NEXITY Global S.A.
Sprawozdanie finansowe za rok obrotowy kończący się 31 grudnia 2025 r.
KRAKÓW, 24 kwietnia 2026 r.
1
Spis treści
1.
OŚWIADCZENIE ZARZĄDU ..................................................................................................................................................................................................................................................................... 2
2.
WYBRANE DANE FINANSOWE (W TYS. PLN I TYS. EUR) .................................................................................................................................................................................................... 3
3.
SPRAWOZDANIE FINANSOWE ZA OKRES OD 1 STYCZNIA 2025 R. DO 31 GRUDNIA 2025 R. .................................................................................................................. 4
3.1. INFORMACJE OGÓLNE ..................................................................................................................................................................................................................... 4
3.1.1. DANE SPÓŁKI .......................................................................................................................................................................................................................... 4
3.1.2. CZAS TRWANIA JEDNOSTKI ............................................................................................................................................................................................ 4
3.1.3.
OKRESY
PREZENTOWANE ........................................................................................................................................................................................ 4
3.1.4. SKŁAD ORGANÓW SPÓŁKI WEDŁUG STANU NA DZIEŃ 31 GRUDNIA 2025 R. ORAZ NA DZIEŃ PUBLIKACJI
NINIEJSZEGO SPRAWOZDANIA ........................................................................................................................................................................................................... 4
3.1.5. ZNACZĄCY AKCJONARIUSZE SPÓŁKI .............................................................................................................................................................6
3.1.6. JEDNOSTKI PODPORZĄDKOWANE......................................................................................................................................................................6
3.1.7. ZATWIERDZENIE SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO ................................................................................................................................6
3.2. DANE FINANSOWE .............................................................................................................................................................................................................................. 7
3.2.1. Sprawozdanie z zysków i strat oraz z całkowitych dochodów .................................................................................................................. 7
3.2.2. Sprawozdanie z sytuacji finansowej .......................................................................................................................................................................8
3.2.3. Sprawozdanie ze zmian w kapitale własnym ......................................................................................................................................................9
3.2.4. Sprawozdanie z przepływów pieniężnych ........................................................................................................................................................... 11
3.3. INFORMACJA DODATKOWA DO SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO ..................................................................................................................... 12
3.3.1. ZGODNOŚĆ Z MIĘDZYNARODOWYMI STANDARDAMI SPRAWOZDAWCZOŚCI FINANSOWEJ...................................... 12
3.3.2. NOWE I ZMIENIONE REGULACJE MSSF OBOWIĄZUJĄCE PO RAZ PIERWSZY W SPRAWOZDANIACH ZA
OKRESY ROCZNE ROZPOCZYNAJĄCE SIĘ 1 STYCZNIA 2025 ROKU ............................................................................................................................ 12
3.3.3.
ZAŁOŻENIE
KONTYNUACJI
DZIAŁALNOŚCI
GOSPODARCZEJ
I
PORÓWNYWALNOŚĆ SPRAWOZDAŃ
FINANSOWYCH
....... 13
3.3.4. OPIS PRZYJĘTYCH ZASAD (POLITYKI) RACHUNKOWOŚCI, W TYM METOD WYCENY AKTYWÓW I PASYWÓW
ORAZ PRZYCHODÓW I KOSZTÓW ................................................................................................................................................................................................... 14
3.3.5.
ISTOTNE WARTOŚCI OPARTE NA PROFESJONALNYM OSĄDZIE
I SZACUNKACH
................................................................................. 24
3.3.6.
ZMIANY
ZASAD
(POLITYKI)
RACHUNKOWOŚCI
.................................................................................................................................................. 24
3.3.7.
ZDARZENIA
PO
ZAKOŃCZENIU
OKRESU
SPRAWOZDAWCZEGO
............................................................................................................... 24
3.3.8.
INNE
ISTOTNE
WYDARZENIA
..................................................................................................................................................................................... 24
3.4.
DODATKOWE NOTY I OBJAŚNIENIA DO SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO .......................................................................................................................................... 25
NOTA 7. DZIAŁALNOŚĆ ZANIECHANA ................................................................................................................................................................................................................................................................................................. 27
NOTA 8. ZYSK PRZYPADAJĄCY NA JEDNĄ AKCJĘ .......................................................................................................................................................................................................................... 27
NOTA 9. DYWIDENDY ZAPROPONOWANE LUB UCHWALONE DO DNIA ZATWIERDZENIA SPRAWOZDANIA
FINANSOWEGO
................................................................................................................................................................................................................................................................................................... 28
NOTA 10. RZECZOWE AKTYWA TRWAŁE
................................................................................................................................................................................................................................. 28
NOTA 11. WARTOŚCI NIEMATERIALNE
.......................................................................................................................................................................................................................................... 28
NOTA 12. NIERUCHOMOŚCI INWESTYCYJNE ......................................................................................................................................................................................................................................... 29
NOTA 13. INWESTYCJE W JEDNOSTKACH PODPORZĄDKOWANYCH .................................................................................................................................................................................. 29
NOTA 14. POZOSTAŁE AKTYWA TRWAŁE ................................................................................................................................................................................................................................................. 29
NOTA 15. ZAPASY ........................................................................................................................................................................................................................................................................................................ 29
NOTA 16. NALEŻNOŚCI HANDLOWE .............................................................................................................................................................................................................................................................. 30
NOTA 17. POZOSTAŁE NALEŻNOŚCI ............................................................................................................................................................................................................................................................ 30
NOTA 18. ROZLICZENIA MIĘDZYOKRESOWE ......................................................................................................................................................................................................................................... 30
NOTA 19. ŚRODKI PIENIĘŻNE I ICH EKWIWALENTY ............................................................................................................................................................................................................................ 30
NOTA 20. KAPITAŁ ZAKŁADOWY ...................................................................................................................................................................................................................................................................... 31
NOTA 21. KREDYTY I POŻYCZKI ........................................................................................................................................................................................................................................................................ 31
NOTA 24. MAJĄTEK SOCJALNY ORAZ ZOBOWIĄZANIA ZFŚS ................................................................................................................................................................................................... 32
NOTA 25. ZOBOWIĄZANIA WARUNKOWE................................................................................................................................................................................................................................................. 32
NOTA 26. ZOBOWIĄZANIA DŁUGO I KRÓTKOTERMINOWE Z TYTUŁU LEASINGU FINANSOWEGO ................................................................................................................ 32
NOTA 30. CELE I ZASADY ZARZĄDZANIA RYZYKIEM FINANSOWYM ...................................................................................................................................................................................... 33
NOTA 31. PROGRAMY ŚWIADCZEŃ PRACOWNICZYCH .................................................................................................................................................................................................................. 34
NOTA 32. INFORMACJE O PODMIOTACH POWIĄZANYCH ........................................................................................................................................................................................................... 34
NOTA 33. WYNAGRODZENIA WYŻSZEJ KADRY KIEROWNICZEJ I RADY NADZORCZEJ ........................................................................................................................................... 34
2
1. OŚWIADCZENIE ZARZĄDU
OŚWIADCZENIE
ZARZĄDU
W
SPRAWIE
RZETELNOŚCI
SPORZĄDZENIA
SPRAWOZDANIA
FINANSOWEGO
Na podstawie rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 29 marca 2018 r. w sprawie informacji bieżących i okresowych
przekazywanych przez emitentów papierów wartościowych, Zarząd Nexity Global S.A. (dalej Spółka lub Emitent)
oświadcza, że wedle swojej najlepszej wiedzy, niniejsze sprawozdanie finansowe i dane porównywalne sporządzone zostały
zgodnie z obowiązującymi Spółkę zasadami rachunkowości oraz że odzwierciedlają w sposób prawdziwy, rzetelny i jasny
sytuację majątkową i finansową Spółki oraz jej wynik finansowy.
OŚWIADCZENIE
ZARZĄDU
W
SPRAWIE
SPRAWOZDANIA
ZARZĄDU
Z
DZIAŁALNOŚCI
Zarząd oświadcza także, że sprawozdanie z działalności emitenta zawiera prawdziwy obraz rozwoju i osiągnięć oraz sytuacji
Emitenta, w tym opis podstawowych zagrożeń i ryzyka.
Niniejsze sprawozdanie finansowe zostało przygotowane przy zastosowaniu zasad rachunkowości zgodnie z
Międzynarodowymi Standardami Sprawozdawczości Finansowej, które zostały zatwierdzone przez Unię Europejską oraz w
zakresie wymaganym przez rozporządzenie Ministra Finansów z dnia 6 czerwca 2025 r. w sprawie informacji bieżących i
okresowych przekazywanych przez emitentów papierów wartościowych oraz warunków uznawania za równoważne
informacji wymaganych przepisami prawa państwa niebędącego państwem członkowskim (Dz. U. z 2025 r. poz. 755).
Sprawozdanie to obejmuje okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2025 r. oraz okres porównywalny od 1 stycznia do 31 grudnia
2024 r.
INFORMACJA
ZARZĄDU SPORZĄDZONA
NA PODSTAWIE OŚWIADCZENIA
RADY NADZORCZEJ W SPRAWIE PODMIOTU
UPRAWNIONEGO
DO BADANIA
SPRAWOZDAŃ FINANSOWYCH
Zarząd Emitenta oświadcza, że podmiot uprawniony do badania sprawozdań finansowych został wybrany zgodnie z
przepisami prawa oraz że:
•
firma audytorska oraz członkowie zespołu wykonującego badanie spełniali warunki do sporządzenia bezstronnego i
niezależnego sprawozdania z badania rocznego sprawozdania finansowego zgodnie z obowiązującymi przepisami,
standardami wykonywania zawodu i zasadami etyki zawodowej;
•
są przestrzegane obowiązujące przepisy związane z rotacją firmy audytorskiej i kluczowego biegłego rewidenta oraz
obowiązkowymi okresami karencji.
Spółka posiada politykę w zakresie wyboru firmy audytorskiej oraz politykę w zakresie świadczenia na rzecz Emitenta przez
firmę audytorską, podmiot powiązany z firmą audytorską lub członka jego sieci dodatkowych usług niebędących badaniem,
w tym usług warunkowo zwolnionych z zakazu świadczenia przez firmę audytorską.
Zgodnie z przyjętymi przez Zarząd zasadami ładu korporacyjnego oraz przyjętymi przez Radę Nadzorczą oraz Komitet
Audytu procedurami, biegły rewident został wybrany przez Radę Nadzorczą Nexity Global S.A. uchwałą z dnia 24 maja 2024
r. w sprawie wyboru audytora Spółki. Rada Nadzorcza wybrała firmę WBS AUDYT Spółka z.o.o z siedzibą w Warszawie,
wpisaną na listę podmiotów uprawnionych do badania sprawozdań finansowych pod numerem 3685, do przeprowadzenie
badania jednostkowych sprawozdań finansowych Nexity Global S.A. za rok obrotowy 2024 i 2025, a także przeglądów
jednostkowych śródrocznych sprawozdań finansowych sporządzonych na dzień 30.06.2024 roku i 30.06.2025 roku. Rada
Nadzorcza dokonała powyższego wyboru mając na uwadze rekomendacje Komitetu Audytu, a także zagwarantowanie
pełnej niezależności i obiektywizmu samego wyboru, jak i realizacji zadań przez biegłego rewidenta, oraz koszt badania
ponoszony przez Emitenta.
3
2. WYBRANE DANE FINANSOWE (W TYS. PLN I TYS. EUR)
Średnie kursy wymiany złotego w stosunku do EUR w okresach objętych sprawozdaniem finansowym są ustalane
przez Narodowy Bank Polski.
Ogłoszone przez Narodowy Bank Polski średnie kursy wymiany złotego w stosunku do EUR wyniosły w
okresach objętych historycznymi danymi finansowymi:
Data
Dla danych w rachunku zysków i
strat
Dla danych bilansowych
31.12.2024
4,3042
4,273
31.12.2025
4,2372
4,2267
Poszczególne pozycje rachunku zysków i strat oraz sprawozdania z przepływów środków pieniężnych zostały
przeliczone według kursów stanowiących średnią arytmetyczną średnich kursów ogłoszonych przez Narodowy Bank
Polski dla EUR obowiązujących na ostatni dzień każdego miesiąca w danym
okresie sprawozdawczym.
Poszczególne pozycje aktywów i pasywów bilansu zostały przeliczone według kursów ogłoszonych przez Narodowy
Bank Polski dla EUR obowiązujących na ostatni dzień okresu (w tys. PLN i tys. EUR).
Wyszczególnienie
tys. PLN
tys. EUR
tys. PLN
tys. EUR
RACHUNEK ZYSKÓW I STRAT
01.01.-31.12.2025
01.01.-31.12.2024
Przychody ze sprzedaży
2
0,5
3
1
Koszty rodzajowe
227
53,6
297
69
Zysk (strata) na działalności operacyjnej
(126)
(29,8)
(655)
(152)
Zysk (strata) przed opodatkowaniem
(236)
(55,6)
(762)
(177)
Zysk /strata\ netto
(251)
(59,3)
(844)
(196)
Liczba udziałów/akcji w sztukach
10 000 000
10 000 000
10 000 000
10 000 000
Zysk (strata) netto na akcję zwykłą (zl/euro)
(0,03)
(0,01)
(0,08)
(0,02)
Wyszczególnienie
tys. PLN
tys.
