Sprawozdanie niezale??nego bieg??ego

rewidenta z us??ugi atestacyjnej daj??cej

ograniczon?? pewno????

Grupa Tarczy??ski S.A.

z siedzib?? w Uje??d??cu Ma??ym

za rok obrotowy od dnia 1.01.2025 r. do 31.12.2025 r.

PKF Consult Sp????ka z ograniczon?? odpowiedzialno??ci?? Sp. k. wchodzi w sk??ad Grupy PKF Polska, do kt??rej nale???? r??wnie?? PKF BPO Sadowska-Malczewska Sp.

k., PKF Tax&Legal Chamera Orczykowski Sp. k., PKF Advisory Sp. z o.o., Consult Sp. z o.o.

PKF Consult Sp????ka z ograniczon?? odpowiedzialno??ci?? Sp. k.

ul. Orzycka 6 lok. 1B ??? 02-695 Warszawa ??? Polska

S??d Rejonowy dla m. st. Warszawy w Warszawie XIII Wydzia?? Gospodarczy KRS 579479

NIP 521-052-77-10 ??? REGON 010143080 ??? NR na li??cie firm audytorskich PANA: 477

www.pkfpolska.pl

1 1

SPRAWOZDANIE NIEZALE??NEGO BIEG??EGO REWIDENTA

z atestacji sprawozdawczo??ci zr??wnowa??onego rozwoju daj??cej ograniczon?? pewno????

dla Walnego Zgromadzenia i Rady Nadzorczej Tarczy??ski SA

PINIA

Przeprowadzili??my us??ug?? atestacyjn?? sprawozdawczo??ci

zr??wnowa??onego rozwoju daj??c?? ograniczon?? pewno???? w

zakresie sprawozdawczo??ci zr??wnowa??onego rozwoju Grupy

Kapita??owej

Tarczy??ski S.A., w kt??rej Jednostk?? dominuj??c??

jest Tarczy??ski Sp????ka Akcyjna (Dalej: Grupa) z siedzib?? w

siedzib?? w Uje??d??cu Ma??ym 80, sporz??dzonej na dzie?? 31

grudnia 2025 r. i za okres od 1 stycznia 2025 r.

do 31 grudnia 2025 r. rok obrotowy (dalej: Sprawozdawczo????

zr??wnowa??onego rozwoju).

Sprawozdawczo???? zr??wnowa??onego rozwoju jest

wyodr??bnion?? cz????ci?? Sprawozdania Zarz??du Tarczy??ski SA

z dzia??alno??ci Grupy Kapita??owej Tarczy??ski oraz Tarczy??ski SA

w 2025 roku zawart?? na stronach od numeru 54 do numeru

142.

Na podstawie wykonanych przez nas procedur atestacyjnych

i uzyskanych dowod??w, nic nie zwr??ci??o naszej uwagi, co

pozwala??oby nam s??dzi??, ??e:

??? za????czona Sprawozdawczo???? zr??wnowa??onego

rozwoju nie jest zgodna, we wszystkich istotnych

aspektach, z wymogami Rozdzia??u 6c ustawy z dnia

29 wrze??nia 1994 r. o rachunkowo??ci (???Ustawa

o rachunkowo??ci???), w tym z Europejskimi

Standardami Sprawozdawczo??ci w zakresie

Zr??wnowa??onego Rozwoju (???ESRS???),

??? proces oceny istotno??ci przeprowadzony przez

Grup??, w celu identyfikacji informacji uj??tych

w Sprawozdawczo??ci zr??wnowa??onego rozwoju

(???Proces oceny istotno??ci???), nie jest zgodny, we

wszystkich istotnych aspektach, z ESRS,

??? za????czona Sprawozdawczo???? zr??wnowa??onego

rozwoju nie jest zgodna, we wszystkich istotnych

aspektach, z wymogami sprawozdawczymi

zawartymi w art. 8 rozporz??dzenia Parlamentu

Europejskiego i Rady (UE) 2020/852 z dnia 18

czerwca 2020 r. w sprawie ustanowienia ram

u??atwiaj??cych zr??wnowa??one inwestycje,

zmieniaj??cego rozporz??dzenie (UE) 2019/2088 (Dz.

