.

Działalność Spółki polega na tworzeniu gier komputerowych, na które składają się elementy chronione prawem

autorskim, w tym zarówno jako programy komputerowe ale także jako grafiki, teksty, utwory audiowizualne, czy

artystyczne wykonania (voice acting), stanowiące przedmiot majątkowych praw autorskich oraz praw pokrewnych w

rozumieniu ustawy z dnia 4 lutego 1994 roku o prawie autorskim i prawach pokrewnych.

RYZYKO ZWIĄZANE Z OCHRONĄ WŁASNOŚCI INTELEKTUALNEJ

Szczególne ryzyko wiąże się ze sporami dotyczącymi praw własności intelektualnych, które z uwagi na przedmiot

działalności Spółki mogą wywierać znaczący wpływ zarówno na jego sytuację finansową jak i pozycję rynkową. W

szczególności mogą tutaj mieć znaczenie spory z pracownikami, współpracownikami Spółki w zakresie praw autorskich

do gier komputerowych oferowanych przez Spółkę lub ich elementów, przy których opracowywaniu takie osoby są

zaangażowane. Realizacja powyższego ryzyka może wpłynąć negatywnie zarówno na wynik finansowy, jak i renomę

Jednostki, co może doprowadzić do pogorszenia stopy zwrotu z inwestycji. W ramach swojej działalności Spółka korzysta

m.in. z licencji do oprogramowania, do których dostęp uzyskuje od podmiotów zewnętrznych. Istnieje więc ryzyko sporu

z licencjodawcą lub czasowej bądź trwałej utraty praw licencyjnych. W dotychczasowej działalności Spółki nie doszło do

sytuacji, w której Spółka utraciła prawa do licencji istotnej z punktu widzenia działalności Spółki. Wspomniana sytuacja

wynikała z nienależytego zagwarantowania umownych praw do korzystania ze wspomnianej licencji. Spółka musi więc

liczyć się z istotnymi obciążeniami organizacyjnymi i kosztowymi związanymi z ewentualnymi sporami, zwłaszcza jeżeli

będą podejmowane w formie sporów sądowych lub arbitrażowych. Ponadto, ewentualne ograniczenia w zakresie praw

własności intelektualnych do produkowanych przez Spółkę gier może prowadzić do czasowego lub trwałego ograniczenia

sprzedaży danego produktu, co może wywrzeć negatywny wpływ na działalność Spółki i osiągane przez nią wyniki.

Co więcej, nie ma mechanizmu, zgodnie z którym na rynku polskim możliwe byłoby zabezpieczenie praw autorskich w

sposób administracyjny (brak odpowiedniego rejestru utworów chronionych prawem autorskim). Istnieje zatem ryzyko,

iż na rynku mogą pojawić się próby kopiowania rozwiązań stosowanych przez Jednostkę, co może mieć negatywny wpływ

na jego sytuację finansową. Spółka w sposób aktywny chroni swoją wartość intelektualną stosownymi zabezpieczeniami

odpowiadającymi standardom rynkowym. Istnieje jednak ryzyko, iż mimo takiej ochrony, jego produkty oraz własność

Sprawozdanie finansowe ONE MORE LEVEL S.A. za okres od 1 stycznia 2025 r. do 31 grudnia 2025 r.

(dane w walucie PLN o ile nie podano inaczej)

Załączone informacje stanowią integralną część niniejszego sprawozdania finansowego

74

intelektualna, w szczególności elementy gier komputerowych takie jak grafiki, czy modele postaci albo fragmenty

nagrywanych linii voice actingu, będą nielegalnie kopiowane, wykorzystywane bez jego zgody lub prawa do nich zostaną

naruszone w inny sposób. Sytuacji takiej może sprzyjać fakt, że w odniesieniu do utworów chronionych prawem

autorskim, będących istotnym narzędziem wykorzystywanym przez Emitenta, nie jest możliwe obecnie skorzystanie w

Polsce ze środków ochrony przewidzianych w prawie własności przemysłowej.

Spółka podejmuje działania mające na celu ochronę praw własności intelektualnej powiązanej z prowadzoną

działalnością monitorując rynek, weryfikując przy tym ewentualne naruszenia i kopiowanie produktów Spółki lub ich

elementów oraz wdrażając odpowiednie postanowienia umowne w umowach z podmiotami tworzący mi produkty dla

Spółki lub dostarczającymi Spółce licencji.

