SFIDMSA2025-2025-12-31-1-pl.xhtml

IDM Spółka Akcyjna

SPRAWOZDANIE FINANSOWE

ZA ROK 2025, NA DZIEŃ 31 GRUDNIA 2025 ROKU

Warszawa dn. 17 kwietnia 2026 r.

IDM Spółka Akcyjna 
Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2025 roku 
 
IDM SA  
2 
 
 
SPIS TREŚCI 
 
I.  WYBRANE DANE FINANSOWE w przeliczeniu na EUR ........................................................................... 5 
II.  WPROWADZENIE DO SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO ....................................................................... 6 
II.1. Informacje ogólne o Emitencie – dane statutowe ................................................................................ 6 
II.2. Opis działalności  - informacja o segmentach sprawozdawczych Emitenta .......................................... 7 
II.3. Okres objęty sprawozdaniem finansowym ........................................................................................... 8 
II.4. Konsolidacja sprawozdań finansowych ................................................................................................. 8 
II.5. Informacja o sezonowości lub cykliczności działalności ........................................................................ 8 
II.6. Kontynuacja działalności ....................................................................................................................... 8 
III.  ZASADY (POLITYKA) RACHUNKOWOŚCI .............................................................................................. 10 
III.1.  Podstawa sporządzenia sprawozdania finansowego ............................................................... 10 
III.2.  Waluta funkcjonalna i waluta prezentacji sprawozdania finansowego ................................... 10 
III.3.  Istotne zasady rachunkowości ................................................................................................. 10 
Zasady wyceny składników bilansu ............................................................................................................ 10 
Wycena według zamortyzowanego kosztu ................................................................................................ 10 
Wycena według wartości godziwej ............................................................................................................ 10 
Przeliczanie pozycji wyrażonych w walucie obcej ...................................................................................... 11 
Rzeczowe aktywa trwałe ............................................................................................................................ 11 
Aktywa trwałe przeznaczone do sprzedaży ................................................................................................ 11 
Nieruchomości inwestycyjne ...................................................................................................................... 11 
Aktywa niematerialne ................................................................................................................................ 12 
Utrata wartości niefinansowych aktywów trwałych .................................................................................. 12 
Udziały i akcje w jednostkach zależnych, stowarzyszonych, wspólnych przedsięwzięciach i w pozostałych 
jednostkach ......................................................................................................................................... 12 
Aktywa finansowe ...................................................................................................................................... 13 
Utrata wartości aktywów finansowych ...................................................................................................... 13 
Należności handlowe ................................................................................................................................. 14 
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty ............................................................................................................. 14 
Zobowiązania finansowe ............................................................................................................................ 14 
Zobowiązania - papiery dłużne, kredyty bankowe i pożyczki ..................................................................... 15 
Rezerwy ...................................................................................................................................................... 16 
Sprzedaż towarów i produktów ................................................................................................................. 16 
Odsetki ....................................................................................................................................................... 16 
Dywidendy .................................................................................................................................................. 16 
Podatki ....................................................................................................................................................... 16 
Podatek bieżący ......................................................................................................................................... 16 
Podatek odroczony ..................................................................................................................................... 16 
Podatek od towarów i usług VAT ............................................................................................................... 17 
Ocena niepewności co do rozliczeń podatkowych ...................................................................................... 17 
Zysk (strata) netto na akcję ........................................................................................................................ 17 
III.4.  Zmiany zasad rachunkowości ................................................................................................... 18 
III.5.  Istotne wartości oparte na szacunkach i profesjonalnym osądzie ........................................... 18 
Profesjonalny osąd ..................................................................................................................................... 18 

IDM Spółka Akcyjna 
Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2025 roku 
 
IDM SA  
3 
 
Niepewność szacunków i założeń ............................................................................................................... 18 
Utrata wartości aktywów finansowych ...................................................................................................... 18 
Utrata wartości aktywów niefinansowych ................................................................................................. 18 
III.6.  Zgodność z Międzynarodowymi Standardami Sprawozdawczości Finansowej – oświadczenie o 
zgodności ............................................................................................................................................. 18 
III.7.  Zmiany standardów lub interpretacji obowiązujące i zastosowane przez Spółkę, które weszły w życie 
od 1 stycznia 2025 r. ............................................................................................................................ 18 
III.8.  Standardy opublikowane i zatwierdzone przez UE, które jeszcze nie weszły w życie oraz ich wpływ na 
sprawozdanie finansowe Spółki .......................................................................................................... 19 
III.9.  Standardy i interpretacje przyjęte przez RMSR, które nie zostały jeszcze zatwierdzone przez UE do 
stosowania .......................................................................................................................................... 19 
IV.  Sprawozdanie z zysków i strat oraz innych całkowitych dochodów ................................................... 20 
V.  Sprawozdanie z sytuacji finansowej .................................................................................................... 21 
VI.  Sprawozdanie z przepływów pieniężnych ........................................................................................... 22 
VII.  Zestawienie zmian w kapitale własnym .............................................................................................. 24 
VIII. INFORMACJA DODATKOWA I NOTY OBJAŚNIAJĄCE DO SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO ................ 25 
PRZYCHODY I KOSZTY ................................................................................................................................. 25 
8.1.  Przychody z działalności podstawowej..................................................................................... 25 
8.2.  Koszty działalności podstawowej – koszty wg rodzajów .......................................................... 25 
8.3.  Pozostałe przychody operacyjne .............................................................................................. 26 
8.4.  Pozostałe koszty operacyjne .................................................................................................... 26 
8.5.  Przychody finansowe ................................................................................................................ 26 
8.6.  Koszty finansowe ...................................................................................................................... 27 
8.7.  Podatek dochodowy – uzgodnienie wyniku brutto z podstawą opodatkowania ..................... 27 
8.8.  Struktura środków pieniężnych przyjętych do rachunku przepływów pieniężnych .................. 28 
9.  AKTYWA ............................................................................................................................................... 28 
A k t y w a  d ł u g o t e r m i n o w e ........................................................................................................... 28 
9.1.  Aktywa niematerialne .............................................................................................................. 28 
9.2.  Rzeczowe aktywa trwałe .......................................................................................................... 29 
9.3.  Nieruchomości inwestycyjne .................................................................................................... 29 
9.4.  Inwestycje w jednostki zależne i stowarzyszone ...................................................................... 29 
9.5.  Inwestycje/udziały w pozostałych jednostkach ........................................................................ 29 
9.6.  Pozostałe aktywa finansowe długoterminowe ........................................................................ 29 
9.7.  Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego ............................................................. 30 
A k t y w a  k r ó t k o t e r m i n o w e ........................................................................................................ 30 
9.8.  Zapasy ...................................................................................................................................... 30 
9.9.  Aktywa/instrumenty finansowe krótkoterminowe .................................................................. 30 
9.10.  Należności handlowe ............................................................................................................... 31 
9.11.  Należności podatkowe ............................................................................................................. 32 
9.12.  Pozostałe należności krótkoterminowe .................................................................................... 32 
9.13.  Środki pieniężne i ich ekwiwalenty ........................................................................................... 32 
9.14.  Pozostałe aktywa krótkoterminowe ........................................................................................ 32 
9.15.  Aktywa trwałe zaklasyfikowane jako przeznaczone do sprzedaży ........................................... 32 
10.  KAPITAŁ ZAKŁADOWY .......................................................................................................................... 33 
10.1.  Kapitał zakładowy (akcyjny) ..................................................................................................... 33 
10.2.  Kapitał zapasowy ..................................................................................................................... 33 

IDM Spółka Akcyjna 
Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2025 roku 
 
IDM SA  
4 
 
10.3.  Kapitał rezerwowy.................................................................................................................... 33 
10.4.  Zyski (straty) lat ubiegłych ....................................................................................................... 33 
10.5.  10.5 Korekta błędu ................................................................................................................... 33 
10.6.  Zysk przypadający na jedną akcję ............................................................................................ 34 
10.7.  Dywidendy wypłacone i zaproponowane do wypłaty .............................................................. 34 
11.  ZOBOWIĄZANIA................................................................................................................................... 34 
11.1.  Rezerwy .................................................................................................................................... 34 
11.1.1 Rezerwy na zobowiązania długoterminowe ............................................................................ 34 
11.1.2. Rezerwa na świadczenia pracownicze ..................................................................................... 34 
11.2.  Zobowiązania finansowe długoterminowe .............................................................................. 34 
11.3.  Pozostałe zobowiązania długoterminowe ............................................................................... 34 
11.4.  Zobowiązania zabezpieczone na majątku jednostki ................................................................ 35 
11.5.  Rezerwa z tytułu odroczonego podatku dochodowego ........................................................... 35 
11.6.  Zobowiązania krótkoterminowe .............................................................................................. 35 
11.7.  Zobowiązania podatkowe ........................................................................................................ 36 
11.8.  Zobowiązania z tytułu wynagrodzeń ........................................................................................ 36 
11.9.  Pozostałe zobowiązania krótkoterminowe .............................................................................. 36 
11.10. Zobowiązania z tytułu aktywów przeznaczonych do odsprzedaży .......................................... 36 
IX.  POZOSTAŁE INFORMACJE OBJAŚNIAJĄCE DO SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO ............................... 38 
IX.1.  Podmioty powiązane ................................................................................................................ 38 
IX.2.  Zbycie udziałów w jednostkach powiązanych w trakcie 2025 roku ......................................... 39 
IX.3.  Pozostałe podmioty powiązane ............................................................................................... 40 
IX.4.  Warunki transakcji z podmiotami powiązanymi ...................................................................... 40 
IX.5.  Inne transakcje z podmiotami powiązanymi............................................................................ 40 
IX.6.  Transakcje bezpośrednie z kluczowym kierownictwem .......................................................... 40 
IX.7.  Struktura zatrudnienia / fundusz wynagrodzeń ....................................................................... 40 
IX.8.  Zarządzanie kapitałem ............................................................ Błąd! Nie zdefiniowano zakładki. 
IX.9.  Zasady zarządzania ryzykiem finansowym / Instrumenty finansowe ...................................... 41 
a.  Ryzyko stopy procentowej ....................................................................................................... 41 
b.  Ryzyko walutowe ..................................................................................................................... 41 
c.  Ryzyko kredytowe .................................................................................................................... 41 
d.  Ryzyko związane z płynnością .................................................................................................. 42 
IX.10.  Informacje o podmiocie przeprowadzającym badanie sprawozdania finansowego ............... 42 
IX.11.  Zdarzenia następujące po dniu bilansowym ............................................................................ 43 
X.  ZATWIERDZENIE SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO ............................................................................ 43 

IDM Spółka Akcyjna

Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2025 roku

IDM SA

I. WYBRANE DANE FINANSOWE W PRZELICZENIU NA EUR

PLN

EUR

PLN

EUR

Dane wynikowe

01.01.2025

31.12.2025

01.01.2025

31.12.2025

01.01.

31.12.2024

01.01.

31.12.2024

Przychody z działalności podstawowej

3 712 616,52

876 195,72

4 156 960,94

965 801,12

Zysk (strata) z działalności operacyjnej

899 465,23

212 278,21

2 619 100,24

608 504,62

Zysk (strata) brutto

-422 264,64

-99 656,53

1 275 706,68

296 389,35

Przepływy pieniężne netto z działalności

operacyjnej

-281 516,84

-66 439,36

18 824,18

4 373,49

Przepływy pieniężne netto z działalności

inwestycyjnej

731 627,94

172 667,79

277 285,54

64 422,71

Przepływy pieniężne netto z działalności

finansowej

-127 160,90

-30 010,60

-277 711,98

-64 521,79

Przepływy pieniężne netto razem

322 950,20

76 217,83

18 397,74

4 274,41

Zysk (strata) netto

-422 264,64

-99 656,53

1 275 706,68

296 389,35

Średnia ważona liczba akcji w szt.

45 422 882,00

Zysk (strata) netto i rozwodniony zysk

netto na 1 akcję (w PLN i EUR)

-0,01

0,00

0,03

0,01

PLN

EUR

PLN

EUR

Pozycje aktywów i pasywów

31.12.2025

31.12.2024

Aktywa trwałe

0,00

1 198 193,00

278 380,33

Aktywa obrotowe

2 236 680,21

529 178,84

1 154 854,05

268 311,24

Zobowiązania długoterminowe

341 495,18

80 794,75

897 014,00

208 406,37

Zobowiązania krótkoterminowe

1 892 365,39

447 716,99

1 030 948,77

239 523,90

Zobowiązania razem

2 233 860,57

528 511,74

1 927 962,77

447 930,26

Kapitał własny

2 819,64

667,10

425 084,28

98 761,30

Kapitał podstawowy

2 271 144,10

537 332,69

2 271 144,10

527 662,77

Kapitały pozostałe + wynik finansowy

-2 268 324,46

-536 665,59

-1 846 059,82

-428 901,47

Liczba akcji w szt.

45 422 882,00

Wartość księgowa i wartość rozwodniona

na 1 akcję (w PLN i EUR)

0,00

0,01

0,00

Powyższe dane finansowe przeliczone zostały z PLN na EUR według następujących zasad:

- pozycje sprawozdania z zysków lub strat i innych całkowitych dochodów oraz sprawozdania z przepływów

pieniężnych – według kursu stanowiącego średnią arytmetyczną średnich kursów określonych przez Narodowy

Bank Polski na ostatni dzień każdego miesiąca okresu sprawozdawczego;

- pozycje aktywów i pasywów – według średniego kursu określonego przez Narodowy Bank Polski na dzień

bilansowy.

Rok obrotowy

średni kurs w okresie*

Kurs na ostatni dzień okresu

2025

4,2372

4,2267

2024

4,3042

4,2730

IDM Spółka Akcyjna

Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2025 roku

IDM SA

II. WPROWADZENIE DO SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO

II.1. Informacje ogólne o Emitencie – dane statutowe

IDM Spółka Akcyjna (dalej także jako: Emitent, Spółka lub IDMSA) jest spółką wpisaną do Rejestru

Przedsiębiorców Krajowego Rejestru Sądowego pod numerem KRS: 0000004483.

Siedziba spółki mieści się w Krakowie pod adresem: ul. Józefitów 7 lok. 2, 30-039 Kraków.

Spółka prowadzi działalność w swojej siedzibie oraz w wyodrębnionym miejscu prowadzenia działalności,

tj. w Warszawie (03-715), przy ul. Stefana Okrzei 1A (budynek Dominanty Praskiej).

Spółce został nadany numer statystyczny REGON: 351528670, oraz numer identyfikacji podatkowej

NIP: 6762070700.

Akcje IDMSA są przedmiotem obrotu na GPW od 2005 r.

Skład osobowy organów Spółki oraz prokura:

Zarząd

Skład Zarządu w trakcie okresu sprawozdawczego nie uległ zmianie - na 31 grudnia 2025 r. oraz na dzień

sporządzenia niniejszego sprawozdania jego skład tworzyli:

- Grzegorz Leszczyński – Prezes Zarządu

- Andrzej Łaszkiewicz – Wiceprezes Zarządu

W przypadku Zarządu jednoosobowego Spółkę reprezentuje Prezes Zarządu samodzielnie. W przypadku Zarządu

wieloosobowego Spółkę reprezentuje dwóch Członków Zarządu (łącznie) lub Członek Zarządu łącznie z

prokurentem.

Rada Nadzorcza

Skład Rady Nadzorczej w trakcie okresu sprawozdawczego nie uległ zmianie - na 31 grudnia 2025 r. oraz na dzień

sporządzenia niniejszego sprawozdania jego skład tworzyli:

- Adam Konopka – Przewodniczący Rady Nadzorczej

- Krzysztof Przybylski – Wiceprzewodniczący Rady Nadzorczej

- Adam Kompowski – Członek Rady Nadzorczej

- Andrzej Szostek – Członek Rady Nadzorczej

- Jagoda Tracz-Dral – Członek Rady Nadzorczej

Prokura

Od dnia 19 stycznia 2023 roku Prokurentem Emitenta jest Pan Piotr Derlatka.

IDM Spółka Akcyjna

Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2025 roku

IDM SA

II.2. Opis działalności - informacja o segmentach sprawozdawczych Emitenta

Przedmiot przeważającej działalności Emitenta sklasyfikowany jest kodem PKD 70.22.Z, jako pozostałe

doradztwo w zakresie prowadzenia działalności gospodarczej.

IDMSA w zakresie prowadzonej działalności o charakterze doradczym nie należy uznawać za podmiot typu start-

up. Po utraceniu przez emitenta licencji na prowadzenie działalności maklerskiej oraz ogłoszeniu upadłości

z możliwością zawarcia układu w roku 2014, działalność emitenta koncentrowała się na obszarze doradztwa dla

przedsiębiorstw m. in. w zakresie struktury kapitałowej, strategii przedsiębiorstwa i finansowaniu jego rozwoju.

Po zawarciu i zatwierdzeniu układu z wierzycielami w ramach postępowaniu upadłościowego (rok 2019) oraz

w wyniku poczynionych obserwacji rynkowych Zarząd emitenta w dniu 07.05.2020 r. ustalił strategię działalności

IDMSA, która została przekazana do wiadomości publicznej raportem bieżącym nr 5/2020 z dnia 07.05.2020 r.

i udostępniona przez emitenta pod adresem https://serwer2021307.home.pl/WEB/STRATEGIA.pdf.

