438

489

Aktywa finansowe w dniu ich nabycia lub powstania, klasyfikowane są do następujących katego-

rii:

„Aktywa finansowe wyceniane wg zamortyzowanego kosztu", z wyłączeniem należności handlo-

wych, które nie mają istotnego komponentu finansowania oraz środków pieniężnych są począt-

kowo ujmowane według wartości godziwej powiększonej o bezpośrednio dające się przyporząd-

kować koszty transakcyjne. Wycena w terminie późniejszym odbywa się według zamortyzowa-

Środki pieniężne wykazuje się w wartości nominalnej. W skład środków pieniężnych i ekwiwa-

lentów środków pieniężnych wchodzą środki pieniężne zgromadzone na rachunkach bankowych

oraz w kasie. Spółka nie gromadzi ekwiwalentów środków pieniężnych. Środki pieniężne w wa-

lucie obcej przeliczane są na dzień bilansowy po kursie zamknięcia z dnia bilansowego.

Do kategorii „Aktywa finansowe wyceniane wartości godziwej przez wynik finansowy” zalicza

się udziały i akcje nabywane lub obejmowane przez Spółkę w ramach przygotowania do debiutu

giełdowego (akcje i udziały spółek portfelowych). Aktywa te są przeznaczone do obrotu, zgodnie

z przyjętym modelem biznesowym, w który jednostka zarządza aktywami finansowymi w celu

realizowania przepływów pieniężnych poprzez sprzedaż aktywów.

Standardowe transakcji kupna lub sprzedaży akcji przeprowadzane poprzez rynki giełdowe są roz-

liczane przez Emitenta w dacie nabycia lub sprzedaży akcji.

Przy sporządzaniu jednostkowych sprawozdań finansowych jednostka ujmuje inwestycje w jed-

nostkach zależnych, wspólnych przedsięwzięciach i jednostkach stowarzyszonych według kosztu

Ustalenie wartości godziwej aktywów finansowych

Spółka dokonuje klasyfikacji wyceny wartości godziwej przy zastosowaniu hierarchii wartości

godziwej odzwierciedlającej istotność poszczególnych danych wejściowych wpływających na

wycenę. Obowiązują następujące poziomy hierarchii wartości godziwej:

Wartość godziwa instrumentów kapitałowych notowanych na aktywnym rynku wyceniana jest w

Kapitały własne

Kapitały własne z wyjątkiem akcji własnych, wycenia się co do zasady w ich wartości nominalnej.

Akcje własne wycenia się w cenie nabycia.

Rezerwy

Rezerwę tworzy się wówczas, gdy:

▪ na jednostce gospodarczej ciąży obecny obowiązek (prawny lub zwyczajowo oczeki-

▪ prawdopodobne jest, że wypełnienie obowiązku spowoduje konieczność wypływu środ-

polską, stosując kurs średni, ogłoszony na ten dzień dla danej waluty obcej przez NBP.

Na dzień nabycia Spółka wycenia zobowiązania finansowe w wartości godziwej, czyli najczęściej

początkowej wyceny wszystkich zobowiązań finansowych. Wycena w terminie późniejszym od-

bywa się według zamortyzowanego kosztu, z zastosowaniem metody efektywnej stopy procento-

wej, za wyjątkiem zobowiązań finansowych wycenianych w wartości godziwej przez wynik

finansowy.

Bierne rozliczenia międzyokresowe

Bierne rozliczenia międzyokresowe kosztów dokonywane są w wysokości zobowiązań przypada-

jących na bieżący okres sprawozdawczy.

Podatek odroczony jest wyliczany metodą bilansową w oparciu o występujące różnice przejściowe

między wykazaną w sprawozdaniu wartością aktywów i pasywów, a ich wartością podatkową.

dochodowego.

jącej na celu ustalenie, czy prognozowany przyszły zysk podatkowy będzie wystarczający dla ich

realizacji. W przeciwnym wypadku dokonuje się odpisu. Aktywa i rezerwy z tytułu podatku od-

roczonego kalkulowane są w oparciu o stawki podatkowe, które będą obowiązywać w momencie,

gdy pozycja aktywów zostanie zrealizowana lub zobowiązanie stanie się wymagalne. Podatek od-

roczony jest ujmowany w rachunku zysków i strat, poza przypadkiem gdy dotyczy on pozycji

ujętych bezpośrednio w kapitale własnym, kiedy to podatek odroczony ujmowany jest również w

kapitale.

Przychody

Jednostka stosuje MSSF 15 do wszystkich umów z klientami, z wyjątkiem:

d) wymian niepieniężnych między jednostkami prowadzącymi taki sam rodzaj działalności mają-

cych na celu ułatwienie sprzedaży klientom lub potencjalnym klientom

Przychody ze sprzedaży są ujmowane w wysokości ceny transakcyjnej w momencie przekazania

przyrzeczonych w umowie usług na rzecz klienta, które ma miejsce wtedy, gdy klient uzyskuje

kontrolę nad tymi składnikami.

Spółka stosuje zasady MSSF 15 w odniesieniu do pojedynczych umów (lub zobowiązań do wy-

konania świadczenia).