RYZYKO ZMIENNYCH PREFERENCJI ODBIORCÓW KOŃCOWYCH NA RYNKU GIER

Rynek gier komputerowych cechuje się dużą zmiennością preferencji konsumentów, zależnych od trendów na rynku,

koniunktury i jakości dostępnych produktów. Duże znaczenie ma również skuteczność prowadzonych akcji

marketingowych. W związku z powyższym istnieje ryzyko wydania przez Spółkę produktu, który nie spotka się

zainteresowaniem odbiorców, gdyż z różnych względów, niezależnych od Jednostki, nie będzie odpowiadał ich aktualnym

preferencjom. Przyczyną może być np. tematyka gry nieodpowiadająca obecnym zainteresowaniom potencjalnych

graczy bądź niedostosowanie do różnych platform lub zmieniających się technologii, czy też treść, która w momencie

wydania gry okaże się niemodna. W związku z powyższym, istnieje ryzyko, że nowe gry Spółki, ze względu na czynniki ,

których Spółka nie mogła przewidzieć (m.in. upodobania klientów, nowsze technologie stworzone przez spółki

konkurencyjne lub moda na dany produkt) lub z powodu błędnej decyzji biznesowej, nie odniosą sukcesu rynkowego,

który pozwoliłby na zwrot kosztów poniesionych na produkcję gry lub na osiągnięcie dobrego wyniku finansowego

nowego tytułu. Spółka podejmuje przy tym działania celem ograniczenia tego ryzyka dokonując, z należytą starannością

monitorowania zmieniających się preferencji klientów, celem dostosowania swoich gier do tych preferencji oraz ich

zmian w czasie.

RYZYKO WALUTOWE W ZWIĄZKU Z PROWADZONĄ DZIAŁALNOŚCIĄ SPÓŁKI

Ze względu na uzyskiwanie przez Spółkę zdecydowanej większości przychodów w walucie obcej (USD i EUR) oraz

ponoszenie kosztów wytworzenia w głównej mierze w PLN, Spółka jest narażona na ryzyko wystąpienia niekorzystnych

zmian kursów walutowych, w tym w szczególności ryzyko umocnienia się polskiej waluty. Spółka ocenia, że

proporcjonalnie do rozwoju Spółki, wzrastać będzie ekspozycja Spółki na opisywane ryzyko. Materializacja ryzyka w

przyszłości może tym samym spowodować obniżenie wartości uzyskiwanych przychodów przez Spółkę oraz wzrost

wartości jej zobowiązań, a w konsekwencji może zmniejszyć osiągane wyniki finansowe Spółki. Niekorzystny wpływ

umocnienia się kursu PLN w relacji do walut obcych widoczny jest w ramach współpracy z dystrybutorami gier

produkowanych przez Spółkę. Umowy zawierane z tymi dystrybutorami zakładają bowiem rozliczenie w walutach

obcych. Osłabienie się kursów walut obcych, w których Spółka rozlicza się z przychodu uzyskiwanego ze sprzedaży gier

za pośrednictwem platform jest zjawiskiem niepożądanym, powodującym zmniejszenie przychodów i wyniku

zrealizowanego przez Spółkę. Osłabienie kursu PLN w związku z inwazją Federacji Rosyjskiej na Ukrainę, korzystnie

wpłynęło na wysokość przychodów uzyskiwanych przez Spółkę. Nie można jednak wykluczyć, że w przyszłości kursy walut

powrócą do wcześniejszych poziomów, co zmniejszy wartość należności Spółki. Z drugiej strony spadek wartości PLN

wpłynął, a przyszłości może dalej wywierać wpływ, na wysokość kosztów ponoszonych przez Spółkę w EUR i USD, tym

opłat licencyjnych, jednak wpływ ten na działalność Spółki i osiągane przez niego wyniki Spółka ocenia jako nieistotny.

Spółka przeprowadziła analizę wrażliwości instrumentów ﬁnansowych denominowanych w walutach obcych na

zmianę kursów tych walut.

Sprawozdanie finansowe ONE MORE LEVEL S.A. za okres od 1 stycznia 2025 r. do 31 grudnia 2025 r.

