SPRAWOZDANIE FINANSOWE
OPTeam S.A.
za okres od 01.01.2025 do 31.12.2025 r.
SPORZĄDZONE ZGODNIE Z MIEDZYNARODOWYMI STANDARDAMI
SPRAWOZDAWCZOŚCI FINANSOWEJ
(dane finansowe audytowane)
TAJĘCINA, DNIA 30 kwietnia 2026 r.
Sprawozdanie finansowe OPTeam S.A. – za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2025 r.
(wszystkie kwoty wyrażone są w PLN, o ile nie podano inaczej)
2
SPIS TREŚCI
A. SPRAWOZDANIE Z SYTUACJI FINANSOWEJ, SPRAWOZDANIE ZYSKÓW I STRAT,
SPRAWOZDANIE Z CAŁKOWITYCH DOCHODÓW, SPRAWOZDANIE ZE ZMIAN W KAPITALE
WŁASNYM ORAZ SPRAWOZDANIE Z PRZEPŁYWÓW PIENIĘŻNYCH ............................................ 4
A.1. Sprawozdanie z sytuacji finansowej OPTeam S.A.................................................................. 5
A.2. Sprawozdanie zysków i strat OPTeam S.A. ............................................................................ 6
A.3. Sprawozdanie z pozostałych całkowitych dochodów OPTeam S.A........................................ 6
A.4. Sprawozdanie z przepływów pieniężnych OPTeam S.A. ........................................................ 7
A.5. Sprawozdanie ze zmian w kapitale własnym OPTeam S.A. ................................................... 8
B. WPROWADZENIE DO SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO ZA OKRES OD 1 STYCZNIA 2025
DO 31 GRUDNIA 2025 ROKU OPTEAM S.A. ....................................................................................... 9
B.1. Dane identyfikujące jednostkę ................................................................................................. 9
B.2. Czas trwania Spółki ................................................................................................................. 9
B.3. Okresy, za które prezentowane jest sprawozdanie finansowe i dane porównywalne .......... 10
B.4. Skład Zarządu i Rady Nadzorczej ......................................................................................... 10
B.5. Firma audytorska ................................................................................................................... 10
B.6. Notowania na rynku regulowanym ........................................................................................ 11
B.7. Akcjonariusze ........................................................................................................................ 11
B.8. Założenie kontynuacji działalności gospodarczej .................................................................. 11
B.9. Podstawa sporządzania sprawozdania oraz stosowane zasady rachunkowości ................. 11
B.10. Korekty wynikające z błędów ................................................................................................. 12
B.11. Zdarzenia gospodarcze ujęte przez wynik z lat ubiegłych .................................................... 13
B.12. Zasady rachunkowości .......................................................................................................... 13
C. INFORMACJA DODATKOWA DO SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO OPTEAM S.A. .......... 24
C.1. Subiektywne oceny Zarządu oraz niepewność szacunków .................................................. 24
C.2. Porównywalność danych finansowych i zmiany prezentacji ................................................. 25
C.3. Sezonowość lub cykliczność działalności OPTeam S.A. ..................................................... 25
C.4. Waluta funkcjonalna i sprawozdawcza .................................................................................. 25
C.5. Zasady konwersji złotych na EUR ......................................................................................... 25
C.6. Segmenty operacyjne ............................................................................................................ 26
C.7. Zdarzenia istotnie wpływające na działalność jednostki ....................................................... 26
C.8. Nabycie akcji własnych .......................................................................................................... 26
C.9. Nota 1. Wartości niematerialne ............................................................................................. 26
C.10. Nota 1.1. Wartość firmy ........................................................................................................ 26
C.11. Nota 1.2. Inne wartości niematerialne ................................................................................... 27
C.12. Nota 2. Rzeczowe aktywa trwałe........................................................................................... 30
C.13. Nota 2.1. Rzeczowe aktywa trwałe – specyfikacja ................................................................ 30
C.14. Nota 2.2. Zmiany rzeczowych aktywów trwałych .................................................................. 32
C.15. Nota 3. Należności długoterminowe ...................................................................................... 34
C.16. Nota 4. Aktywa finansowe ..................................................................................................... 34
C.17. Nota 5. Aktywa trwałe przeznaczone do zbycia .................................................................... 34
C.18. Nota 6. Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego ............................................... 34
C.19. Nota 7. Rezerwa z tytułu odroczonego podatku dochodowego ............................................ 35
C.20. Nota 8. Zapasy ...................................................................................................................... 35
C.21. Nota 8.1. Odpisy aktualizujące wartości zapasów ................................................................ 36
C.22. Nota 9. Należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe należności ................................. 36
C.23. Nota 9.1. Odpisy aktualizujące wartość należności i aktywa z tytułu umów ......................... 36
C.24. Nota 9.2. Struktura wiekowa należności handlowych ........................................................... 37
C.25. Nota 9.3. Należności z tytułu dostaw i usług - struktura walutowa ........................................ 37
C.26. Nota 10. Środki pieniężne i ich ekwiwalenty ......................................................................... 37
C.27. Nota 10.1. Środki pieniężne - waluty ..................................................................................... 37
C.28. Nota 11. Rozliczenia międzyokresowe .................................................................................. 38
C.29. Nota 12.1. Kapitał podstawowy ............................................................................................. 38
C.30. Nota 12.2. Zarejestrowany kapitał akcyjny ............................................................................ 39
C.31. Nota 12.3. Struktura właścicielska kapitału podstawowego .................................................. 41
C.32. Nota 13. Zyski zatrzymane .................................................................................................... 42
C.33. Nota 14. Struktura zysków zatrzymanych z lat poprzednich ................................................. 42
Sprawozdanie finansowe OPTeam S.A. – za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2025 r.
(wszystkie kwoty wyrażone są w PLN, o ile nie podano inaczej)
3
C.34. Nota 15. Kapitał zapasowy .................................................................................................... 42
C.35. Nota 16. Pozostałe kapitały rezerwowe ................................................................................ 42
C.36. Nota 17. Kredyty i pożyczki ................................................................................................... 43
C.37. Nota 18. Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe zobowiązania ...................... 45
C.38. Nota 19. Inne zobowiązania finansowe ................................................................................. 46
C.39. Nota 19.1. Zobowiązania z tytułu leasingu ............................................................................ 46
C.40. Nota 20. Rezerwy na zobowiązania ...................................................................................... 46
C.41. Nota 21. Inne rozliczenia międzyokresowe ........................................................................... 49
C.42. Nota 22. Przychody ze sprzedaży ......................................................................................... 49
C.43. Nota 23. Dotacje do przychodów........................................................................................... 50
C.44. Nota 24. Koszty działalności operacyjnej .............................................................................. 51
C.45. Nota 25. Pozostałe przychody operacyjne ............................................................................ 51
C.46. Nota 26. Pozostałe koszty operacyjne .................................................................................. 52
C.47. Nota 27. Przychody finansowe .............................................................................................. 52
C.48. Nota 28. Koszty finansowe .................................................................................................... 52
C.49. Nota 29. Podatek dochodowy................................................................................................ 53
C.50. Nota 30. Otrzymane gwarancje oraz umowy gwarancji finansowej ...................................... 54
C.51. Nota 30.1. Wskazanie postępowań toczących się przed sądem, organem właściwym dla
postępowania arbitrażowego lub organem administracji publicznej. ................................................ 54
C.52. Nota 31. Informacje o podmiotach powiązanych................................................................... 54
C.53. Nota 32. Świadczenia na rzecz kluczowego kierownictwa ................................................... 55
C.54. Nota 33. Koszty zatrudnienia ................................................................................................. 56
C.55. Nota 34. Struktura zatrudnienia ............................................................................................. 56
C.56. Nota 35. Zysk na akcję i rozwodniony zysk na akcję ............................................................ 56
C.57. Nota 36. Dywidendy .............................................................................................................. 56
C.58. Nota 37. Instrumenty finansowe ............................................................................................ 57
C.59. Nota 38. Ryzyko kredytowe kontrahentów ............................................................................ 58
C.60. Nota 39. Ryzyko związane z płynnością ............................................................................... 59
C.61. Nota 40. Ryzyko stopy procentowej ...................................................................................... 59
C.62. Nota 41. Ryzyko walutowe .................................................................................................... 59
C.63. Nota 42. Zdarzenia następujące po dniu bilansowym ........................................................... 59
C.64. Nota 43. Informacje na temat umów z podmiotem uprawnionym do badania ...................... 59
C.65. Nota 44. Informacje o charakterze i celu gospodarczym zawartych przez jednostkę umów
nieuwzględnionych w bilansie w zakresie niezbędnym do oceny ich wpływu na sytuację majątkową,
finansową i wynik finansowy jednostki .............................................................................................. 59
C.66. Nota 45. Informacje o istotnych transakcjach (wraz z ich kwotami) zawartych przez
jednostkę na innych warunkach niż rynkowe ze stronami powiązanymi, przez które rozumie się
jednostki powiązane .......................................................................................................................... 60
C.67. Nota 47. Ocena czynników nietypowych i zdarzeń mających wpływ na wynik działalności za
rok obrotowy z określeniem stopnia wpływu tych czynników lub nietypowych zdarzeń na osiągnięty
wynik. 60
C.68. Zatwierdzenie do publikacji przez Zarząd ............................................................................. 60
Sprawozdanie finansowe OPTeam S.A. – za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2025 r.
(wszystkie kwoty wyrażone są w PLN, o ile nie podano inaczej)
4
A. S p r a w o z d a n i e z s y t u a c j i f i n a n s o w e j , s p r a w o z d a n i e
z y s k ó w i s t r a t , s p r a w o z d a n i e z c a ł k o w i t y c h d o c h o d ó w ,
s p r a w o z d a n i e z e z m i a n w k a p i t a l e w ł a s n y m o r a z
s p r a w o z d a n i e z p r z e p ł y w ó w p i e n i ę ż n y c h
Wybrane dane finansowe
w tys. PLN
w tys. EUR
Za okres
od 01.01.2025r.
do 31.12.2025r.
Za okres
od 01.01.2025r.
do 31.12.2025r.
Za okres
od 01.01.2024r.
do 31.12.2024r.
I. Przychody ze sprzedaży produktów, towarów i
materiałów
100 223
70 301
23 653
16 333
II. Zysk strata na sprzedaży
2 072
-11 418
489
-2 653
III. Zysk (strata) z działalności operacyjnej
2 428
-10 954
573
-2 545
IV. Zysk (strata) przed opodatkowaniem
2 999
-9 833
708
-2 285
V. Zysk (strata) netto
3 070
-10 259
725
-2 383
VI. Przepływy pieniężne netto z działalności operacyjnej
8 918
-8 680
2 105
-2 017
VII. Przepływy pieniężne netto z działalności
inwestycyjnej
-449
-3 077
-106
-715
VIII. Przepływy pieniężne netto z działalności finansowej
-82
-118
-19
-27
IX. Środki pieniężne i ich ekwiwalenty na koniec okresu
15 905
7 518
3 754
1 747
X. Zysk (strata) na jedną akcję zwykłą w PLN / EUR *
0,39
-1,30
0,09
-0,30
Stan na dzień
31.12.2025
Stan na dzień
31.12.2024
Stan na dzień
31.12.2025
Stan na dzień
31.12.2024
XI. Aktywa razem
60 459
52 306
14 269
12 152
XII. Długoterminowe zobowiązania i rezerwy
5 512
5 386
1 301
1 251
XIII. Krótkoterminowe zobowiązania i rezerwy
21 011
16 055
4 959
3 730
XIV. Kapitał własny
33 935
30 865
8 009
7 171
XV. Kapitał podstawowy akcyjny
787
787
186
183
XVI. Średnia ważona liczba akcji (szt)*
7 871 166
7 871 166
7 871 166
7 871 166
XVII. Wartość księgowa na jedną akcję zwykłą (w PLN /
EUR) **
4,31
3,92
1,02
0,91
* Na dzień 31.12.2025 i 31.12.2024 Spółka OPTeam posiada 334 sztuk akcji własnych
Wybrane dane finansowe prezentowane w rocznym skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym przeliczono na walutę EUR
w następujący sposób:
− Pozycje bilansowe przeliczone są według średniego kursu ogłoszonego przez Narodowy Bank Polski obowiązującego na
dzień bilansowy. Kursy te wynosiły odpowiednio:
✓ w dniu 31 grudnia 2025 roku 1 EUR = 4,2267 PLN
✓ w dniu 31 grudnia 2024 roku 1 EUR = 4,2730 PLN
− Pozycje dotyczące rachunku zysków i strat oraz rachunku przepływów pieniężnych przeliczone są według kursu
stanowiącego średnią arytmetyczną średnich kursów ogłoszonych przez Narodowy Bank Polski obowiązujących na
ostatni dzień każdego miesiąca w okresie sprawozdawczym. Kursy te wynosiły odpowiednio:
✓ w okresie od 1 stycznia 2025 r. do 31 grudnia 2025 r. 1 EUR = 4,2372 PLN
✓ w okresie od 1 stycznia 2024 r. do 31 grudnia 2024 r. 1 EUR = 4,3042 PLN
Wszystkie kwoty w raporcie wyrażono w złotych (PLN), chyba że stwierdzono inaczej.
Sprawozdanie finansowe OPTeam S.A. – za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2025 r.
(wszystkie kwoty wyrażone są w PLN, o ile nie podano inaczej)
5
A.1. Sprawozdanie z sytuacji finansowej OPTeam S.A.
AKTYWA
Stan na 31.12.2025
Stan na 31.12.2024
Aktywa trwałe
19 072 838,23
24 310 206,05
Rzeczowe aktywa trwałe
12 995 798,53
14 156 554,89
Wartości niematerialne
4 846 696,88
8 500 781,17
w tym wartość firmy z połączenia
0,00
184 193,99
Inwestycje w jednostkach zależnych i stowarzyszonych
0,00
0,00
Aktywa z tytułu umów z klientami i należności długoterminowe
41 979,52
810 947,73
Aktywa z tytułu podatku odroczonego
1 188 363,30
657 728,27
Rozliczenia międzyokresowe
0,00
0,00
Aktywa obrotowe
41 385 928,75
27 995 585,48
Zapasy
7 026 881,44
1 522 500,10
Należność z tytułu dostaw i usług
14 541 091,08
14 856 803,42
Aktywa z tytułu umów z klientami
2 699 164,90
3 207 419,33
Należności z tytułu podatku dochodowego od osób prawnych
0,00
0,00
Należności budżetowe i pozostałe należności
254 608,68
203 760,13
Rozliczenia międzyokresowe
559 163,60
686 876,21
Pozostałe aktywa
0,00
0,00
Środki pieniężne i depozyty
16 305 019,05
7 518 226,29
SUMA AKTYWÓW
60 458 766,98
52 305 791,53
PASYWA
Stan na 31.12.2025
Stan na 31.12.2024
Kapitał własny ogółem
33 935 317,13
30 865 441,73
Kapitał podstawowy
787 150,00
787 150,00
Nadwyżka ze sprzedaży akcji powyżej ich wartości nominalnej
Akcje własne
- 1 095,46
- 1 095,46
Zyski zatrzymane i pozostałe nakłady
33 149 262,59
30 079 387,19
Zobowiązania długoterminowe
5 512 103,02
5 385 566,97
Zobowiązania z tytułu leasingu
-
-
Pozostałe zobowiązania
4 219 147,57
4 382 259,04
Rezerwy
1 292 955,45
1 003 307,93
Zobowiązania krótkoterminowe
21 011 346,83
16 054 782,83
Zobowiązania z tytułu leasingu
-
62 472,58
Zobowiązania z tytułu dostaw i usług
10 361 864,74
9 246 037,05
Zobowiązania z tytułu umów z klientami
3 501 100,04
1 911 814,85
Zobowiązania z tytułu podatku dochodowego od osób prawnych
-
Zobowiązania budżetowe i pozostałe zobowiązania
4 603 663,15
3 490 225,21
Rezerwy
2 381 606,88
919 061,72
Rozliczenia międzyokresowe kosztów i przychodów
163 112,02
425 171,42
Suma zobowiązań
26 523 449,85
21 440 349,80
SUMA PASYWÓW
60 458 766,98
52 305 791,53
Sprawozdanie finansowe OPTeam S.A. – za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2025 r.