Urz. UE L 198 z 22.06.2020, str. 13, z p????n. zm.).

ODSTAWA OPINII

Us??ug?? atestacyjn?? Sprawozdawczo??ci zr??wnowa??onego

rozwoju daj??c?? ograniczon?? pewno???? przeprowadzili??my

zgodnie z Krajowym Standardem Us??ug Atestacji

Sprawozdawczo??ci Zr??wnowa??onego Rozwoju 3002PL ???

???Us??uga atestacyjna daj??ca ograniczon?? pewno???? w zakresie

sprawozdawczo??ci zr??wnowa??onego rozwoju??? ustanowionym

przez Krajow?? Rad?? Bieg??ych Rewident??w uchwa???? nr

854/20a/2025 z dnia 23 stycznia 2025 r. (???KSUA 3002PL???) oraz

odpowiednio Krajowym Standardem Us??ug Atestacyjnych

Innych ni?? Badanie i Przegl??d 3000 (Z) w brzmieniu

Mi??dzynarodowego Standardu Us??ug Atestacyjnych 3000

(zmienionego) ??? ???Us??ugi atestacyjne inne ni?? badania lub

przegl??dy historycznych informacji finansowych???

ustanowionym przez Krajow?? Rad?? Bieg??ych Rewident??w

uchwa???? nr 3436/52e/2019 z dnia 8 kwietnia 2019 r., z p????n.

zm., (???KSUA 3000 (Z)???).

Poziom pewno??ci uzyskany w ramach zlecenia daj??cego

ograniczon?? pewno???? jest znacz??co ni??szy ni?? w przypadku

zlecenia daj??cego racjonaln?? pewno????, poniewa?? procedury

wykonywane przez bieg??ego rewidenta atestacji

sprawozdawczo??ci zr??wnowa??onego rozwoju w ramach

zlecenia daj??cego ograniczon?? pewno???? r????ni?? si??

charakterem i czasem wykonania oraz maj?? w????szy zakres ni??

w przypadku zlecenia daj??cego racjonaln?? pewno????.

Nasze obowi??zki wynikaj??ce z tych standard??w zosta??y szerzej

opisane w sekcji ???Odpowiedzialno???? bieg??ego rewidenta

atestacji sprawozdawczo??ci zr??wnowa??onego rozwoju???.

Niezale??no???? i zarz??dzanie jako??ci??

Jeste??my niezale??ni od Grupy zgodnie z zasadami etyki

okre??lonymi w Podr??czniku Mi??dzynarodowego kodeksu etyki

zawodowych ksi??gowych (w tym Mi??dzynarodowych

standard??w niezale??no??ci), dalej ???Kodeks IESBA???, przyj??tym

przez Krajow?? Rad?? Bieg??ych Rewident??w, odnosz??cym si?? do

us??ug atestacyjnych oraz wymogami okre??lonymi w ustawie

z dnia 11 maja 2017 r. o bieg??ych rewidentach, firmach

audytorskich oraz nadzorze publicznym dalej ???ustawa o

bieg??ych rewidentach???, maj??cymi zastosowanie do atestacji

sprawozdawczo??ci zr??wnowa??onego rozwoju sporz??dzonej za

okresy ko??cz??ce si?? 31 grudnia2025 r. oraz rozporz??dzeniu UE

nr 537/2014 z dnia 16 kwietnia 2014 r. w sprawie

szczeg????owych wymog??w dotycz??cych ustawowych bada??

sprawozda?? finansowych jednostek interesu publicznego,

uchylaj??cym decyzj?? Komisji 2005/909/WE (Dz. Urz. UE L 158

z 27.05.2014, str. 77, z p????n. zm, kt??re s?? stosowne dla zlecenia

atestacji

sprawozdawczo??ci zr??wnowa??onego rozwoju, a tak??e

wype??nili??my inne obowi??zki etyczne zgodnie z tymi

wymogami i Kodeksem IESBA.