Zgodnie z obraną strategią, działalność IDMSA może koncentrować się na doradztwie z obszaru nieruchomości,

wierzytelności, a także doradztwie biznesowo-korporacyjnym, jak również na inwestycjach w zakresie

nieruchomości i wierzytelności.

Do celów strategicznych IDMSA należy zaliczyć dywersyfikację przychodów, wzmocnienie pozycji Spółki, wzrost

wartości rynkowej Spółki, dzielenie zysków z akcjonariuszami.

Aktualnie źródłem przeważającej wartości przychodów Emitenta stanowi działalność polegająca na doradztwie

przy poszukiwaniu finansowania na realizację projektów i inwestycji m.in. związanych z nieruchomościami.

Wszystkie projekty Emitenta realizowane są na terenie Polski. Mając na uwadze charakter prowadzonej

działalności, spółka nie wyodrębnia rynków zbytu według kryteriów geograficznych.

Doradztwo w zakresie nieruchomości może opierać się o doradztwo w zakresie pozyskania oraz analizy gruntu

pod budowę, przygotowania wstępnej koncepcji zabudowy w odniesieniu do nieruchomości gruntowych oraz

w przypadku nieruchomości zabudowanych budynkami komercyjnymi na doradztwie w poszukiwaniu

finansowania oraz doradztwie przy ewentualnej dalszej odsprzedaży nieruchomości po wykonaniu modernizacji

(w przypadku nieruchomości wcześniej użytkowanych).

Doradztwo w zakresie wierzytelności może dotyczyć przed wszystkim wyszukiwania na zlecenie klienta

wierzytelności zabezpieczonych hipotecznie, współpracy z instytucjami dokonującymi sprzedaży, a także

doradztwie w zakresie obsługi prawnej dotyczącej nabycia wierzytelności na rzecz klienta. Usługi doradcze

prowadzone w tym zakresie mają na celu doprowadzenie do wygaśnięcia wierzytelności oraz przejęcia przez

klienta zlecającego nieruchomości stanowiącej zabezpieczenie.

Doradztwo biznesowo-korporacyjne może dotyczyć kompleksowego doradztwa w zakresie strategii rozwoju

przedsiębiorstw, finansowania projektów inwestycyjnych, restrukturyzacji przedsiębiorstw.

Potencjalne Inwestycje w nieruchomości mogą dotyczyć:

a) budownictwa wielorodzinnego - z dużym naciskiem na budownictwo ekonomiczne z prefabrykacji. Inwestycje

takie powinny być zlokalizowane w aglomeracjach miejskich w maksymalnym oddaleniu kilkunastu kilometrów

od centrów dużych miast,

b) nieruchomości komercyjnych - parki i galerie handlowe zlokalizowane tylko w dużych miastach. W przypadku

tego segmentu możliwe jest nabywanie nieruchomości wymagających remontów i modernizacji, a także

ponownej komercjalizacji,

c) nieruchomości biurowych - zlokalizowane w dużych miastach zapewniające stały dochód, wymagające prac

modernizacyjnych.

IDM Spółka Akcyjna

Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2025 roku

IDM SA

Możliwość Inwestycji w wierzytelności zakłada nabywanie z dużym dyskontem wierzytelności zabezpieczonych

hipotecznie, gdzie spółka po uprzedniej analizie będzie dostrzegała możliwość stania się jej właścicielem

doprowadzając do jednoczesnego wygaszenia wierzytelności obciążających hipotekę nieruchomości.

Możliwość inwestycji w którykolwiek z powyższych segmentów (nieruchomości, wierzytelności) planowana

będzie w oparciu o Spółki celowe, w których w organie właścicielskim IDMSA będzie dysponowała udziałem od

10% do 50%. Celem posiadania części udziałów jest dążenie do dywersyfikacji ryzyka oraz współpracy przy

inwestycjach z partnerami branżowymi cechującymi się dużym doświadczeniem w przeprowadzaniu inwestycji

nieruchomościowych.

W sytuacji, gdy rozpoczęcie aktywności w jakimkolwiek z obszarów wskazanych powyżej wymagałoby uzyskania

zezwolenia, licencji, zapewnienia szczególnej struktury organizacyjnoprawnej lub spełnienia jakichkolwiek

dodatkowych wymogów przewidzianych przepisami prawa IDMSA podejmie działalność w tym zakresie, po

uprzednim spełnieniu warunków formalnoprawnych uprawniających do wykonywania lub rozpoczęcia danego

rodzaju działalności. Spółka zakłada okres inwestycji wynoszący do 5 lat. W każdym przypadku spółka dopuszcza

również przeprowadzenie inwestycji na zasadzie zakupu nieruchomości gruntowej, przygotowania projektu lub

koncepcji zabudowy, a następnie sprzedaż gotowego projektu do realizacji przez inwestora docelowego.

II.3. Okres objęty sprawozdaniem finansowym

Okresem sprawozdawczym jest okres od dnia 1 stycznia do 31 grudnia 2025 roku, natomiast okresem

porównawczym jest okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2024 roku. Sprawozdanie z sytuacji finansowej oraz z

przepływów pieniężnych sporządzone zostało na dzień 31 grudnia 2025 r., natomiast dane porównawcze zostały

zaprezentowane na dzień 31 grudnia 2025 r. Sprawozdanie ze zmian w kapitale własnym zostało sporządzone za

okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2025 r. natomiast okres porównawczy to okres od dnia 1 stycznia r. do dnia

31 grudnia 2024 roku.

II.4. Konsolidacja sprawozdań finansowych

Przy ustalaniu zasad dotyczących konsolidowania sprawozdań finansowych Emitent stosuje regulacje zawarte w

MSSF 10, jak również przepisy zawarte w standardach krajowych. Zgodnie ze standardem MSSF 10, jak również

w poszanowaniu przepisów wynikających z ustawy o rachunkowości (PSR), Emitent nie jest zobowiązany do

konsolidowania danych finansowych jednostek, w których posiada zaangażowanie kapitałowe.

Szczegółowe informacje dotyczące jednostek, w których Emitent posiada zaangażowanie kapitałowe zostały

zaprezentowane w notach 9.4. „inwestycje w jednostki zależne, stowarzyszone i pozostałe jednostki” oraz 12.1.

„informacje dotyczące podmiotów powiązanych”.

II.5. Informacja o sezonowości lub cykliczności działalności

Działalność Emitenta nie wykazuje znamion sezonowości lub cykliczności.

II.6. Kontynuacja działalności

Sprawozdanie finansowe sporządzone zostało przy założeniu kontynuacji działalności gospodarczej przez Spółkę

w dającej się przewidzieć przyszłości, tj. co najmniej 12 miesięcy od dnia bilansowego, tj. 31 grudnia 2025 r.

W raportowanym okresie wykazano stratę netto związaną z prowadzoną działalnością inwestycyjną.

Spółka rozpoznaje istotną niepewność dotyczącą kontynuacji działalności. Do czynników wskazujących na

wystąpienie niepewności co do kontynuacji działalności zaliczono poniesioną stratę za rok obrotowy 2025 w

kwocie 422 264,64 zł oraz skumulowaną wartość strat z lat ubiegłych w kwocie 1 870 113,16 zł. Poziom straty za

rok 2025 oraz poziom skumulowanych strat z lat ubiegłych przekracza sumę kapitałów zapasowego i

rezerwowych oraz jedną trzecią kapitału zakładowego.

IDM Spółka Akcyjna

Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2025 roku

IDM SA

Pomimo sytuacji opisanej powyżej, w przekonaniu Zarządu opartym na ocenach i przewidywaniach dokonanych

w procesie zarządzania Spółką ryzyko dotyczące niepewności kontynuacji działalności wynikające z analizy

danych finansowych za rok 2025 zostanie zminimalizowane poprzez wzrost kapitałów własnych na koniec 2026 i

2027 r. oraz nastąpi poprawa wskaźników zadłużenia w stosunku do aktywów.

Przeważająca wartość przychodów Emitenta pochodzi z działalności doradczej w zakresie poszukiwania

finansowania na realizację projektów i inwestycji związanych m.in. z nieruchomościami.

Zarząd Spółki pozytywnie ocenia rozwój przyjętej strategii zakładając, że dalsza realizacja strategii przełoży się

na wzrost przychodów operacyjnych w stosunku do przychodów dotychczas generowanych oraz wzrost

marżowości w latach kolejnych.

W celu zminimalizowania rozpoznanej istotnej niepewności dotyczącej kontynuacji działalności Zarząd podjął

działania skupiające się na:

1) pozyskaniu finansowania zewnętrznego: Spółka otrzymała kredyt bankowy, który przyczyni się do

zabezpieczenia płynności finansowej w nadchodzących okresach. Środki te zostaną wykorzystane jako

kapitał obrotowy pozwalający na intensyfikację działań operacyjnych oraz finansowanie bieżących

kosztów;

2) realizacji strategii wzrostu: dzięki m.in. pozyskanym środkom Spółka planuje zwiększenie skali

działalności w zakresie doradztwa. Zarząd zakłada, że dofinansowanie operacyjne przełoży się na

skokowy wzrost przychodów oraz marżowości w latach 2026–2027,

3) poprawie struktury bilansu: zakładany wzrost zysków operacyjnych zostanie przeznaczony na pokrycie

strat z lat ubiegłych, co doprowadzi do sukcesywnej odbudowy kapitałów własnych. Dodatkowo,

efektywne wykorzystanie kredytu na działalność pozwoli na systematyczną poprawę wskaźników

zadłużenia w stosunku do aktywów.

Zarząd Spółki, opierając się na zapewnionym finansowaniu oraz portfelu realizowanych zleceń, ocenia

perspektywę kontynuacji działalności jako niezagrożoną.

Wpływu konfliktu zbrojnego na terenie Ukrainy

Emitent nie odnotował bezpośredniego, negatywnego wpływu na swoją działalność z powodu konfliktu na

terytorium Ukrainy.

Spółka nie prowadzi sprzedaży swoich usług na terytorium Ukrainy.

Spółka okresowo analizuje wpływ przedmiotowego konfliktu na projekty realizowane na terytorium Polski.

Wpływu konfliktu zbrojnego na Bliskim Wschodzie

Emitent nie odnotował bezpośredniego, negatywnego wpływu sytuacji polityczno-gospodarczej w regionie

Bliskiego Wschodu na swoją działalność.

Spółka nie prowadzi sprzedaży swoich usług na Bliskim Wschodzie.

Spółka okresowo analizuje wpływ sytuacji geopolitycznej w rejonie Bliskiego Wschodu na projekty realizowane

na terytorium Polski.

IDM Spółka Akcyjna

Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2025 roku

IDM SA

III. ZASADY (POLITYKA) RACHUNKOWOŚCI

III.1. Podstawa sporządzenia sprawozdania finansowego

Niniejsze jednostkowe sprawozdanie finansowe zostało sporządzone zgodnie z Międzynarodowymi Standardami

Sprawozdawczości Finansowej („MSSF”) zatwierdzonymi przez UE („MSSF UE”) , obowiązującymi dla okresów

rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2025 r.

III.2. Waluta funkcjonalna i waluta prezentacji sprawozdania finansowego

Sprawozdanie finansowe jest przedstawione w złotych („PLN”) która to waluta jest walutą funkcjonalną i walutą

prezentacyjną Emitenta.

III.3. Istotne zasady rachunkowości

Zasady wyceny składników bilansu

Niniejsze sprawozdanie finansowe sporządzone zostało w oparciu o koncepcje wyceny:

• według zamortyzowanego kosztu ustalonego przy zastosowaniu efektywnej stopy procentowej

z uwzględnieniem odpisu z tytułu utraty wartości dla:

- aktywów dotkniętych utratą wartości ze względu na ryzyko kredytowe, w tym aktywów finansowych będących

częścią modelu biznesowego, którego celem jest osiąganie korzyści z pozyskiwania kontraktowych przepływów

pieniężnych oraz dla pozostałych zobowiązań finansowych,

• według wartości godziwej dla instrumentów pochodnych oraz udzielonych pożyczek, dla których wynikające

z umowy przepływy pieniężne nie są jedynie spłatą kwoty głównej i odsetek od kwoty głównej pozostałej do

spłaty,

• według kosztu historycznego dla aktywów i zobowiązań niefinansowych.

Wycena według zamortyzowanego kosztu

Jednostka wycenia składniki aktywów finansowych oraz zobowiązania finansowe takie jak instrumenty

finansowe, instrumenty pochodne oraz aktywa niefinansowe w przypadku nieruchomości inwestycyjnych

stosując się do zasad MSR 39. Zgodnie z definicją zamortyzowany koszt składnika aktywów finansowych lub

zobowiązania finansowego jest to kwota, w jakiej składnik aktywów finansowych lub zobowiązanie finansowe

wycenia się w momencie początkowego ujęcia, pomniejszona o spłaty kapitału oraz powiększona lub

pomniejszona o ustaloną z zastosowaniem efektywnej stopy procentowej skumulowaną amortyzację wszelkich

różnic pomiędzy wartością początkową a wartością w terminie wymagalności, oraz pomniejszona o wszelkie

odpisy (bezpośrednio lub przez rachunek rezerw) z tytułu utraty wartości lub nieściągalności.

Wycena według wartości godziwej

Wartość godziwa jest rozumiana jako cena, która byłaby uzyskana ze sprzedaży składnika aktywów, bądź

zobowiązania do zapłaty w transakcji przeprowadzonej na zwykłych warunkach między uczestnikami rynku na

dzień wyceny według wartości rynkowych. Wycena wartości godziwej opiera się na założeniu, że transakcja

sprzedaży składnika aktywów lub przeniesienia zobowiązania odbywa się na:

• na „rynku głównym” właściwym dla danego składnika,

• lub w przypadku braku głównego rynku, na najkorzystniejszym rynku dla danego składnika aktywów lub

zobowiązania.

Zarówno główny, jak i najbardziej korzystny rynek muszą być dostępne dla Jednostki - wartość godziwa składnika

aktywów lub zobowiązania jest mierzona przy założeniu, że uczestnicy rynku przy ustalaniu ceny składnika

aktywów lub zobowiązania działają w swoim najlepszym interesie gospodarczym.

Wycena wartości godziwej składnika aktywów niefinansowych uwzględnia zdolność uczestnika rynku do

wytworzenia korzyści ekonomicznych poprzez jak największe i najlepsze wykorzystanie składnika aktywów lub

jego zbycie innemu uczestnikowi rynku, który zapewniłby jak największe i jak najlepsze wykorzystanie tego

składnika aktywów.

IDM Spółka Akcyjna

Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2025 roku

IDM SA

Przeliczanie pozycji wyrażonych w walucie obcej

Transakcje wyrażone w walutach innych niż PLN są przeliczane na złote polskie przy zastosowaniu kursu

obowiązującego w dniu zawarcia transakcji.

Na dzień bilansowy aktywa i zobowiązania pieniężne wyrażone w walutach innych niż PLN przeliczane są na złote

polskie przy zastosowaniu odpowiednio obowiązującego na koniec okresu sprawozdawczego średniego kursu

ustalonego dla danej waluty przez Narodowy Bank Polski. Powstałe z przeliczenia różnice kursowe ujmowane są

odpowiednio w pozycji przychodów (kosztów) finansowych lub, w przypadkach określonych zasadami (polityką)

rachunkowości, kapitalizowane w wartości aktywów. Aktywa i zobowiązania niepieniężne ujmowane według

kosztu historycznego wyrażonego w walucie obcej wykazywane są po kursie historycznym z dnia transakcji.

Aktywa i zobowiązania niepieniężne ujmowane według wartości godziwej wyrażonej w walucie obcej przeliczane

są po kursie z dnia dokonania wyceny do wartości godziwej. Zyski lub straty wynikające z przeliczenia aktywów i

zobowiązań niepieniężnych ujmowanych w wartości godziwej są ujmowane zgodnie z ujęciem zysku lub straty z

tytułu zmiany wartości godziwej (czyli odpowiednio w pozostałych całkowitych dochodach lub w zysku lub stracie

w zależności od tego gdzie ujmowana jest zmiana wartości godziwej).

Rzeczowe aktywa trwałe

Rzeczowe aktywa trwałe wykazywane są według ceny nabycia/ kosztu wytworzenia pomniejszonych o umorzenie

oraz odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości. Wartość początkowa środków trwałych obejmuje ich cenę

nabycia powiększoną o wszystkie koszty bezpośrednio związane z zakupem i przystosowaniem składnika majątku

do stanu zdatnego do używania. Koszty poniesione po dacie oddania środka trwałego do używania, takie jak

koszty konserwacji i napraw, obciążają zysk lub stratę w momencie ich poniesienia.

Amortyzacja naliczana jest metodą liniową przez szacowany okres użytkowania danego składnika rzeczowych

aktywów trwałych.

Dana pozycja rzeczowych aktywów trwałych może zostać usunięta z bilansu po dokonaniu jej zbycia lub w

przypadku, gdy nie są spodziewane żadne ekonomiczne korzyści wynikające z dalszego użytkowania takiego

składnika aktywów. Wszelkie zyski lub straty wynikające z usunięcia danego składnika aktywów z bilansu

(obliczone, jako różnica pomiędzy ewentualnymi wpływami ze sprzedaży netto a wartością bilansową danej

pozycji) ujmowane są w zysku lub stracie okresu, w którym dokonano takiego usunięcia.