(wszystkie kwoty wyrażone są w PLN, o ile nie podano inaczej)
6
A.2. Sprawozdanie zysków i strat OPTeam S.A.
Rachunek Zysków i Strat
Za okres od 01.01.2025 do
31.12.2025
Za okres od 01.01.2024 do
31.12.2024
Przychody operacyjne
100 223 340,47
70 301 360,45
Koszt własny sprzedaży
-72 508 256,27
-57 682 822,09
Zysk brutto ze sprzedaży
27 715 084,20
12 618 538,36
Koszty sprzedaży
-17 850 406,43
-16 323 370,47
Koszty ogólnego zarządu
-7 792 432,80
-7 712 893,14
Zysk netto ze sprzedaży
2 072 244,97
-11 417 725,25
Pozostałe przychody operacyjne
773 886,92
790 411,10
Pozostałe koszty operacyjne
-418 107,33
-326 715,96
Zysk z działalności operacyjnej
2 428 024,56
-10 954 030,11
Przychody finansowe
645 053,54
1 161 814,64
Koszty finansowe
-74 103,46
-41 177,02
Zysk brutto ze sprzedaży
2 998 974,64
-9 833 392,49
Podatek dochodowy
-70 900,76
425 496,30
Zysk netto za okres sprawozdawczy
3 069 875,40
-10 258 888,79
Zysk netto przypadający na jedna akcje w PLN
3 069 875,40
-10 258 888,79
Podstawa z zysku netto
0,39
-1,30
rozwodniony z zysku netto
0,39
-1,30
* Na dzień 31.12.2025 i 31.12.2024 Spółka OPTeam posiada 334 sztuki akcji własnych
Zysk netto za rok obrotowy (w złotych)
3 069 875,40
-10 258 888,79
Średnia ważona liczba akcji zwykłych ( w sztukach)*
7 871 166
7 871 166
Zysk na jedną akcję zwykłą (w złotych)
0,39
-1,30
Średnia ważona rozwodniona liczba akcji zwykłych
7 871 166
7 871 166
Rozwodniony zysk na jedną akcję zwykłą (w złotych)
0,39
-1,30
A.3. Sprawozdanie z pozostałych całkowitych dochodów OPTeam S.A.
Sprawozdanie z całkowitych dochodów
Za okres od 01.01.2025 do
31.12.2025
Za okres od 01.01.2024 do
31.12.2024
I. Zysk (strata) netto
3 069 875,40
-10 258 888,79
II. Inne całkowite dochody, w tym:
0,00
0,00
1. Podlegające przekwalifikowaniu w późniejszym terminie do wyniku
finansowego
0,00
0,00
Podatek dochodowy odnoszący się do elementów innych całkowitych
dochodów podlegających przekwalifikowaniu do wyniku finansowego
0,00
0,00
2. Nie podlegające przekwalifikowaniu w późniejszym terminie do wyniku
finansowego
0,00
0,00
Podatek dochodowy odnoszący się do elementów innych całkowitych
dochodów nie podlegających przekwalifikowaniu do wyniku finansowego
0,00
0,00
3. Zmiana netto wartości godziwej aktywów finansowych dostępnych do
sprzedaży
0,00
0,00
III. Całkowite dochody ogółem
3 069 875,40
-10 258 888,79
Sprawozdanie finansowe OPTeam S.A. – za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2025 r.
(wszystkie kwoty wyrażone są w PLN, o ile nie podano inaczej)
7
A.4. Sprawozdanie z przepływów pieniężnych OPTeam S.A.
SPRAWOZDANIE Z PRZEPŁYWÓW PIENIĘŻNYCH
Sumy za rok
bieżący
od 01.01.2025
do 31.12.2025
Sumy za rok
bieżący
od 01.01.2024
do 31.12.2024
A. PRZEPŁYWY ŚRODKÓW PIENIĘŻNYCH Z DZIAŁALNOŚCI OPERACYJNEJ
I. Zysk (strata) brutto przed opodatkowaniem
2 998 974,64
-9 833 392,49
II. Korekty razem
5 918 841,28
1 153 829,47
1. Amortyzacja
5 100 137,17
6 050 074,02
2. Zyski (straty) z tytułu różnic kursowych
-54 052,43
99 167,34
3. Odsetki i udziały w zyskach (dywidendy)
-26 927,22
-194 771,24
4. Zysk (strata) z działalności inwestycyjnej
-28 709,73
-15 839,66
5. Zmiana stanu rezerw
1 752 192,68
-506 157,08
6. Zmiana stanu zapasów
-5 517 480,71
12 869,02
7. Zmiana stanu należności
1 435 983,57
-3 278 957,81
8. Zmiana stanu zobowiązań krótkoterm. z wyjątkiem pożyczek i kredytów
3 743 901,56
-1 130 315,43
9. Zmiana stanu rozliczeń międzyokresowych
-127 712,61
117 760,31
10. Inne korekty
0,00
0,00
11. Zapłacony podatek dochodowy
-358 491,00
0,00
III. Przepływy pieniężne netto z działalności operacyjnej (l+/-II)
8 917 815,92
-8 679 563,02
B. PRZEPŁYWY ŚRODKÓW PIENIĘŻNYCH Z DZIAŁALNOŚCI INWESTYCYJNEJ
I. Wpływy
97 221,27
265 373,25
1. Zbycie wartości niematerialnych oraz rzeczowych aktywów trwałych
50 733,33
33 422,77
2. Zbycie inwestycji w nieruchomości oraz wartości niematerialne
0,00
0,00
3. Zbycie aktywów finansowych
46 487,94
231 950,48
4. Inne wpływy inwestycyjne
0,00
0,00
II. Wydatki
546 211,13
3 342 056,66
1. Nabycie wartości niematerialnych oraz rzeczowych aktywów trwałych
146 211,13
3 342 056,66
2. Inwestycje w nieruchomości oraz wartości niematerialne
0,00
0,00
3. Na aktywa finansowe
400 000,00
0,00
4. Inne wydatki inwestycyjne
0,00
0,00
III. Przepływy pieniężne netto z działalności inwestycyjnej (I-II)
-448 989,86
-3 076 683,41
C. PRZEPŁYWY ŚRODKÓW PIENIĘŻNYCH Z DZIAŁALNOŚCI FINANSOWEJ
I. Wpływy
0,00
0,00
1. Wpływy netto z wydania udziałów (emisji) akcji i innych instrum. kapitał.
0,00
0,00
2. Kredyty i pożyczki
0,00
0,00
3. Emisja dłużnych papierów wartościowych
0,00
0,00
4. Inne wpływy finansowe (odsetki od lokat + dotacje+granty)
0,00
0,00
II Wydatki
82 033,30
117 971,47
1. Nabycie udziałów (akcji) własnych
0,00
0,00
2. Dywidendy i inne wypłaty na rzecz właścicieli
0,00
0,00
3. Inne, niż wypłaty na rzecz właścicieli, wydatki z tytułu podziału zysku
0,00
0,00
4. Spłaty kredytów i pożyczek
0,00
0,00
5. Wykup dłużnych papierów wartościowych
0,00
0,00
6. Z tytułu innych zobowiązań finansowych
0,00
0,00
7. Płatności zobowiązań z tytułu umów leasingu finansowego
62 472,58
80 792,23
8. Odsetki
19 560,72
37 179,24
9. Inne wydatki finansowe
0,00
0,00
III. Przepływy pieniężne netto z działalności finansowej (I-II)
-82 033,30
-117 971,47
D. PRZEPŁYWY PIENIĘŻNE NETTO RAZEM (A.III +/- B.III +/- C.III)
8 386 792,76
-11 874 217,90
E. BILANSOWA ZMIANA STANU ŚRODKÓW PIENIĘŻNYCH, W TYM
8 386 792,76
-11 874 217,90
- zmiana stanu środków pieniężnych z tytułu różnic kursowych
0,00
0,00
F. ŚRODKI PIENIĘŻNE NA POCZĄTEK OKRESU
7 518 226,29
19 392 444,19
G. ŚRODKI PIENIĘŻNE NA KONIEC OKRESU (F +/- D)
15 905 019,05
7 518 226,29
- o ograniczonej możliwości dysponowania
0,00
0,00
Sprawozdanie finansowe OPTeam S.A. – za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2025 r.
(wszystkie kwoty wyrażone są w PLN, o ile nie podano inaczej)
8
A.5. Sprawozdanie ze zmian w kapitale własnym OPTeam S.A.
Sprawozdanie ze zmian w kapitale własnym OPTeam S.A. na dzień 31 grudnia 2025 rok
Wyszczególnienie
Kapitał akcyjny
Akcje własne
(wielkość
ujemna)
Kapitał
zapasowy
Kapitał
rezerwowy
Zysk (strata) z lat
ubiegłych
Zyski (strata)
netto
Odpisy z zysku
netto w ciągu
roku
obrotowego
Kapitał własny
Stan na 1 stycznia 2025
787 150,00
-1 095,46
39 120 729,11
980 616,16
0,00
0,00
0,00
30 865 441,73
Podział wyniku finansowego z lat ubiegłych, z tego:
0,00
0,00
-10 021 958,08
0,00
0,00
0,00
0,00
-10 021 958,08
na kapitał zapasowy
0,00
0,00
-10 021 958,08
0,00
0,00
0,00
0,00
-10 021 958,08
na dywidendę
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
Kapitał rezerwowy
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
Całkowite dochody ogółem, z tego:
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
3 069 875,40
0,00
3 069 875,40
zysk netto
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
3 069 875,40
0,00
3 069 875,40
inne całkowite dochody
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
Odpisy z zysku netto w ciągu roku obrotowego
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
Stan na dzień 31.12.2025
787 150,00
-1 095,46
29 098 771,03
980 616,16
0,00
3 069 875,40
0,00
33 935 317,13
Sprawozdanie ze zmian w kapitale własnym OPTeam S.A. na dzień 31 grudnia 2024 rok
Wyszczególnienie
Kapitał akcyjny
Akcje własne
(wielkość
ujemna)
Kapitał
zapasowy
Kapitał
rezerwowy
Zysk (strata) z lat
ubiegłych
Zyski (strata)
netto
Odpisy z zysku
netto w ciągu
roku
obrotowego
Kapitał własny
Stan na 1 stycznia 2024
787 150,00
-1 095,46
45 945 067,18
980 616,16
0,00
236 930,71
0,00
47 948 668,59
Podział wyniku finansowego z lat ubiegłych, z tego:
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
na kapitał zapasowy
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
na dywidendę
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
Kapitał rezerwowy
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
Całkowite dochody ogółem, z tego:
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
-10 258 888,79
0,00
-10 258 888,79
zysk netto
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
-10 258 888,79
0,00
-10 258 888,79
inne całkowite dochody
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
Odpisy z zysku netto w ciągu roku obrotowego
0,00
0,00
-6 824 338,07
0,00
0,00
0,00
0,00
-6 824 338,07
Stan na dzień 31.12.2024
787 150,00
-1 095,46
39 120 729,11
980 616,16
0,00
-10 021 958,08
0,00
30 865 441,73
Sprawozdanie finansowe OPTeam S.A. – za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2025 r.
(wszystkie kwoty wyrażone są w PLN, o ile nie podano inaczej)
9
B. W p r o w a d z e n i e d o s p r a w o z d a n i a f i n a n s o w e g o z a
o k r e s o d 1 s t y c z n i a 2 0 2 5 d o 3 1 g r u d n i a 2 0 2 5 r o k u
O P T e a m S . A.
B.1. Dane identyfikujące jednostkę
Podstawowe informacje o Spółce
Nazwa
OPTeam Spółka Akcyjna
Siedziba
Tajęcina 113, 36-022 Jasionka
KRS
Nr 000160492
Sąd Rejonowy w Rzeszowie, XII Wydział Gospodarczy KRS
Regon
008033000
NIP
813-03-34-531
Podstawowy przedmiot działalności
Informatyka
OPTeam Spółka Akcyjna z siedzibą w Tajęcina 113 k/Rzeszowa zwana dalej Spółką. OPTeam działa od 1988 roku, najpierw
pod firmą COMFORT Sp. z o.o., a od 1992 roku jako OPTIMUS-COMFORT Sp. z o.o. W obecnej formie prawnej Spółka działa
od dnia 5.05.2003 roku.
Od 11 października 2010 roku akcje Spółki notowane są na rynku podstawowym Giełdy Papierów Wartościowych w
Warszawie S.A.
OPTeam S.A. prowadzi działalność gospodarczą w Mieleckiej Specjalnej Strefie Ekonomicznej na podstawie Zezwolenia
Agencji Rozwoju Przemysłu S.A. nr 149/ARP/2008 z dnia 18 września 2008 r.
Emitent prowadzi działalność w zakresie sprzedaży oprogramowania własnego i obcego, jak również świadczenia usług
wdrożeniowych i integracyjnych systemów i sprzętu komputerowego. Spółka dostarcza rozwiązania IT dla przedsiębiorstw,
instytucji publicznych i szkół wyższych.
Podstawowym przedmiotem działalności Spółki jest:
- działalność związana z oprogramowaniem, w tym: analiza, projektowanie i programowanie systemów,
- działalność związana z doradztwem w zakresie informatyki,
- działalność związana z zarządzaniem urządzeniami informatycznymi,,
- pozostała działalność usługowa w zakresie technologii informatycznych i komputerowych,
- przetwarzanie danych, zarządzanie stronami internetowymi (hosting) i podobna działalność
- sprzedaż hurtowa komputerów, urządzeń fiskalnych, urządzeń peryferyjnych i oprogramowania,
- wykonywanie instalacji elektrycznych i pozostałych instalacji budowlanych,
- naprawa i konserwacja komputerów i urządzeń peryferyjnych, sprzętu telekomunikacyjnego,
- pozaszkolne formy edukacji.
B.2. Czas trwania Spółki
Spółka OPTeam S.A. została utworzona na czas nieoznaczony.
Sprawozdanie finansowe OPTeam S.A. – za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2025 r.
(wszystkie kwoty wyrażone są w PLN, o ile nie podano inaczej)
10
B.3. Okresy, za które prezentowane jest sprawozdanie finansowe i dane porównywalne
Niniejsze sprawozdanie finansowe obejmuje okres 12 miesięcy zakończony dnia 31 grudnia 2025 roku oraz zawiera dane
porównywalne za okres 12 miesięcy zakończony dnia 31 grudnia 2024 roku.
Sprawozdanie finansowe Spółki sporządzone zostało zgodnie z Międzynarodowymi Standardami Sprawozdawczości
Finansowej (dalej „MSSF”), zatwierdzonymi przez Unię Europejską, obowiązującymi dla okresów rocznych rozpoczynających
się 1 stycznia 2025 roku.