PKF Consult sp????ka z ograniczon?? odpowiedzialno??ci?? Sp. k.

stosuje Krajowy Standard Kontroli Jako??ci 1 w brzmieniu

Mi??dzynarodowego Standardu Kontroli Jako??ci (PL) 1

Zarz??dzanie jako??ci?? dla firm wykonuj??cych badania lub

przegl??dy sprawozda?? finansowych lub zlecenia innych us??ug

atestacyjnych lub pokrewnych, wprowadzony uchwa???? Rady

Polskiej Agencji Nadzoru Audytowego nr 38/I/2022 z dnia 15

PKF Consult Sp????ka z ograniczon?? odpowiedzialno??ci?? Sp. k. wchodzi w sk??ad Grupy PKF Polska, do kt??rej nale???? r??wnie?? PKF BPO Sadowska-Malczewska Sp.

k., PKF Tax&Legal Chamera Orczykowski Sp. k., PKF Advisory Sp. z o.o., Consult Sp. z o.o.

PKF Consult Sp????ka z ograniczon?? odpowiedzialno??ci?? Sp. k.

ul. Orzycka 6 lok. 1B ??? 02-695 Warszawa ??? Polska

S??d Rejonowy dla m. st. Warszawy w Warszawie XIII Wydzia?? Gospodarczy KRS 579479

NIP 521-052-77-10 ??? REGON 010143080 ??? NR na li??cie firm audytorskich PANA: 477

www.pkfpolska.pl

2 2

listopada 2022 r. oraz postanowienia ustawy o bieg??ych

rewidentach.

Krajowy Standard Kontroli Jako??ci 1 wymaga od nas

zaprojektowania, wdro??enia i dzia??ania systemu zarz??dzania

jako??ci??, w tym polityk i procedur dotycz??cych zgodno??ci

z wymogami etycznymi, standardami zawodowymi oraz

obowi??zuj??cymi wymogami prawnymi i regulacyjnymi.

Uwa??amy, ??e uzyskane przez nas dowody s?? wystarczaj??ce

i odpowiednie, aby zapewni?? podstaw?? dla naszej opinii

z przeprowadzonej us??ugi atestacyjnej daj??cej ograniczon??

pewno????.

DPOWIEDZIALNO???? ZA SPRAWOZDAWCZO???? ZR??WNOWA??ONEGO ROZWOJU

Zarz??d Jednostki dominuj??cej jest odpowiedzialny za:

???

sporz??dzenie Sprawozdawczo??ci zr??wnowa??onego

rozwoju zgodnie z Rozdzia??em 6c Ustawy

o rachunkowo??ci, w tym ESRS,

???

przeprowadzenie Procesu oceny istotno??ci zgodnie z

ESRS,

???

sporz??dzenie Sprawozdawczo??ci zr??wnowa??onego

rozwoju zgodnie z art. 8 rozporz??dzenia Parlamentu

Europejskiego i Rady (UE) 2020/852 z dnia 18 czerwca

2020 r. w sprawie ustanowienia ram u??atwiaj??cych

zr??wnowa??one inwestycje, zmieniaj??cego

rozporz??dzenie (UE) 2019/2088 (Dz. Urz. UE L 198

z 22.06.2020, str. 13, z p????n. zm.),

???

zaprojektowanie, wdro??enie i utrzymywanie takiej

kontroli wewn??trznej, kt??r?? Zarz??d uzna za niezb??dn??

do sporz??dzenia Sprawozdawczo??ci zr??wnowa??onego

rozwoju zgodnie z Rozdzia??em 6c Ustawy

o rachunkowo??ci, w tym ESRS oraz art. 8

rozporz??dzenia Parlamentu Europejskiego i Rady (UE)

2020/852 z dnia 18 czerwca 2020 r. w sprawie

ustanowienia ram u??atwiaj??cych zr??wnowa??one

inwestycje, zmieniaj??cego rozporz??dzenie (UE)