(dane w walucie PLN o ile nie podano inaczej)

Załączone informacje stanowią integralną część niniejszego sprawozdania finansowego

75

Instrumenty finansowe - ryzyko walutowe - analiza wrażliwości (PLN)

Na dzień 31.12.2025

Wartość bilansowa

Wpływ na wynik finansowy brutto

+10%

-10%

Aktywa finansowe

7 497 581,41

749 758,14

-749 758,14

Środki pieniężne w EUR

4 406 572,46

440 657,25

-440 657,25

Środki pieniężne w USD

145 862,21

14 586,22

-14 586,22

Należności z tytułu dostaw i usług i pozostałe w EUR

2 945 143,43

294 514,34

-294 514,34

Należności z tytułu dostaw i usług i pozostałe w USD

3,31

0,33

-0,33

Pozostałe aktywa finansowe

0,00

Zobowiązania finansowe

329 633,78

-32 963,38

32 963,38

Kredyty w rachunku bieżącym w EUR

5 330,88

-533,09

533,09

Kredyty w rachunku bieżącym w USD

16 514,74

-1 651,47

1 651,47

Zobowiązania z tytułu dostaw i usług i pozostałe w GBP

85 937,27

-8 593,73

8 593,73

Zobowiązania z tytułu dostaw i usług i pozostałe w EUR

120 231,77

-12 023,18

12 023,18

Zobowiązania z tytułu dostaw i usług i pozostałe w USD

101 619,12

-10 161,91

10 161,91

Na dzień 31.12.2024

Wartość bilansowa

Wpływ na wynik finansowy brutto

+10%

-10%

Aktywa finansowe

3 221 699,92

322 169,99

-322 169,99

Środki pieniężne w EUR

3 221 684,20

322 168,42

-322 168,42

Środki pieniężne w USD

0,00

Należności z tytułu dostaw i usług i pozostałe w EUR

15,72

1,57

-1,57

Należności z tytułu dostaw i usług i pozostałe w USD

0,00

Pozostałe aktywa finansowe

0,00

Zobowiązania finansowe

199 297,74

19 929,77

0,00

Kredyty w rachunku bieżącym w EUR

4 096,87

-409,69

409,69

Kredyty w rachunku bieżącym w USD

41 357,86

-4 135,79

4 135,79

Zobowiązania z tytułu dostaw i usług i pozostałe w GBP

772,31

-77,23

77,23

Zobowiązania z tytułu dostaw i usług i pozostałe w EUR

91 552,70

-9 155,27

9 155,27

Zobowiązania z tytułu dostaw i usług i pozostałe w USD

61 518,00

-6 151,80

6 151,80

RYZYKO PŁYNNOŚCI

Spółka monitoruje ryzyko płynności w sposób ciągły, w oparciu o bieżące prognozy przepływów pieniężnych, plan

wydatków inwestycyjnych oraz analizę struktury aktywów i pasywów.

Na dzień 31 grudnia 2025 r. oraz 31 grudnia 2024 r. Spółka utrzymywała dodatnie saldo środków pieniężnych i innych

aktywów pieniężnych, zgodne z danymi wykazanymi w bilansie i w nocie objaśniającej.

Środki pieniężne i inne aktywa pieniężne obejmują:

• środki pieniężne w kasie i na rachunkach bankowych,

• środki pieniężne w drodze,

• oraz inne aktywa pieniężne o wysokiej płynności, tj. krótkoterminowe lokaty terminowe o pierwotnym okresie

zapadalności nieprzekraczającym 3 miesięcy.

Sprawozdanie finansowe ONE MORE LEVEL S.A. za okres od 1 stycznia 2025 r. do 31 grudnia 2025 r.

(dane w walucie PLN o ile nie podano inaczej)

Załączone informacje stanowią integralną część niniejszego sprawozdania finansowego

76

Celem zarządzania ryzykiem płynności jest utrzymanie zdolności do terminowej realizacji zobowiązań finansowych, przy

jednoczesnym zachowaniu optymalnej struktury finansowania.

Polityka zarządzania płynnością obejmuje:

• utrzymywanie odpowiedniego poziomu środków pieniężnych,

• bieżący nadzór nad przepływami operacyjnymi i inwestycyjnymi,

• kontrolę nad terminami spłaty zobowiązań oraz monitorowanie należności.

W ocenie Zarządu, poziom ryzyka płynności na dzień bilansowy jest niski, a Spółka dysponuje wystarczającymi środkami

pieniężnymi i aktywami pieniężnymi do realizacji wszystkich bieżących zobowiązań.