EUR
tys. PLN
tys. EUR
SPRAWOZDANIE Z SYTUACJI FINANSOWEJ
31.12.2025
31.12.2024
Aktywa trwale
0
0
3
1
Aktywa obrotowe
311
74
297
70
Kapitał własny
(1 282)
(303)
(1 031)
(241)
Zobowiązanie długoterminowe
1 203
285
873
204
Zobowiązania krótkoterminowe
391
92
458
107
Wartość księgową na akcie (zł/euro)
(0,13)
(0,03)
(0,10)
(0,02)
Wyszczególnienie
tys. PLN
tys. EUR
tys. PLN
tys. EUR
RACHUNEK PRZEPŁYWÓW PIENIĘŻNYCH
01.01.-31.12.2025
01.01.-31.12.2024
Przepływy pieniężne netto z działalności
operacyjnej
(218)
(51)
(387)
(90)
Przepływy pieniężne netto z działalności
inwestycyjnej
0
0
0
0
Przepływy pieniężne netto z działalności
finansowej
220
52
385
89
4
3. SPRAWOZDANIE FINANSOWE ZA OKRES OD 1 STYCZNIA 2025 R. DO 31 GRUDNIA 2025 R.
3.1. INFORMACJE OGÓLNE
3.1.1. DANE SPÓŁKI
Nazwa spółki: Nexity Global S.A.
Forma prawna:
Spółka Akcyjna
Siedziba: ul. Pana Tadeusza 4, 30-727 Kraków Polska
Kraj rejestracji: Polska
Podstawowy przedmiot działalność: transformacja energetyczna, energia przenośna. Spółka wskazuje,
że w rejestrze przedsiębiorców widnieje poprzedni przedmiot
działalności. Spółka jest w trakcie zmian organizacyjno -prawnych i
nie prowadzi już działalności związanej z zarządzaniem
urządzeniami informatycznymi, które wraz z technologią zostały
zbyte w 2022 r.
Organ prowadzący rejestr:
Sąd Rejonowy dla Krakowa Śródmieścia w Krakowie, XI Wydział
Gospodarczy Krajowego Rejestru Sądowego
Numer statystyczny REGON: 020684224
Spółka na podstawie uchwały z dnia 14.04.2026 zmieniła adres siedziby spółki z dotychczasowego tj. ul. Jasnogórska
9, 31-358 Kraków na ul. Pana Tadeusza 4, 30-727 Kraków.
3.1.2. CZAS TRWANIA JEDNOSTKI
Spółka została utworzona na czas nieoznaczony.
3.1.3.
OKRESY
PREZENTOWANE
Sprawozdanie finansowe zawiera dane za okres od 1 stycznia 2025 r. do 31 grudnia 2025 r. Dane porównawcze
prezentowane są według stanu na dzień 31 grudnia 2024 r. dla sprawozdania z sytuacji finansowej, za okres od 1
stycznia 2024 roku do 31 grudnia 2024 r. dla sprawozdania z całkowitych dochodów, sprawozdania z przepływów
pieniężnych oraz sprawozdania ze zmian kapitale własnym.
3.1.4. SKŁAD ORGANÓW SPÓŁKI WEDŁUG STANU NA DZIEŃ 31 GRUDNIA 2025 R. ORAZ NA DZIEŃ
PUBLIKACJI NINIEJSZEGO SPRAWOZDANIA
W skład
Zarządu Spółki na dzień 31 grudnia 2025 r. wchodził:
•
Michał Gondek – Prezes Zarządu
W dniu 8 września 2025 roku Pan Łukasz Kaleta złożył rezygnacje z pełnienia funkcji Prezesa Zarządu. Tego samego
dnia na stanowisko Prezesa Zarządu powołany został Pan Michał Gondek.
W skład
Zarządu Spółki na dzień sporządzenia niniejszego sprawozdania wchodzi:
•
Michał Gondek – Prezes Zarządu
W skład Rady Nadzorczej Spółki na dzień 1 stycznia 2025 r. wchodzili:
•
Tomasz Wykurz - Przewodniczący Rady Nadzorczej
•
Sławomir Olejnik - Członek Rady Nadzorczej
5
•
Roman Tworzydło - Członek Rady Nadzorczej
•
Maciej Fersztorowski - Członek Rady Nadzorczej
•
Paweł Ząbek - Członek Rady Nadzorczej
W dniu 15 lipca 2025 r. dwóch Członków Rady nadzorczej – Pan Sławomir Olejnik oraz Pan Paweł Ząbek - złożyło rezygnacje
z pełnionych funkcji.
W związku z koniecznością ujednolicenia wspólnej kadencji Rady Nadzorczej, Zwyczajne Walne Zgromadzenie, które odbyło
się w dniu 16 lipca 2025 roku, podjęło uchwały o odwołaniu ze składu Rady Nadzorczej następujących osób:
•
Tomasza Wykurza
•
Romana Tworzydło
•
Macieja Fersztorowskiego
Następnie to samo Zwyczajne Walne Zgromadzenie podjęło uchwały o powołaniu w skład Rady Nadzorczej następujących
osób:
•
Tomasz Wykurz - Przewodniczący Rady Nadzorczej
•
Grzebinoga Piotr - Członek Rady Nadzorczej
•
Roman Tworzydło - Członek Rady Nadzorczej
•
Maciej Fersztorowski - Członek Rady Nadzorczej
•
Papurżyńska Anna Elżbieta - Członek Rady Nadzorczej
W rezultacie na dzień 31 grudnia 2025 roku
i na dzień sporządzenia niniejszego sprawozdania skład Rady Nadzorczej
pozostaje niezmieniony i przedstawia się jak wyżej.
W skład Komitetu Audytu na dzień 1 stycznia 2025 r. wchodzili:
•
Paweł Ząbek - Przewodniczący Komitetu Audytu
•
Sławomir Olejnik - Członek Komitetu Audytu
•
Maciej Fersztorowski - Członek Komitetu Audytu
W związku z wygaśnięciem mandatu pana Sławomira Olejnika oraz Pana Pawła Ząbka wskutek złożenia przez nich
rezygnacji w dniu 15 lipca 2025 r. oraz mandatu Pana Macieja Fersztorowskiego wskutek odwołania ze składu Rady
Nadzorczej w dniu 16 lipca 2025 r., a także powołania tego dnia nowego składu Rady Nadzorczej, w skład Komitetu Audytu
Spółki powołano następujące osoby, które takoż wchodzą w skład Komitetu Audytu na dzień 31 grudnia 2025 roku oraz na
dzień zatwierdzenia niniejszego sprawozdania:
•
Maciej Fersztorowski - Przewodniczący Komitetu Audytu
•
Tomasz Wykurz - Członek Komitetu Audytu
•
Piotr Grzebinoga - Członek Komitetu Audytu
Osobami spełniającymi ustawowe kryterium niezależności są wszyscy trzej członkowie Komitetu Audytu. Osobą posiadającą
wiedzę i umiejętności w zakresie rachunkowości lub badania sprawozdań finansowych jest Pan Maciej Fersztorowski.
6
3.1.5. ZNACZĄCY AKCJONARIUSZE SPÓŁKI
Według stanu na dzień 01.01.2025 r. akcjonariuszami posiadającymi ponad 5% głosów na Walnym Zgromadzeniu
Akcjonariuszy byli:
Akcjonariusze
Liczba akcji
Udział w kapitale
zakładowym %
Liczba głosów
Udział w ogólnej
liczbie głosów na
WZA (%)
January Ciszewski*
3 029 722
30,30%
3 029 722
30,30%
Dawid A. Kmiecik
1 101 569
11,02%
1 101 569
11,02%
Columbus Energy S.A.
999 000
9,99%
999 000
9,99%
Dawid Zieliński **
959 678
9,60%
959 678
9,60%
Jerzy Ogłoszka
635 360
6,35%
635 360
6,35%
Pozostali
3 274 671
32,75%
3 274 671
32,75%
Razem
10 000 000
100%
10 000 000
100%
*bezpośrednio i pośrednio przez JR HOLDING ASI S.A.
**bezpośrednio i pośrednio przez Gemstone ASI S.A.
Znaczący Akcjonariusze na dzień 31 grudnia 2025 r. i na dzień publikacji niniejszego sprawozdania
Akcjonariusze
Liczba akcji
Udział w kapitale
zakładowym %
Liczba głosów
Udział w ogólnej
liczbie głosów na
WZA (%)
January Ciszewski*
3 029 722
30,30%
3 029 722
30,30%
Dawid A. Kmiecik
1 101 569
11,02%
1 101 569
11,02%
Columbus Energy S.A.
999 000
9,99%
999 000
9,99%
Dawid Zieliński **
959 678
9,60%
959 678
9,60%
Jerzy Ogłoszka
635 360
6,35%
635 360
6,35%
Pozostali
3 274 671
32,75%
3 274 671
32,75%
Razem
10 000 000
100%
10 000 000
100%
*bezpośrednio i pośrednio przez JR HOLDING ASI S.A.
**bezpośrednio i pośrednio przez Gemstone ASI S.A.
3.1.6. JEDNOSTKI PODPORZĄDKOWANE
Na dzień 31 grudnia 2025 r. Spółka nie posiadała spółek zależnych.
Spółki współzależne
Spółka na dzień 31 grudnia 2025 r. nie posiadała podmiotów współzależnych.
Spółki stowarzyszone
Spółka na dzień 31 grudnia 2025 r. nie posiadała podmiotów
stowarzyszonych.
Zmiany w Grupie Kapitałowej
W okresie sprawozdawczym nie było zmian w strukturze grupy kapitałowej.
3.1.7. ZATWIERDZENIE SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO
Niniejsze sprawozdanie finansowe zostało zatwierdzone do publikacji przez Zarząd Spółki w dniu 24 kwietnia 2026 r.
7
3.2. DANE FINANSOWE
3.2.1. Sprawozdanie z zysków i strat oraz z całkowitych dochodów
Nota
01.01.2025
01.01.2024
31.12.2025
31.12.2024
Przychody ze sprzedaży
1
2 083
2 821
Przychody ze sprzedaży usług
2 083
2 821
Przychody ze sprzedaży towarów i materiałów
0
0
Koszty rodzajowe
3
227 265
297 356
Amortyzacja
3 090
4 120
Zużycie materiałów i energii
4 000
4 000
Usługi obce
187 027
220 906
Podatki i opłaty
8 577
9 359
Wynagrodzenia
24 571
58 971
Ubezpieczenia społeczne i inne Świadczenia
0
0
Pozostałe koszty rodzajowe
0
0
Wartość sprzedanych towar6w
0
0
Zysk (strata) brutto na sprzedaży
(225 182)
(294 535)
Pozostałe przychody operacyjne
4
102 536
255
Pozostałe koszty operacyjne
4
3 745
360 913
Zysk (strata) na działalności operacyjnej
(126 392)
(655 193)
Przychody finansowe
5
81 629
88 945
Koszty finansowe
5
191 010
195 792
Zysk (strata) przed opodatkowaniem
(235 773)
(762 040)
Podatek dochodowy
6
15 509
82 246
Zysk (strata) netto z działalności
kontynuowanej
(251 282)
{844 286)
Zysk (strata) z działalności zaniechanej
0
0
Zysk (strata) netto
(251 282)
(844 286)
Zysk (strata) netto na jedną akcję (w zł)
Podstawowy za okres obrotowy
(0)
(0)
Rozwodniony za okres obrotowy
(0)
(0)
Zysk (strata) netto na jedną akcję z
działalności kontynuowanej (w zł)
Podstawowy za okres obrotowy
(0)
(0)
Rozwodniony za okres obrotowy
(0)
(0)
Zysk (strata) netto
(251 282)
(844 286)
Suma dochod6w całkowitych
0
0
Suma dochodów całkowitych
(251 282)
(844 286)
8
3.2.2. Sprawozdanie z sytuacji finansowej
AKTYWA
Nota
31.12.2025
31.12.2024
Aktywa trwałe
0
3 090
Rzeczowe aktywa trwałe
10
0
Wartości niematerialne
11
0
3 090
Wartość firmy
0
Nieruchomości inwestycyjne
12
0
Inwestycje w jednostkach podporządkowanych
13
0
Akcje i udziały w jednostkach podporządkowanych nie objętych
konsolidacja
0
Aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez inne całkowite
dochody
0
Pozostałe aktywa finansowe
0
0
Aktywa z tytułu podatku odroczonego
0
0
Pozostałe aktywa trwale
14
0
Aktywa obrotowe
310 943,96
297 091
Zapasy
15
0
Należności handlowe
16
0
Należności z tytułu bieżącego podatku dochodowego
0
Pozostałe należności
17
308 549
296 498
Aktywa finansowe wycenione w wartości godziwej przez wynik
finansowy
0
Pozostałe aktywa finansowe
0
Rozliczenia międzyokresowe
18
53
593
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty
19
2 342
0
Aktywa zaklasyfikowane jako przeznaczone do sprzedaży
0
AKTYWA RAZEM
310 944
300 181
PASYWA
Nota
31.12.2025
31.12.2024
Kapitał własny
(1 282 456)
(1 031 173)
Kapitał zakładowy
20
6 000 000
6 000 000
Należne wpłaty na kapitał zakładowy
0
0
Kapitał zapasowy
14 789 792
15 634 078
Akcje własne (wielkość ujemna)
0
0
Pozostałe kapitały
0
0
Różnice kursowe z przeliczenia
0
0
Niepodzielony wynik finansowy
(21 820 966)
(21 820 965)
Wynik finansowy bieżącego okresu
(251 282)
(844 286)
Zobowiązanie długoterminowe
1 202 766
873 120
Kredyty i pożyczki
1 125 258
809 038
Pozostałe zobowiązania finansowe
0
0
lnne zobowiązania długoterminowe
0
0
Rezerwy z tytułu odroczonego podatku dochodowego
74 905
59 396
Rozliczenia międzyokresowe przychodów
2 604
4 686
Rezerwa na świadczenia emerytalne i podobne
0
0
Pozostałe rezerwy
0
0
Zobowiązania krótkoterminowe
390 634
458 234
Kredyty i pożyczki
21
61 289
59 811
9
Pozostałe zobowiązania finansowe
0
0
Zobowiązania handlowe
22
258 420
272 068
Zobowiązania z tytułu bieżącego podatku dochodowego
0
0
Pozostałe zobowiązania
23
3 210
14 654
Rozliczenia międzyokresowe przychodów
27
2 083
2 083
Rezerwa na świadczenia emerytalne i podobne
0
0
Pozostałe rezerwy
29
65 631
109 618
PASYWA RAZEM
310 944
300 181
3.2.3. Sprawozdanie ze zmian w kapitale własnym
Wniesiony
kapitał
zakładow
y
Należne
wpłaty na
kapitał
zakładow
y
Kapitał
zapasowy ze
sprzedaży
akcji
powyżej
ceny
nominalnej
Kapitał
zapasow
y
Pozos
tałe
kapitał
y
Niepodzielony
wynik finansowy
Wynik
finansowy
bieżącego
okresu
Kapitał
własny
ogółem
Kapitał własny
na dzień
01.01.2024 r.