2019/2088 (Dz. Urz. UE L 198 z 22.06.2020, str. 13, z

p????n. zm.), kt??ra nie zawiera istotnych zniekszta??ce??,

niezale??enie od tego, czy zosta??y spowodowane

oszustwem, czy b????dem,

w tym Zarz??d Jednostki dominuj??cej jest odpowiedzialny za

opracowanie i wdro??enie Procesu oceny istotno??ci oraz za

przedstawienie tego procesu w Sprawozdawczo??ci

zr??wnowa??onego rozwoju. Odpowiedzialno???? ta obejmuje

m.in.:

??? zrozumienie kontekstu, w kt??rym prowadzone s??

dzia??ania i relacje biznesowe Grupy, a tak??e

zrozumienie interesariuszy, na kt??rych Grupa ma

wp??yw,

??? identyfikacj?? faktycznego i potencjalnego wp??ywu

(zar??wno negatywnego, jak i pozytywnego)

zwi??zanego z kwestiami zr??wnowa??onego rozwoju, a

tak??e ryzyk i szans, kt??re wp??ywaj?? lub mo??na

racjonalnie oczekiwa??, ??e wp??yn?? na sytuacj??

finansow?? Grupy, wyniki finansowe, przep??ywy

pieni????ne, dost??p do finansowania lub koszt kapita??u

w perspektywie kr??tko-, ??rednio- lub

d??ugoterminowej,

??? ocen?? istotno??ci zidentyfikowanych wp??yw??w, ryzyk i

szans zwi??zanych z kwestiami zr??wnowa??onego

rozwoju poprzez wyb??r i zastosowanie odpowiednich

prog??w oraz

??? przyj??cie za??o??e??, kt??re s?? racjonalne w danych

okoliczno??ciach.

Zarz??d Jednostki dominuj??cej jest odpowiedzialny tak??e za

wyb??r i stosowanie odpowiednich metod raportowania

kwestii zr??wnowa??onego rozwoju oraz ustalania szacunk??w

lub sporz??dzania informacji dotycz??cych przysz??o??ci

w poszczeg??lnych ujawnieniach w Sprawozdawczo??ci

zr??wnowa??onego rozwoju, kt??re s?? racjonalne w danych

okoliczno??ciach.

Rada Nadzorcza Jednostki dominuj??cej jest odpowiedzialna za

nadzorowanie procesu Sprawozdawczo??ci zr??wnowa??onego

rozwoju Grupy.

Nieod????czne ograniczenia przy sporz??dzaniu

Sprawozdawczo??ci zr??wnowa??onego rozwoju oraz pomiarze

i ocenie zagadnie?? z ni?? zwi??zanych

Istniej?? nieod????czne ograniczenia dotycz??ce pomiaru lub oceny

Sprawozdawczo??ci zr??wnowa??onego rozwoju podlegaj??cej

atestacji daj??cej ograniczon?? pewno????, kt??re zosta??y

przedstawione poni??ej:

??? Raportuj??c informacje dotycz??ce przysz??o??ci zgodnie z

ESRS, Zarz??d Jednostki dominuj??cej jest zobowi??zany

do przygotowania informacji dotycz??cych przysz??o??ci

na podstawie ujawnionych za??o??e?? dotycz??cych

zdarze??, kt??re mog?? wyst??pi?? w przysz??o??ci

i mo??liwych przysz??ych dzia??a?? Grupy. Rzeczywisty

wynik mo??e by?? inny, poniewa?? przewidywane

zdarzenia cz??sto nie nast??puj?? zgodnie

z oczekiwaniami.

??? Przy okre??laniu ujawnie?? w Sprawozdawczo??ci

zr??wnowa??onego rozwoju zarz??d Sp????ki interpretuje

niezdefiniowane poj??cia prawne i inne poj??cia.

Niezdefiniowane poj??cia prawne i inne poj??cia mog??

by?? interpretowane w r????ny spos??b, w tym w zakresie

zgodno??ci ich interpretacji z prawem, a zatem s??

poddane niepewno??ci.

??? W stosownych przypadkach, jak wskazano

w ujawnieniach Grupy dotycz??cych informacji

w odniesieniu do szczeg??lnych okoliczno??ci BP-2 oraz

ESRS-1 Zmiana Klimatu, kwantyfikacja emisji gaz??w

cieplarnianych podlega nieod????cznej, znacznej,

niepewno??ci pomiaru wynikaj??cej zar??wno

z niepewno??ci naukowej, jak i szacunku.