Aktywa trwałe przeznaczone do sprzedaży

Aktywa trwałe i ich grupy do sprzedaży uznaje się za przeznaczone do sprzedaży, w sytuacji, gdy ich wartość

bilansowa zostanie odzyskana raczej w wyniku transakcji sprzedaży niż w wyniku ich dalszego użytkowania. Ten

warunek może być spełniony tylko, kiedy wystąpienie transakcji sprzedaży jest wysoce prawdopodobne, a

składnik aktywów jest dostępny do natychmiastowej sprzedaży w swoim obecnym stanie. Klasyfikacja składnika

aktywów jako przeznaczonego do sprzedaży zakłada zamiar kierownictwa Spółki do dokonania transakcji

sprzedaży w ciągu roku od momentu dokonania klasyfikacji. Aktywa trwałe sklasyfikowane jako przeznaczone do

sprzedaży wycenia się po niższej spośród dwóch wartości: wartości bilansowej lub wartości godziwej,

pomniejszonej o koszty związane ze sprzedażą.

Nieruchomości inwestycyjne

Początkowe ujęcie nieruchomości inwestycyjnych następuje według ceny nabycia z uwzględnieniem kosztów

transakcyjnych.

Nieruchomości inwestycyjne wykazywane/wyceniane są według wartości godziwej. Zyski lub straty wynikające

ze zmian wartości godziwej nieruchomości inwestycyjnych ujmowane są w zysku lub stracie w tym okresie, w

którym powstały.

Nieruchomości inwestycyjne usuwane są z bilansu w przypadku ich zbycia lub w przypadku stałego wycofania

danej nieruchomości inwestycyjnej z użytkowania, gdy nie są spodziewane żadne przyszłe korzyści ze sprzedaży.

Wszelkie zyski lub straty wynikające z usunięcia nieruchomości inwestycyjnej z bilansu ujmowane są w zysku lub

stracie w tym okresie, w którym dokonano takiego usunięcia.

Przeniesienia składnika rzeczowych aktywów trwałych do nieruchomości inwestycyjnych następuje, gdy

wystąpiła zmiana sposobu jego użytkowania.

IDM Spółka Akcyjna

Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2025 roku

IDM SA

Aktywa niematerialne

Aktywa niematerialne nabyte w oddzielnej transakcji lub wytworzone (jeżeli spełniają kryteria rozpoznania dla

kosztów prac rozwojowych) wycenia się przy początkowym ujęciu odpowiednio w cenie nabycia lub koszcie

wytworzenia. Cena nabycia aktywów niematerialnych nabytych w transakcji połączenia jednostek jest równa ich

wartości godziwej na dzień połączenia. Po ujęciu początkowym, aktywa niematerialne wykazywane są w cenie

nabycia lub koszcie wytworzenia pomniejszonym o umorzenie i odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości.

Nakłady poniesione na aktywa niematerialne wytworzone we własnym zakresie, z wyjątkiem aktywowanych

nakładów poniesionych na prace rozwojowe, nie są aktywowane i ujmowane są w kosztach okresu, w którym

zostały poniesione.

Utrata wartości niefinansowych aktywów trwałych

Na dzień bilansowy Jednostka ocenia, czy istnieją jakiekolwiek przesłanki wskazujące na to, że mogła nastąpić

utrata wartości któregoś ze składników niefinansowych aktywów trwałych. W razie stwierdzenia, że przesłanki

takie zachodzą, lub w razie konieczności przeprowadzenia corocznego testu sprawdzającego, czy nastąpiła utrata

wartości, Spółka dokonuje oszacowania wartości odzyskiwalnej danego składnika aktywów lub ośrodka

wypracowującego środki pieniężne, do którego dany składnik aktywów należy.

Wartość odzyskiwalna składnika aktywów lub ośrodka wypracowującego środki pieniężne odpowiada wartości

godziwej pomniejszonej o koszty doprowadzenia do sprzedaży tego składnika aktywów lub odpowiednio ośrodka

wypracowującego środki pieniężne, lub jego wartości użytkowej, zależnie od tego, która z nich jest wyższa.

Wartość odzyskiwalną ustala się dla poszczególnych aktywów, chyba że dany składnik aktywów nie generuje

samodzielnie wpływów pieniężnych, które są w większości niezależne od generowanych przez inne aktywa lub

grupy aktywów. Jeśli wartość bilansowa składnika aktywów jest wyższa niż jego wartość odzyskiwalna, ma

miejsce utrata wartości i dokonuje się wówczas odpisu do ustalonej wartości odzyskiwalnej. Przy szacowaniu

wartości użytkowej prognozowane przepływy pieniężne są dyskontowane do ich wartości bieżącej przy

zastosowaniu stopy dyskontowej przed uwzględnieniem skutków opodatkowania odzwierciedlającej bieżące

rynkowe oszacowanie wartości pieniądza w czasie oraz ryzyko typowe dla danego składnika aktywów. Odpisy

aktualizujące z tytułu utraty wartości składników majątkowych używanych w działalności kontynuowanej ujmuje

się w tych kategoriach kosztów, które odpowiadają funkcji składnika aktywów, w przypadku którego stwierdzono

utratę wartości.

Na dzień bilansowy Spółka ocenia, czy występują przesłanki wskazujące na to, że odpis aktualizujący z tytułu

utraty wartości, który był ujęty w okresach poprzednich w odniesieniu do danego składnika aktywów jest zbędny,

lub czy powinien zostać zmniejszony. Jeżeli takie przesłanki występują, Spółka szacuje wartość odzyskiwalną tego

składnika aktywów. Poprzednio ujęty odpis aktualizujący z tytułu utraty wartości ulega odwróceniu wtedy i tylko

wtedy, gdy od momentu ujęcia ostatniego odpisu aktualizującego nastąpiła zmiana wartości szacunkowych

stosowanych do ustalenia wartości odzyskiwalnej danego składnika aktywów. W takim przypadku, podwyższa się

wartość bilansową składnika aktywów do wysokości jego wartości odzyskiwalnej. Podwyższona kwota nie może

przekroczyć wartości bilansowej składnika aktywów, jaka zostałaby ustalona (po uwzględnieniu umorzenia),

gdyby w ubiegłych latach nie ujęto odpisu aktualizującego z tytułu utraty wartości w odniesieniu do tego

składnika aktywów. Odwrócenie odpisu aktualizującego z tytułu utraty wartości składnika aktywów ujmuje się

niezwłocznie jako przychód. Po odwróceniu odpisu aktualizującego, w kolejnych okresach odpis amortyzacyjny

dotyczący danego składnika jest korygowany w sposób, który pozwala w ciągu pozostałego okresu użytkowania

tego składnika aktywów dokonywać systematycznego odpisania jego zweryfikowanej wartości bilansowej

pomniejszonej o wartość końcową.

Udziały i akcje w jednostkach zależnych, stowarzyszonych, wspólnych przedsięwzięciach i w pozostałych

jednostkach

Jednostkami zależnymi są podmioty, które Spółka kontroluje.

Sprawowanie kontroli przez Spółkę ma miejsce wtedy, gdy:

• posiada władzę nad danym podmiotem,

• podlega ekspozycji na zmienne zwroty lub posiada prawa do zmiennych zwrotów z tytułu swojego

zaangażowania w jednostce,

• ma możliwość wykorzystania władzy w celu kształtowania poziomu generowanych zwrotów.

IDM Spółka Akcyjna

Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2025 roku

IDM SA

Na dzień bilansowy Emitent weryfikuje, czy nie wystąpiła sytuacja wskazująca wystąpienie lub zmiana jednego

lub kilku z wyżej wymienionych warunków sprawowania kontroli.

W sytuacji, gdy Spółka posiada mniej niż większość praw głosów w danej jednostce, ale posiadane prawa głosu

są wystarczające do jednostronnego kierowania istotnymi działaniami tej jednostki, oznacza to, że sprawuje nad

nią władzę.

W momencie oceny, czy prawa głosu w danej jednostce są wystarczające dla zapewnienia władzy, Spółka

analizuje istotne okoliczności, w tym:

• wielkość posiadanego pakietu praw głosu w porównaniu do rozmiaru udziałów i stopnia rozproszenia praw

głosu posiadanych przez innych udziałowców;

• potencjalne prawa głosu posiadane przez Spółkę, innych udziałowców lub inne strony;

• prawa wynikające z innych ustaleń umownych; a także

• dodatkowe okoliczności, które mogą dowodzić, że Spółka posiada lub nie posiada możliwości kierowania

istotnymi działaniami w momencie podejmowania decyzji, w tym schematy głosowania zaobserwowane na

Walnych Zgromadzeniach Akcjonariuszy lub Zgromadzeniach Wspólników.

Jednostkami stowarzyszonymi są takie jednostki, na które Spółka wywiera znaczący wpływ, niebędące

jednostkami zależnymi ani udziałami we wspólnych przedsięwzięciach Spółki. Znaczący wpływ jest to zdolność

do uczestniczenia w podejmowaniu decyzji z zakresu polityki finansowej i operacyjnej prowadzonej działalności

gospodarczej – zdolność ta nie oznacza sprawowania kontroli bądź współkontroli nad działalnością finansową i

operacyjną jednostki stowarzyszonej.

Wspólne przedsięwzięcia to ustalenia umowne, na mocy których dwie lub więcej stron podejmuje działalność

gospodarczą podlegającą współkontroli – rozumianej jako podział kontroli nad działalnością gospodarczą, podział

kontroli, który występuje gdy istotne decyzje finansowe i operacyjne dotyczące działalności Jednostki wymagają

jednomyślnej zgody stron sprawujących współkontrolę.

Aktywa finansowe

Po początkowym ujęciu w bilansie Jednostka klasyfikuje składniki aktywów finansowych do 4 kategorii:

• aktywa wyceniane w zamortyzowanym koszcie

• aktywa wyceniane według metody praw własności

• aktywa wyceniane w wartości godziwej przez rachunek zysków i strat lub przez inne całkowite dochody

• instrumenty finansowe zabezpieczające

których rozróżnienia dokonuje w zależności od sposobu zarządzania tymi aktywami oraz od przyszłych

przepływów pieniężnych z nimi związanymi.

Klasyfikacja aktywów finansowych dokonywana jest w momencie początkowego ujęcia i może być zmieniona,

gdy zmieni się biznesowy model zarządzania tymi aktywami finansowymi.

Utrata wartości aktywów finansowych

Na dzień bilansowy Jednostka ocenia, czy istnieją obiektywne przesłanki utraty wartości składnika aktywów

finansowych lub grupy aktywów finansowych. Składnik aktywów finansowych jest dotknięty utratą wartości ze

względu na ryzyko kredytowe, jeżeli wystąpiło zdarzenie mające ujemny wpływ na szacowane przyszłe przepływy

pieniężne. Do symptomów utraty wartości składnika aktywów finansowych można zaliczyć następujące

zdarzenia:

- np. trudności finansowe pożyczkobiorcy

- naruszenia umowy np. poprzez nieterminowe regulowanie zobowiązań

- przyznanie pożyczkobiorcy, z powodu trudności finansowych, udogodnień, których pożyczkodawca w innym

przypadku by nie udzielił

- wydłużanie terminu trwania umowy pożyczki (np. poprzez aneksowanie na kolejne okresy).

Na dzień bilansowy Emitent wprowadził zasady ujawniania strat kredytowych od udzielonych pożyczek stosując

następujący schemat ich szacowania:

- rezerwa do 10% wartości należności od udzielonych pożyczek w przypadku aneksowanej/przedłużonej umowy

pożyczki na następny okres obrachunkowy, nawet w przypadku spłat w trakcie okresu i zmniejszenia salda

należności z tego tytułu pomiędzy początkiem roku i dniem bilansowym;

IDM Spółka Akcyjna

Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2025 roku

IDM SA

-rezerwa do 20% wartości należności od aneksowanej/przedłużonej umowy na następny okres obrachunkowy,

kiedy saldo należności z tego tytułu nie uległo zmniejszeniu na dzień bilansowy;

- rezerwa do 30% wartości należności w przypadku aneksowania/przedłużenia umowy pożyczki oraz zwiększenia

salda na dzień bilansowy w porównaniu do salda na początek roku;

- rezerwa do 50% wartości należności w przypadku przeterminowanej należności jeżeli termin nie został rolowany

w pierwszym roku przeterminowania;

- rezerwa do 50% wartości należności w przypadku przeterminowanej należności jeżeli termin nie został rolowany

w pierwszym roku przeterminowania;

- ponadto dla aktywów/pożyczek udzielonych podmiotom powiązanym osobowo bądź kapitałowo, gdzie

pożyczkobiorca ma większy dostęp do danych finansowych podmiotu (nie tylko na dzień bilansowy) i może ocenić

realność przyszłych przepływów i odzyskiwalność zaangażowanych aktywów może obniżyć ryzyko kredytowe;

- w przypadku aktywów zabezpieczonych ryzyko kredytowe może również zostać obniżone, po uwzględnieniu

ewentualnych kosztów skorzystania z zabezpieczenia;

- wypadku spłat pożyczek dokonanych po dniu bilansowym dla których zastawanie miałyby rezerwy opisane

powyżej przyjmuje się iż ryzyko kredytowe nie występuje takie należności pomijane są przy szacowaniu rezerwy.

Należności handlowe

Należności handlowe ujmowane i wykazywane są w wartości kwot należnych za wystawione faktury, z

uwzględnieniem odpisu na wątpliwe należności. Odpis na należności oszacowywany jest wtedy, gdy ściągnięcie

pełnej kwoty należności przestało być prawdopodobne.

W przypadku, gdy wpływ wartości pieniądza w czasie jest istotny, wartość należności ustalana jest poprzez

zdyskontowanie prognozowanych przyszłych przepływów pieniężnych do wartości bieżącej, przy zastosowaniu

stopy dyskontowej odzwierciedlającej aktualne oceny rynkowe wartości pieniądza w czasie. Jeżeli zastosowana

została metoda polegająca na dyskontowaniu, zwiększenie lub zmniejszenie należności w związku z upływem

czasu jest ujmowane jako przychody lub koszty finansowe.

Należności podatkowe stanowią odrębny składnik aktywów krótkoterminowych. Należności podatkowe za okres

bieżący i okresy mogą powstawać w przypadku nadpłaty lub korekt zeznań podatkowych (podlegających

zwrotowi od organów podatkowych).

Pozostałe należności obejmują np. zaliczki przekazane z tytułu przyszłych zakupów rzeczowych aktywów

trwałych, aktywów niematerialnych.

Środki pieniężne i ich ekwiwalenty

Środki pieniężne wykazywane w bilansie obejmują dostępne środki pieniężne w banku i w kasie oraz lokaty

krótkoterminowe o okresie zapadalności nieprzekraczającym trzech miesięcy.

Saldo środków pieniężnych i ich ekwiwalentów wykazane w rachunku przepływów pieniężnych składa się z

określonych powyżej środków pieniężnych i ich ekwiwalentów, pomniejszonych o niespłacone kredyty w

rachunkach bieżących.

Zobowiązania finansowe

Zobowiązanie finansowe to każde zobowiązanie będące:

• wynikającym z umowy obowiązkiem wydania środków pieniężnych lub innego składnika aktywów

finansowych innej jednostce,

• kontraktem, który będzie rozliczony lub może być rozliczony we własnych instrumentach kapitałowych

jednostki i jest instrumentem niepochodnym, w zamian za który jednostka jest lub może być zobowiązana

wydać zmienną liczbę własnych instrumentów kapitałowych lub instrumentem pochodnym, który będzie

rozliczony lub może być rozliczony w inny sposób niż przez wymianę ustalonej kwoty środków pieniężnych

lub innego składnika aktywów finansowych na ustaloną liczbę własnych instrumentów kapitałowych

jednostki.

W tym celu prawa poboru, opcje i warranty, umożliwiające nabycie ustalonej liczby własnych instrumentów

kapitałowych jednostki w zamian za ustaloną kwotę środków pieniężnych w dowolnej walucie, stanowią

IDM Spółka Akcyjna

Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2025 roku

IDM SA

instrumenty kapitałowe, jeżeli jednostka oferuje prawa poboru, opcje i warranty pro-rata wszystkim

aktualnym właścicielom tej samej kategorii niepochodnych instrumentów kapitałowych tej jednostki.

W momencie początkowego ujęcia każdy składnik zobowiązań finansowych zostaje zaklasyfikowany jako:

• zobowiązanie finansowe wyceniane w zamortyzowanym koszcie,

• lub zobowiązanie finansowe wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy lub inne całkowite

dochody.

Zobowiązania finansowe wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy obejmują zobowiązania

finansowe przeznaczone do obrotu oraz zobowiązania finansowe pierwotnie zakwalifikowane do kategorii

wycenianych do wartości godziwej przez wynik finansowy. Zobowiązania finansowe są klasyfikowane jako

przeznaczone do obrotu, jeżeli zostały nabyte dla celów sprzedaży w niedalekiej przyszłości. Instrumenty

pochodne również klasyfikowane są jako przeznaczone do obrotu chyba, że uznane są za efektywne instrumenty

zabezpieczające.

Zobowiązania finansowe mogą być przy pierwotnym ujęciu zakwalifikowane do kategorii wycenianych w wartości

godziwej przez wynik finansowy, jeżeli poniższe kryteria są spełnione:

(i) taka kwalifikacja eliminuje lub znacząco obniża niespójność traktowania, gdy zarówno wycena jak i zasady

rozpoznawania strat lub zysków podlegają innym regulacjom;

lub

(ii) zobowiązania są częścią grupy zobowiązań finansowych, które są zarządzane i oceniane w oparciu o wartość

godziwą, zgodnie z udokumentowaną strategią zarządzania ryzykiem;

lub

(iii) zobowiązania finansowe zawierają wbudowane instrumenty pochodne, które powinny być oddzielnie

ujmowane.