6 000
000
0
14 671 173
962 905
0
(21 548 054)
(272 911)
(186 887)
Zmiany zasad
(polityki)
rachunkowości
0
0
0
0
0
0
0
0
Korekty z tyt.
błędów lat
ubiegłych
0
0
0
0
0
0
0
0
Kapitał własny
po korektach
6 000
000
0
14 671 173
962 905
0
(21 548 054)
(272 911)
(186 887)
Podział zysku
netto / pokrycie
straty
0
0
0
0
0
(272 911)
272 911
0
Suma dochodów
całkowitych
0
0
0
0
0
0
(844 286)
(844 286)
Kapitał własny
na dzień
31.12.2024 r.
6 000
000
0
14 671 173
962 905
0
(21 820 965)
(844 286)
(1 031 173)
10
Wniesiony
kapitał
zakładowy
Należne
wpłaty na
kapitał
zakładowy
Kapitał
zapasowy
ze
sprzedaży
akcji
powyżej
ceny
nominalnej
Kapitał
zapasowy
Pozostałe
kapitały
Niepodzielony
wynik
finansowy
Wynik
finansowy
bieżącego
okresu
Kapitał
własny
ogółem
Kapitał własny
na dzień
01.01.2025 r.
6 000
000
0
14 671 173
962 905
0
(21 820 965)
(844 286)
(1 031 173)
Zmiany zasad
(polityki)
rachunkowości
0
0
0
0
0
0
Korekty z tyt.
błędów lat
ubiegłych
0
0
0
0
0
0
Kapitał własny
po korektach
6 000
000
0
14 671 173
962 905
0
(21 820 965)
(844 286)
(1 031 173)
Podział zysku
netto / pokrycie
straty
0
0
0
(844
286)
0
844 286
0
Suma dochodów
całkowitych
0
0
0
0
0
(251 282)
(251 282)
Kapitał własny
na dzień
31.12.2025 r.
6 000
000
0
14 671 173
118 619
0
(21 820 965)
(251 282)
(1 282 456)
11
3.2.4. Sprawozdanie z przepływów pieniężnych
01.01.2025
01.01.2024
31.12.2025
31.12.2024
DZIAŁALNOŚĆ OPERACYJNA
Zysk (strata) brutto
(235 773)
(762 040)
Korekty razem
18 088
375 417
Podatek dochodowy
0
0
Amortyzacja
3 090
4 120
Zyski (straty) z tytułu różnic kursowych
0
0
Odsetki i udziały w zyskach (dywidendy)
7 270
(31 593)
Zysk (strata) z działalności inwestycyjnej
0
0
Zmiana stanu rezerw
(43 987)
(8 686)
Zmiana stanu zapasów
0
0
Zmiana stanu należności
78 210
354 859
Zmiana stanu zobowiązań, z wyjątkiem pożyczek i kredytów
(24 953)
57 741
Zmiana stanu pozostałych aktywów
(1 543)
(1 025)
lnne korekty z działalności operacyjnej
0
Środki pieniężne z działalności operacyjnej
(217 685)
(386 623)
Podatek dochodowy (zapłacony) I zwrócony
0
0
A. Przepływy pieniężne netto z działalności operacyjnej
(217 685)
(386 623)
DZIAŁALNOŚĆ INWESTYCYJNA
Wpływy
0
0
Zbycie wartości niematerialnych oraz rzeczowych aktywów trwałych
Zbycie inwestycji w nieruchomości
0
0
Z aktywów finansowych
0
0
lnne wpływy inwestycyjne
0
0
Wydatki
0
0
Nabycie wartości niematerialnych oraz rzeczowych aktywów trwałych
0
0
Nabycie inwestycji w nieruchomości
0
0
Wydatki na aktywa finansowe
0
0
lnne wydatki inwestycyjne
0
0
B. Przepływy pieniężne netto z działalności inwestycyjnej
0
0
DZIAŁALNOŚĆ FINANSOWA
Wpływy
220 027
385 000
Wpływ netto z wydania udziałów (emisji akcji) i innych instrumentów
kapitałowych oraz dopłat do kapitału
0
0
Kredyty i pożyczki
220 027
385 000
Emisja dłużnych papierów wartościowych
0
lnne wpływy finansowe
0
0
Wydatki
0
0
Nabycie udziałów (akcji) własnych
0
0
Dywidendy i inne wpłaty na rzecz właścicieli
0
0
lnne, niż wpłaty na rzecz właścicieli, wydatki z tytułu podziału zysku
0
0
Spłaty kredytów i pożyczek
0
0
Wykup dłużnych papierów wartościowych
0
0
Z tytułu innych zobowiązań finansowych
0
0
Płatności zobowiązań z tytułu umów leasingu finansowego
0
0
Odsetki
0
0
lnne wydatki finansowe
0
0
C. Przepływy pieniężne netto z działalności finansowej
220 027
385 000
D. Przepływy pieniężne netto razem (A+B+C)
2 342
(1 623)
E. Bilansowa zmiana stanu środków pieniężnych
2342
(1 623)
- zmiana stanu środków pieniężnych z tytułu różnic kursowych
0
0
F. Środki środków pieniężne na początek okresu
0
1 623
G. Środki pieniężne na koniec okresu (F+D)
2 342
0
12
3.3. INFORMACJA DODATKOWA DO SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO
3.3.1. ZGODNOŚĆ Z MIĘDZYNARODOWYMI STANDARDAMI SPRAWOZDAWCZOŚCI FINANSOWEJ
Niniejsze sprawozdanie finansowe zostało sporządzone zgodnie z Międzynarodowymi Standardami Sprawozdawczości
Finansowej oraz interpretacjami wydanymi przez Radę Międzynarodowych Standardów Rachunkowości zatwierdzonymi
przez Unię Europejską, na mocy Rozporządzenia w sprawie MSSF (Komisja Europejska 1606/2002), zwanymi dalej „MSSF
UE".
MSSF UE obejmują standardy i interpretacje zaakceptowane przez Radę Międzynarodowych Standardów Rachunkowości
(RMSR) oraz Komisję ds. Interpretacji Międzynarodowej Sprawozdawczości Finansowej (KIMSF), zatwierdzone do
stosowania w UE.
Przy sporządzaniu niniejszego sprawozdania finansowego Spółka zastosowała takie same zasady rachunkowości i metody
wyliczeń jak przy sporządzaniu sprawozdania finansowego za rok 2024.
Prezentowane sprawozdanie finansowe przedstawia rzetelnie sytuację finansową i majątkową Spółki na dzień 31 grudnia
2025 roku, wyniki jej działalności oraz przepływy pieniężne za rok zakończony dnia 31 grudnia 2025 roku.
3.3.2. NOWE I ZMIENIONE REGULACJE MSSF OBOWIĄZUJĄCE PO RAZ PIERWSZY W
SPRAWOZDANIACH ZA OKRESY ROCZNE ROZPOCZYNAJĄCE SIĘ 1 STYCZNIA 2025 ROKU
W roku 2025 Spółka przyjęła następujące nowe i zaktualizowane standardy oraz interpretacje wydane przez Radę
Międzynarodowych Standardów Rachunkowości oraz zatwierdzone do stosowania w Unii Europejskiej i obowiązujące w
rocznych okresach sprawozdawczych od 1 stycznia 2025 roku tj. :
- Zmiany do MSR 1 „Prezentacja sprawozdań finansowych” - klasyfikacja zobowiązań jako krótkoterminowe lub
długoterminowe;
- Zmiany do MSR 1 „Prezentacja sprawozdań finansowych” - zobowiązania długoterminowe z kowenantami;
- Zmiany do MSSF 16 "Leasing" - Zobowiązanie leasingowe w ramach sprzedaży i leasingu zwrotnego;
- Zmiany do MSR 7 „Sprawozdanie z przepływów pieniężnych” oraz MSSF 7 „Instrumenty finansowe”: Ujawnienia:
Umowy finansowania z dostawcami;
- Zmiany do MSSF 9 oraz MSSF 7 Umowy dotyczące energii elektrycznej ze źródeł zależnych od przyrody.
- Zmiany do MSR 21 „Skutki zmian kursów wymiany walut obcych” - wpływ braku wymienialności waluty.
Powyższe zmiany do standardów nie miały istotnego wpływu na dotychczas stosowaną politykę rachunkowości przez
spółkę.
Standardy oraz zmiany do standardów przyjęte przez RMSR, ale jeszcze niezatwierdzone przez UE
MSSF w kształcie zatwierdzonym przez UE nie różnią się obecnie w znaczący sposób od regulacji przyjętych przez Radę
Międzynarodowych Standardów Rachunkowości (RMSR), z wyjątkiem poniższych standardów oraz zmian do standardów,
które według stanu na dzień sporządzenia niniejszego sprawozdania finansowego nie zostały jeszcze przyjęte do
stosowania:
- Zmiany do MSSF 9 „Instrumenty finansowe” – zmiany doprecyzowujące moment zaprzestania ujmowania
zobowiązania finansowego, oceny umownych przepływów pieniężnych dla aktywów finansowych powiązanych z ESG, opis
charakterystyki niektórych instrumentów finansowych, nowe ujawnienia w zakresie aktywów
i zobowiązań finansowych z warunkami umownymi (od 01.01.2026 r.);
- Nowy standard MSSF 18 dotyczący prezentacji i ujawnień informacji w sprawozdaniach finansowych, który docelowo
zastąpi MSR 1 (od 01.01.2027 r.);
- Nowy standard MSSF 19 „Spółki zależne bez odpowiedzialności publicznej: ujawnienie informacji” – uproszczenia w
ujawnieniach (możliwy do natychmiastowego zastosowania);
- MSR 34 „Śródroczna sprawozdawczość finansowa” – zmiany wynikające z wejścia MSSF 18. Dotyczy zapewnienia
spójności między rocznym sprawozdaniem a raportami okresowymi.
13
Wyżej wymienione standardy oraz zmiany do standardów nie miałyby istotnego wpływu na niniejsze sprawozdanie
finansowe, jeżeli zostałyby zastosowane przez Spółkę na dzień bilansowy.
3.3.3.
ZAŁOŻENIE
KONTYNUACJI
DZIAŁALNOŚCI
GOSPODARCZEJ
I
PORÓWNYWALNOŚĆ SPRAWOZDAŃ
FINANSOWYCH
Sprawozdanie finansowe zostało sporządzone przy założeniu kontynuacji działalności gospodarczej przez Spółkę w dającej
się przewidzieć przyszłości przez okres nie krótszy niż jeden rok od dnia bilansowego. Na dzień podpisania niniejszego
sprawozdania finansowego występują przesłanki wskazujące na niepewność kontynuacji działalności Spółki.
Zarząd Spółki zidentyfikował poniższe ryzyka wypływające na istotną niepewność kontynuacji działalności tj. :
• utraty płynności z uwagi na fakt, że zobowiązania krótkoterminowe przewyższają aktywa obrotowe Spółki o 79
690 PLN, ujemny kapitał oraz to że Spółka osiągnęła ujemne przepływy z działalności operacyjnej w
wysokości 217 685 PLN,
• zakończoną rozwiązaniem w dniu 15.12.2025 za porozumieniem stron umowę inwestycyjną z dnia 18
września 2020 r. dotyczącej połączenia Spółki z The Batteries sp. z o.o. z siedzibą w Rzeszowie („The
Batteries”), do której Spółka przystąpiła 8 czerwca 2022 r. W związku z rozwiązaniem tej umowy
inwestycyjnej, każda ze stron indywidualnie, zrzekła się wszelkich potencjalnych roszczeń wynikających z tej
umowy inwestycyjnej.
Jednocześnie Zarząd publikując komunikat w sprawie zakończenie umowy z The Batteries, jednoznacznie zadeklarował że
przystąpi do intensywnych działań, prowadzących do określenia kierunków rozwoju Spółki.
Efektem tej pracy jest komunikat spółki z dnia 21.04.2026r. o podjęciu decyzji w sprawie rozpoczęcia działań
ukierunkowanych na rozwój działalności w obszarze handlu biopaliwami stałymi.
Rozważany model działalności zakłada m.in. rozwój działalności w zakresie dystrybucji biopaliw stałych oraz analizę
możliwości wykorzystania narzędzi technologicznych wspierających planowanie sprzedaży, logistykę oraz relacje z
klientami. W szczególności, Spółka rozważa model o charakterze „asset-light”, zakładający koncentrację na funkcjach
handlowych i zarządczych, przy jednoczesnym wykorzystaniu zewnętrznych podmiotów w obszarze logistyki i
magazynowania. Spółka analizuje również potencjalne formy współpracy z podmiotami działającymi na rynku instalacji i
obsługi urządzeń grzewczych. Ponadto, Spółka analizuje możliwość wykorzystania narzędzi analitycznych oraz rozwiązań
technologicznych wspierających prognozowanie popytu i planowanie dostaw, co w założeniu mogłoby przyczynić się do
zwiększenia efektywności operacyjnej oraz budowy bardziej powtarzalnego modelu sprzedaży.