PKF Consult Sp????ka z ograniczon?? odpowiedzialno??ci?? Sp. k. wchodzi w sk??ad Grupy PKF Polska, do kt??rej nale???? r??wnie?? PKF BPO Sadowska-Malczewska Sp.

k., PKF Tax&Legal Chamera Orczykowski Sp. k., PKF Advisory Sp. z o.o., Consult Sp. z o.o.

PKF Consult Sp????ka z ograniczon?? odpowiedzialno??ci?? Sp. k.

ul. Orzycka 6 lok. 1B ??? 02-695 Warszawa ??? Polska

S??d Rejonowy dla m. st. Warszawy w Warszawie XIII Wydzia?? Gospodarczy KRS 579479

NIP 521-052-77-10 ??? REGON 010143080 ??? NR na li??cie firm audytorskich PANA: 477

www.pkfpolska.pl

3 3

DPOWIEDZIALNO????

IEG??EGO

EWIDENTA

TESTACJI

PRAWOZDAWCZO??CI

R??WNOWA??ONEGO

OZWOJU

Naszymi celami s?? zaplanowanie i wykonanie us??ugi atestacji

sprawozdawczo??ci zr??wnowa??onego rozwoju w taki spos??b,

aby uzyska?? ograniczon?? pewno????, ??e Sprawozdawczo????

zr??wnowa??onego rozwoju nie zawiera istotnych zniekszta??ce??

niezale??enie od tego, czy zosta??y spowodowane oszustwem,

czy b????dem i wydanie sprawozdania z atestacji

sprawozdawczo??ci zr??wnowa??onego rozwoju daj??cej

ograniczon?? pewno????, kt??re zawiera nasz?? opini??.

Zniekszta??cenia mog?? wynika?? z oszustwa lub b????du i s??

uznawane za istotne, je??li mo??na racjonalnie oczekiwa??, ??e

pojedynczo lub ????cznie mog??yby wp??yn???? na decyzje

u??ytkownik??w podj??te na podstawie tej Sprawozdawczo??ci

zr??wnowa??onego rozwoju.

W ramach us??ugi atestacji sprawozdawczo??ci

zr??wnowa??onego rozwoju daj??cej ograniczon?? pewno????,

przeprowadzonej zgodnie z KSUA 3002PL, stosujemy

zawodowy os??d i zachowujemy zawodowy sceptycyzm przez

ca??y czas trwania us??ugi.

Nasza odpowiedzialno???? w odniesieniu do Sprawozdawczo??ci

zr??wnowa??onego rozwoju w zwi??zku z Procesem oceny

istotno??ci obejmuje:

??? uzyskanie zrozumienia Procesu oceny istotno??ci

wy????cznie w celu oceny jego zgodno??ci z ESRS, a nie w

celu wyra??enia opinii na temat skuteczno??ci tego

procesu, w tym jego wyniku,

??? zaprojektowanie i wykonanie procedur w celu oceny,

czy Proces oceny istotno??ci jest zgodny z opisem

Procesu oceny istotno??ci przedstawionym

w Sprawozdawczo??ci zr??wnowa??onego rozwoju.

Nasze pozosta??e obowi??zki w odniesieniu do

Sprawozdawczo??ci zr??wnowa??onego rozwoju obejmuj??:

??? uzyskanie zrozumienia ??rodowiska kontroli Grupy,

proces??w i system??w informatycznych maj??cych

znaczenie dla sporz??dzenia Sprawozdawczo??ci

zr??wnowa??onego rozwoju, ale nie obejmuj?? oceny

zaprojektowania poszczeg??lnych kontroli, ani

uzyskania dowod??w na ich wdro??enie lub testowania

skuteczno??ci ich dzia??ania,

??? identyfikacj?? ujawnie??, w kt??rych mog?? wyst??pi??