▪ Spółka jest w stanie zidentyfikować warunki płatności za dobra lub usługi, które mają

W momencie zawarcia umowy Spółka dokonuje oceny dóbr lub usług przyrzeczonych w umowie

z klientem i identyfikuje jako zobowiązanie do wykonania świadczenia każde przyrzeczenie do

przekazania na rzecz klienta dobra lub usługi, które można wyodrębnić.

Do oszacowania wynagrodzenia zmiennego Spółka zdecydowała o zastosowaniu metody wartości

najbardziej prawdopodobnej dla kontraktów z jednym progiem wartościowym oraz metody war-

tości oczekiwanej dla kontraktów, w których występuje więcej progów wartościowych, od których

przyznawany jest klientowi rabat.

Spółka przypisuje cenę

odrębnego dobra lub odrębnej usługi) w kwocie, która odzwierciedla kwotę

wów) klientowi (klient uzyskuje kontrolę nad tym składnikiem aktywów). Przychody ujmowane

są jako kwoty równe cenie transakcyjnej, która została przypisana do danego zobowiązania do

bowiązanie do wykonania świadczenia oraz ujmuje przychody w miarę upływu czasu, jeśli speł-

niony jest jeden z następujących warunków:

▪ klient jednocześnie otrzymuje i czerpie korzyści płynące ze świadczenia w miarę

▪ w wyniku wykonania świadczenia powstaje lub zostaje ulepszony składnik aktywów, a

▪ w wyniku wykonania świadczenia nie powstaje składnik o alternatywnym zastosowaniu

Przychody z inwestycji są to należne przychody z operacji finansowych. W Spółce do przychodów

z inwestycji zalicza się uzyskane odsetki od lokat bankowych, dywidendy, oraz wynik na zbyciu

aktywów finansowych i aktualizacji ich wartości. W przypadku przychodów z tytułu dywidend

ujęcie w sprawozdaniu z wyników działalności następuje w momencie, kiedy zostaje ustanowione

prawo akcjonariuszy do otrzymania płatności.

Pozostałe przychody i koszty operacyjne są to koszty i przychody związane ze zbyciem rzeczo-

wych składników majątku trwałego, zawiązywaniem i rozwiązywaniem rezerw oraz niezwiązane

bezpośrednio z działalnością podstawową, a mające wpływ na wynik finansowy.

Na każdy dzień bilansowy Spółka dokonuje przeglądu wartości netto składników majątku trwa-

łego w celu stwierdzenia, czy nie występują przesłanki wskazujące na możliwość utraty ich war-

tości. Jeśli istnieją takie przesłanki, szacowana jest wartość odzyskiwalna danego składnika akty-

wów (tj. cena sprzedaży netto lub wartość użytkowa, w zależności od tego, która z nich jest wyż-

sza) w celu ustalenia potencjalnego odpisu z tego tytułu.

Rezerwy

Rezerwę tworzy się wówczas, gdy:

Jeśli warunki powyższe nie są spełnione, nie tworzy się rezerwy

Wartość bilansowa rezerw, poza rezerwą z tytułu odroczonego podatku dochodowego na dzień

31.12.2025 wynosi 0 zł.

Wartość bilansowa rezerwy z tytułu odroczonego podatku dochodowego na dzień 31.12.2025 wy-

nosi 36 tys. zł

Bierne rozliczenia międzyokresowe

Bierne rozliczenia międzyokresowe kosztów dokonywane są w wysokości zobowiązań przypada-

jących na bieżący okres sprawozdawczy.

Odpisy aktualizujące wartość

łego i aktywów finansowych w celu stwierdzenia, czy nie występują przesłanki wskazujące na

danego składnika aktywów (tj. cena sprzedaży netto lub wartość użytkowa, w zależności od tego,

która z nich jest wyższa) w celu ustalenia potencjalnego odpisu z tego tytułu.

Wartość odpisów aktualizujących wartość aktywów za okres od 01.01.2025 do 31.12.2025 wy-

nosi:

Odpisy aktualizujące obligacje w podmiotach niepowiązanych – 324 tys. zł

Odpisy aktualizujące pożyczki w podmiotach niepowiązanych – 10 tys. zł

Odpisy aktualizujące należności z tytułu świadczonych usług – 72 tys. zł

Amortyzacja rzeczowych aktywów trwałych i wartości niematerialnych

▪ Pozostałe od 18% do 100%.

Dla wartości niematerialnych:

▪ Oprogramowanie 30%;

▪ Koszty prac rozwojowych 10%.

Dla aktywów z tytułu prawa do użytkowania (leasingu):

Amortyzację dla każdego z leasingowanych lub użytkowanych na podstawie umowy najmu środ-

ków trwałych wylicza się używając metody liniowej z uwzględnieniem okresu, na jaki zawarta

jest umowa oraz wartości końcowej, po której możliwy jest wykup przedmiotu leasingu (najmu).

Ponieważ Spółka publikuje wraz z niniejszym jednostkowym sprawozdaniem finansowym jed-

nostki dominującej również skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej, w któ-

rej Emitent jest jednostką dominującą, prezentacja wymaganej postanowieniami MSSF 8 infor-

nostki.