Poniższa tabela przedstawia zobowiązania finansowe Spółki wg terminów zapadalności:

Umowne przepływy pieniężne na

dzień 31.12.2025

Wartość

bilansowa

Razem

2 miesiące

lub mniej

2–12

miesięcy

1-2 lata

2–5 lat

Ponad 5 lat

Zobowiązania finansowe niebędące

instrumentami pochodnymi

Kredyty i pożyczki

22 626,99

0,00

Zobowiązania leasingowe

1 638 542,19

83 549,97

375 173,08

1 068 188,21

111 630,93

0,00

Zobowiązania z tytułu dostaw i usług

684 883,79

0,00

Zobowiązania z tytułu świadczeń

pracowniczych

1 184 242,16

944 673,80

221 946,36

0,00

17 622,00

Zobowiązania z tytułu umowy

18 979 006,38

0,00

18 979 006,38

0,00

Pozostałe zobowiązania

10 202,04

0,00

Razem

22 519 503,55

1 745 936,59

19 576 125,82

1 068 188,21

111 630,93

17 622,00

Umowne przepływy pieniężne na

dzień 31.12.2024

Wartość

bilansowa

Razem

2 miesiące

lub mniej

2–12

miesięcy

1-2 lata

2–5 lat

Ponad 5 lat

Zobowiązania finansowe niebędące

instrumentami pochodnymi

Kredyty i pożyczki

1 414 015,14

179 739,77

1 234 275,37

0,00

Zobowiązania leasingowe

1 982 934,96

81 719,74

366 551,09

916 190,61

618 473,52

0,00

Zobowiązania z tytułu dostaw i usług

567 070,92

567 071,00

0,00

Zobowiązania z tytułu świadczeń

pracowniczych

1 163 283,86

1 005 154,58

141 152,28

0,00

16 977,00

Zobowiązania z tytułu umowy

8 435 662,98

8 435 663,00

0,00

8 435 663,00

0,00

Pozostałe zobowiązania

8 695,21

8 695,00

0,00

Razem

13 571 663,07

13 571 662,96

1 842 380,09

1 741 978,74

9 351 853,61

618 473,52

16 977,00

RYZYKO KREDYTOWE

Ryzyko kredytowe związane jest z możliwością niewywiązania się kontrahentów z zobowiązań wobec Spółki, w

szczególności z tytułu należności handlowych, środków pieniężnych utrzymywanych w instytucjach finansowych oraz

długoterminowych aktywów finansowych.

Ryzyko kredytowe

Środki pieniężne

31.12.2025

Rating instytucji

mBank S.A.

4 275 996,52

BBB

Bank Handlowy w Warszawie S.A.

924 073,92

A-

ING Bank Śląski S.A.

0,00

A+

Środki pieniężne w kasie

74,36

Sprawozdanie finansowe ONE MORE LEVEL S.A. za okres od 1 stycznia 2025 r. do 31 grudnia 2025 r.

(dane w walucie PLN o ile nie podano inaczej)

Załączone informacje stanowią integralną część niniejszego sprawozdania finansowego

77

Środki pieniężne

31.12.2024

Rating instytucji

mBank S.A.

3 791 977,29

BBB-

Bank Handlowy w Warszawie S.A.

1 625 886,00

A-

ING Bank Śląski S.A.

4 815,07

A+

Środki pieniężne w kasie

74,36

Spółka nie posiada istotnej koncentracji ryzyka kredytowego wobec pojedynczego kontrahenta lub grupy powiązanych

podmiotów, z wyjątkiem ekspozycji wobec All In! Games S.A., wobec której na dzień bilansowy utworzono odpis

aktualizujący w kwocie 2 990 000,00 zł.

Należności te dotyczyły tantiem należnych Spółce z tytułu sprzedaży gry „Ghostrunner 1”, współprodukowanej przez One

More Level S.A. i wydanej przez All In! Games S.A. Odpis został utworzony w związku z trwającym wobec All In! Games

S.A. postępowaniem o zatwierdzenie układu, które uzasadniało rozpoznanie utraty wartości należności na dzień 31

grudnia 2024 r.

Wierzytelność ta jest zabezpieczona zastawem rejestrowym na 247 524 akcjach Ironbird Creations S.A. i została

zakwalifikowana do grupy 6 korzystnej w zatwierdzonym przez sąd układzie, co w ocenie Zarządu zwiększa

prawdopodobieństwo odzyskania należności.