Spółka na moment sporządzania niniejszego sprawozdania nie prowadzi jeszcze działalności operacyjnej w powyższym
zakresie, a realizacja wskazanego kierunku oraz możliwości jego rozwoju uzależnione są od szeregu czynników, w tym
wyników dalszych analiz, skuteczności nawiązania współpracy handlowej, tempa wdrożenia rozwiązań operacyjnych,
dostępności finansowania oraz uwarunkowań rynkowych i ogólnogospodarczych. Natomiast wskazany model stanowi
jedną z najbardziej prawdopodobnych i uzasadnionych biznesowo dróg dalszego rozwoju Spółki, wynikiem czego będzie
stabilizacja przyszłych przychodów i zdolność do utrzymania płynności finansowej w horyzoncie co najmniej 12 miesięcy od
daty bilansowej.
Ponadto, Spółka celem potwierdzenie zdolności do realizacji zamierzeń i tym samym kontunuowania działalności, podjęła
kroki w zakresie stabilizacji płynności. Spółka podpisała 31.12.2025r. umowę pożyczki z Columbus Energy do limitu 1 mln
z okresem spłaty do 31.12.2028 oraz w kwietniu 2026 przedłużyła okres spłaty do 30.04.2028 umów pożyczek z P.
Januarym Ciszewskim. Oba działania zapewniają z jednej strony potencjał w zakresie finansowania nowego docelowego
modelu jak i utrzymania bieżącej płynności i dają czas na wygenerowanie środków na spłaty pożyczek.
Ważnym składnikiem oceny kondycji finansowej Spółki i jej zdolności do kontynuowania działalności jest zapewnienie
złożone przez znaczącego akcjonariusza tj. Columbus Energy do udzielenia Spółce wsparcia finansowego w okresie
kolejnych 12 miesięcy, co pozwoli na wdrożenie nowego modelu operacyjnego Spółki.
14
Mając na uwadze powyższe, pomimo opisanych ryzyk związanych z kontynuacją działalności Spółki, Zarząd stoi na
stanowisku, iż zostały podjęte oraz są podejmowane odpowiednie działania w celu zapewnienia realizacji przyjętych planów
Spółki i w związku z tym przygotował załączone sprawozdanie finansowe w oparciu o zasadę kontynuacji działalności, którą
oparł o następujące przesłanki:
W dniu 30 czerwca 2025 r. Zwyczajne Walne Zgromadzenie Nexity Global S.A. mając na uwadze wykazanie w sprawozdaniu
finansowym za rok obrotowy zakończony 31 grudnia 2024 r. ujemnych kapitałów własnych, a w konsekwencji spełnienie
warunku z art. 397 Kodeksu Spółek Handlowych podjęło uchwałę nr 15/06/2025 w sprawie dalszego istnienia Spółki na
podstawie, której postanowiło o dalszym istnieniu Spółki i kontynuowaniu przez nią działalności.
Z uwagi na wykazanie w sprawozdaniu finansowym za rok obrotowy zakończony 31 grudnia 2025 r. ujemnych kapitałów
własnych, a w konsekwencji spełnienie warunku, o którym mowa w art. 397 Kodeksu spółek handlowych, Zarząd
zobowiązany jest niezwłocznie zwołać walne zgromadzenie, celem powzięcia uchwały w sprawie dalszego istnienia Spółki.
3.3.4. OPIS PRZYJĘTYCH ZASAD (POLITYKI) RACHUNKOWOŚCI, W TYM METOD WYCENY AKTYWÓW
I PASYWÓW ORAZ PRZYCHODÓW I KOSZTÓW
Zasady (polityka) rachunkowości przedstawione poniżej stosowane były w odniesieniu do wszystkich okresów
zaprezentowanych w sprawozdaniu finansowym Spółki.
Instrumenty
finansowe
MSSF 9 określa wymogi dotyczące ujmowania i wyceny aktywów finansowych, zobowiązań finansowych i niektórych umów
dotyczących kupna lub sprzedaży pozycji niefinansowych oraz utraty wartości instrumentów finansowych i rachunkowości
zabezpieczeń.
W ramach analizy wpływu MSSF 9 na sprawozdanie finansowe dokonano oceny modelu biznesowego i charakterystyki
przepływów pieniężnych posiadanych aktywów finansowych, tj. instrumentów kapitałowych, należności z tytułu dostaw i
usług oraz pozostałych należności, pozostałych aktywów finansowych wycenianych w zamortyzowanym koszcie -
pożyczek, a także środków pieniężnych i ich ekwiwalentów.
Spółka klasyfikuje posiadane aktywa finansowe do następujących kategorii: wyceniane według zamortyzowanego kosztu,
według wartości godziwej przez inne całkowite dochody oraz według wartości godziwej przez wynik finansowy.
Klasyfikacja ta dokonywana jest na moment początkowego ujęcia i oparta jest na modelu biznesowym, według którego
działa jednostka oraz charakterze przepływów pieniężnych z tych instrumentów (kryterium SPPI).
Składnik aktywów finansowych jest klasyfikowany do kategorii wycenianych po początkowym ujęciu według
zamortyzowanego kosztu, jeżeli spełnione są następujące dwa warunki:
• aktywa utrzymywane są w ramach modelu biznesowego, którego celem jest utrzymywanie aktywów w celu
uzyskiwania przepływów pieniężnych wynikających z kontraktu; oraz
• jego warunki umowne powodują powstanie w określonych momentach przepływów pieniężnych stanowiących wyłącznie
spłatę kapitału oraz odsetek od niespłaconej części kapitału.
Spółka jako aktywa wyceniane w zamortyzowanym koszcie klasyfikuje należności z tytułu dostaw i usług, pożyczki
udzielone, pozostałe należności finansowe oraz środki pieniężne i ich ekwiwalenty.
W sytuacji, gdy wyżej opisane warunki nie są spełnione (jak to ma miejsce na przykład w przypadku instrumentów
kapitałowych innych jednostek), składnik aktywów finansowych jest wyceniany w wartości godziwej.
W momencie początkowego ujęcia, Spółka klasyfikuje instrumenty kapitałowe, tj. akcje i udziały w jednostkach
15
pozostałych, do kategorii instrumentów finansowych wycenianych według wartości godziwej przez inne całkowite
dochody.
Do kategorii aktywów wycenianych w wartości godziwej przez wynik finansowy Spółka kwalifikuje, pożyczki udzielone, które
nie zdały testu umownych przepływów pieniężnych.
Spółka kwalifikuje zobowiązania finansowe do jednej z kategorii:
• wyceniane według zamortyzowanego kosztu,
• wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy,
• instrumenty finansowe zabezpieczające.
Spółka jako zobowiązania wyceniane w zamortyzowanym koszcie klasyfikuje zobowiązania z tytułu dostaw i usług, kredyty,
pożyczki oraz obligacje.
Wycena
aktywów
finansowych
według
zamortyzowanego
kosztu
Spółka do wyceny aktywów finansowych wycenianych w zamortyzowanym koszcie stosuje metodę efektywnej stopy
procentowej z uwzględnieniem odpisów z tytułu utraty wartości.
Należności z tytułu dostaw i usług po początkowym ujęciu wycenia się w wysokości zamortyzowanego kosztu przy
zastosowaniu metody efektywnej stopy procentowej, z uwzględnieniem odpisów z tytułu utraty wartości, przy czym
należności z tytułu dostaw i usług z datą zapadalności poniżej 12 miesięcy od dnia powstania (tj. niezawierające elementu
finansowania), nie podlegają dyskontowaniu i są wyceniane w wartości nominalnej.
W przypadku aktywów finansowych zakupionych lub powstałych, dotkniętych utratą wartości na moment początkowego
ujęcia, aktywa te wycenia się w wysokości zamortyzowanego kosztu przy zastosowaniu efektywnej stopy procentowej
skorygowanej o ryzyko kredytowe.
W przypadku pożyczek Spółka ujmuje naliczone odsetki według wartości nominalnej, o ile taka prezentacja nie jest
istotnie różna od wartości określonej przy użyciu efektywnej stopy procentowej.
Wycena
aktywów
finansowych
według
wartości
godziwej
przez
inne
całkowite
dochody
Zyski i straty na składniku aktywów finansowych stanowiącym instrument kapitałowy, dla którego zastosowano opcję
wyceny do wartości godziwej przez inne całkowite dochody ujmuje się w pozostałych całkowitych dochodach, za wyjątkiem
przychodów z tytułu otrzymanych dywidend.
Wycena
aktywów
finansowych
według
wartości
godziwej
przez
wynik finansowy
Zyski i straty z wyceny aktywów finansowych wycenianych w wartości godziwej ujmowane są w wyniku bieżącego okresu.
Zyski lub straty wynikające z wyceny pozycji wycenianych w wartości godziwej przez wynik finansowy obejmują również
przychody z tytułu odsetek i dywidendy.
Utrata
wartości
aktywów
finansowych
W zakresie szacunku utraty wartości aktywów finansowych MSSF wprowadza model „straty oczekiwanej", co oznacza, że
zdarzenie powodujące powstanie straty nie musiałoby poprzedzać jej rozpoznania i utworzenia odpisu. Model oczekiwanej
straty wykorzystuje dwa podejścia do szacowania straty, zgodnie z którymi strata jest ustalana na podstawie:
• straty kredytowej oczekiwanej w okresie 12 miesięcy albo
• straty kredytowej oczekiwanej do zapadalności.
Spółka stosuje następujące modele wyznaczania odpisów z tytułu utraty wartości:
• model ogólny (podstawowy),
• model uproszczony.
W modelu ogólnym (stosowanym dla wszystkich aktywów finansowych poza należnościami z tytułu dostaw i pozostałymi
16
należnościami) Spółka monitoruje zmiany poziomu ryzyka kredytowego związanego z danym składnikiem aktywów
finansowych oraz klasyfikuje aktywa finansowe do jednego z trzech etapów wyznaczania odpisów z tytułu utraty wartości
w oparciu o obserwację zmiany poziomu ryzyka kredytowego w stosunku do początkowego ujęcia instrumentu.
Standard przewiduje 3 stopniową klasyfikację aktywów finansowych pod kątem ich utraty wartości: (1) Stopień 1 - salda, dla
których nie nastąpiło znaczące zwiększenie ryzyka kredytowego od momentu początkowego ujęcia i dla których ustala się
oczekiwaną stratę w oparciu o prawdopodobieństwo niewypłacalności w ciągu 12 miesięcy, (2) Stopień 2- salda, dla których
nastąpiło znaczące zwiększenie ryzyka kredytowego od momentu początkowego ujęcia i dla których ustala się oczekiwaną
stratę w oparciu o prawdopodobieństwo niewypłacalności w ciągu całego okresu kredytowania, (3) Stopień 3 - salda ze
stwierdzoną utratą wartości.
W zależności od zaklasyfikowania do poszczególnych etapów, odpis z tytułu utraty wartości jest szacowany w horyzoncie
12-miesięcy (etap 1) lub w horyzoncie życia instrumentu (etap 2 oraz etap 3).
Spółka wycenia odpis na oczekiwane straty kredytowe w kwocie równej 12-miesięcznym oczekiwanym stratom kredytowym.
Jeżeli ryzyko kredytowe związane z danym instrumentem finansowym znacznie wzrosło od momentu początkowego ujęcia,
Spółka wycenia odpis na oczekiwane straty kredytowe z tytułu instrumentu finansowego w kwocie równej oczekiwanym
stratom kredytowym w całym okresie życia.
Na każdy dzień kończący okres sprawozdawczy Spółka dokonuje analizy wystąpienia przesłanek skutkujących
zaklasyfikowaniem aktywów finansowych do poszczególnych etapów wyznaczania odpisu z tytułu utraty wartości. Do
celów oszacowania oczekiwanej straty kredytowej Spółka wykorzystuje poziomy prawdopodobieństwa niewypłacalności.
Spółka uwzględnia informacje dotyczące przyszłości w stosowanych parametrach modelu szacowania strat oczekiwanych,
poprzez kalkulację parametrów prawdopodobieństwa niewypłacalności w oparciu o bieżące kwotowania rynkowe (dla
pozostałych aktywów finansowych).
W przypadku należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałych należności, Spółka stosuje uproszczone podejście i
wycenia odpis na oczekiwane straty kredytowe w kwocie równej oczekiwanym stratom kredytowym w całym okresie życia
przy użyciu macierzy rezerw. Spółka przyjmuje założenie, zgodnie z którym kryterium dla rozpoznania straty kredytowej
oczekiwanej do zapadalności jest wystąpienie zaległości w spłacie wynoszącej 90 dni.
Spółka wykorzystuje swoje dane historyczne dotyczące strat kredytowych, skorygowane w stosownych przypadkach o
wpływ informacji dotyczących przyszłości. Odpis szacowany jest w oparciu o analizy wiarygodności kredytowej
poszczególnych klientów oraz z uwzględnieniem prawdopodobieństwa niewypełnienia przez nich zobowiązań.
Oczekiwana strata kredytowa jest kalkulowana w momencie ujęcia należności w sprawozdaniu z sytuacji finansowej oraz
jest aktualizowana na każdy kolejny dzień kończący okres sprawozdawczy, w zależności od ilości dni przeterminowania
danej należności.
Kapitał własny
Akcje zwykłe
Akcje zwykłe ujmuje się w kapitale własnym. Koszty bezpośrednio związane z emisją akcji zwykłych, skorygowane o wpływ
podatków, pomniejszają wartość kapitału.
Akcje
uprzywilejowane
Akcje uprzywilejowane są ujmowane w kapitale własnym, jeśli nie podlegają umorzeniu lub podlegają umorzeniu wyłącznie
na wniosek Spółki, a wypłata dywidendy z tych akcji jest nieobowiązkowa. Wypłaty dywidend są ujmowane w kapitale
17
własnym w momencie zatwierdzenia wypłaty dywidendy.
Akcje uprzywilejowane są ujmowane jako zobowiązania finansowe, jeśli podlegają umorzeniu na określoną datę lub na
wniosek posiadacza akcji lub jeśli wyplata dywidend jest obligatoryjna. Wypłacone dywidendy są ujmowane w zysku lub
stracie bieżącego okresu w pozycji koszty odsetek.