Zobowiązania finansowe wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy uwzględniają ich wartość

rynkową na dzień bilansowy bez uwzględnienia kosztów transakcji sprzedaży. Zmiany w wartości godziwej tych

instrumentów są ujmowane w zysku lub stracie jako koszty lub przychody finansowe.

Inne zobowiązania finansowe niebędące instrumentami finansowymi wycenianymi w wartości godziwej przez

wynik finansowy, są wyceniane według zamortyzowanego kosztu przy użyciu metody efektywnej stopy

procentowej.

Jednostka wyłącza ze swojego bilansu zobowiązanie finansowe, gdy zobowiązanie wygasło – to znaczy, kiedy

obowiązek określony w umowie został wypełniony, umorzony lub wygasł. Zastąpienie dotychczasowego

instrumentu dłużnego przez instrument o zasadniczo różnych warunkach dokonywane pomiędzy tymi samymi

podmiotami Spółka ujmuje jako wygaśniecie pierwotnego zobowiązania finansowego i ujęcie nowego

zobowiązania finansowego. Podobnie znaczące modyfikacje warunków umowy dotyczącej istniejącego

zobowiązania finansowego Jednostka ujmuje jako wygaśnięcie pierwotnego i ujęcie nowego zobowiązania

finansowego. Powstającą z tytułu zamiany różnicę odnośnych wartości bilansowych wykazuje się w zysku lub

stracie.

Zobowiązania - papiery dłużne, kredyty bankowe i pożyczki

W momencie początkowego ujęcia, papiery dłużne, kredyty bankowe oraz pożyczki ujmowane są według

wartości godziwej, pomniejszonej o koszty związane z ich uzyskaniem.

Po początkowym ujęciu papiery dłużne i kredyty wyceniane są według zamortyzowanego kosztu, przy

zastosowaniu metody efektywnej stopy procentowej. Przy ustalaniu zamortyzowanego kosztu uwzględnia się

koszty związane z uzyskaniem kredytu oraz dyskonta lub premie uzyskane w związku ze zobowiązaniem.

Przychody i koszty są ujmowane w zysku lub stracie z chwilą usunięcia zobowiązania z bilansu, a także w wyniku

rozliczenia metodą efektywnej stopy procentowej.

Zobowiązania handlowe oraz pozostałe zobowiązania wykazywane są w kwocie wymagającej zapłaty.

Pozostałe zobowiązania niefinansowe krótkoterminowe obejmują zobowiązania z tytułu otrzymanych zaliczek,

rozliczanych poprzez dostawę towarów, usług lub środków trwałych. Pozostałe zobowiązania niefinansowe

ujmowane są w kwocie wymagającej zapłaty.

IDM Spółka Akcyjna

Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2025 roku

IDM SA

Rezerwy

Rezerwy tworzone są wówczas, gdy na Spółce ciąży istniejący obowiązek (prawny lub zwyczajowo oczekiwany)

wynikający ze zdarzeń przeszłych, i gdy prawdopodobne jest, że wypełnienie tego obowiązku spowoduje

konieczność wypływu korzyści ekonomicznych oraz można dokonać wiarygodnego oszacowania kwoty tego

zobowiązania. Jeżeli Spółka spodziewa się, że koszty objęte rezerwą zostaną zwrócone, na przykład na mocy

umowy ubezpieczenia, wówczas zwrot ten jest ujmowany jako odrębny składnik aktywów, ale tylko wtedy, gdy

jest rzeczą praktycznie pewną, że zwrot ten rzeczywiście nastąpi. Koszty dotyczące danej rezerwy są wykazane w

rachunku zysków i strat po pomniejszeniu o wszelkie zwroty.

W przypadku, gdy wpływ wartości pieniądza w czasie jest istotny, wielkość rezerwy jest ustalana poprzez

zdyskontowanie prognozowanych przyszłych przepływów pieniężnych do wartości bieżącej, przy zastosowaniu

stopy dyskontowej odzwierciedlającej aktualne oceny rynkowe wartości pieniądza w czasie oraz ewentualnego

ryzyka związanego z danym zobowiązaniem. Jeżeli zastosowana została metoda polegająca na dyskontowaniu,

zwiększenie rezerwy w związku z upływem czasu jest ujmowane jako koszty finansowe.

Sprzedaż towarów i produktów

Przychody są ujmowane, jeżeli znaczące ryzyko i korzyści wynikające z prawa własności do towarów i produktów

zostały przekazane nabywcy oraz gdy kwotę przychodów można wycenić w wiarygodny sposób.

Odsetki

Przychody z tytułu odsetek są ujmowane sukcesywnie w miarę ich naliczania (z uwzględnieniem metody

efektywnej stopy procentowej, stanowiącej stopę dyskontującą przyszłe wpływy pieniężne przez szacowany

okres życia instrumentów finansowych) w stosunku do wartości bilansowej netto danego składnika aktywów

finansowych.

Dywidendy

Dywidendy ujmowane są w momencie ustalenia praw akcjonariuszy lub udziałowców do ich otrzymania.

Podatki

Podatek bieżący

Zobowiązania i należności z tytułu bieżącego podatku za okres bieżący i okresy poprzednie wycenia się w

wysokości kwot przewidywanej zapłaty na rzecz organów podatkowych (podlegających zwrotowi od organów

podatkowych) z zastosowaniem stawek podatkowych i przepisów podatkowych, które prawnie lub faktycznie już

obowiązywały na dzień bilansowy.

Podatek odroczony

Na potrzeby sprawozdawczości finansowej, podatek odroczony jest obliczany metodą zobowiązań bilansowych

w stosunku do różnic przejściowych występujących na dzień bilansowy między wartością podatkową aktywów i

zobowiązań a ich wartością bilansową wykazaną w sprawozdaniu finansowym.

Rezerwa na podatek odroczony ujmowana jest w odniesieniu do wszystkich dodatnich różnic przejściowych

• z wyjątkiem sytuacji, gdy rezerwa na podatek odroczony powstaje w wyniku początkowego ujęcia wartości

firmy lub początkowego ujęcia składnika aktywów bądź zobowiązania przy transakcji nie stanowiącej

połączenia jednostek i w chwili jej zawierania nie mającej wpływu ani na zysk lub stratę brutto, ani na dochód

do opodatkowania czy stratę podatkową, oraz

• w przypadku dodatnich różnic przejściowych wynikających z inwestycji w jednostkach zależnych lub

stowarzyszonych i udziałów we wspólnych przedsięwzięciach – z wyjątkiem sytuacji, gdy terminy odwracania

się różnic przejściowych podlegają kontroli inwestora i gdy prawdopodobne jest, iż w dającej się przewidzieć

przyszłości różnice przejściowe nie ulegną odwróceniu.

Aktywa z tytułu podatku odroczonego ujmowane są w odniesieniu do wszystkich ujemnych różnic przejściowych,

jak również niewykorzystanych ulg podatkowych i niewykorzystanych strat podatkowych przeniesionych na

następne lata, w takiej wysokości, w jakiej jest prawdopodobne, że zostanie osiągnięty dochód do

opodatkowania, który pozwoli wykorzystać ww. różnice, aktywa i straty

• z wyjątkiem sytuacji, gdy aktywa z tytułu odroczonego podatku dotyczące ujemnych różnic przejściowych

powstają w wyniku początkowego ujęcia składnika aktywów bądź zobowiązania przy transakcji nie

IDM Spółka Akcyjna

Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2025 roku

IDM SA

stanowiącej połączenia jednostek i w chwili jej zawierania nie mają wpływu ani na zysk lub stratę brutto, ani

na dochód do opodatkowania czy stratę podatkową, oraz

• w przypadku ujemnych różnic przejściowych z tytułu inwestycji w jednostkach zależnych lub

stowarzyszonych oraz udziałów we wspólnych przedsięwzięciach, składnik aktywów z tytułu odroczonego

podatku jest ujmowany w bilansie jedynie w takiej wysokości, w jakiej jest prawdopodobne, iż w dającej się

przewidzieć przyszłości ww. różnice przejściowe ulegną odwróceniu i osiągnięty zostanie dochód do

opodatkowania, który pozwoli na potrącenie ujemnych różnic przejściowych.

Wartość bilansowa składnika aktywów z tytułu odroczonego podatku jest weryfikowana na każdy dzień

bilansowy i ulega stosownemu obniżeniu o tyle, o ile przestało być prawdopodobne osiągnięcie dochodu do

opodatkowania wystarczającego do częściowego lub całkowitego zrealizowania składnika aktywów z tytułu

odroczonego podatku dochodowego. Nieujęty składnik aktywów z tytułu odroczonego podatku dochodowego

podlega ponownej ocenie na każdy dzień bilansowy i jest ujmowany do wysokości odzwierciedlającej

prawdopodobieństwo osiągnięcia w przyszłości dochodów do opodatkowania, które pozwolą na odzyskanie tego

składnika aktywów.

Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego oraz rezerwy na podatek odroczony wyceniane są

z zastosowaniem stawek podatkowych, które według przewidywań będą obowiązywać w okresie, gdy składnik

aktywów zostanie zrealizowany lub rezerwa rozwiązana, przyjmując za podstawę stawki podatkowe (i przepisy

podatkowe) obowiązujące na dzień bilansowy lub takie, których obowiązywanie w przyszłości jest pewne na

dzień bilansowy.

Podatek dochodowy dotyczący pozycji ujmowanych poza zyskiem lub stratą jest ujmowany poza zyskiem lub

stratą: w innych całkowitych dochodach dotyczący pozycji ujętych w innych całkowitych dochodach lub

bezpośrednio w kapitale własnym dotyczący pozycji ujętych bezpośrednio w kapitale własnym.

Jednostka kompensuje ze sobą aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego z rezerwami z tytułu

odroczonego podatku dochodowego wtedy i tylko wtedy, gdy posiada tytuł prawny do przeprowadzenia

kompensaty należności ze zobowiązaniem i odroczony podatek dochodowy ma związek z tym samym

podatnikiem i tym samym organem podatkowym.

Podatek od towarów i usług VAT

Przychody, koszty, aktywa i zobowiązania są ujmowane po pomniejszeniu o wartość podatku od towarów i usług,

z wyjątkiem:

• gdy podatek od towarów i usług zapłacony przy zakupie aktywów lub usług nie jest możliwy do odzyskania

od organów podatkowych; wtedy jest on ujmowany odpowiednio jako część ceny nabycia składnika aktywów

lub jako część pozycji kosztowej oraz

• należności i zobowiązań, które są wykazywane z uwzględnieniem kwoty podatku od towarów i usług. Kwota

netto podatku od towarów i usług możliwa do odzyskania lub należna do zapłaty na rzecz organów

podatkowych jest ujęta w sprawozdaniu z sytuacji finansowej jako część należności lub zobowiązań

podatkowych.

Ocena niepewności co do rozliczeń podatkowych

Rozliczenia podatkowe oraz inne obszary działalności podlegające regulacjom prawa podatkowego mogą być

przedmiotem kontroli organów administracyjnych, które uprawnione są do nakładania wysokich kar i sankcji.

Brak odniesienia do utrwalonych regulacji prawnych w Polsce powoduje występowanie w obowiązujących

przepisach niejasności i niespójności. Często występujące różnice w opiniach, co do interpretacji prawnej

przepisów podatkowych zarówno wewnątrz organów państwowych, jak i pomiędzy organami państwowymi i

przedsiębiorstwami, powodują powstawanie obszarów niepewności i konfliktów. Zjawiska te powodują, że

ryzyko podatkowe w Polsce jest znacząco wyższe niż istniejące zwykle w krajach o bardziej rozwiniętym systemie

podatkowym.

Rozliczenia podatkowe mogą być przedmiotem kontroli przez okres pięciu lat, począwszy od końca roku, w

którym nastąpiła zapłata podatku.

Zysk (strata) netto na akcję

Zysk (strata) netto na akcję danego okresu wyliczany jest poprzez podzielenie wyniku netto tego okresu przez

średnią ważoną liczbę akcji w okresie sprawozdawczym.

IDM Spółka Akcyjna

Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2025 roku

IDM SA

III.4. Zmiany zasad rachunkowości

Nie wystąpiły.

III.5. Istotne wartości oparte na szacunkach i profesjonalnym osądzie

Poniżej omówiono podstawowe pojęcia i założenia występujące w Jednostce dotyczące zastosowania metod

szacunkowych na dzień bilansowy, z którymi związane jest istotne ryzyko korekty wartości bilansowych aktywów

i zobowiązań wpływających na wynik finansowy.

Profesjonalny osąd

Sporządzenie sprawozdania finansowego Spółki wymaga od Zarządu dokonania założeń, osądów i szacunków,

które mogą mieć wpływ na wartość prezentowanych przychodów, kosztów, aktywów i zobowiązań i powiązanych

z nimi zobowiązań warunkowych. Niepewność co do tych założeń, osądów i szacunków może spowodować

istotne korekty wartości bilansowych aktywów i zobowiązań w przyszłości.

Niepewność szacunków i założeń

Spółka przyjmuje założenia i szacunki dotyczące przyszłych zdarzeń na podstawie wiedzy posiadanej podczas

sporządzania sprawozdań finansowych. Założenia i szacunki przyjęte na dzień bilansowy mogą ulec zmianie na

skutek wydarzeń w przyszłości wynikających np. ze zmian rynkowych lub zmian będących poza kontrolą Spółki.

Takie zmiany w szacunkach lub założeniach ujawniane są w momencie wystąpienia.

Utrata wartości aktywów finansowych

Na dzień bilansowy Jednostka dokonuje oceny wystąpienia przesłanek utraty wartości poszczególnych

składników aktywów finansowych: inwestycji w jednostkach zależnych, stowarzyszonych i w pozostałych

jednostkach, aktywów finansowych, pożyczek i należności (w tym należności spornych).

Wycena wartości aktywów finansowych wymaga oszacowania prognozowanych przyszłych przepływów

pieniężnych z tych aktywów oraz doboru właściwej stopy dyskontowej w celu obliczenia wartości bieżącej

przepływów pieniężnych z tego tytułu.

W przypadku stwierdzenia utraty wartości danego składnika Jednostka dokonuje stosownego odpisu

aktualizującego lub tworzy rezerwę na utratę wartości. W sytuacji ustania przesłanek wskazujących na utratę

wartości składnika aktywów finansowych Jednostka koryguje utworzony odpis aktualizujący/rezerwa ulega

rozwiązaniu lub odwróceniu.

Utrata wartości aktywów niefinansowych

Jednostka ocenia, czy istnieją przesłanki utraty wartości aktywów niefinansowych. Testy na utratę wartości

przeprowadzane są wtedy, gdy istnieją przesłanki świadczące o tym, że wartość bilansowa danego składnika

aktywów może być niemożliwa do odzyskania. Jednostka szacuje wartość odzyskiwaną takiego składnika

aktywów i dokonuje stosownego odpisu aktualizującego lub tworzy rezerwę z tego tytułu. W sytuacji ustania

przesłanek wskazujących na utratę wartości składnika aktywów finansowych uprzednio utworzone odpis

aktualizujący lub rezerwa podlega odwróceniu/rozwiązaniu.

III.6. Zgodność z Międzynarodowymi Standardami Sprawozdawczości Finansowej – oświadczenie o

zgodności

Niniejsze jednostkowe sprawozdanie finansowe zostało sporządzone zgodnie z Międzynarodowymi Standardami

Sprawozdawczości Finansowej („MSSF”) zatwierdzonymi przez UE („MSSF UE”) , obowiązującymi dla okresów

rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2025 r. Na dzień zatwierdzenia niniejszego sprawozdania do publikacji,

biorąc pod uwagę toczący się w UE proces wprowadzania MSSF, MSSF mające zastosowanie do tego

sprawozdania finansowego nie różnią się od MSSF UE. MSSF UE obejmują standardy i interpretacje

zaakceptowane przez Radę Międzynarodowych Standardów Rachunkowości („RMSR”). Spółka prowadzi swoje

księgi zgodnie z MSSF oraz w zakresie tam nieokreślonym zgodnie z ustawą o rachunkowości.

III.7. Zmiany standardów lub interpretacji obowiązujące i zastosowane przez Spółkę, które weszły w życie

od 1 stycznia 2025 r.

Sporządzając jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok 2025 Spółka stosuje takie same zasady rachunkowości

jak przy sporządzaniu rocznego sprawozdania finansowego za rok 2024, z wyjątkiem zmian do standardów i

IDM Spółka Akcyjna

Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2025 roku

IDM SA

nowych standardów oraz interpretacji zatwierdzonych przez Unię Europejską, które obowiązują dla okresów

sprawozdawczych rozpoczynających się w dniu 1 stycznia 2025 r.:

• Zmiany do MSR 21 Skutki zmian kursów wymiany walut obcych dotyczących braku możliwości wymiany

- obowiązujące w odniesieniu do okresów sprawozdawczych rozpoczynających się w dniu lub po 1

stycznia 2025 r.

Zmiany nie mają istotnego wpływu na stosowane przez Spółkę zasady (politykę) rachunkowości w odniesieniu do

działalności Spółki lub jej wyników finansowych.