istotne zniekszta??cenia, niezale??enie od tego, czy

zosta??y spowodowane oszustwem, czy b????dem,

??? zaprojektowanie i wykonanie procedur dotycz??cych

ujawnie?? w Sprawozdawczo??ci zr??wnowa??onego

rozwoju, w kt??rych mog?? wyst??pi?? istotne

zniekszta??cenia. Ryzyko niewykrycia istotnego

zniekszta??cenia wynikaj??cego z oszustwa jest wy??sze

ni?? w przypadku zniekszta??cenia wynikaj??cego z b????du,

poniewa?? oszustwo mo??e obejmowa?? zmow??,

fa??szerstwo, celowe pomini??cia, wprowadzenie

w b????d lub obej??cie kontroli wewn??trznej.

Przestrzegali??my wymog??w niezale??no??ci i innych wymog??w

etycznych okre??lonych w Kodeksie IESBA.

Wype??nili??my tak??e nasze inne obowi??zki etyczne okre??lone w

ustawie o bieg??ych rewidentach, firmach audytorskich

i Kodeksie IESBA.

ODSUMOWANIE WYKONANYCH PRAC

Us??uga atestacji sprawozdawczo??ci zr??wnowa??onego rozwoju

daj??cej ograniczon?? pewno??ci polega na wykonaniu procedur

w celu uzyskania dowod??w dotycz??cych Sprawozdawczo??ci

zr??wnowa??onego rozwoju. Rodzaj, roz??o??enie w czasie i zakres

wybranych

procedur zale???? od zawodowego os??du, w tym od

identyfikacji ujawnie?? w Sprawozdawczo??ci zr??wnowa??onego

rozwoju, w

przypadku kt??rych mog?? wyst??pi?? istotne

zniekszta??cenia, niezale??nie od tego, czy zosta??y spowodowane

oszustwem, czy b????dem.

Nasze prace zaplanowali??my i przeprowadzili??my w taki

spos??b, aby otrzyma?? wszystkie informacje i wyja??nienia, kt??re

uwa??ali??my za niezb??dne, aby uzyska?? ograniczon?? pewno???? w

zakresie ocenianego zagadnienia.

Procedury przeprowadzone podczas wykonywania us??ugi

atestacyjnej daj??cej ograniczon?? pewno???? r????ni?? si?? rodzajem

i roz??o??eniem w czasie oraz maj?? mniejszy zakres ni?? podczas

wykonywania us??ugi atestacyjnej daj??cej racjonaln?? pewno????.

Wynikaj??cy z powy??szego poziom zapewnienia uzyskany

podczas us??ugi atestacyjnej daj??cej ograniczon?? pewno???? jest

znacz??co ni??szy ni?? zapewnienie, kt??re zosta??oby uzyskane,

gdyby zosta??a wykonana us??uga daj??ca racjonaln?? pewno????.

Procedury, kt??re przeprowadzili??my podczas przeprowadzania

naszej us??ugi atestacji Sprawozdawczo??ci zr??wnowa??onego

rozwoju daj??cej ograniczon?? pewno???? polega??y m.in. na:

1. Zapoznaniu si?? z dzia??alno??ci?? Grupy oraz ze

??rodowiskiem, w kt??rym dzia??a.

2. Zapoznaniu si?? z wewn??trznymi procedurami

i regulacjami Grupy zwi??zanymi ze

sprawozdawczo??ci?? zr??wnowa??onego rozwoju.

3. Uzyskaniu zrozumienia Procesu oceny istotno??ci

przeprowadzonego przez Grup??, w celu

identyfikacji informacji uj??tych

w sprawozdawczo??ci zr??wnowa??onego rozwoju

poprzez:

??? skierowanie zapyta?? dla zrozumienia ??r??de??

informacji wykorzystywanych przez Zarz??d

Jednostki dominuj??cej (interesariusze,

??a??cuch warto??ci Grupy, plany biznesowe,

inne istotne dokumenty strategiczne),

??? przegl??d dokumentacji Grupy dotycz??cej

Procesu oceny istotno??ci.