Zakup akcji własnych
W przypadku zakupu akcji własnych, kwota zapłaty z tego tytułu wraz z kosztami bezpośrednimi przeprowadzenia transakcji,
skorygowana o wpływ podatków, wykazywana jest jako pomniejszenie kapitału własnego. Zakupione akcje własne
wykazywane są jako odrębna pozycja kapitału własnego.
W momencie sprzedaży lub powtórnej emisji, otrzymane kwoty ujmuje się jako zwiększenie kapitału własnego, a powstałą
nadwyżkę lub niedobór z tytułu tej transakcji ujmuje się jako kapitał z emisji akcji powyżej ich wartości nominalnej.
Złożone instrumenty finansowe
Spółka nie posiada złożonych instrumentów finansowych.
Pochodne instrumenty finansowe, w tym rachunkowość zabezpieczeń
Spółka nie stosuje rachunkowości zabezpieczeń.
Zabezpieczenia przepływów pieniężnych
Spółka nie stosuje rachunkowości zabezpieczeń przepływów pieniężnych.
Wydzielone wbudowane instrumenty pochodne
Spółka nie posiada wydzielonych wbudowanych instrumentów pochodnych.
Pozostałe instrumenty pochodne nieprzeznaczone do obrotu
Gdy instrument pochodny nie został wyznaczony jako instrument zabezpieczający, wszelkie zmiany jego wartości godziwej
są ujmowane w zysku lub stracie bieżącego okresu.
Rzeczowe aktywa trwałe
Ujęcie oraz wycena
Składniki rzeczowych aktywów trwałych ujmuje się w księgach w cenie nabycia lub koszcie wytworzenia pomniejszonych o
odpisy amortyzacyjne oraz odpisy z tytułu utraty wartości.
Cena nabycia obejmuje koszty bezpośrednio związane z nabyciem składnika majątku. Koszty wytworzenia aktywów we
własnym zakresie obejmują koszty materiałów, wynagrodzeń bezpośrednich oraz inne koszty bezpośrednio związane z
doprowadzeniem składnika aktywów do stanu zdatnego do używania. Koszt wytworzenia składnika środków trwałych oraz
środków trwałych w budowie obejmuje ogół kosztów poniesionych w okresie jego budowy, montażu, przystosowania i
ulepszenia poniesionych do dnia przyjęcia takiego składnika majątkowego do używania (lub do końca okresu
sprawozdawczego, jeśli składnik nie został jeszcze oddany do używania). Koszt wytworzenia obejmuje również w
przypadkach, gdy jest to wymagane, wstępny szacunek kosztów demontażu i usunięcia składników rzeczowych aktywów
trwałych oraz koszty renowacji miejsca, w którym będzie się on znajdował. Cena nabycia może być również korygowana o
przeniesione z kapitałów zyski lub straty z transakcji zabezpieczających przepływy pieniężne dotyczące zakupów
rzeczowych aktywów trwałych w walucie obcej. Zakupione oprogramowanie, które jest niezbędne do prawidłowego
18
funkcjonowania związanego z nim urządzenia jest aktywowane jako część tego urządzenia.
W przypadku, gdy określony składnik rzeczowych aktywów trwałych składa się z odrębnych i istotnych części składowych
o różnym okresie użytkowania, części te są traktowane jako odrębne składniki aktywów.
Zysk lub stratę ze zbycia składnika rzeczowych aktywów określa się na podstawie porównania przychodów ze zbycia z
wartością bilansową zbytych aktywów i ujmuje się je w kwocie netto w zysku lub stracie bieżącego okresu w pozycji
pozostałe przychody lub pozostałe koszty. W momencie, gdy sprzedaż dotyczy aktywów podlegających wcześniej
aktualizacji wyceny, odpowiednią kwotę w kapitale z kapitału aktualizacji wyceny przenosi się do pozycji „zyski zatrzymane".
Nakłady ponoszone w terminie późniejszym
Aktywowaniu podlegają poniesione w późniejszym okresie koszty wymienianych części składnika rzeczowych aktywów
trwałych, które można wiarygodnie oszacować i jest prawdopodobne, że Spółka osiągnie korzyści ekonomiczne związane z
wymienianymi składnikami rzeczowych aktywów trwałych. Wartość bilansowa usuniętych części składnika rzeczowych
aktywów trwałych jest wyłączana z ksiąg. Nakłady ponoszone w związku z bieżącym utrzymaniem składników rzeczowych
aktywów trwałych są ujmowane w zysku lub stracie bieżącego okresu w momencie poniesienia.
Amortyzacja
Wysokość odpisów amortyzacyjnych ustala się w oparciu o cenę nabycia danego składnika aktywów, pomniejszoną o jego
wartość rezydualną. Spółka ocenia również okres użytkowania istotnych elementów poszczególnych składników aktywów
i jeśli okres użytkowania elementu jest inny niż okres użytkowania pozostałej części składnika aktywów, element ten
amortyzowany jest osobno.
Koszt amortyzacji ujmuje się w zysku lub stracie bieżącego okresu z zastosowaniem metody liniowej w odniesieniu do
oszacowanego przez Spółkę okresu użytkowania każdego elementu składnika rzeczowych aktywów trwałych. Składniki
aktywów użytkowanych na podstawie umowy leasingu lub innej umowy o podobnych charakterze amortyzuje się przez
krótszy z dwóch okresów: okres trwania umowy leasingu lub okres użytkowania, chyba że Spółka posiada wystarczającą
pewność, że uzyska tytuł własności przed upływem okresu leasingu. Grunty nie są amortyzowane.
W sprawozdaniu finansowym za okres sprawozdawczy i okresy porównawcze, Spółka zakłada poniższe okresy użytkowania
dla poszczególnych kategorii rzeczowych aktywów trwałych:
•
Budynki 40 lat
•
Urządzenia techniczne i maszyny 5 -12 lat
•
Środki transportu 5 -10 lat
•
Meble i wyposażenie 3 - 5 lat
Poprawność stosowanych okresów użytkowania, metod amortyzacji oraz wartości rezydualnych rzeczowych aktywów
trwałych jest weryfikowana na koniec każdego okresu sprawozdawczego i w uzasadnionych przypadkach, korygowana.
Wartości niematerialne
Wartość firmy
Wartość firmy, która powstaje w związku z przejęciem jednostek zależnych jest ujmowana jako składnik wartości
niematerialnych.
Wycena
po początkowym
ujęciu
Po początkowym ujęciu wartość firmy jest wykazywana według ceny nabycia pomniejszonej o skumulowane odpisy
aktualizujące z tytułu utraty wartości. W przypadku inwestycji wycenianych metodą praw własności, wartość firmy jest ujęta
w wartości bilansowej inwestycji, a odpisu aktualizującego z tytułu utraty wartości tej inwestycji nie alokuje się do żadnego
składnika aktywów, w tym również do wartości firmy, która stanowi część wartości tej inwestycji.
19
Pozostałe
wartości
niematerialne
Pozostałe wartości niematerialne nabyte przez Spółkę o określonym okresie użyteczności ekonomicznej wykazywane są w
oparciu o ich cenę nabycia, pomniejszoną o odpisy amortyzacyjne oraz odpisy aktualizacyjne z tytułu utraty wartości.
Nakłady poniesione
w terminie późniejszym
Późniejsze wydatki na składniki istniejących wartości niematerialnych podlegają aktywowaniu tylko wtedy, gdy zwiększają
przyszłe korzyści ekonomiczne związane z danym składnikiem. Pozostałe nakłady, w tym nakłady na wytworzone we
własnym zakresie: znaki towarowe, wartość firmy i marka są ujmowane w zysku lub stracie bieżącego okresu w momencie
poniesienia.
Amortyzacja
Odpisy amortyzacyjne oblicza się w oparciu o cenę nabycia danego składnika aktywów, pomniejszoną o jego wartość
rezydualną.
Koszt amortyzacji ujmuje się w zysku lub stracie bieżącego okresu z zastosowaniem metody liniowej w odniesieniu do
oszacowanego przez Spółkę okresu użytkowania danego składnika wartości niematerialnych, innego niż wartość firmy, od
momentu stwierdzenia jego przydatności do użytkowania.
W sprawozdaniu finansowym za okres bieżący i okresy porównawcze, Spółka zakłada poniższe okresy użytkowania dla
poszczególnych kategorii wartości niematerialnych:
•
Patenty i znaki towarowe 10 - 20 lat
•
Aktywowane koszty prac rozwojowych 5 - 7 lat
•
Relacje z klientami 4 - 5 lat
•
Umowy o usługi koncesjonowane 20 lat
Poprawność stosowanych okresów użytkowania, metod amortyzacji oraz wartości rezydualnych wartości niematerialnych
jest weryfikowana na każdy dzień bilansowy i w uzasadnionych przypadkach korygowana.
Szacunkowy okres użyteczności ekonomicznej wartości niematerialnych w przypadku umowy o usługi koncesjonowane jest
okresem obowiązywania koncesji, w którym Spółka ma możliwość obciążyć strony trzecie za korzystanie z infrastruktury.
Nieruchomości inwestycyjne
Spółka nie posiada nieruchomości inwestycyjnych.
Składniki rzeczowych aktywów trwałych użytkowane na podstawie umów leasingu
Umowy leasingowe, w ramach których Spółka ponosi praktycznie całość ryzyka oraz czerpie praktycznie wszystkie korzyści
wynikające z posiadania składników rzeczowych aktywów trwałych klasyfikowane są jako umowy leasingu finansowego.
Aktywa nabyte w drodze leasingu finansowego są wykazywane początkowo w wartości godziwej lub wartości bieżącej
minimalnych opiat leasingowych, w zależności od tego, która z tych kwot jest niższa, a następnie pomniejszane o odpisy
amortyzacyjne oraz odpisy z tytułu utraty wartości.
Odpisy z tytułu utraty wartości aktywów niefinansowych
Wartość bilansowa aktywów niefinansowych, innych niż aktywa biologiczne, nieruchomości inwestycyjne, zapasy i aktywa
z tytułu odroczonego podatku dochodowego poddawana jest ocenie na koniec każdego okresu sprawozdawczego w celu
stwierdzenia, czy występują przesłanki wskazujące na utratę ich wartości. W przypadku wystąpienia takich przesłanek
20
Spółka dokonuje szacunku wartości odzyskiwalnej poszczególnych aktywów. Wartość odzyskiwalną wartości firmy,
wartości niematerialnych o nieokreślonym okresie użytkowania oraz wartości niematerialnych, które nie są jeszcze zdatne
do użytkowania jest szacowana każdego roku w tym samym terminie. Stratę z tytułu utraty wartości ujmuje się, jeśli wartość
księgowa składnika aktywów lub związanego z nim ośrodka wypracowującego środki pieniężne (OWSP) przekracza jego
szacowaną wartość odzyskiwalną.
Wartość odzyskiwalna aktywów lub OWSP definiowana jest jako większa z ich wartości netto możliwej do uzyskania ze
sprzedaży oraz ich wartości użytkowej. Przy szacowaniu wartości użytkowej przyszłe przepływy pieniężne dyskontowane
są przy użyciu stopy procentowej przed opodatkowaniem, która odzwierciedla aktualną rynkową ocenę wartości pieniądza
w czasie oraz czynniki ryzyka charakterystyczne dla danego składnika aktywów lub OWSP. Dla celów przeprowadzania
testów na utratę wartości, aktywa grupuje się do najmniejszych możliwych do określenia zespołów aktywów generujących
wpływy pieniężne w znacznym stopniu niezależnie od innych aktywów lub OWSP. Spółka dokonuje oceny utraty wartości
firmy grupując ośrodki wypracowujące środki pieniężne tak, aby szczebel organizacji, nie wyższy niż wyodrębniony segment
operacyjny, na którym przeprowadza się tą ocenę odzwierciedlał najniższy szczebel organizacji, na którym Spółka
monitoruje wartość firmy dla potrzeb wewnętrznych. Dla celów testów na utratę wartości, wartość firmy nabytą w procesie
połączenia jednostek gospodarczych alokuje się do tych ośrodków wypracowujących środki pieniężne, dla których
spodziewane jest uzyskanie efektów synergii z połączenia.
Aktywa wspólne (korporacyjne) Spółki nie generują osobnych wpływów pieniężnych i są użytkowane przez więcej niż jeden
OWSP. Aktywa wspólne są przypisane do OWSP na bazie jednolitych i zasadnych przesłanek i podlegają testom na utratę
wartości jako element testowanych OWSP do których są przypisane.
Odpisy z tytułu utraty wartości są ujmowane w zysku lub stracie bieżącego okresu. Utrata wartości ośrodka
wypracowującego środki pieniężne jest w pierwszej kolejności ujmowana jako zmniejszenie wartości firmy przypisanej do
tego ośrodka (Spółki ośrodków), a następnie jako zmniejszenie wartości księgowej pozostałych aktywów tego ośrodka
(Spółki ośrodków) na zasadzie proporcjonalnej.
Odpis aktualizujący wartość firmy z tytułu utraty wartości nie jest odwracany. W odniesieniu do innych aktywów, odpisy z
tytułu utraty wartości ujęte w poprzednich okresach, są poddawane na koniec każdego okresu sprawozdawczego ocenie,
czy zaszły przesłanki wskazujące na zmniejszenie utraty wartości lub jej całkowite odwrócenie. Odpis aktualizujący z tytułu
utraty wartości jest odwracany, jeżeli zmieniły się szacunki zastosowane do określenia wartości odzyskiwanej.
Odpis z tytułu utraty wartości odwracany jest tylko do wysokości wartości początkowej składnika aktywów pomniejszonej
o odpisy amortyzacyjne, jaka byłaby wykazana w sytuacji, gdyby odpis z tytułu utraty wartości nie został ujęty.