III.8. Standardy opublikowane i zatwierdzone przez UE, które jeszcze nie weszły w życie oraz ich wpływ na

sprawozdanie finansowe Spółki

Zarząd przeanalizował wpływ zastosowania nowych standardów na przyszłe sprawozdanie finansowe.

Zatwierdzając niniejsze sprawozdanie finansowe Spółka nie zastosowała następujących standardów, zmian

standardów i interpretacji, które zostały opublikowane i zatwierdzone do stosowania w UE, ale nie weszły jeszcze

w życie:

• Zmiany do MSSF 1, MSSF 7, MSSF 9, MSSF 10, MSR 7 w ramach Annual Improvements Volume 11 -

obowiązujące w odniesieniu do okresów sprawozdawczych rozpoczynających się w dniu lub po 1

stycznia 2026 r.,

• Zmiany do MSSF 9 Instrumenty finansowe i MSSF 7 Instrumenty finansowe - ujawnienia informacji -

zmiany w klasyfikacji i wycenie - obowiązujące w odniesieniu do okresów sprawozdawczych

rozpoczynających się w dniu lub po 1 stycznia 2026 r.

• Umowy dotyczące energii elektrycznej ze źródeł odnawialnych – zmiany do MSSF 9 Instrumenty

finansowe i MSSF 7 Instrumenty finansowe – ujawnienia informacji – obowiązujące w odniesieniu do

okresów sprawozdawczych rozpoczynających się w dniu lub po 1 stycznia 2026 r.

• MSSF 18 Zasady prezentacji i ujawnienia w sprawozdaniach finansowych - obowiązujący w odniesieniu

do okresów sprawozdawczych rozpoczynających się w dniu lub po 1 stycznia 2027 r.,

Spółka nie spodziewa się istotnego wpływu wprowadzenia zmian na stosowane przez Spółkę zasady (politykę)

rachunkowości w odniesieniu do działalności Spółki lub jej wyników finansowych, za wyjątkiem zmian

wprowadzanych przez MSSF 18.

III.9. Standardy i interpretacje przyjęte przez RMSR, które nie zostały jeszcze zatwierdzone przez UE do

stosowania

Zatwierdzając niniejsze sprawozdanie finansowe Spółka nie zastosowała następujących standardów, zmian

standardów i interpretacji, które nie zostały jeszcze zatwierdzone do stosowania w UE:

• MSSF 19 Spółki zależne bez odpowiedzialności publicznej - ujawnianie informacji - obowiązujący w

odniesieniu do okresów sprawozdawczych rozpoczynających się w dniu lub po 1 stycznia 2027 r.,

• Zmiany do MSSF 19 Spółki zależne bez odpowiedzialności publicznej - ujawnianie informacji -

obowiązujący w odniesieniu do okresów sprawozdawczych rozpoczynających się w dniu lub po 1

stycznia 2027 r.,

• Zmiany do MSR 21 Skutki zmian kursów wymiany walut obcych: Przeliczenie na walutę prezentacji w

warunkach hiperinflacji obowiązujące w odniesieniu do okresów sprawozdawczych rozpoczynających

się w dniu lub po 1 stycznia 2027 r.

Spółka jest w trakcie analizy szacunków, jak istotny wpływ na sprawozdanie finansowe Spółki będą miały

wymienione wyżej standardy i zmiany do standardów.

IDM Spółka Akcyjna

Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2025 roku

IDM SA

IV. SPRAWOZDANIE Z ZYSKÓW I STRAT ORAZ INNYCH CAŁKOWITYCH DOCHODÓW

Sprawozdanie z zysków i strat należy analizować łącznie z notami objaśniającymi stanowiącymi integralną część

sprawozdania finansowego.

Nota

01.01.

31.12.2025

01.01.

31.12.2024

Przychody ze sprzedaży

8.1

3 712 616,52

4 156 960,94

Przychody z działalności podstawowej

8.1

3 712 616,52

4 156 960,94

Pozostałe przychody ze sprzedaży

0,00

Koszty działalności podstawowej

8.2

2 795 928,20

2 640 651,01

Wynik z działalności podstawowej

916 688,32

1 516 309,93

Pozostałe przychody operacyjne

8.3

7 967,10

1 472 647,93

Pozostałe koszty operacyjne

8.4

25 190,19

369 857,62

Zysk (strata) z działalności operacyjnej

899 465,23

2 619 100,24

Przychody finansowe

8.5

2 300 183,24

1 853 566,70

Koszty finansowe

8.6

3 621 913,11

3 196 960,26

Zysk (strata) przed podatkiem dochodowym

-422 264,64

1 275 706,68

Podatek dochodowy

8.7

0,00

Zysk (strata) netto

-422 264,64

1 275 706,68

Pozostałe dochody zmieniające wynik

01.01.

31.12.2025

01.01.

31.12.2024

Wynik z tytułu wyceny instrumentów finansowych dostępnych

do sprzedaży

0,00

Wynik/zmiana wartości instrumentów finansowych, po

spełnieniu określonych warunków

0,00

Pozostałe dochody zmieniające wynik

0,00

Podatek dochodowy od pozostałych dochodów zmieniających

wynik netto

0,00

Całkowite dochody razem

-422 264,64

1 275 706,68

Zysk przypadający akcjonariuszom na 1 akcję

Wyszczególnienie

Nota

01.01.

31.12.2025

01.01.

31.12.2024

Zysk (strata) netto

-422 264,64

1 275 706,68

Liczba akcji

45 422 882,00

Zysk (strata) na 1 akcję

10.6

-0,01 zł

0,028 zł

IDM Spółka Akcyjna

Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2025 roku

IDM SA

V. SPRAWOZDANIE Z SYTUACJI FINANSOWEJ

Aktywa

Nota

31.12.2025

31.12.2024

Aktywa trwałe (długoterminowe)

0,00

1 198 193,00

Wartości niematerialne

9.1

0,00

Rzeczowe aktywa trwałe

9.2

0,00

Nieruchomości inwestycyjne

9.3

0,00

Inwestycje w jednostkach zależnych, współzależnych i

stowarzyszonych

9,4

0,00

623 623,00

Inwestycje w pozostałych jednostkach

9.5

0,00

574 570,00

Pozostałe długoterminowe aktywa finansowe

9.6

0,00

Aktywa z tyt. odroczonego podatku dochodowego

9.7

0,00

Aktywa obrotowe (krótkoterminowe)

8.2

2 236 680,21

1 154 854,05

Zapasy

9,8

0,00

Aktywa finansowe (krótkoterminowe)

9.9

1 321 474,29

467 105,96

Należności handlowe

9.10

6 283,20

227 786,58

Należności podatkowe

9.11

1 799,19

4 780,42

Pozostałe należności krótkoterminowe

9.12

451 163,06

339 309,82

Środki pieniężne i ich ekwiwalenty

9.13

438 821,47

115 871,27

Pozostałe aktywa krótkoterminowe

9.14

17 139,00

0,00

Aktywa przeznaczone do zbycia

9.15

0,00

AKTYWA Razem

2 236 680,21

2 353 047,05

Pasywa

Nota

31.12.2025

31.12.2024

KAPITAŁ WŁASNY

2 819,64

425 084,28

Kapitał podstawowy

10.1

2 271 144,10

Kapitał zapasowy

10.2

0,00

Kapitał rezerwowy

10.3

24 053,34

Zyski (Straty) lat ubiegłych

10.4

-1 870 113,16

-3 145 819,84

Zysk (strata) okresu

10.5

-422 264,64

1 275 706,68

Zobowiązania długoterminowe

341 495,18

897 014,00

Rezerwy na zobowiązania

11.1

0,00

Rezerwa na świadczenia pracownicze

11.1.2

83 705,18

22 014,00

Pozostałe rezerwy

16 000,00

0,00

Zobowiązania finansowe (część długoterminowa)

11.2

241 790,00

875 000,00

Pozostałe zobowiązania długoterminowe

11.3

0,00

Rezerwa tytułu odroczonego podatku dochodowego

11.5

0,00

Zobowiązania krótkoterminowe

11.6

1 892 365,39

1 030 948,77

Zobowiązania finansowe (część krótkoterminowa)

11.6

1 160 478,36

460 955,20

Zobowiązania handlowe

11.6

127 440,28

283 436,83

Zobowiązania podatkowe

11.7

270 022,45

168 696,31

Zobowiązania z tytułu wynagrodzeń

11,8

117 686,13

75 513,56

Pozostałe zobowiązania krótkoterminowe

11.9

216 738,17

42 346,87

Zobowiązania z tyt. aktywów przeznaczonych do

odsprzedaży

0,00

Zobowiązania Razem

2 233 860,57

1 927 962,77

PASYWA Razem

2 236 680,21

2 353 047,05

Sprawozdanie z sytuacji finansowej należy analizować łącznie z notami objaśniającymi stanowiącymi integralną

część sprawozdania finansowego.

IDM Spółka Akcyjna

Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2025 roku

IDM SA

VI. SPRAWOZDANIE Z PRZEPŁYWÓW PIENIĘŻNYCH

Wyszczególnienie

01.01 – 31.12.2025

01.01 – 31.12.2024

Przepływy środków pieniężnych z działalności operacyjnej

Zysk (strata) brutto

-422 264,64

1 275 706,68

Korekty razem

140 747,80

-1 256 882,50

Amortyzacja

0,00

3 000,00

Zyski/straty z tytułu różnic kursowych

0,00

Odsetki i udziały w zyskach (dywidendy)

49 711,24

0,00

Zysk/strata z działalności inwestycyjnej

1 232 068,72

-1 769 599,74

Zmiana stanu rezerw

77 691,18

-22 014,00

Zmiana stanu instrumentów finansowych

-1 570 939,35

656 201,25

Zmiana stanu należności

112 631,37

254 813,70

Zmiana stanu zobowiązań

161 893,46

-204 413,03

Zmiana stanu pozostałych aktywów i pasywów

77 691,18

-174 870,68

Podatek dochodowy zapłacony

0,00

Pozostałe korekty

0,00

Przepływy pieniężne netto z działalności operacyjnej

-281 516,84

18 824,18

Przepływy środków pieniężnych z działalności inwestycyjnej

Wpływy

2 339 945,02

3 444 195,15

Zbycie wartości niematerialnych

0,00

Zbycie składników rzeczowych aktywów trwałych

0,00

Zbycie instrumentów finansowych

482 713,31

2 299 195,15

Zbycie inwestycji w jednostkach zależnych, stowarzyszonych i

pozostałych

1 842 666,29

1 145 000,00

Dywidendy i udziały w zyskach

14 565,42

0,00

Pozostałe wpływy

0,00

Wydatki

1 608 317,08

3 166 909,61

Nabycie wartości niematerialnych

0,00

Nabycie składników rzeczowych aktywów trwałych

0,00

Nabycie instrumentów finansowych

1 407 317,08

3 013 784,61

Inwestycje w jedn. zależnych, stowarzyszonych i pozostałych

0,00

153 125,00

Udzielone pożyczki długoterminowe

201 000,00

0,00

Pozostałe wydatki

0,00

Przepływy pieniężne netto z działalności inwestycyjnej

731 627,94

277 285,54

Przepływy środków pieniężnych z działalności finansowej

Wpływy

1 314 000,00

1 463 781,38

Wpływy z emisji na akcji

0,00

Dopłaty do kapitału

0,00

Zaciągnięcie kredytów i pożyczek

1 314 000,00

1 463 781,38

Emisja dłużnych papierów wartościowych

0,00

Pozostałe wpływy

0,00

Wydatki

1 441 160,90

1 741 493,36

Wydatki z tytułu emisji akcji

0,00

Nabycie akcji własnych

0,00

Spłata kredytów i pożyczek

1 182 290,00

1 623 942,71

Wykup dłużnych papierów wartościowych

0,00

Płatności dywidend i innych wypłat na rzecz właścicieli

0,00

Wypłaty z zysku dla osób zarządzających i nadzorujących

0,00

Wydatki na cele społeczne użyteczne

0,00

Płatności zobowiązań z tytułu umów leasingu finansowego

0,00

IDM Spółka Akcyjna

Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2025 roku

IDM SA

Zapłacone odsetki

258 870,90

117 251,03

Pozostałe wydatki

299,62

Przepływy pieniężne netto z działalności finansowej

-127 160,90

-277 711,98

Przepływy pieniężne netto razem

322 950,20

18 397,74

Bilansowa zmiana stanu środków pieniężnych w tym zmiana z

tytułu różnic kursowych

322 950,20

18 397,74

Środki pieniężne na początek okresu

115 871,27

97 473,53

Środki pieniężne na koniec okresu

438 821,47

115 871,27

w tym o ograniczonej możliwości dysponowania

0,00

IDM Spółka Akcyjna

Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2025 roku

IDM SA

VII. ZESTAWIENIE ZMIAN W KAPITALE WŁASNYM

Wyszczególnienie

Kapitał

podstawowy

Kapitał

zapasowy i

rezerwowy

Niepodzielony

wynik lat

ubiegłych

Razem kapitał

własny

Stan na 1 stycznia 2024 r.

2 271 144,10

24 053,34

-1 667 467,29

-850 622,40

Zysk (strata) okresu

0,00

1 275 706,68

Podwyższenie kapitału

zakładowego

0,00

Podział zysku za lata poprzednie

0,00

Zmiana na wyniku lat ubiegłych

0,00

Pozostałe zmiany w kapitałach

0,00

Stan na 31 grudnia 2024 r.

2 271 144,10

24 053,34

-1 870 113,16

425 084,28

Wyszczególnienie

Kapitał

podstawowy

Kapitał

zapasowy i

rezerwowy

Niepodzielony

wynik lat

ubiegłych

Razem kapitał

własny

Stan na 1 stycznia 2025

2 271 144,10

24 053,34

-1 870 113,16

425 084,28

Zysk (strata) okresu

0,00

-422 264,64

Podwyższenie kapitału

zakładowego

0,00

Podział zysku za lata poprzednie

0,00

Zmiana na wyniku lat ubiegłych

0,00

Pozostałe zmiany w kapitałach

0,00

Stan na 31 grudnia 2025

2 271 144,10

24 053,34

-2 292 377,80

2 819,64

IDM Spółka Akcyjna

Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2025 roku

IDM SA

VIII. INFORMACJA DODATKOWA I NOTY OBJAŚNIAJĄCE DO SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO

PRZYCHODY I KOSZTY

8.1. Przychody z działalności podstawowej

Wyszczególnienie

01.01.2025

31.12.2025

01.01.2024

31.12.2024

Przychody z działalności podstawowej (usługi doradcze, usługi

pośrednictwa na rynku nieruchomości i obrotu wierzytelnościami)

3 712 616,52

4 156 960,94

Pozostałe przychody z działalności podstawowej

0,00

Razem

3 712 616,52

4 156 960,94

Przychody ze sprzedaży usług realizowane są na terenie Polski. Sprzedaż usług z działalności podstawowej

realizowana jest w segmencie usług doradczych.

W działalności Emitenta nie występują segmenty, prowadzi działalność jednorodną.

8.2. Koszty działalności podstawowej – koszty wg rodzajów

Jednostka ewidencjonuje koszty i sporządza sprawozdanie z zysków i strat w układzie porównawczym.

Wyszczególnienie

01.01.2025

31.12.2025

01.01.2024

31.12.2024

Amortyzacja

0,00

3 000,00

Zużycie materiałów

137 130,56

29 002,24

Usługi obce

1 176 238,18

1 214 216,31

Podatki i opłaty

13 890,32

9 752,90

Wynagrodzenia

1 446 016,53

1 191 805,37

Pozostałe koszty

22 652,61

192 874,19

Razem

2 795 928,20

2 640 651,01

Na potrzeby sprawozdawczości wewnętrznej przychody i koszty ewidencjonowane są na realizowane projekty,

co umożliwia rozliczanie i analizę prowadzonej działalności w rozbiciu na uzyskiwane z poszczególnych projektów

marże i ich zyskowność.

Koszty wynagrodzeń i świadczeń pracowniczych

Wyszczególnienie

01.01.2025

31.12.2025

01.01.2024

31.12.2024

Fundusz wynagrodzeń

1 235 403,32

982 049,49

Składki społeczne (ZUS) i pozostałe świadczenia społeczne i

zdrowotne

210 613,21

209 755,88

Pozostałe świadczenia na rzecz pracowników

0,00

Razem

1 446 016,53

1 191 805,37

Wynagrodzenia osób wchodzących w skład organów nadzorujących Jednostkę

Wyszczególnienie

01.01.2025

31.12.2025

01.01.2024

31.12.2024

Wynagrodzenia Zarząd

211 451,91

66 000,00

Wynagrodzenia Rada Nadzorcza

75 090,00

16 000,00

Razem

286 541,91

82 000,00

IDM Spółka Akcyjna

Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2025 roku

IDM SA

8.3. Pozostałe przychody operacyjne

Wyszczególnienie

01.01.2025

31.12.2025

01.01.2024

31.12.2024

Przychody ze zbycia niefinansowych składników aktywów trwałych

0,00

Otrzymane dotacje, subwencje

0,00

Aktualizacja wartości aktywów niefinansowych

0,00

868 998,02

Inne pozostałe przychody operacyjne

7 967,10

603 649,91

Razem

7 967,10

1 472 647,93

8.4. Pozostałe koszty operacyjne

Wyszczególnienie

01.01.2025

31.12.2025

01.01.2024

31.12.2024

Przychody ze zbycia niefinansowych aktywów trwałych

0,00

Subwencje, dotacje

25 000,00

0,00

Aktualizacja wartości udziałów w jednostkach zewnętrznych

0,00

208 777,00

Utworzenie rezerwy na straty kredytowe od udzielonych pożyczek

0,00

99 360,00

Utworzenie rezerwy na straty kredytowe na należności handlowe

0,00

18 125,00

Inne pozostałe koszty operacyjne

190,19

43 595,62

Razem

25 190,19

369 857,62

Do pozostałych przychodów i kosztów działalności operacyjnej jednostki zalicza się przychody i koszty, które w

sposób pośredni wiążą się z podstawową działalnością. Nie wynikają z niej bezpośrednio, ale powstały w wyniku

podejmowania działań dotyczących działalności operacyjnej jak np.