Spółka ogranicza ryzyko kredytowe poprzez współpracę z kontrahentami o stabilnej sytuacji finansowej, bieżący

monitoring należności, tworzenie odpisów aktualizujących w przypadku wystąpienia przesłanek utraty wartości oraz

utrzymywanie środków pieniężnych w instytucjach finansowych o ugruntowanej wiarygodności.

W ocenie Zarządu, poziom ryzyka kredytowego w Spółce pozostaje niski i nie stanowi istotnego zagrożenia dla jej sytuacji

finansowej.

RYZYKO STOPY PROCENTOWEJ

Spółka jest w ograniczonym zakresie narażona na ryzyko stopy procentowej, które dotyczy głównie krótkoterminowych

kredytów i pożyczek o zmiennym oprocentowaniu, uzależnionym od stawek referencyjnych WIBOR.

Zmiany poziomu stóp procentowych mogą wpływać na wysokość kosztów finansowych, jednak ze względu na niewielką

skalę finansowania dłużnego oraz krótkoterminowy charakter zobowiązań, wpływ tego ryzyka na wynik finansowy Spółki

jest nieistotny.

Spółka nie stosuje instrumentów pochodnych w celu zabezpieczenia przed zmianami stóp procentowych.

Nota 36. Zobowiązania warunkowe

Zobowiązania warunkowe

31.12.2025

31.12.2024

1. Gwarancje i poręczenia udzielone za inne jednostki, w tym:

0,00

– za jednostki powiązane lub stowarzyszone

0,00

2. Indos weksli, w tym

0,00

– wystawionych przez jednostki powiązane lub stowarzyszone

0,00

3. Gwarancje w okresie rękojmi, w tym

0,00

– zatrzymane przez kontrahentów kaucje i wadia

0,00

4. Zobowiązania z tytułu pozaustawowych świadczeń przy przejściu na

emeryturę, odpraw itp.

0,00

5. Nieuznane przez jednostkę roszczenia skierowane przez kontrahentów na

drogę spornego postępowania

0,00

6. Z tytułu zawartych, ale jeszcze niewykonanych umów

0,00

7. Pozostałe zobowiązania warunkowe

0,00

16 921 080,00

Razem:

0,00

16 921 080,00

Sprawozdanie finansowe ONE MORE LEVEL S.A. za okres od 1 stycznia 2025 r. do 31 grudnia 2025 r.

(dane w walucie PLN o ile nie podano inaczej)

Załączone informacje stanowią integralną część niniejszego sprawozdania finansowego

78

Na dzień 31 grudnia 2025 r. Spółka nie wykazuje zobowiązań warunkowych (na dzień 31 grudnia 2024 r.: 16.921.080,00

PLN).

Zobowiązania warunkowe wykazane na dzień 31 grudnia 2024 r. wynikały z rozwiązania przez Take -Two Interactive

Software, Inc. umowy produkcyjnej i wydawniczej dotyczącej projektu Cyber Slash. W dniu 29 maja 2024 r. Take -Two

Interactive Software, Inc. wypowiedziała Spółce przedmiotową umowę z przyczyn niezależnych od Spółki, natomiast w

dniu 5 sierpnia 2024 r. strony zawarły porozumienie regulujące warunki zakończenia współpracy, w tym zasady rozliczeń

finansowych.

Zgodnie z postanowieniami porozumienia, środki finansowe otrzymane przez Spółkę podlegały zwrotowi w przypadku

ukończenia oraz rozpoczęcia komercjalizacji projektu. Z uwagi na warunkowy charakter tego obowiązku, Spółka

zakwalifikowała go jako zobowiązanie warunkowe.

Na dzień 31 grudnia 2024 r. na wartość zobowiązania warunkowego składały się:

• 3.617 tys. EUR – przychody otrzymane od Take-Two Interactive Software, Inc.,

• 343 tys. EUR – odszkodowanie (termination fee) należne Spółce.

Łączna wartość zobowiązania warunkowego wynosiła 3.960 tys. EUR.

W 2025 r. Spółka zawarła umowę współwydawniczą z Lyrical Games, LLC dotyczącą projektu Valor Mortis (dawniej Cyber

Slash). Jednocześnie zawarte zostało porozumienie trójstronne pomiędzy Lyrical Games, LLC, Take-Two Interactive

Software, Inc. oraz Spółką, na mocy którego zobowiązanie warunkowe wynikające z porozumienia z dnia 5 sierpnia 2024

r. zostało przeniesione na Lyrical Games, LLC, a Spółka została z niego w pełni zwolniona.