B.4. Skład Zarządu i Rady Nadzorczej
W okresie objętym sprawozdaniem oraz na dzień zatwierdzenia sprawozdania finansowego do publikacji w skład Zarządu
OPTeam S.A. wchodzili;
- Tomasz Ostrowski – Prezes Zarządu
- Jacek Błahut – Wiceprezes Zarządu
W okresie objętym sprawozdaniem oraz na dzień publikacji niniejszego sprawozdania tj. 30 kwietnia 2026 roku w skład Rady
Nadzorczej OPTeam S.A. wchodzili:
- Janusz Bober – Przewodniczący Rady Nadzorczej
- Andrzej Pelczar – Wiceprzewodniczący Rady Nadzorczej
- Wiesław Zaniewicz – Sekretarz Rady Nadzorczej
- Ryszard Woźniak – Członek Rady Nadzorczej
- Wacław Irzeński – Członek Rady Nadzorczej
- Janusz Gajdek – Członek Rady nadzorczej
W ramach Rady Nadzorczej funkcjonuje 3 osobowy Komitet Audytu, w skład którego wchodzą:
- Janusz Gajdek Przewodniczący Komitetu Audytu
- Ryszard Woźniak Członek Komitetu Audytu
- Andrzej Pelczar Członek Komitetu Audytu
B.5. Firma audytorska
Zgodnie ze statutem OPTeam S.A. Rada Nadzorcza Uchwałą z dnia 18.06.2024r. roku dokonała wyboru podmiotu
uprawnionego do badania sprawozdania finansowego Spółki OPTeam S.A. za lata 2024 - 2026 oraz do przeglądu
sprawozdania za pierwsze półrocza lat 2024-2026. Wybranym audytorem jest firma Instytut Studiów Podatkowych
Modzelewski i Wspólnicy Audyt sp. z o.o. - z siedzibą w Warszawie (04–367), przy ul. Kaleńska 8, wpisana na listę podmiotów
uprawnionych do badania sprawozdań finansowych Krajowej Rady Biegłych Rewidentów pod nr 2558.
Zarząd OPTeam S.A. oświadcza, że Instytut Studiów Podatkowych Modzelewski i Wspólnicy Audyt sp. z o.o., podmiot
uprawniony do badania sprawozdań finansowych, rocznego sprawozdania za 2025r., został wybrany zgodnie z
obowiązującymi przepisami prawa, ponadto podmiot ten oraz Biegli Rewidenci dokonujący przeglądu, spełniają warunki do
wydania bezstronnego i niezależnego raportu z przeglądu, zgodnie z obowiązującymi przepisami i standardami zawodowymi.
Sprawozdanie finansowe OPTeam S.A. – za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2025 r.
(wszystkie kwoty wyrażone są w PLN, o ile nie podano inaczej)
11
B.6. Notowania na rynku regulowanym
Giełda
Giełda Papierów Wartościowych w Warszawie S.A.
Ul. Książęca 4
00-498 Warszawa
Symbol na GPW
OPM
Sektor na GPW
Informatyka
Rynek Równoległy
5 PLUS
Indeksy
WIG
System depozytowo - rozliczeniowy
Krajowy Depozyt Papierów Wartościowych S.A. (KDPW)
Ul. Książęca 4
00-498 Warszawa
B.7. Akcjonariusze
Według stanu na dzień 31 grudnia 2025 roku akcjonariuszami posiadającymi ponad 5 % głosów na Walnym Zgromadzeniu
Akcjonariuszy byli:
Akcjonariusze
Liczba akcji i
głosów na WZA
% udział w kapitale
zakładowym i w ogólnej
liczbie głosów na WZA
Janusz Bober
1 372 523
17,44 %
Andrzej Pelczar
1 372 523
17,44 %
Ryszard Woźniak
1 386 525
17,61 %
Wacław Irzeński
1 372 523
17,44 %
Leon Marciniec
550 000
6,99 %
Pozostali akcjonariusze – nieposiadający 5% na WZA
1 817 406
23,09 %
Razem kapitał akcyjny
7 871 500
100,00 %
B.8. Założenie kontynuacji działalności gospodarczej
Sprawozdanie finansowe zostało sporządzone przy założeniu kontynuacji działalności przez Spółkę przez okres nie krótszy
niż 12 miesięcy od dnia 31 grudnia 2025 roku.
B.9. Podstawa sporządzania sprawozdania oraz stosowane zasady rachunkowości
Oświadczenie o zgodności z MSSF
Niniejsze sprawozdanie finansowe zostało sporządzone zgodnie z Międzynarodowymi Standardami Sprawozdawczości
Finansowej („MSSF") oraz MSSF zatwierdzonymi przez Unię Europejską („UE”) obowiązującymi dla sprawozdań finansowych,
których rok obrotowy rozpoczyna się 1 stycznia 2025 roku.
MSSF obejmują standardy i interpretacje zaakceptowane przez Radę Międzynarodowych Standardów Rachunkowości
(„RMSR") oraz Komitet ds. Interpretacji Międzynarodowej Sprawozdawczości Finansowej („KIMSF").
Niniejsze roczne sprawozdanie finansowe za okres dwunastu miesięcy zakończony dnia 31 grudnia 2025 roku zostało
sporządzone zgodnie z wymogami Międzynarodowego Standardu Rachunkowości nr 1 „Prezentacja Sprawozdań
Finansowych”, który został zatwierdzony przez Unię Europejską i zgodnie z innymi obowiązującymi przepisami.
Sprawozdanie finansowe OPTeam S.A. – za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2025 r.
(wszystkie kwoty wyrażone są w PLN, o ile nie podano inaczej)
12
Stosowane zasady rachunkowości
Zasady (polityka) rachunkowości zastosowane do sporządzenia niniejszego sprawozdania finansowego są spójne
z tymi, które zastosowano przy sporządzaniu rocznego sprawozdania finansowego Spółki za rok zakończony dnia 31
grudnia 2025 roku.
Zmiany standardów i interpretacji obowiązujące od 2025 roku.
Następujące nowe standardy, zmiany do istniejących standardów oraz interpretacje wydane przez Radę
Międzynarodowych Standardów Rachunkowości (RMSR) oraz zatwierdzone do stosowania w UE wchodzą w życie po raz
pierwszy w sprawozdaniu finansowym Spółki za 2025 rok:
Zmiany do MSR 21 Skutki zmiany kursów walut obcych: Brak wymienialności (opublikowany 15 sierpnia 2023 roku) - mający
zastosowanie dla okresów rocznych rozpoczynających się dnia 1 stycznia 2025 roku lub później
Wyżej wymienione zmiany do istniejących standardów oraz interpretacja nie miały istotnego wpływu na sprawozdania
finansowe Spółki za dwanaście miesięcy 2025 roku.
Wyżej wymienione zmiany do istniejących standardów oraz interpretacja nie miały istotnego wpływu na sprawozdanie
finansowe OPTeam za dwanaście miesięcy 2025 roku.
Nowe standardy oraz zmiany do istniejących standardów wydane przez RMSR, ale jeszcze niezatwierdzone do
stosowania w UE
Następujące standardy i interpretacje zostały wydane przez Radę Międzynarodowych Standardów Rachunkowości lub
Komitet ds. Interpretacji Międzynarodowej Sprawozdawczości Finansowej, a nie weszły jeszcze w życie:
✓ MSSF 18: Prezentacja i ujawnienia w sprawozdaniach finansowych – mający zastosowanie dla okresów rocznych
rozpoczynających się dnia 1 stycznia 2027 roku lub później;
✓ ▪MSSF 19: Jednostki zależne niepodlegające wymogom nadzoru publicznego: ujawnianie informacji - do dnia
zatwierdzenia niniejszego sprawozdania finansowego niezatwierdzony przez UE
✓ ▪Zmiany do MSSF 19 Spółki zależne niepodlegające wymogom nadzoru publicznego: ujawnianie informacji - do
dnia zatwierdzenia niniejszego sprawozdania finansowego nie zatwierdzony przez UE
✓ ▪Zmiany do MSSF 9 i MSSF 7: Umowy odnoszące się do energii elektrycznej zależnej od natury – mający
zastosowanie dla okresów rocznych rozpoczynających się dnia 1 stycznia 2026 roku lub później;
✓ ▪Zmiany do MSSF 9 i MSSF 7: Klasyfikacja i wycena instrumentów finansowych – mający zastosowanie dla
okresów rocznych rozpoczynających się dnia 1 stycznia 2026 roku lub później;
✓ ▪Zmiany do MSR 21 Skutki zmiany kursów walut obcych: Przeliczanie na walutę prezentacji w warunkach
hiperinflacji - mający zastosowanie dla okresów rocznych rozpoczynających się dnia 1 stycznia 2027 roku lub
później;
Spółka jest w trakcie analizy, w jaki sposób wprowadzenie powyższych standardów i interpretacji może wpłynąć na
stosowane przez OPTeam zasady rachunkowości oraz na sprawozdanie finansowe. Ze względu na branżę, w której
działa Grupa i rodzaj prowadzonej działalności (głownie usługi informatyczne) jej wpływ na środowisko jest
ograniczony. Zarządu Spółki uznała iż zmiany w środowisku, a także regulacje klimatyczne nie wpłyną istotnie na
działalność Spółki w perspektywie krótko- i średnioterminowej. Według szacunków Spółki, wyżej wymienione nowe
standardy oraz zmiany do istniejących standardów nie miałyby istotnego wpływu na sprawozdanie finansowe, jeżeli
zostałyby zastosowane przez Spółkę na dzień bilansowy
B.10. Korekty wynikające z błędów
W sprawozdaniu finansowym za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2025 roku nie wystąpiły.
Sprawozdanie finansowe OPTeam S.A. – za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2025 r.
(wszystkie kwoty wyrażone są w PLN, o ile nie podano inaczej)
13
B.11. Zdarzenia gospodarcze ujęte przez wynik z lat ubiegłych
W sprawozdaniu finansowym za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2025 roku nie zaszły zdarzenia gospodarcze, konieczne
do ujęcia poprzez wynik lat ubiegłych.
B.12. Zasady rachunkowości
Sprawozdanie finansowe zostało sporządzone zgodnie z zasadą kosztu historycznego. Zasady (polityka)
rachunkowości zastosowane do sporządzenia niniejszego sprawozdania finansowego są spójne z tymi, które
zastosowano przy sporządzaniu porównawczych sprawozdań finansowych Spółki.
Rokiem obrotowym jest rok kalendarzowy, rozpoczynający się 1 stycznia, a kończący się 31 grudnia.
Sprawozdanie zysków i strat sporządza Spółka w wariancie kalkulacyjnym, a Sprawozdanie z przepływów pieniężnych metodą
pośrednią.
W prowadzeniu ksiąg rachunkowych, oprócz nadrzędnych zasad Spółka przestrzega następujące ogólne wymogi:
- Księgi prowadzi się w języku polskim i walucie funkcjonalne jest Polski Złoty;
- Księgi rachunkowe w przypadku spółek prawa polskiego prowadzone są zgodnie z przepisami rozdziału 2 Ustawy z dnia
29 września 1994 roku o rachunkowości i znajdują się w siedzibie Spółki.
Zadaniem Zarządu OPTeam S.A. jest zapewnienie wyodrębnienia w rachunkowości wszystkich zdarzeń istotnych do oceny
sytuacji majątkowej i finansowej oraz wyniku finansowego Spółki, przy zachowaniu wymienionych dalej nadrzędnych zasad
rachunkowości, gwarantujących wierne odzwierciedlenie ekonomicznej treści zdarzeń i transakcji, a nie tylko ich formy
prawnej.
Zasada istotności
Zasada istotności dotyczy prezentacji w sprawozdaniu finansowym informacji, które są przydatne i ważące dla oceny sytuacji
majątkowej, finansowej i wyniku finansowego. Z zasadą istotności związana jest zasada indywidualnej wyceny, wymagająca
oddzielnej wyceny poszczególnych składników aktywów i pasywów, przychodów i związanych z nimi kosztów, jak też strat i
zysków nadzwyczajnych oraz zasada zakazu kompensat określająca, iż nie można kompensować (saldować) ze sobą różnych
co do rodzaju aktywów i pasywów, przychodów i związanych z nimi kosztów.
Zasada istotności dotyczy prezentacji sytuacji majątkowej, finansowej i wyniku finansowego w sprawozdaniu finansowym.
Dla OPTeam przyjmuje się następujące kryteria istotności:
• 0,5% sumy bilansowej lub,
• 0,25% przychodów ogółem.
Korekta błędu
Błąd istnieje, jeżeli może indywidualnie lub w sumie z innymi błędami wpływać na decyzje ekonomiczne użytkowników
sprawozdania finansowego. Błędy poprzedniego okresu to błędy w sprawozdaniu za jeden lub kilka poprzednich okresów.
Kwota korekty błędu odnoszącego się do ubiegłych okresów obrotowych powinna zostać wykazana w sprawozdaniu
finansowym jako korekta zysku/straty z lat ubiegłych. Dane porównywalne powinny zostać przekształcone, z wyjątkiem
sytuacji, gdy jest to niewykonalne ze względów praktycznych. Przez przekształcenie danych porównywalnych należy rozumieć
doprowadzenie danych roku poprzedniego do porównywalności z danymi roku bieżącego. W tym celu należy kwotę błędu
wykazać w sprawozdaniu finansowym za rok poprzedni w następujący sposób:
• jeżeli błąd powstał w roku poprzednim – jako obciążenie wyniku finansowego tego roku,
• jeżeli błąd powstał w latach poprzedzających rok poprzedni – jako obciążenie zysku/straty z lat ubiegłych.
Zmiany polityki rachunkowości
Zmiany polityki rachunkowości należy dokonać jedynie wtedy, gdy mają miejsce zmiany standardów rachunkowości
MSSF/MSR oraz gdy Jednostka dobrowolnie dokonuje zmian w celu zapewnienia lepszej prezentacji sprawozdań
finansowych.
Sprawozdanie finansowe OPTeam S.A. – za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2025 r.
(wszystkie kwoty wyrażone są w PLN, o ile nie podano inaczej)
14
Ujęcie zmiany polityki rachunkowości w sprawozdaniu finansowym
W celu zapewniania porównywalności danych finansowych zmiany polityki rachunkowości należy zastosować również w
odniesieniu do danych porównawczych (zwykle rok poprzedni) prezentowanych w sprawozdaniu finansowym za rok bieżący,
z wyjątkiem sytuacji, gdy nie ma możliwości rozsądnego ustalenia kwoty wynikających ze zmiany korekt odnoszących się do
ubiegłych okresów obrotowych, lub gdy zmiany wynikają ze zmienionego standardu i standard ten zawiera inne zasady ujęcia
zmiany (vide MSSF 9 i 15). Korekty wynikające ze zmiany polityki rachunkowości powinny zostać wykazane jako korekty
zysku/straty z lat ubiegłych. W przypadku retrospektywnego wprowadzenia zmian zasad rachunkowości, prezentacji lub
korekty błędów, Spółka prezentuje sprawozdanie z sytuacji finansowej sporządzone dodatkowo na początek okresu
porównawczego, jeżeli powyższe zmiany są istotne dla danych prezentowanych na początek okresu porównywalnego. W
takiej sytuacji prezentacja not do trzeciego sprawozdania z sytuacji finansowej nie jest wymagana.
Wartość firmy
Wartość firmy ujmowana jest początkowo zgodnie z MSSF 3. Wartości firmy nie amortyzuje się, zamiast tego corocznie
przeprowadzany jest test na utratę wartości zgodnie z MSR 36.
Wartości niematerialne
Wartości niematerialne obejmują znaki towarowe, patenty i licencje, oprogramowanie komputerowe, koszty prac rozwojowych
oraz pozostałe wartości niematerialne, które spełniają kryteria ujęcia określone w MSR 38. W pozycji tej wykazywane są
również wartości niematerialne, które nie zostały jeszcze oddane do użytkowania (wartości niematerialne w trakcie
wytwarzania).
Wartości niematerialne na dzień bilansowy wykazywane są według ceny nabycia lub kosztu wytworzenia pomniejszonych o
umorzenie oraz odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości. Wartości niematerialne o określonym okresie użytkowania
amortyzowane są metodą liniową przez okres ich ekonomicznej użyteczności.
Okresy użytkowania poszczególnych wartości niematerialnych poddawane są corocznej weryfikacji, a w razie konieczności
korygowane od początku następnego roku obrotowego.
Przewidywany okres użytkowania dla poszczególnych grup wartości niematerialnych wynosi:
Oprogramowanie komputerowe: 2 do 5 lat,
Patenty i licencje: 2 do 5 lat,
Koszty prac rozwojowych: 3 do 5 lat,
Pozostałe: 5 lat.
Koszty związane z utrzymaniem oprogramowania, ponoszone w okresach późniejszych, ujmowane są jako koszt okresu w
momencie ich poniesienia.
Koszty prac badawczych są ujmowane w wyniku w momencie ich poniesienia.