- przychody i koszty z tytułu najmu lub dzierżawy środków trwałych, jeśli najem nie jest związany z działalnością

podstawową jednostki

- odpisane przedawnione i umorzone należności lub zobowiązania

- przychody i straty związane ze zdarzeniami losowymi

- zapłacone oraz nakazane do zapłaty kary umowne

- pozostałe przychody i koszty niezwiązane bezpośrednio z podstawową działalnością Jednostki.

Poza wyszczególnionymi w Notach 8.3. i 8.4. pozostałymi przychodami i pozostałymi kosztami, Jednostka nie

identyfikuje innych pozycji przychodów lub kosztów, a w szczególności o nadzwyczajnej wartości, które wystąpiły

incydentalnie.

8.5. Przychody finansowe

Wyszczególnienie

01.01.2025

31.12.2025

01.01.2024

31.12.2024

Dywidendy

14 565,42

0,00

Odsetki od udzielonych pożyczek

184 778,19

78 319,45

Odsetki bankowe otrzymane

0,00

1 325,08

Aktualizacja wartości aktywów finansowych

0,00

Przychody ze zbycia aktywów finansowych

2 099 718,79

1 773 922,17

Pozostałe przychody finansowe

1 120,84

0,00

Razem

2 300 183,24

1 853 566,70

8.5.1 Przychody finansowe z transakcji na instrumentach finansowych

Wyszczególnienie

01.01.2025

31.12.2025

01.01.2024

31.12.2024

Przychody z transakcji zbycia akcji i udziałów

2 099 718,79

1 142 896,85

IDM Spółka Akcyjna

Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2025 roku

IDM SA

Przychody z transakcji na instrumentach pochodnych (kontrakty

terminowe)

0,00

464 112,30

Przychody z transakcji na rynku FOREX

0,00

166 913,02

Razem

2 099 718,79

1 773 922,17

8.6. Koszty finansowe

Wyszczególnienie

01.01.2025

31.12.2025

01.01.2024

31.12.2024

Odsetki od kredytów i pożyczek otrzymanych

253 922,08

117 549,97

Aktualizacja wartości aktywów finansowych

0,00

Koszt sprzedanych instrumentów finansowych

3 331 787,51

3 079 409,61

Pozostałe koszty finansowe

36 203,52

0,00

Razem

3 621 913,11

3 196 959,58

8.6.1. Koszty finansowe z transakcji na instrumentach finansowych

Wyszczególnienie

01.01.2025

31.12.2025

01.01.2024

31.12.2024

Koszt nabycia sprzedanych aktywów finansowych (akcje)

1 776 509,58

65 625,00

Koszty nabycia sprzedanych instrumentów pochodnych (kontrakty

terminowe)

388 558,15

Wynik na transakcjach na rynku FOREX

1 555 277,93

2 625 226,46

Razem

3 331 787,51

3 079 409,61

8.6.2. Wynik operacji na instrumentach finansowych

Wyszczególnienie

01.01.2025

31.12.2025

01.01.2024

31.12.2024

Przychody z transakcji zbycia akcji i udziałów

2 099 718,79

1 142 896,85

Koszt sprzedanych akcji i udziałów

1 776 509,58

65 625,00

Wynik na sprzedaży akcji i udziałów

323 209,21

1 077 271,85

Przychody z transakcji na instrumentach pochodnych (kontrakty

terminowe)

0,00

464 152,30

Koszty nabycia sprzedanych instrumentów pochodnych

(kontrakty terminowe)

0,00

388 558,15

Wynik na sprzedaży instrumentów pochodnych

0,00

75 594,15

Wynik z transakcji na rynku FOREX

-1 555 277,93

-2 458 353,44

Razem

-1 232 068,72

-1 305 487,44

8.7. Podatek dochodowy – uzgodnienie wyniku brutto z podstawą opodatkowania

Wyszczególnienie

01.01.2025

31.12.2025

01.01.2024

31.12.2024

1. Zysk (strata) brutto

-422 264,64

1 275 706,68

2. Różnice pomiędzy zyskiem (stratą) brutto a podstawą

opodatkowania podatkiem dochodowym

1 330 669,81

46 502,60

3. Dochód (podstawa) do opodatkowania

908 405,17

1 322 209,28

4. Odliczenia od dochodu (wykorzystanie strat kredytowych z lat

poprzednich)

-908 405,17

0,00

IDM Spółka Akcyjna

Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2025 roku

IDM SA

5. Podstawa opodatkowania podatkiem dochodowym

0,00

1 322 209,28

6. Podatek wykazany w rachunku zysków i strat

0,00

W raportowanym okresie jednostka odnotowała dochód podatkowy 908 405,17 zł, natomiast nie zapłaciła

podatku dochodowego ponieważ rozliczyła straty podatkowe z lat ubiegłych w tej samej kwocie. Dochód

osiągnięty został z działalności finansowej, natomiast z działalności innej Emitent wygenerował stratę

podatkową.

8.8. Struktura środków pieniężnych przyjętych do rachunku przepływów pieniężnych

Jednostka sporządza rachunek przepływów pieniężnych metodą pośrednią. Rachunek przepływów pieniężnych

stanowi integralną część sprawozdania finansowego – przy jego sporządzaniu nie wystąpiły różnice pomiędzy

zmianami stanu pozycji w bilansie oraz zmianami tych samych pozycji wykazanymi w rachunku przepływów

pieniężnych.

Struktura środków pieniężnych przyjętych do rachunku przepływów pieniężnych:

Wyszczególnienie

31.12.2025

31.12.2024

w kasie

0,00

na rachunkach bankowych

438 821,47

115 871,27

lokaty i depozyty bankowe

0,00

pozostałe aktywa pieniężne

0,00

Razem

438 821,47

115 871,27

9. AKTYWA

A k t y w a d ł u g o t e r m i n o w e

Wyszczególnienie

31.12.2025

31.12.2024

Aktywa trwałe (długoterminowe)

0,00

1 198 193,00

Wartości niematerialne

0,00

Rzeczowe aktywa trwałe

0,00

Nieruchomości inwestycyjne

0,00

Inwestycje w jednostkach zależnych, współzależnych i

stowarzyszonych

0,00

623 623,00

Inwestycje w pozostałych jednostkach

0,00

574 570,00

Pozostałe długoterminowe aktywa finansowe

0,00

Aktywa z tyt. odroczonego podatku dochodowego

0,00

Na dzień 31.12.2025 r. nie wystąpiły aktywa długoterminowe.

9.1. Aktywa niematerialne

Wyszczególnienie

31.12.2025

31.12.2024

Koszty zakończonych prac rozwojowych

0,00

Koncesje, patenty, licencje inne prawa do użytkowania w

tym:

0,00

oprogramowanie komputerowe

0,00

Pozostałe wartości niematerialne

0,00

Razem

0,00

Jednostka nie wykazuje wartości niematerialnych. Na dzień bilansowy elementami spełniającymi kryteria

wartości niematerialnych Spółki są programy komputerowe i aplikacje informatyczne w 100% zamortyzowane.

IDM Spółka Akcyjna

Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2025 roku

IDM SA

9.2. Rzeczowe aktywa trwałe

Spółka nie wykazuje w swoich aktywach wartości rzeczowych aktywów trwałych. Pozycjami rzeczowymi

stanowiącymi trwały majątek rzeczowy Jednostki jest wyposażenie biura i sprzęt biurowy w 100% na dzień

bilansowy zamortyzowany.

9.3. Nieruchomości inwestycyjne

Jednostka nie posiada w swoich aktywach nieruchomości inwestycyjnych.

9.4. Inwestycje w jednostki zależne i stowarzyszone

Na dzień bilansowy Emitent nie wykazuje żadnych wartości w pozycji inwestycje w jednostki zależne,

stowarzyszone i pozostałe jednostki.

Wyszczególnienie

31.12.2025

31.12.2024

Solum S.A.*

0,00

623 623,00

Inwestycje w pozostałe jednostki zależne, współzależne i

stowarzyszone

0,00

Razem

0,00

623 623,00

Na dzień 31.12.2025 nie wystąpiły udziały w jednostkach zależnych i stowarzyszonych.

*W dniu 27.06.2025 r. Emitent dokonał zbycia wszystkich posiadanych akcji w Solum S.A. tj. 4.000.000 akcji, o

wartości nominalnej 0,10 zł każda, za łączną wartość 690.000,00 zł. Przed transakcją spółka IDMSA posiadała

4.000.000 akcji w Solum S.A. stanowiących 41,62% udziału w kapitale zakładowym i liczbie głosów na walnym

zgromadzeniu tej spółki.

9.5. Inwestycje/udziały w pozostałych jednostkach

Emitent na dzień bilansowy nie posiada również udziałów w pozostałych jednostkach, które mogłyby stanowić

składniki aktywów o charakterze długoterminowym:

Wyszczególnienie

31.12.2025

31.12.2024

Glad Energia Sp. z o.o.*

0,00

564 070,00

PL11 Sp. z o.o.**

0,00

10 500,00

Razem

0,00

574 570,00

Na dzień 31.12.2025 nie wystąpiły udziały w jednostkach zależnych i stowarzyszonych.

*W dniu 24.06.2025 r. emitent dokonał zbycia wszystkich posiadanych udziałów w spółce Glad Energia sp. z o.o.,

tj. 625 udziałów za łączną cenę wynoszącą 564.000,00 zł. Przed transakcją spółka IDMSA posiadała 625 udziałów

w Glad Energia sp. z o.o. stanowiących 21% udziału w kapitale zakładowym i liczbie głosów na zgromadzeniu

wspólników tej spółki.

**W dniu 26.06.2025 r. emitent dokonał również zbycia wszystkich posiadanych udziałów w spółce PL11 sp. z

o.o., tj. 20 udziałów za łączną cenę wynoszącą 10.500,00 zł. Przed transakcją spółka IDMSA posiadała 20 udziałów

w PL11 sp. z o.o. stanowiących 10% udziału w kapitale zakładowym i liczbie głosów na zgromadzeniu wspólników

tej spółki.

9.6. Pozostałe aktywa finansowe długoterminowe

Jednostka nie posiada innych aktywów długoterminowych.

IDM Spółka Akcyjna

Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2025 roku

IDM SA

9.7. Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego

Spółka nie wykazuje wartości aktywa z tytułu podatku odroczonego na dzień bilansowy. Z uwagi na zasadę

ostrożności jednostka wykazuje wartość aktywa z tytułu podatku odroczonego do wartości nieprzekraczającej

dodatnich różnic przejściowych będących podstawą wyliczenia rezerwy na podatek odroczony czyli w wysokości

0,00 zł.

A k t y w a k r ó t k o t e r m i n o w e

Zestawienie aktywów krótkoterminowych

Wyszczególnienie

31.12.2025

31.12.2024

Zapasy

0,00

Aktywa finansowe krótkoterminowe

1 321 474,29

467 105,96

Należności handlowe

6 283,20

227 786,58

Należności podatkowe

1 799,19

4 780,42

Pozostałe należności

451 163,06

339 309,82

Środki pieniężne i ich ekwiwalenty

438 821,47

115 871,27

Pozostałe aktywa krótkoterminowe

17 139,00

0,00

Razem

2 236 680,21

1 154 854,05

9.8. Zapasy

Jednostka w swojej bieżącej działalności nie posiada w swoich aktywach składników stanowiących zapasy.

9.9. Aktywa/instrumenty finansowe krótkoterminowe

Na dzień bilansowy Jednostka posiada 2 rodzaje aktywów finansowych

- instrumenty finansowe (akcje, dłużne papiery wartościowe, Forex oraz kontrakty terminowe),

- należności z tytułu udzielonych pożyczek.

Aktywa finansowe (krótkoterminowe)

Wyszczególnienie

31.12.2025

31.12.2024

Instrumenty finansowe

1 033 228,29

0,00

Pożyczki udzielone

287 700,00

467 105,96

Pozostałe aktywa finansowe

546,00

0,00

Razem

1 321 474,29

467 105,96

Aktywa/instrumenty finansowe (struktura walutowa)

Wyszczególnienie

31.12.2025

31.12.2024

w walucie polskiej

1 321 474,29

467 105,96

w walutach obcych

0,00

Razem

1 321 474,29

467 105,96

Wszystkie instrumenty finansowe w aktywach Jednostki nominowane są w złotych polskich.

Instrumenty finansowe

Wyszczególnienie

31.12.2025

31.12.2024

Środki zdeponowane na rachunkach maklerskich

204 007,50

0,00

Akcje notowane na rynku regulowanym (GPW)

828 674,79

0,00

Instrumenty finansowe (FOREX)

0,00

Instrumenty finansowe (Kontrakty terminowe)

0,00

Należności za zbyte udziały w jednostkach stowarzyszonych

oraz pozostałych jednostkach (2025 rok)

0,00

Należności za zbyte udziały w jednostkach stowarzyszonych

oraz pozostałych jednostkach (2024 rok)

0,00

IDM Spółka Akcyjna

Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2025 roku

IDM SA

Pozostałe instrumenty finansowe

546,00

Razem

1 033 228,29

546,00

Wszystkie aktywa wymagalne są w okresie do 6 miesięcy od dnia bilansowego.

Należności z tytułu udzielonych pożyczek

Poza instrumentami finansowymi do krótkoterminowych aktywów finansowych Jednostki należą należności z

tytułu pożyczek udzielonych do następujących podmiotów:

Należności z tyt. udzielonych pożyczek przed odpisem na straty kredytowe

Wyszczególnienie

Wartość nominalna

31.12.2025

Wartość nominalna

31.12.2024

Pożyczka do K6 Sp. z o.o.

115 000,00

59 000,00

Pożyczka do PL.11 Sp. z o.o.

50 000,00

10 500,00

Pożyczka do Solum S.A.

0,00

164 500,00

Pożyczka Nowy Świat Mszczonów Sp. z o.o.

209 000,00

Należności z tytułu odsetek od pożyczek

47 770,99

123 465,96

Razem

421 770,99

566 465,96

Odpis aktualizujący na straty kredytowe od udzielonych pożyczek

Wyszczególnienie

Wartość nominalna

31.12.2025

Wartość nominalna

31.12.2024

Pożyczka do K6 Sp. z o.o.

23 150,00

5 900,00

Pożyczka do PL.11 Sp. z o.o.

3 150,00

Pożyczka do Solum S.A.

0,00

16 450,00

Pożyczka Nowy Świat Mszczonów Sp. z o.o.

75 710,99

41 800,00

Należności z tytułu odsetek od pożyczek

32 060,00

Razem

134 070,99

99 360,00

Należności z tytułu udzielonych pożyczek po odpisie aktualizującym z tytułu strat kredytowych

Wyszczególnienie

31.12.2025

31.12.2024

Pożyczka do K6 Sp. z o.o.

91 850,00

53 100,00

Pożyczka do PL_11 Sp. z o.o.

46 850,00

7 350,00

Pożyczka do Solum S.A.

0,00

148 050,00

Pożyczka Nowy Świat Mszczonów sp. z o.o.

133 289,01

167 200,00

Należności z tytułu odsetek od pożyczek

15 710,99

91 405,96

Razem

287 700,00

467 105,96

Należności od udzielonych pożyczek ujawnione zostały na dzień bilansowy w kwocie netto 287 700,00 zł.

9.10. Należności handlowe

Wyszczególnienie

31.12.2025

31.12.2024

Należności handlowe

6 283,20

227 786,58

Pozostałe należności handlowe

0,00

Razem

6 283,20

227 786,58

Należności handlowe Jednostki ujmowane i wykazywane są w wartości kwot należnych za wystawione faktury.

Uwzględniając ich strukturę wiekową oraz prawdopodobieństwo nieuzyskania zapłaty, na dzień bilansowy dla

należności przeterminowanych powyżej 90 dni dokonano odpisu wartości 18.125,00 zł. Odpis ten obciążył

rachunek zysków i strat w pozycji „Pozostałe koszty operacyjne” w tej samej kwocie.

IDM Spółka Akcyjna

Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2025 roku

IDM SA

9.11. Należności podatkowe

Wyszczególnienie

31.12.2025

31.12.2024

Należności z tyt. podatku VAT

1 799,19

4 780,42

Należności z tyt. podatku dochodowego CIT

0,00

Należności z tyt. podatku dochodowego PIT

0,00

Należności z tyt. składek ZUS

0,00

Pozostałe należności podatkowe

0,00

Razem

1 799,19

4 780,42

Jedyną pozycją należności podatkowych Spółki występująca na dzień bilansowy 2025 jest VAT naliczony do

rozliczenia w miesiącu następującym po dacie bilansowej.