W konsekwencji, na dzień 31 grudnia 2025 r. Spółka nie identyfikuje zobowiązań warunkowych związanych z

przedmiotowym projektem.

W okresie sprawozdawczym Spółka nie posiadała zobowiązań ani zobowiązań warunkowych zabezpieczonych na jej

majątku.

Nota 38. Zarządzanie kapitałem

Głównym celem zarządzania kapitałem Spółki jest zapewnienie jej zdolności kontynuowania działalności operacyjnej, a

co za tym idzie wsparcia jej rozwoju i zapewnienia oczekiwanej stopy zwrotu dla akcjonariuszy Spółki. Spółka weryﬁkuje

na bieżąco poziom środków pieniężnych, zdolność do regulowania zobowiązań i ściągania należności. Na dzień

31.12.2025 r. Spółka nie podlega zewnętrznie nałożonym wymogom kapitałowym.

31.12.2025

31.12.2024

Źródła ﬁnansowania:

Kapitał własny

14 804 818,06

9 147 187,29

Kredyty, pożyczki, zobowiązania leasingowe

1 661 169,18

3 396 950,10

Wskaźnik kapitału własnego do źródeł ﬁnansowania

90%

73%

Zobowiązania:

Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe zobowiązania, zobowiązania

podatkowe, zobowiązania z tytułu umów z klientami

20 840 712,37

10 157 735,97

Wskaźnik zobowiązań do kapitału własnego

1,41

1,11

W 2025 r. nastąpiła istotna poprawa struktury finansowania Spółki. Udział kapitału własnego w źródłach finansowania

wzrósł do 90% na dzień 31 grudnia 2025 r., w porównaniu do 73% na koniec 2024 r., co wynikało przede wszystkim ze

wzrostu kapitałów własnych oraz jednoczesnego spadku poziomu finansowania dłużnego.

Sprawozdanie finansowe ONE MORE LEVEL S.A. za okres od 1 stycznia 2025 r. do 31 grudnia 2025 r.

(dane w walucie PLN o ile nie podano inaczej)

Załączone informacje stanowią integralną część niniejszego sprawozdania finansowego

79

Wartość zobowiązań z tytułu kredytów, pożyczek oraz leasingów uległa zmniejszeniu z 3.396.950,10 PLN na dzień 31

grudnia 2024 r. do 1.661.169,18 PLN na dzień 31 grudnia 2025 r., co świadczy o ograniczeniu wykorzystania finansowania

zewnętrznego o charakterze oprocentowanym.

Jednocześnie nastąpił wzrost poziomu zobowiązań operacyjnych, obejmujących zobowiązania z tytułu dostaw i usług,

zobowiązania podatkowe oraz zobowiązania z tytułu umów z klientami, z 10.157.735,97 PLN na dzień 31 gr udnia 2024

r. do 20.840.712,37 PLN na dzień 31 grudnia 2025 r. W konsekwencji wskaźnik zobowiązań do kapitału własnego wzrósł

z poziomu 1,11 do 1,41.

Poziom środków pieniężnych pozostawał relatywnie stabilny i wyniósł 5.200.144,80 PLN na koniec 2025 r. wob ec

5.422.752,72 PLN na koniec 2024 r.

Nota 39. Transakcje z podmiotami powiązanymi

Kwoty transakcji zawartych z podmiotami powiązanymi

Podmiot powiązany

Przychody od podmiotów powiązanych

Koszty od podmiotów powiązanych

01.01-31.12.2025

01.01-31.12.2024

01.01-31.12.2025

01.01-31.12.2024

Szymon Bryła

3 661,80

3 080,20

390 354,47

377 895,01

Radosław Ratusznik

0,00

407 853,72

390 616,63

Kancelaria Adwokacka Osiński Spółka Komandytowa

0,00

27 085,65

40 610,51

Unstoppable Project Management

0,00

99 202,98

1 105 842,67

Razem

3 661,80

3 080,20

924 496,82

1 914 964,82

Salda rozrachunków z podmiotami powiązanymi

Podmiot powiązany

należności na dzień

zobowiązania na dzień

31.12.2025

31.12.2024

31.12.2025

31.12.2024

Szymon Bryła

1 596,10

532,50

31 967,32

31 967,18

Radosław Ratusznik

0,00

21 040,55

20 997,05

Kancelaria Adwokacka Osiński Spółka Komandytowa

0,00

943,00

0,00

Unstoppable Project Management

0,00

25 886,42

49 246,33

Razem

1 596,10

532,50

79 837,29

102 210,56

W analizowanym okresie Spółka realizowała transakcje z podmiotami powiązanymi, obejmujące zarówno przychody, jak

i koszty związane głównie z bieżącą działalnością operacyjną oraz realizacją projektów produkcyjnych.