Wartości niematerialne wytworzone we własnym zakresie obejmują zarówno projekty rozwojowe zakończone
„oprogramowanie wytworzone we własnym zakresie” oraz koszty niezakończonych projektów rozwojowych. W Spółce
prowadzone są prace rozwojowe związane z realizacją projektów informatycznych, w tym: projektowanie i wykonanie
internetowych platform, projektowanie i wdrożenie innowacyjnych systemów informatycznych do zarządzania procesami
gospodarczymi. Zakończone pozytywnym efektem gospodarczym prace rozwojowe, stanowią istotne wsparcie sprzedaży
produktów i usług Spółki.
Nakłady bezpośrednio związane z pracami rozwojowymi ujmowane są jako wartości niematerialne, tylko wtedy gdy spełnione
są następujące kryteria:
ukończenie składnika wartości niematerialnych jest wykonalne z technicznego punktu widzenia tak, aby nadawał się
do użytkowania lub sprzedaży,
Spółka zamierza ukończyć składnik oraz użytkować go lub sprzedać,
Spółka jest zdolna do użytkowania lub sprzedaży składnika wartości niematerialnych,
składnik wartości niematerialnych będzie przynosił korzyści ekonomiczne, a Spółka potrafi tę korzyść udowodnić
m.in. poprzez istnienie rynku lub użyteczność składnika dla potrzeb Spółki,
dostępne są środki techniczne, finansowe i inne niezbędne do ukończenia prac rozwojowych w celu sprzedaży lub
użytkowania składnika,
Sprawozdanie finansowe OPTeam S.A. – za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2025 r.
(wszystkie kwoty wyrażone są w PLN, o ile nie podano inaczej)
15
nakłady poniesione w trakcie prac rozwojowych można wiarygodnie wycenić i przyporządkować do danego składnika
wartości niematerialnych.
Nakłady ponoszone na prace rozwojowe wykonane w ramach danego przedsięwzięcia są przenoszone na kolejny okres, jeżeli
można uznać, że zostaną one w przyszłości odzyskane.
Po początkowym ujęciu nakładów na prace rozwojowe, stosuje się model kosztu historycznego, zgodnie z którym składniki
aktywów są ujmowane według cen nabycia lub kosztu wytworzenia pomniejszonych o skumulowaną amortyzację i
skumulowane odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości. Zakończone prace rozwojowe są amortyzowane liniowo przez
przewidywany okres uzyskiwania korzyści, który przeciętnie wynosi 3-5 lat.
Zyski lub straty wynikłe ze zbycia wartości niematerialnych są określane jako różnica pomiędzy przychodami ze sprzedaży a
wartością netto tych wartości niematerialnych i są ujmowane w wyniku w pozostałych przychodach lub kosztach operacyjnych.
Spółka ocenia na każdy dzień bilansowy czy zaistniały obiektywne przesłanki mogące wskazywać na utratę wartości danego
składnika wartości niematerialnych. Spółka corocznie dokonuje weryfikacji przyjętych okresów ekonomicznej użyteczności
na podstawie bieżących szacunków.
Rzeczowe aktywa trwałe
Rzeczowe aktywa trwałe początkowo ujmowane są według ceny nabycia lub kosztu wytworzenia. Cenę nabycia zwiększają
wszystkie koszty związane bezpośrednio z zakupem i przystosowaniem składnika majątku do stanu zdatnego do użytkowania.
Rzeczowe aktywa trwałe obejmują środki trwałe i nakłady na środki trwałe w budowie, które Spółka zamierza wykorzystać w
swojej działalności oraz na potrzeby administracyjne w okresie dłuższym niż 1 rok, które w przyszłości spowodują wpływ
korzyści ekonomicznych do jednostki. Nakłady na środki trwałe obejmują poniesione nakłady inwestycyjne jak również
poniesione wydatki na przyszłe dostawy maszyn, urządzeń i usług związanych z wytworzeniem środków trwałych (przekazane
zaliczki).
Po początkowym ujęciu rzeczowe aktywa trwałe, wykazywane są według ceny nabycia lub kosztu wytworzenia
pomniejszonych o umorzenie oraz odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości. Rzeczowe aktywa trwałe w trakcie wytwarzania
nie podlegają amortyzacji do czasu zakończenia budowy lub montażu i przekazania środka trwałego do używania.
Amortyzacja jest naliczana metodą liniową przez szacowany okres użytkowania danego składnika aktywów, który dla
poszczególnych grup rzeczowych aktywów trwałych wynosi:
Spółka stosuje następujące okresy amortyzacji rzeczowych składników aktywów trwałych:
a) Budynki i budowle od 10 do 40 lat,
b) Maszyny i urządzenia techniczne: od 3 do 12 lat,
c) Środki transportu: od 2 do 5 lat,
d) Komputery, serwery: od 2 do 5 lat.
Rozpoczęcie amortyzacji następuje w miesiącu, w którym środek trwały jest dostępny do użytkowania. Ekonomiczne okresy
użyteczności oraz metody amortyzacji są weryfikowane raz w roku, powodując ewentualną korektę odpisów amortyzacyjnych
w kolejnych latach.
Środki trwałe są dzielone na części składowe będące pozycjami o istotnej wartości, dla których można przyporządkować
odrębny okres ekonomicznej użyteczności. Częścią składową są również koszty generalnych przeglądów oraz istotne części
zamienne i wyposażenie, jeżeli będą wykorzystywane przez okres dłuższy niż rok. Bieżące koszty utrzymania poniesione po
dacie oddania środka trwałego do używania, takie jak koszty konserwacji i napraw, ujmowane są w wyniku w momencie ich
poniesienia.
Dana pozycja rzeczowych aktywów trwałych może zostać usunięta ze sprawozdania z sytuacji finansowej po dokonaniu jej
zbycia lub w przypadku, gdy nie są spodziewane żadne ekonomiczne korzyści wynikające z dalszego użytkowania takiego
składnika aktywów. Zyski lub straty wynikłe ze sprzedaży, likwidacji lub zaprzestania użytkowania środków trwałych są
określane jako różnica pomiędzy przychodami ze sprzedaży a wartością netto tych środków trwałych i są ujmowane w wyniku
w pozostałych przychodach lub kosztach operacyjnych.
Sprawozdanie finansowe OPTeam S.A. – za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2025 r.
(wszystkie kwoty wyrażone są w PLN, o ile nie podano inaczej)
16
Utrata wartości niefinansowych aktywów trwałych
Corocznemu testowi na utratę wartości podlegają następujące składniki aktywów:
▪ wartość firmy, przy czym po raz pierwszy test na utratę wartości przeprowadza się do końca okresu, w którym miało
miejsce połączenie,
▪ wartości posiadanych akcji, udziałów
W odniesieniu do pozostałych składników wartości niematerialnych oraz rzeczowych aktywów trwałych dokonywana jest
ocena, czy wystąpiły przesłanki, które mogą świadczyć o utracie ich wartości. W razie stwierdzenia, że jakieś zdarzenia lub
okoliczności mogą wskazywać na trudność w odzyskaniu wartości bilansowej danego składnika aktywów, przeprowadzany
jest test na utratę wartości.
Aktywa finansowe
Na dzień nabycia Spółka wycenia aktywa finansowe w wartości godziwej, czyli najczęściej według wartości godziwej
uiszczonej zapłaty. Koszty transakcji Spółka włącza do wartości początkowej wyceny wszystkich aktywów finansowych, poza
kategorią aktywów wycenianych w wartości godziwej poprzez wynik. Wyjątkiem od tej zasady są należności z tytułu dostaw i
usług, które Spółka wycenia w ich cenie transakcyjnej w rozumieniu MSSF 15, przy czym nie dotyczy to tych pozycji należności
z tytułu dostaw i usług, których termin płatności jest dłuższy niż rok i które zawierają istotny komponent finansowania zgodnie
z definicją z MSSF 15.
Dla celów wyceny po początkowym ujęciu, aktywa finansowe inne niż instrumenty pochodne zabezpieczające, Spółka
klasyfikuje z podziałem na:
- aktywa finansowe wyceniane w zamortyzowanym koszcie,
- aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez pozostałe całkowite dochody,
- aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy oraz
- instrumenty kapitałowe wyceniane w wartości godziwej przez pozostałe całkowite dochody.
Kategorie te określają zasady wyceny na dzień bilansowy oraz ujęcie zysków lub strat z wyceny w wyniku finansowym lub w
pozostałych całkowitych dochodach. Spółka dokonuje klasyfikacji aktywów finansowych do kategorii na podstawie modelu
biznesowego funkcjonującego w Spółce w zakresie zarządzania aktywami finansowymi oraz wynikających z umowy
przepływów pieniężnych charakterystycznych dla składnika aktywów finansowych.
Składnik aktywów finansowych wycenia się w zamortyzowanym koszcie, jeżeli spełnione są oba poniższe warunki (i nie zostały
wyznaczone w momencie początkowego ujęcia do wyceny w wartości godziwej przez wynik):
- składnik aktywów finansowych jest utrzymywany zgodnie z modelem biznesowym, którego celem jest utrzymywanie
aktywów finansowych dla uzyskania przepływów pieniężnych wynikających z umowy,
- warunki umowy dotyczącej składnika aktywów finansowych powodują powstawanie w określonych terminach przepływów
pieniężnych, które są wyłącznie spłatą kwoty głównej i odsetek od wartości nominalnej pozostałej do spłaty.
Do kategorii aktywów finansowych wycenianych w zamortyzowanym koszcie Spółka zalicza:
- pożyczki,
- należności z tytułu dostaw oraz pozostałe należności (z wyłączeniem tych, dla których nie stosuje się zasad MSSF 9),
- dłużne papiery wartościowe,
- lokaty długoterminowe.
Wymienione klasy aktywów finansowych prezentowane są w sprawozdaniu z sytuacji finansowej w podziale na aktywa
długoterminowe i krótkoterminowe pozycjach „Aktywa finansowe”, „Należności z tytułu dostaw i usług” oraz „Należności
pozostałe”. Wycena krótkoterminowych należności odbywa się w wartości wymagającej zapłaty ze względu na nieznaczące
efekty dyskonta.
Przychody z tytułu odsetek ustalanych metodą efektywnej stopy procentowej. Z uwagi na nieistotne kwoty Spółka nie
wyodrębnia przychodów z tytułu odsetek jako osobnej pozycji, lecz ujmuje je w przychodach finansowych.
Straty z tytułu utraty wartości aktywów finansowych wycenianych w zamortyzowanym koszcie pomniejszone o zyski z tytułu
odwrócenia odpisów aktualizujących Spółka ujmuje w wyniku w pozycji „Koszty finansowe”. Zyski i straty powstałe w związku
z wyłączeniem aktywów należących do tej kategorii ze sprawozdania z sytuacji finansowej Spółka ujmuje w wyniku w pozycji
„Zysk (strata) z zaprzestania ujmowania aktywów finansowych wycenianych w zamortyzowanym koszcie”. Pozostałe zyski i
straty z aktywów finansowych ujmowane w wyniku, w tym różnice kursowe, prezentowane są jako przychody lub koszty
finansowe.
Sprawozdanie finansowe OPTeam S.A. – za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2025 r.
(wszystkie kwoty wyrażone są w PLN, o ile nie podano inaczej)
17
Składnik aktywów finansowych wycenia się w wartości godziwej przez pozostałe całkowite dochody, jeżeli spełnione są oba
poniższe warunki:
- składnik aktywów finansowych jest utrzymywany zgodnie z modelem biznesowym, którego celem jest zarówno
otrzymywanie przepływów pieniężnych wynikających z umowy, jak i sprzedaż składników aktywów finansowych,
- warunki umowy dotyczącej składnika aktywów finansowych powodują powstawanie w określonych terminach przepływów
pieniężnych, które są wyłącznie spłatą kwoty głównej i odsetek od wartości nominalnej pozostałej do spłaty.
Przychody z tytułu odsetek, zyski i straty z tytułu utraty wartości oraz różnice kursowe związane z tymi aktywami obliczane są
i ujmowane w wyniku finansowym w taki sam sposób, jak ma to miejsce w przypadku aktywów finansowych wycenianych w
zamortyzowanym koszcie. Pozostałe zmiany wartości godziwej tych aktywów ujmowane są przez pozostałe całkowite
dochody. W momencie zaprzestania ujmowania składnika aktywów finansowych wycenianych w wartości godziwej przez
pozostałe całkowite dochody skumulowane zyski lub straty rozpoznane wcześniej w pozostałych całkowitych dochodach
podlegają przeklasyfikowaniu z kapitału do wyniku.
W okresie sprawozdawczym Spółka nie posiadała aktywów finansowych kwalifikujących się do tej kategorii wyceny.
Składnik aktywów finansowych wycenia się w wartości godziwej przez wynik, jeżeli nie spełnia kryteriów wyceny w
zamortyzowanym koszcie lub w wartości godziwej przez pozostałe całkowite dochody oraz nie jest instrumentem kapitałowym
wyznaczonym w momencie początkowego ujęcia do wyceny w wartości godziwej przez pozostałe całkowite dochody. Ponadto
do tej kategorii Spółka zalicza aktywa finansowe wyznaczone przy początkowym ujęciu do wyceny w wartości godziwej przez
wynik ze względu na spełnienie kryteriów określonych w MSSF 9.
Do tej kategorii zaliczane są:
- wszystkie instrumenty pochodne wykazywane w sprawozdaniu z sytuacji finansowej w odrębnej pozycji „Pochodne
instrumenty finansowe”,
- akcje i udziały spółek innych niż spółki zależne i stowarzyszone,
- jednostki uczestnictwa i certyfikaty inwestycyjne funduszy inwestycyjnych.
Instrumenty należące do tej kategorii wyceniane są w wartości godziwej, a skutki wyceny ujmowane są w wyniku odpowiednio
w pozycji „Przychody finansowe” lub „Koszty finansowe”. Zyski i straty z wyceny aktywów finansowych określone są przez
zmianę wartości godziwej ustalonej na podstawie bieżących na dzień bilansowy cen pochodzących z aktywnego rynku lub na
podstawie technik wyceny, jeżeli aktywny rynek nie istnieje.
Instrumenty kapitałowe wyceniane w wartości godziwej przez pozostałe całkowite dochody obejmują inwestycje w instrumenty
kapitałowe niebędące aktywami finansowymi przeznaczonymi do obrotu ani warunkową zapłatą w ramach połączenia
przedsięwzięć, w odniesieniu do których w momencie początkowego ujęcia Spółka dokonała nieodwołalnego wyboru
dotyczącego przedstawiania w pozostałych całkowitych dochodach późniejszych zmian wartości godziwej tych instrumentów.
Wyboru tego Spółka dokonuje indywidualnie i odrębnie w odniesieniu do poszczególnych instrumentów kapitałowych.
W tej kategorii Spółka ujmuje akcje i udziały spółek innych niż spółki zależne lub stowarzyszone, wykazywane w sprawozdaniu
z sytuacji finansowej w pozycji „Pozostałe aktywa finansowe”.
Skumulowane zyski lub straty z wyceny w wartości godziwej, uprzednio rozpoznane przez pozostałe całkowite dochody, nie
podlegają przeklasyfikowaniu do wyniku w żadnych okolicznościach, włączając zaprzestanie ujmowania tych aktywów.
Dywidendy z instrumentów kapitałowych zaliczonych do tej kategorii ujmowane są w wyniku w pozycji „Przychodów
finansowych” po spełnieniu warunków rozpoznania przychodów z tytułu dywidend określonych w MSSF 9, chyba, że
dywidendy te w oczywisty sposób stanowią odzyskanie części kosztów inwestycji.