9.12. Pozostałe należności krótkoterminowe

Wyszczególnienie

31.12.2025

31.12.2024

Kaucje zapłacone

341 090,00

160 000,00

Należności z tyt. rozrachunków z pracownikami

0,00

4 309,82

Pozostałe należności krótkoterminowe

0,00

Inne należności krótkoterminowe

110 073,06

175 000,00

Razem

451 163,06

339 309,82

9.13. Środki pieniężne i ich ekwiwalenty

Wyszczególnienie

31.12.2025

31.12.2024

w kasie

0,00

na rachunkach bankowych

438 821,47

115 871,27

lokaty i depozyty bankowe

0,00

pozostałe aktywa pieniężne

0,00

Razem

438 821,47

115 871,27

Środki pieniężne dostępne w kasie i na rachunkach bankowych wycenia się według wartości nominalnej.

Środki i inne aktywa pieniężne (struktura walutowa)

Wyszczególnienie

31.12.2025

31.12.2024

w walucie polskiej

438 821,47

115 871,27

w walutach obcych

0,00

w EUR

0,00

w USD

0,00

Środki i inne aktywa pieniężne, razem

438 821,47

115 871,27

9.14. Pozostałe aktywa krótkoterminowe

Pozostałe aktywa krótkoterminowe dotyczą kosztów ubezpieczenia rozliczanych międzyokresowo.

9.15. Aktywa trwałe zaklasyfikowane jako przeznaczone do sprzedaży

Jednostka nie odnotowała ograniczenia i nie planuje zaniechania któregoś ze swoich podstawowych obszarów

działalności i nie identyfikuje składników do wykazania jako aktywa trwałe przeznaczone do zbycia.

IDM Spółka Akcyjna

Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2025 roku

IDM SA

10. KAPITAŁ ZAKŁADOWY

10.1. Kapitał zakładowy (akcyjny)

Na dzień bilansowy kapitał zakładowy IDMSA wynosił 2.271.144,10 zł i dzielił się na 45.422.822 akcji o wartości

nominalnej 0,05 zł każda akcja.

Wyszczególnienie

31.12.2025

31.12.2024

30.09.2024

Seria akcji

A, KONW

Liczba akcji

45 422 882

Wysokość kapitału zakładowego

45 422 882,00 zł

2 271 144,10 zł

Wartość nominalna 1 akcji

0,05 zł

Struktura akcjonariatu oraz wykaz akcjonariuszy posiadających co najmniej 5% ogólnej liczby akcji / głosów.

Akcjonariusze posiadający ponad 5% akcji oraz co najmniej 5% ogólnej liczby głosów w IDM SA na dzień

31.12.2025 roku

Wyszczególnienie

Liczba akcji

Wartość

nominalna

akcji *

Udział w

kapitale

zakładowym

Liczba

głosów

Udział w

ogólnej

liczbie

głosów na

WZA

GRI sp. z o.o.

6 372 483

318 624,15

14,03%

6 372 483

14,03%

Compensa TUnŻ SA VIG

4 372 004

218 600,20

9,63%

4 372 004

9,63%

Pozostali akcjonariusze

34 678 395

1 733 919,75

76,35%

34 678 395

76,35%

Razem

45 422 882

2 271 144,10

100%

45 422 882

100%

Od dnia przekazania poprzedniego raportu okresowego, do dnia publikacji niniejszego raportu struktura

akcjonariatu posiadającego ponad 5% akcji oraz głosów w Spółce nie uległa zmianie.

Prawa, przywileje i ograniczenia związane z akcjami IDM SA

Akcjonariuszom posiadającym akcje IDMSA przysługuje prawo do dywidendy oraz prawo głosu na Walnym

Zgromadzeniu. Poza tym akcjonariuszom Spółki przysługuje prawo poboru przy nowej emisji akcji.

10.2. Kapitał zapasowy

Do dnia bilansowego Jednostka nie tworzyła kapitału zapasowego.

10.3. Kapitał rezerwowy

Na dzień bilansowy Spółka posiada kapitał rezerwowy w kwocie 24.053,34 zł – kapitał powstały z niepodzielonych

zysków z lat poprzednich.

10.4. Zyski (straty) lat ubiegłych

Na ujemną wartość wyniku lat ubiegłych (stracie) o wartości (1.870,113,16) zł składają się nierozliczone wyniki

lat ubiegłych.

10.5. 10.5 Korekta błędu

W roku obrotowym, którego dotyczy niniejsze sprawozdanie finansowe korekta błędu lat ubiegłych nie wystąpiła.

IDM Spółka Akcyjna

Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2025 roku

IDM SA

10.6. Zysk przypadający na jedną akcję

Zysk podstawowy przypadający na jedną akcję oblicza się poprzez podzielenie zysku netto za okres przez średnią

ważoną liczbę wyemitowanych akcji.

Wyszczególnienie

01.01.2025

31.12.2025

01.01.2024

31.12.2024

Zysk (strata) netto

-422 264,64

1 275 706,68

Liczba akcji

45 422 882,00

Zysk (strata) na 1 akcję

-0,01

0,03

10.7. Dywidendy wypłacone i zaproponowane do wypłaty

Emitent nie posiada zdolności dywidendowej.

11. ZOBOWIĄZANIA

Wyszczególnienie

31.12.2025

31.12.2024

Zobowiązania finansowe długoterminowe *

241 790,00

875 000,00

Zobowiązania krótkoterminowe

1 892 365,39

1 030 948,77

Razem

2 134 155,39

1 905 948,77

Zestawienie zobowiązań długoterminowych wg okresu spłaty

Wyszczególnienie

31.12.2025

31.12.2024

powyżej 1 roku do 3 lat

241 790,00

875 000,00

powyżej 3 do 5 lat

0,00

powyżej 5 lat

0,00

Razem

241 790,00

875 000,00

11.1. Rezerwy

11.1.1 Rezerwy na zobowiązania długoterminowe

Emitent nie identyfikuje zdarzeń i zobowiązań długoterminowych wymagających utworzenia na nie rezerw.

11.1.2. Rezerwa na świadczenia pracownicze

Emitent według stanu na 31.12.2025 dokonał oszacowania kosztów pracowniczych związanych z

niewykorzystanymi urlopami oraz innymi świadczeniami emerytalnymi. Skorygowana została rezerwa do kwoty

83 705,18 zł.

11.1.3 Pozostałe rezerwy

Jednostka utworzyła rezerwę związaną z kosztami okresu, które zostaną zafakturowane w następnym roku.

11.2. Zobowiązania finansowe długoterminowe

Ujawniona w zobowiązaniach długoterminowych kwota 241 790,00 zł dotyczy dwóch kredytów w Santander

Bank S.A.

11.3. Pozostałe zobowiązania długoterminowe

Na dzień bilansowy Emitent nie identyfikuje innych zobowiązań o charakterze długoterminowym.

Sprawy sądowe

Na dzień bilansowy Spółka nie jest stroną pozwaną w postępowaniach sądowych lub innych postępowaniach

arbitrażowych i administracyjnych, które miałby charakter istotny dla Spółki i nie posiada zobowiązań i

zawiązanych rezerw z tego tytułu.

IDM Spółka Akcyjna

Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2025 roku

IDM SA

11.4. Zobowiązania zabezpieczone na majątku jednostki

Na dzień bilansowy nie występują zobowiązania zabezpieczone na majątku Spółki.

Pozostałe zobowiązania warunkowe

W okresie sprawozdawczym Spółka nie udzieliła, ani nie otrzymała poręczeń lub gwarancji - nie posiada

należności oraz zobowiązań rozumianych jako warunkowe i na dzień bilansowy nie tworzyła rezerwy z tego

tytułu.

11.5. Rezerwa z tytułu odroczonego podatku dochodowego

Z uwagi na stratę podatkową z lat poprzednich wynoszącą ponad 16,55 mln zł w części kapitałowej oraz ponad 2

mln zł w pozostałej działalności Jednostka nie tworzyła rezerwy z tytułu odroczonego podatku dochodowego na

dzień bilansowy.

11.6. Zobowiązania krótkoterminowe

Zestawienie zobowiązań krótkoterminowych

Wyszczególnienie

31.12.2025

31.12.2024

Zobowiązania finansowe krótkoterminowe

1 160 478,36

460 955,20

Zobowiązania handlowe z tytułu dostaw i usług

127 440,28

283 436,83

Zobowiązania podatkowe

270 022,45

168 696,31

Zobowiązania z tytułu wynagrodzeń

117 686,13

75 513,56

Pozostałe zobowiązania krótkoterminowe

216 738,17

42 346,87

Razem

1 892 365,39

1 030 948,77

Analiza wymagalności zobowiązań krótkoterminowych

Wyszczególnienie

31.12.2025

31.12.2024

do 1 miesiąca lub niewymagalne

1 675 627,22

295 262,71

od 1 do 3 miesięcy

216 738,17

42 346,87

od 3 do 12 miesięcy

0,00

693 339,19

powyżej 1 roku

0,00

Razem

1 892 365,39

1 030 948,77

Zobowiązania finansowe z tytułu kredytów, leasingów, pożyczek oraz innych dłużnych papierów

wartościowych

Wyszczególnienie

31.12.2025

31.12.2024

Zobowiązanie z tytułu pożyczki/subwencji PFR *

324 000,00

Zobowiązanie kredytowe Santander Bank **

199 920,00

0,00

Zobowiązania z tytułu umów pożyczek otrzymanych

636 558,36

136 833,15

Pozostałe zobowiązania finansowe

0,00

122,05

Razem

1 160 478,36

460 955,20

* Zobowiązanie na dzień bilansowy w kwocie 324.000,00 zł dotyczy kwoty pozostającej do zwrotu do Polskiego

Funduszu Rozwoju z tytułu otrzymanej w 2020 roku nieoprocentowanej subwencji/dotacji w ramach Tarczy

finansowej. Emitent wystąpił do PFR o umorzenie kwoty subwencji. Polski Fundusz Rozwoju nie uwzględnił

wniosku IDM S.A. W ocenie emitenta odmowa umorzenia ww. subwencji jest nieuzasadniona. Przedmiotowa

sytuacja skutkuje powstaniem sporu sądowego pomiędzy IDM SA a Polskim Funduszem Rozwoju.

** W I kwartale 2025 r. Spółka powzięła zobowiązanie kredytowe - kwota nominalna otrzymanego kredytu w

Santander Bank Polska SA 300.000,- zł – łączne zobowiązanie z tego tytułu na dzień bilansowy wynosi 216 700,00

z czego część krótkoterminowa stanowi 99 960 zł. Zobowiązanie to wyceniane jest w zamortyzowanym koszcie

kredytu odzwierciedlając rzeczywisty koszt zobowiązania na dzień bilansowy. W IV kwartale 2025 zaciągnięto

drugi kredyt w Santander Bank Polska SA w wysokości 255 010,- zł – łączne zobowiązanie z tego tytułu na dzień

bilansowy wynosi 225 010,- zł z czego na część krótkoterminową przypada 99 960,- zł.

IDM Spółka Akcyjna

Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2025 roku

IDM SA

Zobowiązania z tytułu pożyczek otrzymanych

Wyszczególnienie

31.12.2025

31.12.2024

Pożyczka od Glad Energia Sp. z o.o. *

0,00

290 000,00

Pożyczka od GRI Sp. z o.o. *

0,00

585 000,00

Pożyczka od Solum SA

165 000,00

0,00

Pożyczka od K6 Sp. z o.o.

50 000,00

Pożyczka od FUNDACJA RODZINY POPŁAWSKICH h. JASTRZĘB

100 000,00

0,00

Pożyczka od EVICTION SPÓŁKA AKCYJNA

300 000,00

0,00

Odsetki od pożyczek

21 558,36

86 833,15

Pożyczki udzielone razem

636 558,36

1 011 833,15

Zobowiązania handlowe

Wyszczególnienie

31.12.2025

31.12.2024

Zobowiązania z tytułu dostaw i usług

127 440,28

283 436,83

Pozostałe zobowiązania handlowe

0,00

Razem

127 440,28

283 436,83

Analiza zobowiązań handlowych z tytułu dostaw i usług według terminu zapłaty

Wyszczególnienie

31.12.2025

31.12.2024

bez przeterminowania

127 440,28

26 475,74

do 30 dni po terminie

0,00

41 378,19

od 30 do 90 dni po terminie

0,00

185 177,27

od 90 do 180 dni po terminie

0,00

30,30

od 181 dni do 1 roku po terminie

0,00

22 811,65

powyżej 1 roku po terminie

0,00

7 563,68

Razem

127 440,28

283 436,83

11.7. Zobowiązania podatkowe

Wyszczególnienie

31.12.2025

31.12.2024

Zobowiązania z tytułu podatku VAT

171 114,00

54 714,33

Zobowiązania z tytułu podatku dochodowego CIT

0,00

Zobowiązania z tytułu podatku dochodowego PIT

18 443,00

16 301,00

Zobowiązania z tytułu składek i ub. ZUS

80 465,45

93 517,35

Pozostałe zobowiązania podatkowe (PPK)

0,00

4 163,63

Zobowiązania podatkowe razem

270 022,45

168 696,31

11.8. Zobowiązania z tytułu wynagrodzeń

Wyszczególnienie

31.12.2025

31.12.2024

Zobowiązanie z tytułu wynagrodzeń (Zarząd i RN)

40 412,31

35 977,59

Zobowiązanie z tytułu wynagrodzeń (administracja i biuro)

77 273,82

39 535,97

Fundusze specjalne

0,00

Zobowiązania z tytułu wynagrodzeń razem

117 686,13

75 513,56

11.9. Pozostałe zobowiązania krótkoterminowe

Wyszczególnienie

31.12.2025

31.12.2024

Zaliczki otrzymane

206 300,81

0,00

Rozrachunki i pracownikami z tytułu rozliczenia zaliczek

(zwrot poniesionych kosztów)

10 437,36

42 346,87

Inne pozostałe zobowiązania krótkoterminowe

0,00

Pozostałe zobowiązania razem

216 738,17

42 346,87

11.10. Zobowiązania z tytułu aktywów przeznaczonych do odsprzedaży

Jednostka nie odnotowała ograniczenia i nie planuje zaniechania któregoś ze swoich podstawowych obszarów

działalności i nie wykazuje aktywów do zbycia, dlatego też nie posiada zobowiązań z tego tytułu.

IDM Spółka Akcyjna

Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2025 roku

IDM SA

IDM Spółka Akcyjna

Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2025 roku

IDM SA

IX. POZOSTAŁE INFORMACJE OBJAŚNIAJĄCE DO SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO

IX.1. Podmioty powiązane

Zasady/kryteria stosowane przez Emitenta w identyfikacji podmiotów powiązanych

Przy ustalaniu zasad ewidencjonowania podmiotów powiązanych, a także obrotu gospodarczego z podmiotami

powiązanymi Emitent stosuje regulacje zawarte w MSR 24, jak również standardy krajowe.

Jednostka wyróżnia 3 podstawowe rodzaje powiązań:

1. kapitałowe

2. osobowe

3. pozostałe powiązania, polegające na „znaczącym wpływie” na podmiot powiązany (bez zaangażowania

kapitałowego)

Ad. 1. powiązanie kapitałowe – dotyczy podmiotów, w których Jednostka posiada zaangażowanie kapitałowe w:

- jednostkach zależnych, w których sprawuje kontrolę lub współkontrolę, gdzie posiadane udziały/akcje lub

prawa głosu, są wystarczające do jednostronnego kierowania istotnymi działaniami tych podmiotów zależnych,

co de facto oznacza, ze sprawuje nad nimi władzę/kontrolę;

- jednostkach stowarzyszonych, na które Emitent wywiera znaczący wpływ, ale niebędące jednostkami

zależnymi rozumiany jako zdolność do uczestniczenia w podejmowaniu decyzji z zakresu polityki finansowej i

operacyjnej – zdolność ta nie oznacza sprawowania kontroli bądź współkontroli nad działalnością finansową i

operacyjną jednostki stowarzyszonej.

- jednostkach rozumianych jako wspólne przedsięwzięcia, gdzie takie wspólne przedsięwzięcie jest ustaleniem

umownym, na mocy którego strony podejmują działalność gospodarczą podlegającą współkontroli – rozumianej

jako podział kontroli, gdy istotne decyzje finansowe i operacyjne wymagają jednomyślnej zgody stron

sprawujących współkontrolę.

- udziały w pozostałych podmiotach, w których Jednostka nie sprawuje kontroli, nie ma znaczącego wpływu oraz

które nie są wspólnym przedsięwzięciem.

Na dzień 31.12.2025 podmiotem powiązanym kapitałowo z IDM S.A była spółka K6 sp. z o.o.

Nazwa podmiotu

Wspólnik

Ilość udziałów

% udział w kapitale zakładowym

podmiotu

K6 Spółka z o.o.

IDM S.A.

15%

Ad. 1.1 Inny rodzaj powiązania kapitałowego dotyczy podmiotów które są w posiadaniu akcji Emitenta – na dzień

bilansowy GRI sp. z o.o. była w posiadaniu akcji IDM S.A. co stanowiło udział 14,03% w kapitale zakładowym oraz

tyle samo głosów na walnym zgromadzeniu Spółki, oraz Compensa TUnŻ SA VIG, która była w posiadaniu 9,63%

udziału w kapitale zakładowym i liczbie głosów na walnym zgromadzeniu.

Ad. 2. powiązania osobowe

- polegające na znaczącym wpływie na Jednostkę sporządzającą sprawozdanie finansowe „jednostkę

sprawozdawczą” osoby lub innych podmiotów z nią powiązanych może wywierać istotny wpływ na działalność

„jednostki sprawozdawczej”.