Aktywa trwale przeznaczone do sprzedaży lub wydania
Aktywa trwale (lub aktywa i zobowiązania stanowiące Spółkę przeznaczoną do zbycia), co do których Spółka oczekuje, że
wypracują one korzyści w wyniku sprzedaży lub wydania, a nie poprzez ich dalsze wykorzystanie, są klasyfikowane jako
przeznaczone do sprzedaży lub wydania. Bezpośrednio przed przeklasyfikowaniem przeznaczonych do sprzedaży lub
wydania, aktywa te (lub składniki Spółki przeznaczonej do zbycia) są ponownie wyceniane zgodnie z zasadami
rachunkowości Spółki. Następnie aktywa lub Spółki przeznaczone do zbycia są ujmowane według niższej z dwóch wartości:
wartości bilansowej lub wartości godziwej pomniejszonej o koszty doprowadzenia do sprzedaży.
Ewentualny odpis z tytułu utraty wartości składników Spółki przeznaczonej do zbycia jest w pierwszej kolejności ujmowany
jako zmniejszenie wartości firmy, a następnie jako zmniejszenie wartości bilansowej pozostałych składników na zasadzie
proporcjonalnej z zastrzeżeniem, że utrata wartości nie wpływa na wartość zapasów, aktywów finansowych, aktywów z
tytułu odroczonego podatku dochodowego, aktywów z tytułu świadczeń pracowniczych, nieruchomości inwestycyjnych lub
aktywów biologicznych, które są nadal wyceniane stosownie do zasad rachunkowości Spółki. Utrata wartości ujęta przy
21
początkowej klasyfikacji aktywów jako przeznaczone do sprzedaży lub wydania jest ujmowana w zysku i stracie bieżącego
okresu.
Dotyczy to również zysków i strat wynikających z późniejszej zmiany wartości. Zyski z tytułu wyceny do wartości godziwej
są ujmowane tylko do wysokości uprzednio zarachowanych strat z tytułu utraty wartości.
Wartości niematerialnych oraz rzeczowych aktywów trwałych zaklasyfikowanych do aktywów dostępnych do sprzedaży lub
wydania nie amortyzuje się. Dodatkowo, po zaklasyfikowaniu inwestycji wycenianych metodą praw własności do aktywów
dostępnych do sprzedaży lub wydania, ustaje ich ujmowanie tą metodą.
Świadczenia pracownicze
Spółka nie prowadzi programu określonych składek.
Krótkoterminowe świadczenia pracownicze
Zobowiązania z tytułu krótkoterminowych świadczeń pracowniczych są wycenianie bez uwzględnienia dyskonta i są
odnoszone w koszty w okresie wykonania świadczenia.
Spółka ujmuje zobowiązanie w ciężar kosztów w wysokości przewidzianych płatności dla pracowników z tytułu
krótkoterminowych premii pieniężnych lub planów podziału zysku, jeśli na Spółce ciąży prawny lub zwyczajowo oczekiwany
obowiązek takich wypłat z tytułu świadczonej pracy przez pracowników w przeszłości, a zobowiązanie to może zostać
wiarygodnie oszacowane.
Rezerwy
Rezerwy ujmuje się, gdy na Spółce ciąży wynikający z przeszłych zdarzeń obecny prawny lub zwyczajowo oczekiwany
obowiązek, którego wartość można wiarygodnie oszacować i prawdopodobne jest, że wypełnienie tego obowiązku wiązać
się będzie z wypływem korzyści ekonomicznych. Rezerwy są ustalane poprzez dyskontowanie oczekiwanych przyszłych
przepływów pieniężnych z zastosowaniem stopy przed opodatkowaniem, która odzwierciedla bieżącą, rynkową wartość
pieniądza w czasie oraz ryzyko związane z danym zobowiązaniem. Odwracanie dyskonta ujmowane jest jako koszt
finansowy.
Umowy rodzące obciążenia
Rezerwa na umowy rodzące obciążenia ujmowana jest w przypadku, gdy spodziewane przez Spółkę korzyści ekonomiczne
z umowy są niższe niż nieuniknione koszty wypełnienia obowiązków umownych. Rezerwa jest wyceniana w wysokości
wartości bieżącej niższej z kwot: oczekiwanych kosztów związanych z odstąpieniem od umowy lub oczekiwanych kosztów
netto kontynuowania umowy. Przed ustaleniem rezerwy, Spółka ujmuje wszelkie odpisy aktualizujące z tytułu utraty
wartości aktywów związanych z daną umową.
Przychody z działalności operacyjnej MSSF 15 Przychody z umów z klientami
Spółka stosuje pięciostopniowy model, aby określić moment ujęcia przychodów oraz ich wysokość. Model ten zakłada,
że przychody powinny być ujęte wówczas, gdy (lub w stopniu, w jakim) jednostka przekazuje klientowi kontrolę nad
towarami lub usługami, oraz w kwocie, do jakiej jednostka
oczekuje być uprawniona. Zależnie od spełnienia określonych
kryteriów, przychody są:
•
rozkładane w czasie, w sposób obrazujący wykonanie umowy przez jednostkę lub
•
ujmowane jednorazowo, w momencie, gdy kontrola nad towarami lub usługami jest przeniesiona na klienta.
Spółka ujmuje przychody w wysokości ceny transakcyjnej w momencie spełnienia (lub w trakcie spełniania) zobowiązania
22
do wykonania świadczenia poprzez przekazanie przyrzeczonego dobra lub usługi (tj. składnika aktywów) klientowi.
Przekazanie składnika aktywów następuje w momencie, gdy klient uzyskuje kontrolę nad tym składnikiem aktywów.
Przychody
i
koszty
finansowe
Przychody finansowe obejmują przychody odsetkowe związane z zainwestowanymi przez Spółkę środkami (w tym od
aktywów finansowych dostępnych do sprzedaży), należne dywidendy, zyski ze zmiany wartości godziwej instrumentów
finansowych wycenianych przez wynik finansowy, zyski z wyceny do wartości godziwej nabytych wcześniej udziałów w
jednostce przejmowanej, zyski związane z instrumentami zabezpieczającymi, które ujmowane są w zysku lub stracie
bieżącego okresu. Przychody odsetkowe ujmuje się w zysku lub stracie bieżącego okresu zgodnie z zasadą memoriału, z
zastosowaniem metody efektywnej stopy procentowej.
Dywidendę ujmuje się w zysku lub stracie bieżącego okresu na dzień, kiedy Spółka nabywa prawo do jej otrzymania, a w
przypadku papierów wartościowych notowanych na giełdzie - zazwyczaj w pierwszym dniu notowania tych instrumentów
bez prawa do dywidendy.
Koszty finansowe obejmują koszty odsetkowe związane z finansowaniem zewnętrznym, odwracanie dyskonta od ujętych
rezerw i płatności warunkowych, dywidendy z uprzywilejowanych udziałów zaklasyfikowanych do zobowiązań, straty ze
zmiany wartości godziwej instrumentów finansowych wycenianych w wartości godziwej przez wynik finansowy, odpisy z
tytułu utraty wartości aktywów finansowych (innych niż należności handlowe) oraz straty na instrumentach
zabezpieczających, które ujmowane są w zysku lub stracie bieżącego okresu. Koszty finansowania zewnętrznego nie dające
się bezpośrednio przypisać do nabycia, wytworzenia, budowy lub produkcji określonych aktywów są ujmowane w zysku lub
stracie bieżącego okresu z zastosowaniem metody efektywnej stopy procentowej.
Zyski i straty z tytułu różnic kursowych wykazuje się w kwocie netto jako przychody finansowe lub koszty finansowe, zależnie
od ich łącznej pozycji netto.
Podatek
dochodowy
Podatek dochodowy obejmuje część bieżącą i część odroczoną. Bieżący i odroczony podatek dochodowy ujmowany jest w
zysku lub stracie bieżącego okresu, z wyjątkiem sytuacji, kiedy dotyczy połączenia jednostek oraz pozycji ujętych
bezpośrednio w kapitale własnym lub jako inne całkowite dochody.
Podatek bieżący jest to oczekiwana kwota zobowiązań lub należności z tytułu podatku od dochodu do opodatkowania za
dany rok, ustalona z zastosowaniem stawek podatkowych obowiązujących prawnie lub faktycznie na dzień sprawozdawczy
oraz korekty zobowiązania podatkowego dotyczącego lat poprzednich. Zobowiązanie z tytułu podatku bieżącego obejmuje
również wszelkie zobowiązania podatkowe będące efektem wypłaty dywidendy.
Podatek odroczony ujmuje się w związku z różnicami przejściowymi pomiędzy wartością bilansową aktywów i zobowiązań i
ich wartością ustaloną dla celów podatkowych. Odroczony podatek dochodowy nie jest ujmowany w przypadku:
•
różnic przejściowych wynikających z początkowego ujęcia aktywów lub zobowiązań pochodzących z transakcji, która
nie jest połączeniem jednostek gospodarczych i nie wpływa ani na zysk lub stratę bieżącego okresu ani na dochód do
opodatkowania;
•
różnic przejściowych wynikających z inwestycji w jednostkach zależnych i współkontrolowanych w zakresie, w którym nie
jest prawdopodobne, że zostaną one zbyte w dającej się przewidzieć przyszłości;
•
różnic przejściowych powstałych w związku z początkowym ujęciem wartości firmy.
Podatek odroczony jest wyceniany z zastosowaniem stawek podatkowych, które według przewidywań będą stosowane
wtedy, gdy przejściowe różnice odwrócą się, przy tym za podstawę przyjmowane są przepisy podatkowe obowiązujące
23
prawnie lub faktycznie do dnia sprawozdawczego.
Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego oraz zobowiązania z tytułu odroczonego podatku dochodowego są
kompensowane, jeżeli Spółka posiada możliwy do wyegzekwowania tytuł prawny do przeprowadzania kompensaty
bieżących zobowiązań i aktywów podatkowych i pod warunkiem, że aktywa i zobowiązania z tytułu odroczonego podatku
dochodowego dotyczą podatku dochodowego nałożonego przez tą samą władzę podatkową na tego samego podatnika
lub na różnych podatników, którzy zamierzają rozliczyć zobowiązania i należności z tytułu podatku dochodowego w kwocie
netto lub jednocześnie zrealizować należności i rozliczyć zobowiązanie.
Składnik aktywów z tytułu odroczonego podatku dochodowego, służący przeniesieniu nierozliczonej straty
podatkowej i niewykorzystanej ulgi
podatkowej oraz ujemnymi różnicami przejściowymi, ujmuje się w zakresie, w którym
jest prawdopodobne, że będzie dostępny przyszły dochód do
opodatkowania, który pozwoli na ich odpisanie.
Aktywa z tytułu podatku odroczonego podlegają ocenie na każdy dzień sprawozdawczy i obniża się je w zakresie, w jakim
nie jest prawdopodobne zrealizowanie związanych z nimi korzyści w podatku dochodowym.
Działalność
zaniechana
Działalność zaniechana jest częścią działalności Spółki, która stanowi odrębną ważną dziedzinę działalności lub geograficzny
obszar działalności, którą zbyto lub przeznaczono do sprzedaży lub wydania, albo jest to jednostka zależna nabyta wyłącznie
w celu odsprzedaży. Klasyfikacji do działalności zaniechanej dokonuje się na skutek zbycia lub wtedy, gdy działalność spełnia
kryteria zaklasyfikowania jako przeznaczonej do sprzedaży. W przypadku, gdy działalność jest zaklasyfikowana jako
zaniechana, dane porównawcze do sprawozdania z całkowitych dochodów są przekształcane tak, jakby działalność została
zaniechana na początku okresu porównawczego.
Zysk
na
jedną
akcję
Spółka prezentuje podstawowy i rozwodniony zysk na jedną akcję dla akcji zwykłych. Podstawowy zysk na jedną akcję jest
wyliczany przez podzielenie zysku lub straty przypadającej posiadaczom akcji zwykłych przez średnią ważoną liczbę akcji
zwykłych w roku, skorygowaną o posiadane przez Spółkę akcje własne. Rozwodniony zysk na jedną akcję jest wyliczany
przez podzielenie skorygowanego zysku lub straty przypadającej dla posiadaczy akcji zwykłych przez średnią ważoną liczbę
akcji zwykłych skorygowaną o posiadane akcje własne oraz o efekty rozwadniające potencjalnych akcji, które obejmują
obligacje zamienne na akcje, a także opcje na akcje przyznane pracownikom.
Raportowanie segmentów działalności
Spółka nie wydzieliła segmentów działalności.
Waluta funkcjonalna i waluta prezentacji
a)
Waluta funkcjonalna i waluta prezentacji
Pozycje zawarte w sprawozdaniu finansowym wycenia się w walucie podstawowego środowiska gospodarczego, w którym
Spółka prowadzi działalność (,,waluta funkcjonalna"). Sprawozdanie finansowe prezentowane jest w złotych polskich (PLN),
który jest walutą funkcjonalną i walutą prezentacji Spółki.
b)
Transakcje i salda
Transakcje wyrażone w walutach obcych przelicza się na walutę funkcjonalną według kursu obowiązującego w dniu
transakcji. Zyski i straty kursowe z rozliczenia tych transakcji oraz wyceny bilansowej aktywów i zobowiązań pieniężnych
wyrażonych w walutach obcych ujmuje się w rachunku zysków i strat, o ile nie odracza się ich w kapitale własnym, gdy
kwalifikują się do uznania za zabezpieczenie przepływów pieniężnych i zabezpieczenie udziałów w aktywach netto.
24
3.3.5.
ISTOTNE WARTOŚCI OPARTE NA PROFESJONALNYM OSĄDZIE
I SZACUNKACH
Profesjonalny osąd
W procesie stosowania zasad (polityki) rachunkowości wobec zagadnień podanych poniżej, największe znaczenie, oprócz
szacunków księgowych, miał profesjonalny osąd kierownictwa. Przyjmując założenia, dokonując szacunków i osądów
zarząd Spółki (Zarząd) może kierować się własnym doświadczeniem i wiedzą, a także opiniami, analizami i rekomendacjami
niezależnych ekspertów.