Aktywa finansowe zaliczone do kategorii wycenianych w zamortyzowanym koszcie oraz wycenianych w wartości godziwej
przez pozostałe całkowite dochody ze względu na model biznesowy i charakter przepływów z nimi związanych podlegają
ocenie na każdy dzień bilansowy w celu ujęcia oczekiwanych strat kredytowych, niezależnie od tego, czy wystąpiły przesłanki
utraty wartości. Sposób dokonywania tej oceny i szacowania odpisów z tytułu oczekiwanych strat kredytowych różni się dla
poszczególnych klas aktywów finansowych:
- Dla należności z tytułu dostaw i usług oraz dla aktywów z tytułu umów z klientami, Spółka stosuje uproszczone podejście
zakładające kalkulację odpisów z tytułu oczekiwanych strat kredytowych dla całego okresu życia instrumentu. Szacunki
odpisów są dokonywane na zasadzie zbiorowej, a należności zostały pogrupowane według okresu przeterminowania.
Szacunek odpisu jest oparty przede wszystkim o historycznie kształtujące się przeterminowania i powiązanie zalegania
z faktyczną spłacalnością z ostatnich 3 lat, z uwzględnieniem dostępnych informacji dotyczących przyszłości.
- W odniesieniu do pozostałych klas aktywów, w przypadku instrumentów, dla których wzrost ryzyka kredytowego od
pierwszego ujęcia nie był znaczący lub ryzyko jest niskie, Spółka zakłada ujęcie w pierwszej kolejności strat z
Sprawozdanie finansowe OPTeam S.A. – za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2025 r.
(wszystkie kwoty wyrażone są w PLN, o ile nie podano inaczej)
18
niewykonania zobowiązania dla okresu kolejnych 12 miesięcy. Jeśli wzrost ryzyka kredytowego od momentu jego
początkowego ujęcia był znaczny, ujmuje się straty odpowiednie dla całego życia instrumentu
Spółka przyjęła, że znaczy wzrost ryzyka następuje, kiedy przeterminowanie płatności przekracza 30 dni. Spółka przyjmuje,
że niewykonanie zobowiązania następuje, kiedy przeterminowanie wynosi 90 dni.
Odpisy aktualizujące wartość bilansową należności Spółka tworzy według modelu oczekiwanej straty zgodnie z MSSF 9 oraz
dodatkowo w poniższych okolicznościach, na następujące pozycje:
• należności od dłużników postawionych w stan likwidacji lub w stan upadłości, do wysokości należności nie objętej
gwarancją lub innym zabezpieczeniem należności zgłoszonej likwidatorowi lub sędziemu komisarzowi w postępowaniu
upadłościowym,
• należności od dłużników w przypadku oddalenia wniosku o ogłoszenie upadłości, jeżeli majątek dłużnika nie wystarcza
na zaspokojenie kosztów postępowania upadłościowego – w pełnej wysokości należności,
• należności kwestionowanych przez dłużników (należności sporne) oraz z których zapłatą dłużnik zalega, a według oceny
jego sytuacji majątkowej i finansowej spłata należności w umownej kwocie nie jest prawdopodobna – do wysokości
roszczenia nie znajdującego pokrycia w gwarancji lub innym zabezpieczeniu,
• należności stanowiących równowartość kwot podwyższających należności, w stosunku do których uprzednio dokonano
odpisu aktualizującego - w wysokości tych kwot, do czasu ich otrzymania lub odpisania,
• należności, których płatność opóźniona jest powyżej dwunastu miesięcy – w wysokości 100%,
• należności, których płatność opóźniona jest powyżej sześciu miesięcy do dwunastu miesięcy – w wysokości od 50 do
100%, na podstawie indywidualnej oceny sytuacji dłużnika i pewności co do spłaty należności,
• należności opóźnionych do sześciu miesięcy na podstawie indywidualnej oceny sytuacji dłużnika i pewności co do spłaty
należności,
• dla należnych odsetek za zwłokę w spłacie należności dokonuje się odpisu aktualizującego w wysokości 100% w ciężar
kosztów finansowych, równocześnie z ujmowaniem noty odsetkowej w przychodach finansowych.
Odpisów aktualizujących dokonuje się w każdym przypadku, za wyjątkiem sytuacji, w których istnieje pewność otrzymania
zapłaty, np. w przypadku, jeżeli należność została w sposób wiarygodny zabezpieczona np. w formie hipoteki, gwarancji
bankowej, ubezpieczenia należności, zastawu.
Zobowiązania finansowe
Zobowiązania finansowe inne niż instrumenty pochodne zabezpieczające, wykazywane są w następujących pozycjach
sprawozdania z sytuacji finansowej:
▪ kredyty, pożyczki, inne instrumenty dłużne,
▪ leasing finansowy,
▪ zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe zobowiązania oraz
▪ pochodne instrumenty finansowe.
Po początkowym ujęciu zobowiązania finansowe wyceniane są według zamortyzowanego kosztu z zastosowaniem metody
efektywnej stopy procentowej, za wyjątkiem zobowiązań finansowych przeznaczonych do obrotu lub wyznaczonych jako
wycenianych w wartości godziwej przez wynik finansowy. Do kategorii zobowiązań finansowych wycenianych w wartości
godziwej przez wynik finansowy Spółka zalicza instrumenty pochodne inne niż instrumenty zabezpieczające. Krótkoterminowe
zobowiązania z tytułu dostaw i usług wyceniane są w wartości wymagającej zapłaty ze względu na nieznaczące efekty
dyskonta.
Zyski i straty z wyceny zobowiązań finansowych ujmowane są w wyniku finansowym w działalności finansowej.
Zapasy
Zapasy są wyceniane według niższej z dwóch wartości: ceny nabycia/ kosztu wytworzenia oraz wartości netto możliwej do
uzyskania. Na cenę nabycia lub koszt wytworzenia składają się koszty zakupu, koszty przetworzenia oraz inne koszty
poniesione w trakcie doprowadzenia zapasów do ich aktualnego miejsca i stanu.
Rozchód materiałów i towarów ustala się z zastosowaniem metody „pierwsze weszło - pierwsze wyszło” (FIFO).
Wartość netto możliwa do uzyskania jest to szacowana cena sprzedaży ustalana w toku zwykłej działalności gospodarczej,
pomniejszona o koszty wykończenia i koszty niezbędne do doprowadzenia sprzedaży do skutku.
Sprawozdanie finansowe OPTeam S.A. – za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2025 r.
(wszystkie kwoty wyrażone są w PLN, o ile nie podano inaczej)
19
Wycena zapasów na dzień bilansowy następuje wg cen zakupu lub kosztu wytworzenia nie wyższych jednak od cen ich
sprzedaży netto. W przypadku gdy wartość zapasów w cenach zakupu lub kosztach wytworzenia jest wyższa niż ich cena
sprzedaży netto, różnicę aktualizującą do poziomu nieprzekraczającego wartości w cenach sprzedaży netto zalicza się
odpowiednio do pozostałych kosztów operacyjnych oraz odchyleń od cen ewidencyjnych towarów z tytułu aktualizacji ich
wyceny.
Aktualizacji wartości zapasów dokonuje się również w związku z utratą ich wartości oraz w związku z ich zaleganiem.
Wszystkie zapasy zalegające powyżej jednego roku do dwóch lat obejmowane są odpisem aktualizującym w wysokości 50%
ich wartości bilansowej, zapasy zalegające powyżej dwóch lat obejmowane są odpisem aktualizującym w wysokości 100%.
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty obejmują gotówkę w kasie i na rachunkach bankowych, depozyty płatne na żądanie oraz
krótkoterminowe inwestycje o dużej płynności (do 3 miesięcy), łatwo wymienialne na gotówkę, dla których ryzyko zmiany
wartości jest nieznaczne.
Kapitał własny
Kapitał podstawowy wykazywany jest w wartości nominalnej wyemitowanych akcji, zgodnie ze statutem Spółki oraz wpisem
do Krajowego Rejestru Sądowego.
Akcje OPTeam nabyte i zatrzymane przez Spółkę pomniejszają kapitał własny. Akcje własne wyceniane są w cenie nabycia.
Kapitał ze sprzedaży akcji powyżej ich wartości nominalnej powstaje z nadwyżki ceny emisyjnej ponad wartość nominalną
akcji, pomniejszonej o koszty emisji.
W zyskach zatrzymanych wykazywane są wyniki z lat ubiegłych (również te przekazane na kapitał uchwałami akcjonariuszy)
oraz wynik finansowy bieżącego roku.
Kapitał zapasowy obejmuje zyski zatrzymane z lat poprzednich przeznaczony a pokrycie strat.
Płatności w formie akcji
Wartość godziwa opcji wyceniana jest na dzień przyznania, przy czym nierynkowe warunki nabycia uprawnień (osiągnięcie
zakładanego poziomu wyniku finansowego) nie są uwzględniane w szacowaniu wartości godziwej opcji na akcje.
Koszt wynagrodzeń oraz drugostronnie zwiększenie kapitału własnego ujmowane jest na podstawie najlepszych dostępnych
szacunków co do liczby opcji, do których nastąpi nabycie uprawnień w danym okresie. Przy ustalaniu liczby opcji, do których
nastąpi nabycie uprawnień, są uwzględniane nierynkowe warunki nabycia uprawnień.
Spółka dokonuje korekty tych szacunków, jeżeli późniejsze informacje wskazują, że liczba przyznanych opcji różni się od
wcześniejszych oszacowań. Korekty szacunków dotyczące liczby przyznanych opcji ujmowane są w wyniku finansowym
bieżącego okresu – nie dokonuje się korekt poprzednich okresów.
Po wykonaniu opcji zamiennych na akcje, kwota kapitału z wyceny przyznanych opcji przenoszona jest do kapitału ze
sprzedaży akcji powyżej ich wartości nominalnej, po pomniejszeniu o koszty emisji akcji.
Świadczenia pracownicze
Wykazywane w sprawozdaniu z sytuacji finansowej zobowiązania i rezerwy na świadczenia pracownicze obejmują
następujące tytuły:
▪ krótkoterminowe świadczenia pracownicze z tytułu wynagrodzeń (wraz z premiami) oraz składek na ubezpieczenia
społeczne,
▪ rezerwy na niewykorzystane urlopy oraz
▪ inne długoterminowe świadczenia pracownicze, do których OPTeam zalicza odprawy emerytalne.
Sprawozdanie finansowe OPTeam S.A. – za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2025 r.
(wszystkie kwoty wyrażone są w PLN, o ile nie podano inaczej)
20
Krótkoterminowe świadczenia pracownicze
Wartość zobowiązań z tytułu krótkoterminowych świadczeń pracowniczych ustala się bez dyskonta i wykazuje w sprawozdaniu
z sytuacji finansowej w kwocie wymaganej zapłaty.
Rezerwy na niewykorzystane urlopy
Spółka tworzy rezerwę na koszty kumulowanych płatnych nieobecności, które będzie musiała ponieść w wyniku
niewykorzystanego przez pracowników uprawnienia, a które to uprawnienie narosło na dzień bilansowy. Rezerwa na
niewykorzystane urlopy stanowi rezerwę krótkoterminową i nie podlega dyskontowaniu.
Odprawy emerytalne
Zgodnie z systemami wynagradzania obowiązującymi w OPTeam S.A. pracownicy Spółki mają prawo do odpraw
emerytalnych. Odprawy emerytalne są wypłacane jednorazowo, w momencie przejścia na emeryturę. Wysokość odpraw
emerytalnych zależy od średniego wynagrodzenia pracownika.
Spółka tworzy rezerwę na przyszłe zobowiązania z tytułu odpraw emerytalnych w celu przyporządkowania kosztów do okresów
nabywania uprawnień przez pracowników.
Wartość bieżąca rezerw na każdy dzień bilansowy jest szacowana przez Spółkę. Naliczone rezerwy są równe
zdyskontowanym płatnościom, które w przyszłości zostaną dokonane i dotyczą okresu do dnia bilansowego. Skutki wyceny
rezerwy na przyszłe zobowiązania z tytułu odpraw emerytalnych są ujmowane w wyniku.
Rezerwy, zobowiązania i aktywa warunkowe
Rezerwy tworzone są wówczas, gdy na Spółce ciąży istniejący obowiązek (prawny lub zwyczajowo oczekiwany) wynikający
ze zdarzeń przeszłych, i gdy prawdopodobne jest, że wypełnienie tego obowiązku spowoduje konieczność wypływu korzyści
ekonomicznych oraz można dokonać wiarygodnego oszacowania kwoty tego zobowiązania. Termin poniesienia oraz kwota
wymagająca uregulowania może być niepewna.
Rezerwy tworzy się m.in. na toczące się postępowania sądowe oraz sprawy sporne. Nie tworzy się rezerw na przyszłe straty
operacyjne.
Rezerwy ujmuje się w wartości szacowanych nakładów niezbędnych do wypełnienia obecnego obowiązku, na podstawie
najbardziej wiarygodnych dowodów dostępnych na dzień sporządzenia skonsolidowanego sprawozdania finansowego, w tym
dotyczących ryzyka oraz stopnia niepewności. Jeżeli Spółka spodziewa się, że koszty objęte rezerwą zostaną zwrócone, na
przykład na mocy umowy ubezpieczenia, wówczas zwrot ten jest ujmowany jako odrębny składnik aktywów, ale tylko wówczas,
gdy istnieje wystarczająca pewność, że zwrot ten rzeczywiście nastąpi. Jednakże wartość tego aktywa nie może przewyższyć
kwoty rezerwy.
Informację o zobowiązaniach warunkowych ujawnia się w części opisowej sprawozdania finansowego w nocie nr 30.
Rozliczenia międzyokresowe
OPTeam wykazuje w aktywach w pozycji „Rozliczenia międzyokresowe” opłacone z góry koszty dotyczące przyszłych okresów
sprawozdawczych, w tym przede wszystkim koszt ubezpieczeń, opieki serwisowej, prenumeraty, czynsze najmu.
W pozycji „Rozliczeń międzyokresowych” zawartej w pasywach prezentowane są przychody przyszłych okresów, w tym
również środki pieniężne otrzymane na sfinansowanie środków trwałych, które rozliczane są zgodnie z MSR 20 „Dotacje
rządowe”. Bierne rozliczenia międzyokresowe kosztów wykazywane są w ramach „Zobowiązań z tytułu dostaw i usług oraz
pozostałych zobowiązań”.
Dotacje ujmowane są wyłącznie wówczas, gdy istnieje wystarczająca pewność, że Spółka spełni warunki związane z daną
dotacją oraz że dana dotacja zostanie faktycznie otrzymana.
Dotacja dotycząca danej pozycji kosztowej jest ujmowana jako przychód w sposób współmierny do kosztów, które dotacja ta
ma w zamierzeniu kompensować.
Dotacja finansująca składnik aktywów jest stopniowo ujmowana w wyniku jako przychód na przestrzeni okresów
proporcjonalnie do odpisów amortyzacyjnych dokonywanych od tego składnika aktywów. Spółka dla celów prezentacji w
sprawozdaniu z sytuacji finansowej nie odejmuje dotacji od wartości bilansowej aktywów, lecz wykazuje dotacje jako przychody
przyszłych okresów w pozycji „Rozliczenia międzyokresowe”.
Sprawozdanie finansowe OPTeam S.A. – za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2025 r.
(wszystkie kwoty wyrażone są w PLN, o ile nie podano inaczej)
21
Przychody ze sprzedaży
Zgodnie z MSSF 15 przychody ujmuje się w kwocie wynagrodzenia, które, zgodnie z oczekiwaniem Spółki, przysługuje jej w
zamian za przekazanie przyrzeczonych dóbr lub usług klientowi.
OPTeam prowadzi działalność w obszarze sprzedaży usług informatycznych oraz oprogramowania IT. Przychody
generowane są głównie w czterech obszarach:
- sprzedaż usług własnych, głównie wdrożeniowo-modyfikacyjnych, a po etapie realizacji usług utrzymaniowych,
- sprzedaż licencji własnych,
- sprzedaż licencji obcych i usług,
- sprzedaż sprzętu informatycznego i usług z nim związanych.