Koszty ponoszone na rzecz Szymon Bryła oraz Radosław Ratusznik dotyczą wynagrodzenia za pracę twórczą w obszarze

badawczo-rozwojowym (B+R), w szczególności związaną z produkcją i rozwojem projektów (gier) realizowanych przez

Spółkę. Wynagrodzenia te mają charakter operacyjny i są bezpośrednio powiązane z postępem prac nad projektami.

Spółka wskazuje, że w tabeli dotyczącej wynagrodzeń kluczowego personelu kierowniczego zaprezentowano wyłącznie

wynagrodzenia wypłacane z tytułu powołania. Wynagrodzenia za prace twórcze (B+R), realizowane na podstawie

odrębnych umów, zostały ujęte w niniejszej nocie jako transakcje z podmiotami powiązanymi.

Składki na ubezpieczenia społeczne finansowane przez pracodawcę, dotyczące członków Zarządu w zakresie umów

związanych z pracą twórcza (badawczo-rozwojową B+R), wyniosły odpowiednio 54 672,60 zł w 2025 roku oraz 51 704,15

zł w 2024 roku.

Sprawozdanie finansowe ONE MORE LEVEL S.A. za okres od 1 stycznia 2025 r. do 31 grudnia 2025 r.

(dane w walucie PLN o ile nie podano inaczej)

Załączone informacje stanowią integralną część niniejszego sprawozdania finansowego

80

Wynagrodzenie Zarządu i Rady Nadzorczej

Wynagrodzenie kluczowego personelu kierowniczego Spółki ujawniono poniżej.

Wynagrodzenia kluczowego personelu

01.01-31.12.2025

01.01-31.12.2024

Zarząd

Wynagrodzenie stałe

516 448,32

508 626,34

Wynagrodzenie zmienne

0,00

Pozostałe świadczenia

0,00

Razem

516 448,32

508 626,34

Rada Nadzorcza

Wynagrodzenie z tytułu posiedzeń Rady Nadzorczej

0,00

Pozostałe świadczenia

0,00

Razem

0,00

Członkowie Zarządu Spółki pełnią swoje funkcje na podstawie powołania. W związku z powyższym wynagrodzenie z tego

tytułu nie stanowi podstawy do naliczania składek na ubezpieczenia społeczne finansowanych przez Spółkę.

Płatności w formie akcji dla Członków Zarządu

Szczegóły płatności w formie akcji dla Członków Zarządu opisano szczegółowo w Nocie 27. Płatności w formie akcji.

Nota 40. Zatrudnienie

Wyszczególnienie

Przeciętna liczba

zatrudnionych w roku

obrotowym od

01.01.2025 do

31.12.2025

Przeciętna liczba

zatrudnionych w roku

obrotowym od

01.01.2024 do

31.12.2024

Ogółem, z tego:

39,36

36,26

– pracownicy umysłowi (na stan. nierobotniczych)

39,34

36,22

– pracownicy fizyczni (na stan. robotniczych)

0,00

– uczniowie

0,00

– osoby wykonujące pracę nakładczą

0,00

– osoby korzystające z urlopów wychowawczych lub bezpłatnych

0,02

0,04

Nota 41. Wynagrodzenie ﬁrmy audytorskiej

Wynagrodzenie wypłacone lub należne za rok obrotowy

01.01.2025 –

31.12.2025

01.01.2024 –

31.12.2024

za przegląd śródrocznego sprawozdania ﬁnansowego

0,00

za badanie rocznego sprawozdania ﬁnansowego

39 000,00

23 828,00

za badanie historycznych i śródrocznych informacji ﬁnansowych na potrzeby prospektu

0,00

za usługi doradztwa podatkowego

0,00

za pozostałe usługi

0,00

Razem wynagrodzenie netto firmy audytorskiej:

39 000,00

23 828,00

Sprawozdanie finansowe ONE MORE LEVEL S.A. za okres od 1 stycznia 2025 r. do 31 grudnia 2025 r.

(dane w walucie PLN o ile nie podano inaczej)

Załączone informacje stanowią integralną część niniejszego sprawozdania finansowego

81

Nota 42. Zdarzenia po zakończeniu okresu sprawozdawczego.