Niepewność szacunków
Poniżej omówiono podstawowe założenia dotyczące przyszłości i inne kluczowe źródła niepewności występujące na dzień
bilansowy, z którymi związane jest istotne ryzyko znaczącej korekty wartości bilansowych aktywów i zobowiązań w
następnym roku finansowym.
• Składnik aktywów z tytułu podatku odroczonego
Spółka rozpoznaje składnik aktywów z tytułu podatku odroczonego bazując na założeniu, że w przyszłości zostanie
osiągnięty zysk podatkowy pozwalający na jego wykorzystanie. Pogorszenie uzyskiwanych wyników podatkowych w
przyszłości mogłoby spowodować, że założenie to stałoby się nieuzasadnione
• Wycena godziwa instrumentów finansowych
Wartość godziwą instrumentów finansowych, dla których nie istnieje aktywny rynek wycenia się w cenie nabycia z
uwzględnieniem trwalej utraty wartości. Zarząd dokując analizy utraty wartości uwzględnia zarówno bieżące wyniki spółek
jak również perspektywy ich rozwoju.
• Stawki amortyzacyjne
Wysokość stawek amortyzacyjnych ustalana jest na podstawie przewidywanego okresu ekonomicznej użyteczności
składników rzeczowego majątku trwałego oraz wartości niematerialnych. Spółka corocznie dokonuje weryfikacji przyjętych
okresów ekonomicznej użyteczności na podstawie bieżących szacunków.
• Utrata wartości ośrodków wypracowujących środki pieniężne oraz pojedynczych składników rzeczowych aktywów
trwałych i aktywów niematerialnych.
Stwierdzenie utraty wartości wymaga oszacowania wartości odzyskiwalnej składników aktywów lub ośrodków
wypracowujących środki pieniężne. Do istotnych założeń uwzględnianych przy szacunkach tej wartości należą takie
zmienne jak: stopy dyskontowe, stopy wzrostu, wskaźniki cenowe.
3.3.6.
ZMIANY
ZASAD
(POLITYKI)
RACHUNKOWOŚCI
W okresie objętym sprawozdaniem Spółka nie dokonywała zmiany zasad rachunkowości.
3.3.7.
ZDARZENIA
PO
ZAKOŃCZENIU
OKRESU
SPRAWOZDAWCZEGO
Do dnia zatwierdzenia niniejszego sprawozdania finansowego nie wystąpiły zdarzenia, które nie zostały, a powinny być
ujęte w księgach rachunkowych okresów sprawozdawczych.
3.3.8.
INNE
ISTOTNE
WYDARZENIA
Sytuacja
polityczno-gospodarcza
Zarząd monitoruje ewentualny wpływ sytuacji polityczno-gospodarczej w Ukrainie a także na Bliskim Wschodzie na
25
działalność Spółki i w ocenie Zarządu obecna sytuacja związana z konfliktem zbrojnym w Ukrainie i w Strefie Gazy nie
oddziałuje w sposób znaczący na stosunki gospodarcze oraz działalność prowadzoną przez Spółkę. Spółka nie prowadzi
działalności gospodarczej w Ukrainie, Rosji oraz na Bliskim Wschodzie.
Wysoka
inflacja
oraz
dalszy
wzrost
Ryzyko inflacyjne dotyczy wzrastających kosztów funkcjonowania Emitenta, w szczególności wzrost kosztów wynagrodzeń
w tym wpływających na nabywane usługi obce. Ponadto, konsekwencją wzrostu inflacji jest podniesienie oprocentowania
bankowego finansowania dłużnego oraz kosztów jego obsługi.
3.4. DODATKOWE NOTY I OBJAŚNIENIA DO SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO
NOTA 1. PRZYCHODY ZE SPRZEDAŻY
Przychody ze sprzedaży
01.01.-31.12.2025
01.01.-31.12.2024
Sprzedaż usług
2 083
2 821
Sprzedaż towarów
-
0
Suma
2 083
2 821
W 2025 roku Spółka uzyskała przychody ze sprzedaży usług do jednego klienta.
NOTA 2. INFORMACJE DOTYCZĄCE SEGMENTÓW DZIAŁALNOŚCI
Spółka nie analizuje działalności w podziale na segmenty operacyjne.
NOTA 3. KOSZTY DZIAŁALNOŚCI OPERACYJNEJ
Koszty działalności operacyjnej
01.01.-31.12.2025
01.01.-31.12.2024
Amortyzacja
3 090
4120
Zużycie materiałów i energii
4 000
4000
Usługi obce
187 027
220 906
Podatki i opiaty
8 577
9 359
Wynagrodzenia
24 571
58 971
Pozostałe koszty rodzajowe
0
0
Strata ze zbycia instrumentów
0
0
Suma
227 265
297 356
NOTA 4. POZOSTAŁE PRZYCHODY I KOSZTY
Pozostałe przychody/koszty operacyjne
01.01.-31.12.2025
01.01.-31.12.2024
Pozostałe przychody operacyjne
102 536
255
Pozostałe koszty operacyjne
3 745
360 913
NOTA 5. PRZYCHODY I KOSZTY FINANSOWE
Przychody finansowe
01.01.-31.12.2025
01.01.-31.12.2024
Przychody z tytułu odsetek
81 629
88 945
Zysk ze zbycia akcji, udziałów i innych
papierów wartościowych
0
0
Nadwyżka dodatnich różnic kursowych
0
0
Aktualizacja wartości aktywów finansowych
0
0
Inne
0
0
Suma
81 629
88 945
26
Koszty finansowe
01.01.-31.12.2025
01.01.-31.12.2024
Koszty z tytułu odsetek
109 382
106 846
Nadwyżka ujemnych różnic kursowych
0
0
Aktualizacja wartość inwestycji
81 629
88 945
Inne
0
1
Suma
191 010
195 792
NOTA 6. PODATEK DOCHODOWY I ODROCZONY PODATEK DOCHODOWY
Podatek dochodowy
01.01.-31.12.2025
01.01.-31.12.2024
Bieżący podatek dochodowy
0
0
Dotyczący roku obrotowego
0
0
Korekty dotyczące lat ubiegłych
0
0
Odroczony podatek dochodowy
15 509
82 246
Związany z powstaniem i odwróceniem się różnic przejściowych
15 509
82 246
Związany z obniżeniem stawek podatku dochodowego
0
0
Obciążenie podatkowe wykazane w rachunku zysków i strat
15 509
82 246
Aktywa/Rezerwy netto z tytułu podatku odroczonego
01.01.-31.12.2025
01.01-31.12.2024
Aktywa z tytułu podatku odroczonego
188 220
181 763
Odpis aktualizujący aktywa z tytułu odroczonego podatku
dochodowego
(188 220)
(181 763)
Rezerwa z tytułu podatku odroczonego
74 905
59 396
Persaldo
74 905
59 396
Bieżący podatek dochodowy
01.01.-31.12.2025
01.01.-31.12.2024
Zysk/strata przed opodatkowaniem
(235 773)
(762 040)
Dochód do opodatkowania
(130 759)
(286 281)
Podatek dochodowy przy stawce 9%
0
0
27
Wyszczególnienie
Rok bieżący inne źródła
1. Zysk (Strata) brutto
(235 773)
2. Przychody zwolnione z opodatkowania (trwale różnice pomiędzy
zyskiem/stratą dla celów rachunkowych a dochodem/stratą dla celów
podatkowych), w tym:
102 535
- odpisy aktualizujące
98 725
- rozwiązana rezerwa z lat poprzednich
3 810
3. Przychody niepodlegające opodatkowania w roku bieżącym, w tym:
81 629
- niezapłacone odsetki od pożyczek
81 629
4. Przychody podlegające opodatkowania w roku bieżącym, ujęte w
księgach rachunkowych lat ubiegłych w tym:
0
- zapłacone odsetki od pożyczek naliczone w poprzednich latach
0
5. Koszty niestanowiące kosztów uzyskania przychodów (trwale różnice
pomiędzy zyskiem/stratą dla celów rachunkowych a dochodem/stratą
dla celów podatkowych), w tym:
85 741
- odpisy aktualizujące
81 629
- pozostałe koszty operacyjne NKUP
4 112
6. Koszty nieuznawane za koszty uzyskania przychodów w bieżącym
roku, w tym:
193 713
- rezerwy
84 331
- niewypłacone wynagrodzenia
0
- niewypłacone odsetki za nieterminowe płatności
0
- niewypłacone odsetki od pożyczek
109 382
7. Koszty uznawane za koszty uzyskania przychodów w roku bieżącym
ujęte w księgach lat ubiegłych, w tym:
124 508
- wypłacone wynagrodzenia
0
- rezerwy
124 508
8. Strata z lat ubiegłych
0
9. Inne zmiany podstawy opodatkowania, w tym:
134 232
korekta z tytułu złych długów
134 232
Podstawa opodatkowania podatkiem dochodowym
(130 759)
Stawka podatku
0
NOTA 7. DZIAŁALNOŚĆ ZANIECHANA
W 2022 roku spółka zakończyła działalność związaną z rozwojem sieci punktów do ładowania.
NOTA 8. ZYSK PRZYPADAJĄCY NA JEDNĄ AKCJĘ
Zysk podstawowy przypadający na jedną akcję oblicza się poprzez podzielenie zysku netto przypadającego na
akcjonariuszy Spółki przez średnią ważoną liczbę wyemitowanych akcji występujących w ciągu okresu.
Zysk rozwodniony przypadający na jedną akcję oblicza się poprzez podzielenie zysku netto za okres przypadającego na
zwykłych akcjonariuszy (po potrąceniu odsetek od umarzalnych akcji uprzywilejowanych zamiennych na akcje zwykłe) przez
średnią ważoną liczbę wyemitowanych akcji zwykłych występujących w ciągu okresu (skorygowaną o wpływ opcji
rozwadniających oraz rozwadniających umarzalnych akcji uprzywilejowanych zamiennych na akcje zwykłe). W okresie
sprawozdawczym jak i roku poprzednim nie wystąpił zdarzenia mogące skutkować rozwodnieniem zysku/straty
przypadającej na jedną akcję.
Zysk na jedną akcję
01.01.-31.12.2025
01.01.-31.12.2024
Zysk/Strata netto
(251 282)
(844 286)
Średnia ważona liczba akcji
10 000 000
10 000 000
Zysk na akcję
(0,03)
(0,08)
28
NOTA 9. DYWIDENDY ZAPROPONOWANE LUB UCHWALONE DO DNIA ZATWIERDZENIA
SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO
Nie występują.
NOTA 10. RZECZOWE AKTYWA TRWAŁE
Zarówno na dzień 31.12.2024 jak i 31.12.2025 Spółka nie posiadała żadnych istotnych aktywów trwałych.
NOTA 11. WARTOŚCI NIEMATERIALNE
Wyszczególnienie
Koszt prac
rozwojowyc
h
Znaki
towarow
e
Patenty i
licencje
Oprogramo
wanie
komputerow
e
Inne
Wartości
niematerialn
e w budowie
Ogółem
Wartość
bilansowa brutto
na dzień
01.01.2025 r.
0
0
0
0
20 600
0
20 600
Zwiększenia:
0
0
0
0
0
0
0
Zmniejszenia:
0
0
0
0
0
0
0
likwidacja
0
0
0
0
0
0
0
Wartość
bilansowa brutto
na dzień
31.12.2025r.
0
0
0
0
20 600
0
20 600
Umorzenie na
dzień 01.01.2025
0
0
0
0
17 510
0
17 510
Zwiększenia:
0
0
0
0
3 090
0
3 090
amortyzacja
0
0
0
0
3 090
0
3 090
Zmniejszenia:
0
0
0
0
0
0
0
Umorzenie na
dzień 31.12.2025
0
0
0
0
20 600
0
20 600
Odpisy
aktualizujące na
dzień 01.01.2025 r.
0
0
0
0
0
0
0
Odpisy
aktualizujące na
dzień 31.12.2025 r.
0
0
0
0
0
0
0
Wartość
bilansowa netto
na dzień
31.12.2025 r.
0
0
0
0
0
0
0
29
Wyszczególnienie
Koszt prac
rozwojowyc
h
Znaki
towarow
e
Patenty i
licencje
Oprogramo
wanie
komputerow
e
Inne
Wartości
niematerialn
e w budowie
Ogółem
Wartość
bilansowa brutto
na dzień
01.01.2024 r.
0
0
0
0
20 600
o
20 600
Zwiększenia:
0
0
0
0
0
0
0
Zmniejszenia:
0
0
0
0
0
0
0
likwidacja
0
0
0
0
0
0
0
Wartość
bilansowa brutto
na dzień
31.12.2024 r.
0
0
0
0
20 600
o
20 600
Umorzenie na
dzień 01.01.2024
0
0
0
0
13 390
o
13 390
Zwiększenia:
0
0
0
0
4120
o
4120
amortyzacja
0
0
0
0
4120
o
4120
Zmniejszenia:
0
0
0
0
0
0
0
Umorzenie na
dzień 31.12.2024
0
0
0
0
17 510
o
17 510
Odpisy
aktualizujące na
dzień 01.01.2024 r.
0
0
0
0
0
0
0
Odpisy
aktualizujące na
dzień 31.12.2024 r.
0
0
0
0
0
0
0
Wartość
bilansowa netto
na dzień
31.12.2024 r.
0
0
0
0
3 090
o
3 090
NOTA
12.
NIERUCHOMOŚCI
INWESTYCYJNE
Pozycja nie występuje.
NOTA
13.
INWESTYCJE
W JEDNOSTKACH
PODPORZĄDKOWANYCH
Spółka nie posiada na dzień bilansowy żadnych instrumentów finansowych.
NOTA 14. POZOSTAŁE
AKTYWA TRWAŁE
Pozycja nie występuje.
NOTA 15. ZAPASY
Zarówno na dzień 31.12.2025 jak i 31.12.2024 Spółka nie posiadała żadnych istotnych zapasów.