Sprzedaż licencji i usług własnych . Sprzedaż stanowią głównie przychody z kompleksowych projektów IT na które składają
się dostawy licencji własnych, własnych usług wdrożeniowych i modyfikacyjnych. Przychody z tytułu zobowiązania do
dostarczenia funkcjonalnego systemu IT są w Spółce rozpoznawalne w okresie realizacji umowy. Oznacza to że przychody
ze sprzedaży kompleksowych projektów IT (licencji i usług wdrożeniowych), są ujmowane stopniowo zgodnie ze stanem
zaawansowania prac (metodą bazującą na nakładach, opartą o procent zaawansowania kosztowego) w okresie, kiedy
klient nabywa kontrolę nad sprzedawanym dobrem.
We wczesnych etapach realizacji umowy (bądź w innych sytuacjach) Spółka może nie być w stanie dokonać racjonalnego
pomiaru wyników stopnia realizacji świadczenia, ale oczekuje, że odzyska koszty poniesione w przyszłości. W takich
przypadkach Spółka ujmuje przychody wyłącznie do wysokości kosztów poniesionych do momentu, w którym można
dokonać racjonalnego pomiaru wyników spełniania zobowiązania do wykonania świadczenia (metoda zysku zerowego);
Szczególnym przypadkiem są stosunkowo nieduże projekty IT (do kwoty 100 tys. zł), które zamykają się w ciągu 12
miesięcy, z których przychód rozpoznawany jest, zgodnie z dopuszczonym przez MSSF 15 wyjątkiem praktycznym, na
zasadzie prawa do fakturowania.
Usługi gwarancji i własne usługi utrzymania systemu. Gwarancje udzielane do umów na dostawę i wdrożenie systemów
informatycznych stanowią odrębne zobowiązanie ze względu na to, że wykraczają poza typowe warunki gwarancji. Spółka
ujmuje rozszerzone gwarancie (opieka serwisowa, utrzymania systemu) jako zobowiązania do wykonania świadczenia i
przypisuje do takiej usługi część ceny z umowy. Zatem Spółka w takich przypadkach dokonuje alokacji części ceny z umowy
do usługi gwarancyjnej. Przychód z usługi gwarancji rozszerzonej (opieki serwisowej, utrzymania systemu) rozpoznawany
jest w czasie, ponieważ klient korzysta z usługi w miarę jej świadczenia przez dostawcę.
W przypadku gwarancji, których zakres nie przekracza wymaganego prawem minimum Spółka, na takie przyszłe i niepewne
zobowiązania tworzy rezerwy na naprawy gwarancyjne, których odzwierciedleniem po stronie wynikowej są koszty
operacyjne.
Sprzedaż licencji obcych i usług obcych. Stanowią przychody z tytułu sprzedaży licencji obcych oraz ze świadczenia usług,
które ze względów technologicznych lub prawnych muszą być realizowane przez podwykonawców ( dotyczy usług
utrzymania sprzętu i licencji oraz outsourcingu świadczonych przez ich producentów). Przychody ze sprzedaży licencji i
tych usług obcych są rozpoznawane jak przychody ze sprzedaży towarów, co oznacza , że w momencie przekazania
kontroli nad licencją lub usługa obcą przychód ujmowany jest jednorazowo.
Sprzedaż sprzętu. W ramach kategorii sprzedaż sprzętu prezentowane są przychody z tytułu umów z klientami na dostawę
infrastruktury i rozpoznawane są zasadniczo w momencie przekazania kontroli nad sprzętem. Nie dotyczy to jedynie
przypadków, kiedy sprzęt nie stanowi świadczenia odrębnego od dostarczonych razem z nim usług, wówczas bowiem
przychody z jego sprzedaży są elementem zobowiązania do wykonania świadczenia polegającego na dostawie
kompleksowego systemu infrastrukturalnego. W Spółce kompleksowe projekty stanowią rzadkość, zazwyczaj występuje
sprzedaż sprzętu na zasadzie dystrybucji.
Zmienne wynagrodzenie. Zgodnie z MSSF 15, jeśli wynagrodzenie określone w umowie obejmuje kwotę zmienną, Spółka
oszacowuje kwotę wynagrodzenia, do którego będzie uprawniona w zamian za przekazanie przyrzeczonych dóbr lub usług
na rzecz klienta i zalicza do ceny transakcyjnej część lub całość kwoty wynagrodzenia zmiennego wyłącznie w takim
zakresie, w jakim istnieje wysokie prawdopodobieństwo, że nie nastąpi odwrócenie znaczącej części kwoty wcześniej
ujętych skumulowanych przychodów w momencie, kiedy ustanie niepewność co do wysokości wynagrodzenia zmiennego.
Sprawozdanie finansowe OPTeam S.A. – za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2025 r.
(wszystkie kwoty wyrażone są w PLN, o ile nie podano inaczej)
22
Spółka jest stroną wielu umów, w przypadku których przewidziano kary umowne za niewykonanie lub nieprawidłowe
wykonanie zobowiązań umownych. Spodziewane kary umowne mogą więc powodować, że wynagrodzenie, które w umowie
określono w kwocie stałej, będzie jednak podlegać zmianom. Począwszy od 1 stycznia 2018 roku w ramach szacowania
wysokości wynagrodzenia, do którego Spółka jest uprawniona na podstawie umowy, szacuje się w Spółce wartość
oczekiwaną zapłaty uwzględniając prawdopodobieństwo zapłacenia takich kar umownych i inny elementów, które mogłyby
potencjalnie zmienić wynagrodzenie. Wpływa to na pomniejszenie wartości przychodów, W przeszłości jednak wpływ kar
umownych na wynik finansowy był nieistotny.
Poza karami umownymi nie występują znaczące inne czynniki mogące wpływać na wysokość wynagrodzenia ( jak na
przykład udzielane rabaty czy upusty).
Wyodrębnienie istotnego elementu finansowania w umowie z klientem. Ustalając cenę transakcyjną, Spółka koryguje
przyrzeczoną kwotę wynagrodzenia o zmianę wartości pieniądza w czasie, jeśli rozkład w czasie płatności uzgodniony
przez strony umowy daje klientowi lub Spółce istotnie korzyści z tytułu finansowania przekazania dóbr lub usług klientowi.
W takich okolicznościach uznaje się, że umowa zawiera istotny element finansowania.
Spółka nie koryguje przyrzeczonej kwoty wynagrodzenia o wpływ istotnego elementu finansowania, jeżeli w momencie
zawarcia umowy oczekuje, że okres od momentu przekazania przyrzeczonego dobra lub usługi klientowi do momentu
zapłaty za dobro lub usługę przez klienta wyniesie nie więcej niż jeden rok.
W praktyce umowy zawierane przez Spółkę nie zawierają elementu finansowania, okres od momentu przekazania dóbr lub
usług klientowi do momentu zapłaty jest krótki (1-3 miesięcy), zatem skutek dyskontowania byłby nieznaczący. MSSF 15
wskazuje, że jako praktyczne ułatwienie można przyjąć brak dyskontowania kwot, gdy płatności są oczekiwane w ciągu
jednego roku po realizacji świadczenia.
Spółka wyodrębnia w bilansie pozycje: aktywa z tytułu umów z klientami oraz zobowiązania z tytułu umów z klientami, jeżeli
na koniec okresu sprawozdawczego takie tytuły występują.
Aktywa z tytułu umów z klientami to prawa Spółki do wynagrodzenia w zamian za dostawy lub usługi, które Spółka
przekazała klientowi, jeżeli prawa te są uzależnione od warunku innego niż upływ czasu (na przykład od rozliczenia umowy).
Składnik aktywów z umowy powstaje w trakcie (lub w momencie), gdy Spółka spełnia zobowiązanie, dokonując przekazania
dostaw klientowi i usług klientowi lub świadcząc na jego rzecz usługi, zanim klient zapłaci wynagrodzenie lub przed
terminem, gdy stanie się należne.
Zobowiązanie z tytułu umów z klientami to obowiązek przekazania przez Spółkę klientowi dóbr lub świadczenia na jego
rzecz usług w przyszłości. Jest ono wykazywane, jeśli Spółka otrzymała od klienta wynagrodzenie „z góry” (np. zaliczkę),
bądź gdy wykazuje jako należność część lub całość wynagrodzenia zanim przekaże dobra lub usługi klientowi.
Koszty operacyjne
Spółka prowadzi ewidencję kosztów w układzie rodzajowym i według miejsc powstawania. Koszty operacyjne są ujmowane
w wyniku zgodnie z zasadą współmierności przychodów i kosztów. OPTeam prezentuje w sprawozdaniu finansowym koszty
według miejsc powstawania.
Koszt własny sprzedaży obejmuje koszty bezpośrednio związane z nabyciem sprzedanych towarów i wytworzeniem
sprzedanych usług. Koszty sprzedaży obejmują koszty handlowe i koszty marketingowe (w tym sponsoring). Koszty
ogólnego zarządu obejmują koszty związane z kierowaniem Spółką oraz koszty administracji. W kosztach świadczeń
pracowniczych ujęte są wszystkie formy świadczeń Spółki oferowane w zamian za pracę wykonaną przez pracowników lub
z tytułu rozwiązania stosunku pracy.
Przychody i koszty finansowe
Przychody z odsetek stanowią odsetki od udzielonych pożyczek, depozytów bankowych i pozostałych tytułów. Przychody z
tytułu odsetek ujmowane są sukcesywnie w miarę ich narastania zgodnie z metodą efektywnej stopy procentowej w rachunku
zysków i strat. Dywidendy są ujmowane w momencie ustalenia praw akcjonariuszy lub udziałowców do ich otrzymania.
Koszty odsetek wynikających z uzyskanego przez Spółkę finansowania są naliczane według efektywnej stopy procentowej.
Podatek dochodowy (wraz z podatkiem odroczonym)
Obciążenie podatkowe wyniku finansowego obejmuje podatek dochodowy bieżący oraz odroczony, który nie został ujęty w
pozostałych dochodach całkowitych lub bezpośrednio w kapitale.
Sprawozdanie finansowe OPTeam S.A. – za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2025 r.
(wszystkie kwoty wyrażone są w PLN, o ile nie podano inaczej)
23
Bieżące obciążenie podatkowe jest obliczane na podstawie wyniku podatkowego (podstawy opodatkowania) danego roku
obrotowego. Zysk (strata) podatkowa różni się od księgowego zysku (straty) przed opodatkowaniem w związku z czasowym
przesunięciem przychodów podlegających opodatkowaniu i kosztów stanowiących koszty uzyskania przychodów do innych
okresów oraz wyłączeniem pozycji kosztów i przychodów, które nigdy nie będą podlegały opodatkowaniu. Obciążenia
podatkowe są wyliczane w oparciu o stawki podatkowe obowiązujące w danym roku obrotowym.
Podatek odroczony jest wyliczany metodą bilansową jako podatek podlegający zapłaceniu lub zwrotowi w przyszłości na
różnicach pomiędzy wartościami bilansowymi aktywów i pasywów a odpowiadającymi im wartościami podatkowymi
wykorzystywanymi do wyliczenia podstawy opodatkowania.
Rezerwa na podatek odroczony jest tworzona od wszystkich dodatnich różnic przejściowych podlegających opodatkowaniu,
natomiast składnik aktywów z tytułu podatku odroczonego jest rozpoznawany do wysokości, w jakiej jest prawdopodobne, że
będzie można pomniejszyć przyszłe zyski podatkowe o rozpoznane ujemne różnice przejściowe.
Podatek odroczony jest wyliczany przy użyciu stawek podatkowych, które będą obowiązywać w momencie, gdy pozycja
aktywów zostanie zrealizowana lub rezerwa rozliczona, przyjmując za podstawę przepisy prawne obowiązujące na dzień
bilansowy.
Wartość składnika aktywów z tytułu podatku odroczonego podlega analizie na każdy dzień bilansowy, a w przypadku, gdy
spodziewane przyszłe zyski podatkowe nie będą wystarczające dla realizacji składnika aktywów lub jego części następuje jego
odpis.
Rok podatkowy jak i bilansowy pokrywają się z rokiem kalendarzowym
Informację o kalkulacji podatku wraz z podatkiem odroczonym ujawnia się w części opisowej sprawozdania finansowego w
nocie nr 29.
Sprawozdanie finansowe OPTeam S.A. – za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2025 r.
(wszystkie kwoty wyrażone są w PLN, o ile nie podano inaczej)
24
C. I n f o r m a c j a d o d a t k o w a d o s p r a w o z d a n i a
f i n a n s o w e g o O P T e a m S . A .
C.1. Subiektywne oceny Zarządu oraz niepewność szacunków
Zmiana szacunków składnika sprawozdania finansowego
Szacunek to proces ustalania wartości składnika sprawozdania finansowego wymagającego własnego osądu na podstawie
najbardziej aktualnych, dostępnych i wiarygodnych informacji. Na jednostkach ciąży obowiązek ciągłej weryfikacji szacunków
w zależności od zmieniających się okoliczności stanowiących podstawę ich dokonania. Do najczęściej występujących
szacunków zaliczane są:
✓ przychody - stopień zaawansowania, kary,
✓ stawki amortyzacyjne,
✓ rezerwy,
✓ odpisy aktualizujące,
✓ podatek odroczony.
Ujęcie zmiany szacunków w sprawozdaniu finansowym
Zmiany szacunku poszczególnego składnika sprawozdania finansowego należy uwzględnić przy obliczaniu zysku/straty netto
w okresie, w którym ma miejsce zmiana szacunku, jeśli dotyczy tego okresu lub w okresie, w którym ma miejsce zmiana i w
przyszłych okresach, jeżeli dotyczy wszystkich tych okresów. Skutki zmiany szacunku w celu uzyskania porównywalności
danych należy zaprezentować przy zachowaniu kryteriów klasyfikacyjnych zastosowanych w latach poprzednich, tzn. ująć w
tej samej pozycji rachunku zysków i strat, w której sklasyfikowano wcześniej wartość szacunku.
Sporządzenie rocznego sprawozdania finansowego wymaga dokonania szacunków i założeń, które wpływają na wielkości
wykazane w sprawozdaniu finansowym. Mimo, iż przyjęte założenia i szacunki opierają się na najlepszej wiedzy kierownictwa
spółki na temat bieżących działań i zdarzeń, rzeczywiste wyniki mogą różnić się od przewidywanych.
Informacje o dokonanych szacunkach i założeniach, które są znaczące dla sprawozdania finansowego, zostały
zaprezentowane poniżej.
Okresy ekonomicznej użyteczności aktywów trwałych
Zarząd Spółki dokonuje corocznej weryfikacji okresów ekonomicznej użyteczności aktywów trwałych, podlegających
amortyzacji. Na dzień 31 grudnia 2025 roku Zarząd ocenia, że okresy użyteczności aktywów przyjęte przez Spółkę dla celów
amortyzacji odzwierciedlają oczekiwany okres przynoszenia korzyści ekonomicznych przez te aktywa w przyszłości. Jednakże
faktyczne okresy przynoszenia korzyści przez te aktywa w przyszłości mogą różnić się od zakładanych, w tym również ze
względu na techniczne starzenie się majątku. Wartość bilansowa aktywów trwałych podlegających amortyzacji prezentowana
jest w notach nr 1 i 2.
Rezerwy
Rezerwy tworzone są wówczas gdy na Spółce ciąży obowiązek prawny lub zwyczajowo oczekiwany wynikające ze zdarzeń
przyszłych i gdy prawdopodobne jest, że wypełnienie tych obowiązków spowoduje konieczność wypływu środków
finansowych.
Wśród tworzonych rezerw należy wymienić:
✓ Rezerwy na świadczenia pracownicze powstałe po okresie zatrudnienia. Spółka tworzy te rezerwę w oparciu o
wyliczenia własne
✓ Rezerwy na zobowiązania. Spółka szacuje we własnym okresie zobowiązania przyszłych okresów wynikające z
zamkniętego okresu obrachunkowego, których rozliczenie może nastąpić w kolejnym okresie obrachunkowych w
celu zachowania współmierności kosztów do osiągniętych przychodów.
Sprawozdanie finansowe OPTeam S.A. – za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2025 r.