Po dniu bilansowym, tj. po 31 grudnia 2025 r., miały miejsce następujące istotne zdarzenia:

• W dniu 23 stycznia 2026 r. Komisja Nadzoru Finansowego zatwierdziła prospekt Spółki sporządzony w związku

z przeniesieniem notowań akcji Spółki z rynku NewConnect na rynek regulowany Giełda Papierów

Wartościowych w Warszawie.

• W dniu 20 lutego 2026 r. akcje Spółki zadebiutowały na rynku regulowanym Giełda Papierów Wartościowych

w Warszawie.

• W dniu 31 marca 2026 r. Spółka zawarła umowę o dofinansowanie z Polska Agencja Rozwoju Przedsiębiorczości

na realizację projektu rozwojowego (SmartNPC), obejmującego rozwój technologii wspierających produkcję

gier.

• Nadzwyczajne Walne Zgromadzenie ONE MORE LEVEL S.A. z siedzibą w Krakowie („Spółka”) działając na

podstawie art. 45 ust. 1a i 1c Ustawy z dnia 29 września 1994 r. o rachunkowości, w związku z podjęciem w

dniu 16 lutego 2026 r. przez Zarząd Giełdy Papierów Wartościowych w Warszawie S.A. uchwały nr 168/2026 w

sprawie dopuszczenia do obrotu giełdowego na Głównym Rynku GPW akcji zwykłych na okaziciela serii A1, B,

C i E Spółki, postanowiło, że począwszy od sprawozdania finansowego za okres od 1 stycznia 2025 r. do 31

grudnia 2025 r. Spółka będzie sporządzała statutowe sprawozdania finansowe zgodnie z Międzynarodowymi

Standardami Rachunkowości oraz Międzynarodowymi Standardami Sprawozdawczości Finansowej w zakresie

w jakim ogłoszone zostały one w formie rozporządzenia Komisji Europejskiej

Dniem przekształcenia historycznych danych finansowych Spółki na Międzynarodowe Standardy

Rachunkowości oraz Międzynarodowe Standardy Sprawozdawczości Finansowej, a więc początkiem

najwcześniejszego okresu, za który Spółka przedstawi pełne porównawcze informacje zgodnie z

Międzynarodowymi Standardami Rachunkowości oraz Międzynarodowymi Standardami Sprawozdawczości

Finansowej w pierwszym sprawozdaniu finansowym Spółki sporządzanym zgodnie z Międzynarodowymi

Standardami Rachunkowości oraz Międzynarodowymi Standardami Sprawozdawczości Finansowej, to jest w

sprawozdaniu finansowym za rok 2025, jest dzień 1 stycznia 2024 r.

Zdarzenia te nie miały charakteru korygującego w rozumieniu MSR 10 „Zdarzenia po dniu bilansowym” i nie wpłynęły na

dane finansowe ujęte w sprawozdaniu finansowym za 2025 rok.

Sprawozdanie finansowe ONE MORE LEVEL S.A. za okres od 1 stycznia 2025 r. do 31 grudnia 2025 r.

(dane w walucie PLN o ile nie podano inaczej)

Załączone informacje stanowią integralną część niniejszego sprawozdania finansowego

82

7. Zatwierdzenie jednostkowego sprawozdania ﬁnansowego

Niniejsze jednostkowe sprawozdanie finansowe zostało sporządzone przez Zarząd Spółki One More Level S.A. z siedzibą

w Krakowie przy wsparciu podmiotu zewnętrznego świadczącego usługi księgowe na rzecz Spółki.

Zarząd Spółki jest odpowiedzialny za sporządzenie oraz rzetelną prezentację niniejszego sprawozdania finansowego

zgodnie z obowiązującymi przepisami prawa oraz przyjętymi zasadami (polityką) rachunkowości.

Jednostkowe sprawozdanie finansowe zostało zatwierdzone do publikacji przez Zarząd Spółki w dniu 30 kwietnia 2026

roku.

Do czasu zatwierdzenia niniejszego sprawozdania finansowego przez Walne Zgromadzenie Akcjonariuszy istnieje

możliwość jego zmiany.

………………………….. ………………………….. …………………………..

Szymon Bryła Radosław Ratusznik Łukasz Górski

(Prezes Zarządu) (Wiceprezes Zarządu) (Wiceprezes Zarządu)