4. Dokonaniu oceny czy dowody uzyskane z

wykonanych procedur dotycz??cych Procesu oceny

istotno??ci by??y zgodne i sp??jne z opisem procesu

oceny istotno??ci przedstawionym w rozdziale IV,

sekcji 1.11 Istotne aspekty raportowania

Sprawozdawczo??ci zr??wnowa??onego rozwoju.

PKF Consult Sp????ka z ograniczon?? odpowiedzialno??ci?? Sp. k. wchodzi w sk??ad Grupy PKF Polska, do kt??rej nale???? r??wnie?? PKF BPO Sadowska-Malczewska Sp.

k., PKF Tax&Legal Chamera Orczykowski Sp. k., PKF Advisory Sp. z o.o., Consult Sp. z o.o.

PKF Consult Sp????ka z ograniczon?? odpowiedzialno??ci?? Sp. k.

ul. Orzycka 6 lok. 1B ??? 02-695 Warszawa ??? Polska

S??d Rejonowy dla m. st. Warszawy w Warszawie XIII Wydzia?? Gospodarczy KRS 579479

NIP 521-052-77-10 ??? REGON 010143080 ??? NR na li??cie firm audytorskich PANA: 477

www.pkfpolska.pl

4 4

5. Uzyskaniu zrozumienia ??rodowiska kontroli,

proces??w i systemu informacyjnego Grupy

istotnych dla procesu sporz??dzania

Sprawozdawczo??ci zr??wnowa??onego rozwoju, ale

nie w celu wyra??enia opinii na temat skuteczno??ci

kontroli wewn??trznej.

6. Wykonaniu procedur wiarygodno??ci dla wybranych

informacji Sprawozdawczo??ci zr??wnowa??onego

rozwoju Grupy.

7. Zapoznaniu si?? i ocenie metodyki, za??o??e?? i danych

u??ytych w celu wyliczenia i prezentacji istotnych

warto??ci szacunkowych.

8. Zapoznaniu si?? i ocenie za??o??e??, danych

i szacunk??w dotycz??cych przysz??o??ci.

9. Zapoznaniu si?? i ocenie metodyki i przyj??tych

za??o??e?? kalkulacji w zakresie modelu liczenia emisji

gaz??w cieplarnianych, przeanalizowaniu ich

zasadno??ci, potwierdzeniu wybranych danych

??r??d??owych i matematycznej poprawno??ci

kalkulacji.

10. Zweryfikowaniu kompletno??ci ujawnie?? wg ESRS 2,

11. Zweryfikowaniu kompletno??ci ujawnie??

wynikaj??cych z ESRS a dotycz??cych ??rodowiska,

kwestii spo??ecznych, oraz post??powania w biznesie

w tym ??adu korporacyjnego,

12. Zweryfikowaniu ujawnie?? zwi??zanych

z Taksonomi??, w tym zapoznaniu si?? i analizie

spe??nienia minimalnych gwarancji.

Tam gdzie mia??o to zastosowanie, zweryfikowaniu i

potwierdzeniu sp??jno??ci danych zawartych

w Sprawozdawczo??ci zr??wnowa??onego rozwoju

z informacjami zawartymi w Skonsolidowanym

sprawozdaniu finansowym i Skonsolidowanym

sprawozdaniu z dzia??alno??ci Grupy.

Procedury zosta??y wykonane na podstawie zapyta??

kierowanych do kierownictwa Jednostki dominuj??cej i innych

os??b w Jednostce dominuj??cej i/lub Grupie, wywiad??w, ankiet,

analiz i dokument??w uznanych przez bieg??ego rewidenta za

wystarczaj??ce i odpowiednie.

Jolanta S??kowska

Kluczowy Bieg??y rewident atestacji sprawozdawczo??ci zr??wnowa??onego rozwoju nr 12749

wykonuj??cy us??ug?? atestacyjn??

w imieniu PKF Consult Sp????ki z ograniczon?? odpowiedzialno??ci?? Sp. k.

firmy audytorskiej nr 477

ul. Orzycka 6 lok. 1B

02-695 Warszawa

Wroc??aw, dnia 29 kwietnia 2026 roku