30
NOTA 16. NALEŻNOŚCI
HANDLOWE
Należności handlowe
31.12.2025
31.12.2024
Od jednostek powiązanych
0
0
Od pozostałych jednostek
39 304
138 028
Odpis aktualizujący
39 304
138 028
Suma
0
0
Należności handlowe - wiekowanie
31.12.2025
31.12.2024
do 3 miesięcy
0
powyżej 3 miesięcy do 6 miesięcy
325
powyżej 6 miesięcy do 1 roku
0
powyżej 1 roku
39 304
137 703
Odpisy aktualizujące wartość należności
39 304
138028
Suma
0
0
NOTA 17. POZOSTAŁE NALEŻNOŚCI
Pozostałe należności
31.12.2025
31.12.2024
Z tytułu podatków, z wyjątkiem podatku dochodowego od osób prawnych
308 549
263 498
Z tytułu sprzedaży instrumentów finansowych
105 000
105 000
Zaliczka na zakup inwestycji
-
33 000
Pozostałe
161 034
161 034
Odpis aktualizujący
266 034
266 034
Suma
308 549
296 498
NOTA 18. ROZLICZENIA MIĘDZYOKRESOWE
Rozliczenia międzyokresowe
31.12.2025
31.12.2024
Zaliczki
-
-
Pozostałe
53
593
Suma
53
593
NOTA 19. ŚRODKI PIENIĘŻNE I ICH EKWIWALENTY
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty
31.12.2025
31.12.2024
Środki w mBanku
2 342
-
Suma
2 342
-
Spółka nie posiada środków pieniężnych o ograniczonej możliwości dysponowania.
31
NOTA 20. KAPITAŁ ZAKŁADOWY
Kapitał zakładowy
31.12.2025
31.12.2024
Liczba akcji
10 000 000
10 000 000
Wartość nominalna akcji
0,6
0,6
6 000 000,00
6 000 000,00
Kapitał zakładowy dzieli się na:
• Akcje serii A- 2 303 049 sztuk, data rejestracji 28.04.2017 r.
• Akcje serii B - 7 696 951 sztuk, data rejestracji - 23.04.2020 r.
NOTA 21. KREDYTY I POŻYCZKI
Kredy i pożyczki
31.12.2025
31.12.2024
Kredyty długoterminowe
0
0
Kredyty krótkoterminowe
0
0
Pożyczki długoterminowe
1 125 258
809 038
Pożyczki krótkoterminowe
61 289
59 811
Suma
1 186 547
868 849
Podmiot
Wartość
Typ podmiotu
JANUARY CISZEWSKI
1 082 490
Powiązany
Nexity Sp. z o.o.
40 980
Niepowiązany
Columbus Energy S.A.
63 077
Powiązany
Suma
1 186 547
Pożyczki udzielone przez Columbus Energy są związane z deklaracją inwestora w zakresie udostępnienia bieżącego
finansowania dla Spółki.
NOTA 22. ZOBOWIĄZANIA HANDLOWE
Zobowiązania handlowe
31.12.2025
31.12.2024
Wobec jednostek powiązanych
492
Wobec jednostek pozostałych
257 928
272 068
Suma
258 420
272 068
NOTA 23. POZOSTAŁE ZOBOWIĄZANIA
Pozostałe zobowiązania krótkoterminowe
31.12.2025
31.12.2024
Zobowiązania publiczno-prawne
3 210
2 654
Zobowiązania wobec pracowników z tytułu
wynagrodzeń
0,00
12 000
Inne
-
-
Suma
3 210
14 654
32
NOTA 24. MAJĄTEK
SOCJALNY
ORAZ ZOBOWIĄZANIA
ZFŚS
Spółka nie tworzy zakładowego funduszy świadczeń socjalnych.
NOTA 25. ZOBOWIĄZANIA WARUNKOWE
Spółka nie posiada zobowiązań warunkowych.
NOTA
26.
ZOBOWIĄZANIA
DŁUGO
I KRÓTKOTERMINOWE
Z
TYTUŁU
LEASINGU
FINANSOWEGO
Spółka na dzień bilansowy nie posiada zobowiązań z tytułu leasingu finansowego.
NOTA 27. ROZLICZENIA MIĘDZYOKRESOWE PRZYCHODÓW
Rozliczenia międzyokresowe przychodów
31.12.2025
31.12.2024
Pozostałe rozliczenia międzyokresowe przychodów
4 687
6 769
NOTA 28. REZERWA NA ŚWIADCZENIA EMERYTALNE I PODOBNE
Spółka nie posiada rezerw na świadczenia emerytalne i podobne.
NOTA 29. POZOSTAŁE REZERWY
Pozostałe rezerwy
31.12.2025
31.12.2024
Rezerwy na sporządzenie i badanie sprawozdania
finansowego
47 500
62 499
Inne
18 131
47119
Suma
65 631
109 618
Wyszczególnienie
Rezerwy na sporządzenie
i badanie sprawozdania
finansowego
Inne
Suma
Stan na 01.01.2024
76 021
42 283
118 304
Utworzone
81 199
21 731
102 930
Wykorzystane
94 721
16 895
111 616
Rozwiązane
0
0
0
Stan na 31.12.2024
62 499
47 119
109 618
Wyszczególnienie
Rezerwy na sporządzenie
i badanie sprawozdania
finansowego
Inne
Suma
Stan na 01.01.2025
62 499
47 119
109 618
Utworzone
72 500
8 331
80 831
Wykorzystane
66 499
33 509
100 008
Rozwiązane
21000
3810
24 810
Stan na 31.12.2025
47 500
18 131
65 631
33
NOTA 30. CELE I ZASADY
ZARZĄDZANIA
RYZYKIEM FINANSOWYM
Na podstawie analizy czynników charakterystycznych dla Spółki oraz ich otoczenia ekonomicznego Zarząd Emitenta
identyfikuje i analizuje następujące ryzyka finansowe:
1. Ryzyko pozyskania finansowania
2. Ryzyko zmiany wartości inwestycji
3. Ryzyko kredytowe (kontrahenta)
4. Ryzyko utraty bieżącej płynności finansowej
5. Ryzyko stopy procentowej
6. Ryzyka specyficzne
Ryzyko
pozyskania
finansowania
Spółka istotnie ograniczyła skalę działalności operacyjnej. Spółka posiada zapewnione finansowanie bieżące.
Długookresowe plany finansowe są zależne od docelowego wypracowania nowego modelu działalności spółki w zakresie
dystrybucji biopaliw stałych.
Ryzyko zmiany wartości inwestycji
Spółka nie posiada inwestycji w spółki notowane na rynkach kapitałowych.
Ryzyko kredytowe (kontrahenta)
Aktywa spółek Emitenta narażone na ryzyko kredytowe obejmują głównie należności handlowe i inne należności. Przy
obecnej strukturze aktywów tego typu, uznaje się ryzyko za nieznaczące. Należy jednak nieprzerwanie analizować strukturę
aktywów, aby w razie konieczności podjąć działania zmniejszające poziom ryzyka w tym zakresie. Do podstawowych
narzędzi, które będą brane pod uwagę należy zaliczyć procedury sprawdzania klientów oraz inne mechanizmy kontroli
wewnętrznej w Spółce.
Ryzyko utraty bieżącej płynności finansowej
Płynność finansowa to zdolność do dokonywania zakupów wtedy, gdy są one potrzebne i zdolność do regulowania
zobowiązań finansowych w obowiązujących terminach. Zarząd Nexity Global S.A. systematycznie analizuje i ocenia ryzyko
wystąpienia ryzyka utraty bieżącej płynności finansowej przez spółki należące do Emitenta. Nie występuje istotna zwłoka w
zapłacie wymagalnych zobowiązań przez Emitenta.
Ryzyko
stopy
procentowej
Narażenie Emitenta na ryzyko wywołane zmianami stóp procentowych dotyczy przede wszystkim krótkoterminowych
i długoterminowych zobowiązań finansowych opartych o zmienną stopę procentową. Na dzień bilansowy Spółka posiada
nieznaczną część zobowiązań opartych o zmienną stopę procentową WIBORR. Zdecydowana większość oparta jest na
stałej. Jednak w związku z rozpoczętymi pracami zw. z wypracowaniem nowej ścieżki działalności Spółki, nie wyklucza się
pozyskania większego niż dotychczas zewnętrznego źródła finansowania na potrzeby jej rozwoju, którego koszt oparty
będzie na stopie procentowej opartej o WIBOR, LIBOR czy EURIBOR.
34
Ryzyka
specyficzne
Branża odnawialnych źródeł energii i biopaliw stałych wiąże się z szeregiem specyficznych czynników ryzyka, takich jak
m.in:
1.
Ryzyko związane z niestabilnością podaży surowców. Dostępność biopaliw zależy od kondycji przemysłu drzewnego
które to zależne jest od dostępności tych surowców i naraża na ryzyko niestabilnych cen, ograniczeń w dostawach lub
niedoboru surowców.
2.
Ryzyko związane z degradacja jakościowa. Część paliw stałych jest wrażliwa na warunki otoczenia. Niewłaściwe warunki
transportu lub magazynowania mogą doprowadzić naturalnych procesów utraty jakości (utrata wartości handlowej).
3.
Ryzyko związane z zagrożeniami zewnętrznymi. Rynek biopaliw stałych jest podatny na szereg zagrożeń zewnętrznych,
takich jak zmiany klimatu, zanieczyszczenie środowiska, zmiany polityczne i regulacyjne, co może prowadzić do utraty
lub ograniczenia działalności i dochodów.
4.
Ryzyko związane z koniunkturą gospodarczą. Branża biopaliw stałych jest wrażliwa na koniunkturę gospodarczą, a
spadki popytu lub wzrost kosztów produkcji mogą negatywnie wpłynąć na wyniki finansowe firm i ograniczyć ich
zdolność do inwestycji i rozwoju.
5.
Ryzyko związane z intensywną konkurencją. Branża biopaliw stałych bardzo konkurencyjna w tym konkurencja
zagraniczna, a rosnąca liczba firm wchodzących na ten rynek prowadzi do wzrostu presji konkurencyjnej, obniżenia
marż zysków i ograniczenia udziałów rynkowych.
6.
Ryzyko związane z błędnymi modelami prognostycznymi zarzadzania dystrybucji. Algorytmy planowania sprzedaży w
branży grzewczej w dużej mierze opierają się na prognozach pogody i danych historycznych. Anomalie pogodowe (np.
ekstremalnie ciepła bądź zimna zima) mogą sprawić, że system zarekomenduje błędne dane przy planowaniu ich
dystrybucji.
NOTA
31.
PROGRAMY
ŚWIADCZEŃ
PRACOWNICZYCH
Spółka nie prowadzi programu świadczeń pracowniczych.
NOTA
32.
INFORMACJE
O
PODMIOTACH
POWIĄZANYCH
Spółka w 2025 r. otrzymała pożyczki od:
- Januarego Ciszewskiego na kwotę 186 000 PLN (oprocentowanie 12%);
- Columbus Energy S.A. na kwotę 42 768,02 PLN (oprocentowanie WIBOR 3M + 5,87 p.p.)
Spółka w 2025 r. zawierała transakcje z podmiotami, które na moment transakcji były podmiotami powiązanymi. Spółka
zidentyfikowała poniższe transakcje z podmiotami powiązanymi.
Sprzedaż do podmiotów
Zakup od podmiotów
Podmiot
2025
2024
2025
2024
Grupa Columbus Energy S.A.
0
0
492
0
Art.-Tech Solutions Sp. z o.o.
0
0
0
910
Na dzień 31 grudnia 2025 roku Spółka posiada należność od Spółki Columbus Energy S.A. z tytułu:
-
podpisanego porozumienia w sprawie zmiany umowy najmu: 145 140 PLN.
NOTA 33. WYNAGRODZENIA
WYŻSZEJ KADRY KIEROWNICZEJ
I RADY NADZORCZEJ
Zarówno w 2025 roku jak i w 2024 roku Spółka nie wypłacała wynagrodzeń Członkom Zarządu i Rady Nadzorczej. Udziały
wyższej kadry kierowniczej (w tym członków Zarządu) w programie akcji pracowniczych.
35
Z umowy inwestycyjnej zawartej w dniu 21 lutego 2020 r. zawartej pomiędzy Dawidem Kmiecikiem tj. osobą fizyczną będącą
wspólnikiem spółki Nexity sp. z o.o. z siedzibą w Nowym Sączu a (ii) spółką Gemstone S.A. z siedzibą w Krakowie (iii) Spółką
Columbus Energy S.A. (iv) Panem Januszem Sterna (v) spółką Nexity sp. z o.o. wynikało m.in., że gdy w danym roku
obrotowym przychody Spółki przekroczą 100 mln zł i średnia kapitalizacja Spółki przekroczy 100 mln zł w tym samym roku
obrotowym zaproponowana zostanie emisja akcji Spółki z wyłączeniem prawa poboru skierowana do członków Zarządu
oraz kluczowych osób w Spółki ("Program Motywacyjny"). Oferta nie przekroczy 2 000 000 akcji, po cenie emisyjnej 1,00
zloty. Zgodnie ze wskazaną umową inwestycyjną Dawid Kmiecik miał uprawnienie do objęcia do 1 000 000 akcji, prawo do
objęcia pozostałych 1 000 000 akcji miało zostać ustalone przez Zarząd i zatwierdzone przez Radę Nadzorczą Spółki. Umowa
inwestycyjna została wypowiedziana przez Zarząd Nexity Global S.A. w dniu 15 października 2021 r. Jednocześnie Zarząd
Nexity wskazuje, iż w dniu 15 października 2021 r. otrzymał od pozostałych stron z wyjątkiem p. Dawida Kmiecika,
wypowiedzenia Umowy Inwestycyjnej
Kraków, dnia 24 kwietnia 2026
Podpis Prezesa Zarządu:
__________________________
Michał Gondek - Prezes Zarządu
Podpis osoby sporządzającej sprawozdanie:
__________________________________
Stanisław Świstak - Osoba odpowiedzialna za prowadzenie ksiąg rachunkowych