Powiązania osobowe poprzez kluczowe kierownictwo to powiązanie osobowe polegające na posiadaniu

znaczącego wpływu na podmioty zewnętrzne poprzez osoby pełniące funkcje kontrolne i nadzorujące w

jednostce sprawozdawczej (np. członkowie zarządu i rady nadzorczej Emitenta).

IDM Spółka Akcyjna

Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2025 roku

IDM SA

Przedstawiciel IDM S.A.

Nazwa podmiotu

Funkcja w podmiocie

Grzegorz Leszczyński

Prezes Zarządu IDM S.A.

PL 11 Spółka z o.o.

Prezes Zarządu

Grzegorz Leszczyński

Prezes Zarządu IDM S.A.

Lautus Hotel Development Spółka z

o.o.

Prezes Zarządu

Grzegorz Leszczyński

Prezes Zarządu IDM S.A.

Apartamenty Paryska Spółka z o.o.

Prezes Zarządu

Grzegorz Leszczyński

Prezes Zarządu IDM S.A.

SPV 1 Spółka z o.o.

Prezes Zarządu

Grzegorz Leszczyński

Prezes Zarządu IDM S.A.

Grand Baltic Spółka z o.o.

Członek Rady

Nadzorczej

Andrzej Łaszkiewicz

Wiceprezes Zarządu IDM S.A.

Ekologiczne Gospodarstwo Rolne

Wysoka Dąbrowa Spółka z o.o.

Członek Zarządu

Andrzej Łaszkiewicz

Wiceprezes Zarządu IDM S.A.

Gospodarstwo Zdrzewno Spółka z o.o.

Członek Zarządu

Andrzej Łaszkiewicz

Wiceprezes Zarządu IDM S.A.

Target 7 Spółka z o.o. **

Prezes Zarządu

Andrzej Łaszkiewicz

Wiceprezes Zarządu IDM S.A.

Willa Duszniki Sp. z o.o.

Członek Zarządu

Adam Konopka

Członek Rady Nadzorczej IDM S.A.

AK Inwestor Spółka z o.o.

Prezes Zarządu

Krzysztof Przybylski

Członek Rady Nadzorczej IDM S.A.

AP Inwestycje Spółka z o.o.

Prezes Zarządu

Andrzej Szostek

Członek Rady Nadzorczej IDM S.A.

Aspen Distribution Spółka z o.o.

Prezes Zarządu

Andrzej Szostek

Członek Rady Nadzorczej IDM S.A.

Glad Energia Spółka z o.o.

Prezes Zarządu

Andrzej Szostek

Członek Rady Nadzorczej IDM S.A.

Osielsko Residence Sp. z o.o.

Prezes Zarządu

Andrzej Szostek

Członek Rady Nadzorczej IDM S.A.

Elite Homes Chorzów Spółka z o.o.

Członek Zarządu

Adam Kompowski

Członek Rady Nadzorczej IDM S.A.

Czmuda Group Spółka z o.o.

Wiceprezes Zarządu

** w dniu 20 marca 2026 r. nastąpiła zmiana w zarządzie spółki Target 7 Sp. z o.o. na skutek czego Pan Andrzej

Łaszkiewicz nie pełni żadnych funkcji w organach tej spółki.

Ad. 3. pozostałe powiązania nie kapitałowe i osobowe dające znaczący wpływ na działalność operacyjną i wynik

finansowy podmiotów zewnętrznych, znaczący wpływ rozumiany jako zdolność do uczestniczenia w

podejmowaniu decyzji z zakresu polityki finansowej i operacyjnej.

IX.2. Zbycie udziałów w jednostkach powiązanych w trakcie 2025 roku

W dniu 27.06.2025 r. emitent dokonał zbycia wszystkich posiadanych akcji w Solum S.A.

tj. 4.000.000 akcji, o wartości nominalnej 0,10 zł każda, za łączną wartość 690.000,00 zł. Przed transakcją spółka

IDMSA posiadała 4.000.000 akcji w Solum S.A. stanowiących 41,62% udziału w kapitale zakładowym i liczbie

głosów na walnym zgromadzeniu tej spółki.

W dniu 24.06.2025 r. emitent dokonał zbycia wszystkich posiadanych udziałów w spółce Glad Energia sp. z o.o.,

tj. 625 udziałów za łączną cenę wynoszącą 564.000,00 zł. Przed transakcją spółka IDMSA posiadała 625 udziałów

w Glad Energia sp. z o.o. stanowiących 21% udziału w kapitale zakładowym i liczbie głosów na zgromadzeniu

wspólników tej spółki.

W dniu 26.06.2025 r. emitent dokonał również zbycia wszystkich posiadanych udziałów w spółce PL11 sp. z o.o.,

tj. 20 udziałów za łączną cenę wynoszącą 10.500,00 zł. Przed transakcją spółka IDMSA posiadała 20 udziałów w

PL11 sp. z o.o. stanowiących 10% udziału w kapitale zakładowym i liczbie głosów na zgromadzeniu wspólników

tej spółki.

IDM Spółka Akcyjna

Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2025 roku

IDM SA

IX.3. Pozostałe podmioty powiązane

Poza wyszczególnionymi w powyższych zestawieniach Emitent nie identyfikuje innych podmiotów powiązanych

kapitałowo, osobowo lub spełniających inne kryteria do uznania ich za powiązane.

IX.4. Warunki transakcji z podmiotami powiązanymi

Warunki transakcji z podmiotami powiązanymi ustalane są w oparciu o zasadę warunków rynkowych, tzw. „arm’s

length principle”. Istota tej zasady opiera się na założeniu, że warunki transakcji pomiędzy podmiotami

powiązanymi nie powinny odbiegać od warunków, jakie ustaliłyby między sobą niezależne podmioty w

porównywalnych transakcjach.

Ceny takich operacji ustalane są zgodnie z metodą najbardziej właściwą stosowaną dla danego typu transakcji,

według warunków, jakie ustaliłyby pomiędzy sobą podmioty niepowiązane.

IX.5. Inne transakcje z podmiotami powiązanymi

W raportowanym okresie Emitent nie był i nie planował być stroną żadnej innej transakcji (oprócz transakcji

wymienionych powyżej), z której członkowie kadry zarządzającej lub członkowie ich bliskiej rodziny mogliby

odnieść pośrednią lub bezpośrednią korzyść.

IX.6. Transakcje bezpośrednie z kluczowym kierownictwem

W latach 2025 i 2024 roku Spółka nie dokonywała transakcji z kluczowym kierownictwem innych, niż wypłaty

wynagrodzeń z tytułu umów o pracę oraz z tytułu pełnionych funkcji we władzach Spółki.

IX.7. Struktura zatrudnienia / fundusz wynagrodzeń

Struktura zatrudnienia w Spółce

Wyszczególnienie

31.12.2025

31.12.2024

Zarząd Spółki

Pracownicy administracja / biuro

Razem

Fundusz wynagrodzeń Jednostki w roku

Wyszczególnienie

2025

2024

Fundusz wynagrodzeń (w tym świadczenia społeczne) w

tym:

712 302,60

1 191 805,37

Wynagrodzenia Zarząd / Rada Nadzorcza

Wyszczególnienie

31.12.2025

31.12.2024

Zarząd

211 451,91

183 000,00

Rada Nadzorcza

75 090,00

47 000,00

Razem

286 541,91

230 000,00

IX.8. Zarządzanie kapitałem

W roku sprawozdawczym w porównaniu do roku ubiegłego nie wystąpiły zmiany w zasadach zarządzaniem

kapitałem przedsiębiorstwa.

Zarządzanie kapitałem ma zabezpieczyć utrzymanie bezpiecznych wskaźników kapitałowych, wspierać

mierzalność działalności operacyjnej Jednostki, analizę marżowości i zyskowności realizowanych projektów.

Nadrzędnym celem zarzadzania kapitałem Jednostki jest zwiększanie wartości zainwestowanego kapitału

akcjonariuszy Spółki.

Ponadto celem zarządzania kapitałem jest utrzymanie dobrego ratingu kredytowego i bezpiecznych wskaźników

kapitałowych, które wspierałyby działalność operacyjną Spółki.. Jednostka na bieżąco zarządza strukturą

bilansową, a w przypadku niestandardowych zdarzeń gospodarczych lub w efekcie zmian warunków rynkowo-

ekonomicznych wprowadza stosowne korekty w działaniu.

IDM Spółka Akcyjna

Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2025 roku

IDM SA

Spółka monitoruje stan kapitałów za pomocą wskaźnika liczonego jako relacja zadłużenia netto do wartości

EBITDA zdefiniowanej jako wynik finansowy z działalności operacyjnej powiększony o amortyzację.

IX.9. Zasady zarządzania ryzykiem finansowym / Instrumenty finansowe

Do instrumentów finansowych należą papiery dłużne, kontrakty terminowe, obligacje, kredyty bankowe, umowy

faktoringowe, umowy leasingu finansowego, lokaty krótkoterminowe oraz środki pieniężne. Głównym celem

tych instrumentów jest pozyskanie i zabezpieczenie środków finansowych na działalność jednostki.

Do innej kategorii instrumentów finansowych, należą należności oraz zobowiązania z tytułu dostaw i usług, które

powstają bezpośrednio w toku prowadzonej przez nią działalności.

Wyszczególnienie

31.12.2025

31.12.2024

Środki pieniężne i inne aktywa pieniężne

438 821,47

115 871,27

Aktywa finansowe

1 321 474,29

467 105,96

Pozostałe krótkoterminowe aktywa finansowe

546,00

0,00

Należności handlowe

6 283,20

227 786,58

Należności podatkowe

1 799,19

4 780,42

Pozostałe należności krótkoterminowe

451 163,06

339 309,82

Razem aktywa krótkoterminowe

2 220 087,21

1 154 854,05

Zobowiązania kredytowe, pożyczki, leasingi

1 160 478,36

460 833,15

Kredyt Santander Bank

199 920,00

0,00

Subwencja PFR

324 000,00

Pożyczki otrzymane

636 558,36

136 833,15

Zobowiązania handlowe

127 440,28

283 436,83

Pozostałe zobowiązania krótkoterminowe

604 446,75

286 556,74

Razem zobowiązania krótkoterminowe

1 892 365,39

1 030 826,72

Ryzyko związane z instrumentami finansowymi Emitenta

Główne rodzaje ryzyka dla Spółki wynikającego z instrumentów finansowych obejmują:

a. ryzyko stopy procentowej

b. ryzyko walutowe

c. ryzyko kredytowe

d. ryzyko związane z płynnością

Zarząd Spółki ustala zasady zarządzania każdym z tych rodzajów ryzyka i na bieżąco je monitoruje. Zasady te, w

skrócie, zostały omówione poniżej.

a. Ryzyko stopy procentowej

Do instrumentów finansowych narażonych na ryzyko stopy procentowej należą umowy kredytowe, umowy

faktoringu oraz umowy leasingu finansowego, oparte na kalkulacji odsetek o zmiennej stopie procentowej.

Spółka nie stosuje aktywnej strategii zabezpieczania się przed ryzykiem wzrostu stóp procentowych.

b. Ryzyko walutowe

Ryzyko takie powstaje w wyniku dokonywania transakcji sprzedaży i zakupu oraz zaciągania zobowiązań w

walutach innych niż waluta ich wyceny, w szczególności narażona jest na ryzyko związane ze zmianami kursów

EUR, GBP i USD.

Spółka nie zawierała transakcji zabezpieczających ryzyko walutowe w postaci instrumentów finansowych.

c. Ryzyko kredytowe

Ryzyko kredytowe definiowane jest jako ryzyko poniesienia straty finansowej przez Spółkę w sytuacji, kiedy

kontrahent lub druga strona transakcji nie spełni swoich umownych obowiązków.

IDM Spółka Akcyjna

Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2025 roku

IDM SA

Przed podpisaniem umowy kontrahenci, dla których mają byś świadczone usługi, poddawani są procedurom

weryfikacyjnym w zakresie sytuacji formalno-prawnej i finansowej. Ponadto, dzięki bieżącemu monitorowaniu

stanów należności, narażenie Spółki na ryzyko nieściągalnych należności zostało znacznie ograniczone.

Ryzyko kredytowe dotyczy głównie należności z tytułu sprzedaży usług z odroczonymi terminami płatności.

Spółka opracowała i wdrożyła procedury mające na celu minimalizowanie i stałe monitorowanie tego rodzaju

ryzyka w taki sposób, aby nie występowała znacząca koncentracja ryzyka kredytowego. Ryzyko kredytowe jest

również ograniczane poprzez dywersyfikację odbiorców.

Spółka dotychczas nie ubezpieczała swoich należności handlowych. W przypadku stwierdzenia występowania

przeterminowanych płatności, do momentu uregulowania zaległości przez kontrahenta wstrzymywane jest bądź

w znacznym stopniu ograniczane świadczenie usług.

W odniesieniu do innych aktywów finansowych, takich jak środki pieniężne i ich ekwiwalenty, ryzyko kredytowe

powstaje w wyniku niemożności dokonania zapłaty przez drugą stronę umowy, a maksymalna ekspozycja na to

ryzyko równa jest wartości bilansowej tych instrumentów.

d. Ryzyko związane z płynnością

Ryzyko płynności oznacza takie ryzyko, w którym Spółka nie byłaby zdolna do regulowania swoich bieżących

zobowiązań finansowych, kiedy stają się one wymagalne.

Spółka monitoruje prognozowane przepływy pieniężne z działalności operacyjnej uwzględniając terminy

zapadalności należności oraz wymagalności zobowiązań.

Spółka zarządza swoim kapitałem obrotowym oraz ryzykiem kredytowym odbiorców poprzez proaktywną

politykę w zakresie ściągania należności handlowych.

Jednostka zarządza ryzykiem płynności finansowej za pomocą procedury okresowego planowania przepływów

finansowych w cyklach tygodniowych, miesięcznych, kwartalnych i rocznych. Planowanie to uwzględnia terminy

wymagalności/zapadalności zarówno aktywów jak i zobowiązań inwestycyjnych i finansowych (np. konta

należności, pozostałych aktywów finansowych).

IX.10. Informacje o podmiocie przeprowadzającym badanie sprawozdania finansowego

Firma audytorska KPW Audyt Sp. z o.o. z siedzibą w Łodzi, przy ul. Tymienieckiego 25c/410, KRS: 0000658344,

NIP: 7282813024| REGON: 366332218 na podstawie umowy z dnia 31 sierpnia 2023 r. przeprowadziła:

1) Przegląd sprawozdania finansowego Spółki za I półrocze roku obrotowego 2023,

2) Badanie sprawozdania finansowego Spółki za rok obrotowy 2023,

3) Badanie sprawozdania o wynagrodzeniach Zarządu i Rady Nadzorczej za rok obrotowy 2023,

4) Przegląd sprawozdania finansowego Spółki za I półrocze roku obrotowego 2024,

5) Badanie sprawozdania finansowego Spółki za rok obrotowy 2024,

6) Badanie sprawozdania o wynagrodzeniach Zarządu i Rady Nadzorczej za rok obrotowy 2024,

Spółka zawarła w dniu 21 sierpnia 2025 r. umowę z firmą audytorską WBS Audyt Sp. z o.o.

z siedzibą w Warszawie, ul. Grzybowska 4 lok. U9B KRS 0000099028 NIP 5251569214 | REGON 010629233 na

wykonanie zadania polegającego na przeprowadzeniu:

1) badania sprawozdania finansowego Spółki za rok obrotowy 2025,

2) Badania sprawozdania finansowego Spółki za rok obrotowy 2026.

Spółka zawarła w dniu 21 sierpnia 2025 r. umowę z firmą audytorską WBS Audyt Sp. z o.o.

z siedzibą w Warszawie, ul. Grzybowska 4 lok. U9B KRS 0000099028 NIP 5251569214 | REGON 010629233 na

wykonanie zadania polegającego na przeprowadzeniu:

1) przeglądu sprawozdania finansowego Spółki za I półrocze roku obrotowego 2025,

IDM Spółka Akcyjna

Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2025 roku

IDM SA

2) Przeglądu sprawozdania finansowego Spółki za I półrocze roku obrotowego 2026.

Wynagrodzenie podmiotu uprawnionego do badania sprawozdania finansowego wypłacone lub należne za lata

2025 i 2024 w podziale na rodzaje usług przedstawia poniższa nota:

31.12.2025

31.12.2024

Badanie rocznego sprawozdania finansowego

32 000,00 zł

26 000,00 zł

Przegląd półrocznego sprawozdania finansowego

12 000,00 zł

Inne usługi atestacyjne (sprawozdanie o wynagrodzeniach)

5 000,00 zł

6 000,00 zł

Usługi doradztwa podatkowego

Pozostałe usługi

IX.11. Zdarzenia następujące po dniu bilansowym

Po dacie bilansowej nie wystąpiły zdarzenia, które miałyby wpływ na wynik finansowy raportowanego okresu lub

lat poprzednich.

X. ZATWIERDZENIE SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO

Niniejsze sprawozdanie finansowe zostało zatwierdzone przez Zarząd do publikacji w dniu 17 kwietnia 2026 roku.

Grzegorz Leszczyński Łaszkiewicz Andrzej

Prezes Zarządu IDM SA Wiceprezes Zarządu IDM SA

Sprawozdanie sporządził

KP Accounting Services sp. z o.o.

w imieniu której działa

Piotr Janaszkiewicz - Prezes Zarządu