(wszystkie kwoty wyrażone są w PLN, o ile nie podano inaczej)
25
Podatek dochodowy bieżący, aktywa i rezerwa na odroczony podatek dochodowy, inne podatki
Prawdopodobieństwo rozliczenia składnika aktywów z tytułu odroczonego podatku dochodowego z przyszłymi zyskami
podatkowymi opiera się na budżecie Spółki. Jeżeli prognozowane wyniki finansowe wskazują, że Spółka osiągnie
wystarczający dochód do opodatkowania, aktywa na podatek odroczony ujmowane są w pełnej wysokości. Kierownictwo
Spółki uważa, że realizacja rozpoznanego w sprawozdaniu finansowym Spółki aktywa jest bardzo prawdopodobna w oparciu
o aktualny plan finansowy oraz obowiązujące obecnie przepisy podatkowe.
Spółka dokonała analizy w zakresie oczekiwanych strat kredytowych należności, pożyczek i gwarancji udzielonych zgodnie z
zapisami MSSF 9 i nie zidentyfikował konieczności tworzenia istotnych dodatkowych odpisów aktualizujących.
Dokonane zmiany wielkości szacunkowych w tym rezerw oraz odpisów aktualizujących aktywa nie wywierają istotnego wpływu
na bieżący okres za 12 miesięcy 2025 roku.
Informacja o istotnych zmianach wielkości szacunkowych w tym o korektach z tytułu rezerw oraz dokonanych
odpisach aktualizujących wartość składników aktywów
Tytuł
Stan na 31.12.2025
Stan na 31.12.2024
Zmiana
Aktywa z tytułu odroczonego podatku
1 188 363,30
657 728,27
530 635,03
Rezerwa na odroczony podatek dochodowy
954 169,20
852 925,93
101 243,27
Rezerwa na koszty personalne
1 430 393,13
1 069 443,72
360 949,41
Pozostałe rezerwy
0,00
0,00
0,00
Odpisy aktualizujące należności krótkoterminowe
i z tyt. Umów
326 962,12
243 036,48
83 925,64
Odpisy aktualizujące zapasy do zbycia
286 847,47
306 341,35
-19 493,88
C.2. Porównywalność danych finansowych i zmiany prezentacji
Sprawozdanie sporządzone na dzień 31 grudnia 2025 roku zawiera porównywalne dane finansowe za rok zakończony 31
grudnia 2025 roku (dla bilansu oraz zestawienia ze zmian w kapitale) oraz za okres 12 miesięcy 2024 roku (dla Sprawozdania
zysków i strat oraz Sprawozdania z przepływów pieniężnych.)
C.3. Sezonowość lub cykliczność działalności OPTeam S.A.
Podobnie jak w przypadku większości spółek sektora IT przychody ze sprzedaży OPTeam podlegają efektowi sezonowemu.
Największymi przychodami charakteryzuje się zwykle czwarty kwartał roku, najmniejszymi kwartał pierwszy. Zjawisko
sezonowości jak również pewnej nieregularności przychodów, może spowodować okresowe zaburzenia wyniku finansowego.
C.4. Waluta funkcjonalna i sprawozdawcza
Walutą funkcjonalną (walutą podstawowego środowiska ekonomicznego, w którym dana jednostka prowadzi działalność) jest
złoty polski(PLN). Walutą sprawozdawczą (walutą prezentacji) jest złoty polski (PLN). Wszelkie dane prezentowane są w
złotych i groszach.
C.5. Zasady konwersji złotych na EUR
Wybrane dane finansowe prezentowane w rocznym skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym przeliczono na walutę EUR
w następujący sposób:
− Pozycje bilansowe przeliczone są według średniego kursu ogłoszonego przez Narodowy Bank Polski obowiązującego na
dzień bilansowy. Kursy te wynosiły odpowiednio:
✓ w dniu 31 grudnia 2025 roku 1 EUR = 4,2267 PLN
✓ w dniu 31 grudnia 2024 roku 1 EUR = 4,2730 PLN
Sprawozdanie finansowe OPTeam S.A. – za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2025 r.
(wszystkie kwoty wyrażone są w PLN, o ile nie podano inaczej)
26
− Pozycje dotyczące rachunku zysków i strat oraz rachunku przepływów pieniężnych przeliczone są według kursu
stanowiącego średnią arytmetyczną średnich kursów ogłoszonych przez Narodowy Bank Polski obowiązujących na
ostatni dzień każdego miesiąca w okresie sprawozdawczym. Kursy te wynosiły odpowiednio:
✓ w okresie od 1 stycznia 2025 r. do 31 grudnia 2025 r. 1 EUR = 4,2372 PLN
✓ w okresie od 1 stycznia 2024 r. do 31 grudnia 2024 r. 1 EUR = 4,3042 PLN
Wszystkie kwoty w raporcie wyrażono w złotych (PLN), chyba że stwierdzono inaczej.
C.6. Segmenty operacyjne
Spółka prowadzi jednolitą działalność informatyczną, polegającą na sprzedaży usług informatycznych oraz dostawie sprzętu
komputerowego. Niemal całość przychodów ze sprzedaży realizowana jest również na rynku polskim. Z tego powodu Spółka
nie przedstawiła za 2025 i 2024 rok podziału na segmenty operacyjne.
C.7. Zdarzenia istotnie wpływające na działalność jednostki
W roku obrotowym, w okresie 12 miesięcy zakończonym 31 grudnia 2025 roku nie wystąpiły zdarzenia mające istotny wpływ
na działalność OPTeam.
C.8. Nabycie akcji własnych
W roku 2025 OPTeam nie nabywała akcji własnych. Spółka jest w posiadaniu 334 akcji własnych, pozostałych z rozliczenia
transakcji zrealizowanych w 2010 roku.
C.9. Nota 1. Wartości niematerialne
Wartości niematerialne obejmują aktywa Spółki, które nie posiadają postaci fizycznej, są identyfikowalne oraz które można
wiarygodnie wycenić i które w przyszłości spowodują wpływ korzyści ekonomicznych do jednostki. Wartości niematerialne
ujmowane są pierwotnie w cenie nabycia lub koszcie wytworzenia.
C.10. Nota 1.1. Wartość firmy
Wyszczególnienie
Stan na 31.12.2025
Stan na 31.12.2024
Nabycie ELEKTRA Sp.z o.o. 2006 r
0,00
184 193,99
Razem wartość firmy
0,00
184 193,99
W 2006 roku OPTeam S.A. nabyła 51% udziałów w kapitale zakładowym Spółki Elektra Sp. z o.o., po czym, w dniu 3 stycznia
2011 roku nastąpiło połączenia Spółek. Połączenie zostało dokonane zgodnie z art. 492 § 1 pkt 1 KSH Transakcja została
ujęta księgowo zgodnie z metodą nabycia
OPTeam S.A w 2025 dokonał pełnego odpisu wartości firmy, ze względu, ze korzyści ekonomiczne, które uzasadniały
rozpoznanie wartości firmy w momencie przejęcia od którego minęło 14 lat , zostały w pełni skonsumowane i utraciły zdolność
generowania przyszłych przepływów pieniężnych.
Dodatkowymi przesłankami są:
✓ kadra zarządzająca została zmieniona,
✓ pierwotne know‑how nie ma dziś przewagi konkurencyjnej,
✓ rynek, technologia lub model biznesowy uległy zasadniczej zmianie,
✓ kluczowi klienci/kontrakty wygaśli lub nie są już powiązani z przejęciem.
Sprawozdanie finansowe OPTeam S.A. – za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2025 r.
(wszystkie kwoty wyrażone są w PLN, o ile nie podano inaczej)
27
C.11. Nota 1.2. Inne wartości niematerialne
Wyszczególnienie
Stan na 31-12-2025
Stan na 31-12-2024
Koszty zakończonych prac rozwojowych
4 763 617,96
8 370 689,17
Prawa autorskie
0,00
0,00
Know-how
0,00
0,00
Znak towarowy
0,00
0,00
Licencje do oprogramowania
0,00
0,00
Prace rozwojowe w toku wytwarzania
83 078,92
130 092,00
Zaliczki na wartości niematerialne
0,00
0,00
Razem inne wartości niematerialne
4 846 696,88
4 446 486,45
Koszty zakończonych oraz w toku wytwarzania prac rozwojowych dotyczą realizowanych przez OPTeam S.A. projektów
informatycznych, w tym projektowanie, wykonanie i wdrożenie innowacyjnych systemów informatycznych do zarządzania
procesami gospodarczymi. Zakończone pozytywnym efektem gospodarczym prace rozwojowe, stanowią istotne wsparcie
sprzedaży produktów i usług Spółki. Prace rozwojowe spełniają kryteria ujmowania wartości niematerialnych zgodnie z MSR
38. Wydatki związane z badaniami ujmowane są bieżąco w kosztach okresu, natomiast wydatki związane z rozwojem
podlegają aktywowaniu. W przypadku prac rozwojowych dofinansowanych dotacją, amortyzacja nakładów odbywa się
równolegle z rozliczeniem przyznanej dotacji. Prace w toku wytwarzania są monitorowane pod kątem utraty wartości. Spółka
nie zidentyfikowała potrzeby dokonania odpisu wartości tych prac.
Licencje do oprogramowania obejmują przede wszystkim systemy komputerowe oraz oprogramowanie narzędziowe
wykorzystywane w działalności Spółki.
Sprawozdanie finansowe OPTeam S.A. – za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2025 r.
(wszystkie kwoty wyrażone są w PLN, o ile nie podano inaczej)
28
Zmiany wartości niematerialnych w okresie od 1 stycznia do 31 grudnia 2025 roku
Zmiany wartości niematerialnych
Koszty
zakończonych
prac
rozwojowych
Inne wartości niematerialne
Zaliczki
Razem
Prawa
autorskie
Know-
how
Licencje do
oprogramowania
Wartość księgowa brutto
BO - stan na 01.01.2025
26 122 753,33
0,00
0,00
0,00
4 775 782,03
0,00
30 898 535,36
Zwiększenia
0,00
0,00
0,00
0,00
87 965,40
0,00
87 965,40
Zwiększenia - z tytułu nabycia podmiotów powiązanych
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
Zwiększenia - zakup
0,00
0,00
0,00
0,00
87 965,40
0,00
87 965,40
Zwiększenia - wytworzenie
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
Zwiększenia - z zaliczek
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
Zwiększenia.-kapitalizacja kosztów projektów rozwojowych
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
Zmniejszenia
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
Zmniejszenia -likwidacja, sprzedaż, zakończenie prac rozwoj.
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
Stan na 31.12.2025
26 122 753,33
0,00
0,00
0,00
4 863 747,43
0,00
30 986 500,76
Skumulowane umorzenie i odpis z aktualizacji
BO - stan na 01.01.2025
17 752 064,16
0,00
0,00
0,00
4 645 690,03
0,00
22 397 754,19
Amortyzacja za okres
3 607 071,21
0,00
0,00
0,00
134 978,48
0,00
3 742 049,69
Inne zwiększenia
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
Odpisy aktualizujące
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
Zmniejszenia - likwidacja, sprzedaż
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
Stan na 31.12.2025
21 359 135,37
0,00
0,00
0,00
4 780 668,51
0,00
26 139 803,88
Wartość netto na koniec okresu bieżącego
4 763 617,96
0,00
0,00
0,00
83 078,92
0,00
4 846 696,88
Sprawozdanie finansowe OPTeam S.A. – za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2025 r.
(wszystkie kwoty wyrażone są w PLN, o ile nie podano inaczej)
29
Zmiany wartości niematerialnych w okresie od 1 stycznia do 31 grudnia 2024 roku
Zmiany wartości niematerialnych
Koszty
zakończonych
prac
rozwojowych
Inne wartości niematerialne
Zaliczki
Razem
Prawa
autorskie
Know-how
Prace
rozwojowe
w toku
wytwarzania
Licencje do
oprogramowania
Wartość księgowa brutto
BO - stan na 01.01.2024
14 727 582,33
0,00
0,00
53 993,63
4 753 182,25
0,00
19 534 758,21
Zwiększenia
11 395 171,00
0,00
0,00
0,00
22 599,78
0,00
11 417 770,78
Zwiększenia - z tytułu nabycia podmiotów powiązanych
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
Zwiększenia - zakup
0,00
0,00
0,00
0,00
22 599,78
0,00
22 599,78
Zwiększenia - wytworzenie
11 395 171,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
11 395 171,00
Zwiększenia - z zaliczek
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
Zwiększenia.-kapitalizacja kosztów projektów rozwojowych
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
Zmniejszenia
0,00
0,00
0,00
53 993,63
0,00
0,00
53 993,63
Zmniejszenia -likwidacja, sprzedaż, zakończenie prac rozwoj.
0,00
0,00
0,00
53 993,63
0,00
53 993,63
Stan na 31.12.2024
26 122 753,33
0,00
0,00
0,00
4 775 782,03
0,00
30 898 535,36
Skumulowane umorzenie i odpis z aktualizacji
BO - stan na 01.01.2024
11 031 868,91
0,00
0,00
0,00
4 096 261,36
0,00
15 128 130,27
Amortyzacja za okres
6 720 195,25
0,00
0,00
0,00
549 428,67
0,00
7 269 623,92
Inne zwiększenia
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
Odpisy aktualizujące
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
Zmniejszenia - likwidacja, sprzedaż
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
Stan na 31.12.2024
17 752 064,16
0,00
0,00
0,00
4 645 690,03
0,00
22 397 754,19
Wartość netto na koniec okresu bieżącego
8 370 689,17
0,00
0,00
0,00
130 092,00
0,00
8 500 781,17
Sprawozdanie finansowe OPTeam S.A. – za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2025 r.
(wszystkie kwoty wyrażone są w PLN, o ile nie podano inaczej)
30
Struktura wartości niematerialnych
Wyszczególnienie
Stan na
31.12.2025r.
Stan na
31.12.2024r.
Struktura wartości niematerialnych
4 846 696,88
8 500 781,17
a) własne
4 846 696,88
8 500 781,17
b) używane na podstawie umowy leasingu finansowego
0,00
0,00
c) inne
0,00
0,00
C.12. Nota 2. Rzeczowe aktywa trwałe
Rzeczowe aktywa trwałe obejmują środki trwałe i nakłady na środki trwałe w budowie, które Spółka zamierza wykorzystać
w swojej działalności oraz na potrzeby administracyjne w okresie dłuższym niż 1 rok, które w przyszłości spowodują wpływ
korzyści ekonomicznych do jednostki. Nakłady na środki trwałe obejmują poniesione nakłady inwestycyjne jak również
poniesione wydatki na przyszłe dostawy maszyn, urządzeń i usług związanych z wytworzeniem środków trwałych (przekazane
zaliczki).
C.13. Nota 2.1. Rzeczowe aktywa trwałe – specyfikacja
Wyszczególnienie
Stan na 31.12.2025
Stan na 31.12.2024
Rzeczowe aktywa trwałe ogółem, w tym:
12 995 798,53
14 156 554,89
a) środki trwałe, w tym:
12 995 798,53
14 133 469,89
- grunty (w tym prawo użytkowania wieczystego gruntu)
531 342,00
531 342,00
- budynki, lokale i obiekty inżynierii lądowej i wodnej
11 048 482,46
11 399 561,96
- urządzenia techniczne i maszyny
624 940,24
721 628,72
- środki transportu
637 170,23
1 294 088,29
- inne środki trwałe
153 863,60
186 848,92
b) środki trwałe w budowie i zaliczki
0,00
23 085,00
Spółka nie posiada zobowiązań w stosunku do Skarbu Państwa z tytułu przeniesienia praw własności. Wykazane w aktywach
grunty obejmują w całości grunty własne.
Spółka posiada działkę o powierzchni 11 180 m2, zabudowaną budynkiem usługowo-biurowym Centrum Projektowego
Nowoczesnych Technologii (CPNT) na terenie SSE EURO –PARK MIELEC Kw. RZ1Z/00162028/1.
Spółka posiada nieruchomość, gruntową zabudowaną budynkiem usługowo-biurowym o łącznej powierzchni użytkowej 914,76
m2, położoną w Rzeszowie przy ul. Lisa Kuli 3, wpisaną do księgi wieczystej pod numerem KW RZ1Z/00672225/6 prowadzonej
w Sądzie Rejonowym w Rzeszowie. Wartość godziwa nieruchomości, według sporządzonego operatu szacunkowego w marcu
2025r. wynosi 6 620 000 zł. Wartość bilansowa na dzień 31 grudnia 2025 roku wynosi 1 071 887,64 zł i jest niższa od wartości
godziwej nieruchomości.
Sprawozdanie finansowe OPTeam S.A. – za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2025 r.
(wszystkie kwoty wyrażone są w PLN, o ile nie podano inaczej)
31
Zabezpieczenia ustanowione na środkach trwałych Spółki na dzień 31 grudnia 2025r.
Umowa
Zabezpieczenia na środkach trwałych
1
mBank S.A., Umowa o kredyt do 1 mln zł w
rachunku bieżącym, umowa nr 20/062/18/Z/VV z
dn. 22.06.2018 r. wraz z aneksami
Zabezpieczeniem umowy kredytu jest:
hipoteka umowna na nieruchomości położonej w Rzeszowie ul.
Lisa Kuli 3 objętej księgą wieczystą nr KW RZ1Z/00067225/6 w
wysokości 4 500 000.00 zł
cesja praw z polisy ubezpieczeniowej nieruchomości,
weksel in blanco
2
ING Bank Śląski S.A. w Katowicach, umowa
wieloproduktowa, w tym limit na kredyt obrotowy
w rachunku bankowym do 3 mln zł, oraz gwarancje
bankowe do wysokości 4 mln zł.; umowa nr
887/2014/00000159/00 z dnia 18.08.2014 r. waz z
aneksami.
Zabezpieczeniem spłaty wierzytelności (kredytu i gwarancji) jest:
hipoteka kaucyjna na nieruchomości położonej w Tajęcinie k/
Rzeszowa, objętej księgą wieczystą KW RZ1Z/00162028/1 w
wysokości 10 000 000 zł
cesja praw z polisy ubezpieczeniowej tej nieruchomości,
weksel in blanco
Zabezpieczenia ustanowione na środkach trwałych Spółki na dzień 31 grudnia 2024 r.
Umowa
Zabezpieczenia na środkach trwałych
1
mBank S.A., Umowa o kredyt do 1 mln zł w
rachunku bieżącym, umowa nr 20/062/18/Z/VV z
dn. 22.06.2018 r. wraz z aneksami
Zabezpieczeniem umowy kredytu jest:
hipoteka umowna na nieruchomości położonej w Rzeszowie ul.
Lisa Kuli 3 objętej księgą wieczystą nr KW RZ1Z/00067225/6 w
wysokości 4 500 000.00 zł
cesja praw z polisy ubezpieczeniowej nieruchomości,
weksel in blanco
2
ING Bank Śląski S.A. w Katowicach, umowa
wieloproduktowa, w tym limit na kredyt obrotowy
w rachunku bankowym do 3 mln zł, oraz gwarancje
bankowe do wysokości 4 mln zł.; umowa nr
887/2014/00000159/00 z dnia 18.08.2014 r. waz z
aneksami.
Zabezpieczeniem spłaty wierzytelności (kredytu i gwarancji) jest:
hipoteka kaucyjna na nieruchomości położonej w Tajęcinie k/
Rzeszowa, objętej księgą wieczystą KW RZ1Z/00162028/1 w
wysokości 10 000 000 zł
cesja praw z polisy ubezpieczeniowej tej nieruchomości,
weksel in blanco
Sprawozdanie finansowe OPTeam S.A. – za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2025 r.
(wszystkie kwoty wyrażone są w PLN, o ile nie podano inaczej)
32
C.14. Nota 2.2. Zmiany rzeczowych aktywów trwałych
Zmiany wartości księgowej netto poszczególnych kategorii rzeczowych aktywów trwałych w okresie od 1 stycznia do 31 grudnia 2025 roku
Wyszczególnienie
Grunty
Budynki i
budowle
Maszyny i
urządzenia
techniczne
Środki
transportu
Pozostałe
Środki trwałe
w budowie i
zaliczki
Razem
Wartość brutto
BO - stan na 01.01.2025
531 342,00
16 313 901,15
7 878 381,21
6 939 783,91
1 189 022,90
23 085,00
32 875 516,17
Zwiększenia
0,00
0,00
235 130,30
0,40
7 309,03
-23 085,00
219 354,73
Zwiększenia - zakup
0,00
0,00
235 130,30
0,40
7 309,03
-23 085,00
219 354,73
Zmniejszenia
0,00
0,00
7 570,91
336 341,45
0,01
0,00
343 912,37
Zmniejszenia (z tytułu likwidacji lub sprzedaży)
0,00
0,00
7 570,91
336 341,45
0,01
0,00
343 912,37
Wartość brutto - stan na koniec okresu bieżącego
531 342,00
16 313 901,15
8 105 940,60
6 603 442,86
1 196 331,92
0,00
32 750 958,53
Umorzenie i utrata wartości
BO - stan na 01.01.2025
0,00
4 914 339,19
7 156 752,49
5 645 695,62
1 002 173,98
0,00
18 718 961,28
Zwiększenia
0,00
351 079,50
331 818,78
634 894,86
40 294,34
0,00
1 358 087,48
Amortyzacja za okres bieżący
0,00
351 079,50
331 818,78
634 894,86
40 294,34
0,00
1 358 087,48
Zmniejszenia
0,00
0,00
7 570,91
314 317,85
0,00
0,00
321 888,76
Zmniejszenia (sprzedaż, likwidacja)
0,00
0,00
7 570,91
314 317,85
0,00
0,00
321 888,76
Zmniejszenia z tytułu przeszacowania
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
Umorzenie – stan na koniec okresu bieżącego
0,00
5 265 418,69
7 481 000,36
5 966 272,63
1 042 468,32
0,00
19 755 160,00
Wartość netto na koniec okresu bieżącego
531 342,00
11 048 482,46
624 940,24
637 170,23
153 863,60
0,00
12 995 798,53
Sprawozdanie finansowe OPTeam S.A. – za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2025 r.
(wszystkie kwoty wyrażone są w PLN, o ile nie podano inaczej)
33
Zmiany wartości księgowej netto poszczególnych kategorii rzeczowych aktywów trwałych w 2024 roku
Wyszczególnienie
Grunty
Budynki i
budowle
Maszyny i
urządzenia
techniczne
Środki
transportu
Pozostałe
Środki trwałe
w budowie i
zaliczki
Razem
Wartość brutto
BO - stan na 01.01.2024
531 342,00
16 313 901,15
7 606 231,51
6 653 413,43
1 194 702,99
23 085,00
32 322 676,08
Zwiększenia
0,00
0,00
411 340,30
565 920,55
8 390,63
0,00
985 651,48
Zwiększenia - zakup
0,00
0,00
411 340,30
565 920,55
8 390,63
0,00
985 651,48
Zmniejszenia
0,00
0,00
139 190,60
279 550,07
14 070,72
0,00
432 811,39
Zmniejszenia (z tytułu likwidacji lub sprzedaży)
0,00
0,00
139 190,60
279 550,07
14 070,72
0,00
432 811,39
Wartość brutto - stan na koniec okresu bieżącego
531 342,00
16 313 901,15
7 878 381,21
6 939 783,91
1 189 022,90
23 085,00
32 875 516,17
Umorzenie i utrata wartości
BO - stan na 01.01.2024
0,00
4 563 259,69
6 694 727,50
5 045 906,19
973 783,66
0,00
17 277 677,04
Zwiększenia
0,00
351 079,50
600 754,25
862 217,73
42 461,04
0,00
1 856 512,52
Amortyzacja za okres bieżący
0,00
351 079,50
600 754,25
862 217,73
42 461,04
0,00
1 856 512,52
Zmniejszenia
0,00
0,00
138 729,26
262 428,30
14 070,72
0,00
415 228,28
Zmniejszenia (sprzedaż, likwidacja)
0,00
0,00
138 729,26
262 428,30
14 070,72
0,00
415 228,28
Zmniejszenia z tytułu przeszacowania
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
Umorzenie – stan na koniec okresu bieżącego
0,00
4 914 339,19
7 156 752,49
5 645 695,62
1 002 173,98
0,00
18 718 961,28
Wartość netto na koniec okresu bieżącego
531 342,00
11 399 561,96
721 628,72
1 294 088,29
186 848,92
23 085,00
14 156 554,89
Sprawozdanie finansowe OPTeam S.A. – za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2025 r.
(wszystkie kwoty wyrażone są w PLN, o ile nie podano inaczej)
34
Struktura własności środków trwałych
Stan na 31.12.2025
Stan na 31.12.2024
Struktura własności środków trwałych ogółem, w tym
12 995 798,53
14 133 469,89
a) własne
12 995 798,53
14 133 469,89
b) używane na podstawie umowy leasingu
0,00
0,00
c) inne
0,00
0,00
C.15. Nota 3. Należności długoterminowe
Wyszczególnienie
Stan na 31.12.2025
Stan na 31.12.2024
Należności długoterminowe
41 979,52
410 947,73
Należności długoterminowe w tym również zapłacone zabezpieczenia
kontraktów
41 979,52
410 947,73
C.16. Nota 4. Aktywa finansowe
Wyszczególnienie
Stan na 31.12.2025
Stan na 31.12.2024
Aktywa finansowe ogółem
400 000,00
400 000,00
Aktywa finansowe długoterminowe
0,00
400 000,00
Udzielone pożyczki
0,00
0,00
Inne długoterminowe aktywa finansowe (Lokaty pow. 12 m-cy)
0,00
400 000,00
Aktywa finansowe krótkoterminowe
400 000,00
0,00
Udzielone pożyczki
0,00
0,00
Inne krótkoterminowe aktywa finansowe (Lokaty do 12 m-cy)
400 000,00
0,00
Krótkoterminowa lokata w kwocie 400 000 zł stanowi zabezpieczenie umowy o udzielenie gwarancji ubezpieczeniowych
kontraktowych zawartej z PZU S.A. w dniu 17 listopada 2004 roku (ze zm.) z limitem zaangażowania do 3 500 000 zł. Umowa
o udzielenia gwarancji ubezpieczeniowych jest kontynuowana na dzień sporządzenia niniejszego sprawozdania.
C.17. Nota 5. Aktywa trwałe przeznaczone do zbycia
Na dzień 31 grudnia 2025 roku, oraz w okresie porównywalnym na 31 grudnia 2024 roku, Spółka OPTeam nie posiada
aktywów trwałych przeznaczonych do zbycia.
C.18. Nota 6. Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego
Wyszczególnienie
Stan na 31.12.2025
Stan na 31.12.2024
Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego razem w
bilansie, w tym
1 188 363,30
657 728,27
- Usługi podwykonawców, na które spółka nie otrzymała faktur
191 097,18
0,00
- Rezerwy, w tym:
271 774,70
203 194,31
a. na odprawy emerytalne
64 369,39
28 572,58
b. na urlopy
207 405,31
174 621,73
c. wynagrodzenia zarządu
0,00
0,00
- Wynagrodzenia i składki ZUS zapłacone w kolejnym roku
14 186,77
19 562,00
- Odpisy aktualizujące zapasy
54 188,27
58 204,86
- Odpisy zobow z tyt umów z klientami MSSF 15
657 116,38
363 244,82
- Leasing finansowy środków trwałych
0,00
10 529,30
Inne - aktualizacja inwestycji
0,00
2 992,98
Sprawozdanie finansowe OPTeam S.A. – za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2025 r.
(wszystkie kwoty wyrażone są w PLN, o ile nie podano inaczej)
35
C.19. Nota 7. Rezerwa z tytułu odroczonego podatku dochodowego
Wyszczególnienie
Stan na 31.12.2025
Stan na 31.12.2024
Rezerwa z tytułu odroczonego podatku dochodowego – razem w bilansie,
w tym
954 169,20
852 925,93
Amortyzacja środków trwałych w okresie (nadwyżka amortyzacji
podatkowej nad amortyzacją bilansową WK>WP)) -leasing finansowy
samochodów i sprzętu
0,00
12 382,96
Amortyzacja środków trwałych w latach ubiegłych (nadwyżka amortyzacji
podatkowej nad amortyzacją bilansową)- środki trwałe wykupione z
leasingu
0,00
0,00
Wycena środków trwałych do wartości godziwej na dzień przejścia na MSSF
- budynek Rz. Ul. Lisa Kuli 3
433 679,00
433 679,00
Rezerwa z tytułu umów z klientami wg MSSF 15
520 490,20
406 863,97
Rezerwa od wyceny udziałów
0,00
0,00
C.20. Nota 8. Zapasy
Wyszczególnienie
Stan na 31.12.2025
Stan na 31.12.2024
Zapasy w bilansie ogółem, w tym;
7 026 881,44
1 522 500,10
Materiały
0,00
0,00
Produkcja w toku – oprogramowanie i usługi informatyczne
3 832 013,20
78 803,69
Wyroby gotowe – wytworzone oprogramowanie przeznaczone do
sprzedaży
0,00
0,00
Towary – sprzęt komputerowy oraz licencje na oprogramowanie
komputerowe do odsprzedaży
3 161 819,18
1 400 887,86
Zaliczki na dostawy
33 049,06
42 808,55
W OPTeam S.A. poszczególne pozycje rzeczowych składników aktywów obrotowych wycenia się następująco:
− wyroby gotowe – w koszcie wytworzenia,
− półprodukty i produkty w toku – w koszcie wytworzenia,
− materiały i towary – według ceny zakupu.
Zapasy brutto, odpisy aktualizujące zapasy oraz zapasy netto
Wyszczególnienie
Stan na 31.12.2025 r.
Stan na 31.12.2024 r.
Zapasy w bilansie ogółem, w tym:
7 026 881,44
1 522 500,10
Wartość brutto
7 313 728,91
1 828 841,45
- Materiały
0,00
0,00
- Produkcja w toku
3 832 013,20
78 803,69
- Wyroby gotowe
0,00
0,00
- Towary
3 448 666,65
1 707 229,21
- Zaliczki na dostawy
33 049,06
42 808,55
Odpisy aktualizujące zapasy
286 847,47
306 341,35
- Materiały
0,00
0,00
- Produkcja w toku
0,00
0,00
- Wyroby gotowe
0,00
0,00
- Towary
286 847,47
306 341,35
Wartość netto
7 026 881,44
1 522 500,10
- Materiały
0,00
0,00
- Produkcja w toku
3 832 013,20
78 803,69
- Wyroby gotowe
0,00
0,00
- Towary
3 161 819,18
1 400 887,86
- Zaliczki na dostawy
33 049,06
42 808,55
Sprawozdanie finansowe OPTeam S.A. – za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2025 r.
(wszystkie kwoty wyrażone są w PLN, o ile nie podano inaczej)
36
C.21. Nota 8.1. Odpisy aktualizujące wartości zapasów
Wyszczególnienie
Stan na 31.12.2025
Stan na 31.12.2024
Stan na początek roku
306 341,35
327 627,14
Zwiększenia
0,00
0,00
Zmniejszenia
19 493,88
21 285,79
Stan na koniec roku
286 847,47
306 341,35
C.22. Nota 9. Należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe należności
Wyszczególnienie
Stan na 31.12.2025
Stan na 31.12.2024
Należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe należności w bilansie
17 494 864,66
18 267 982,88
Należności z tytułu dostaw i usług
13 855 864,65
14 492 915,52
Aktywa z tytułu umów z klientami
2 699 164,90
3 207 419,33
Należności z tytułu podatków, dotacji, ceł, ubezpieczeń społecznych i
zdrowotnych oraz innych świadczeń
254 608,68
203 760,13
Pozostałe należności, w tym:
685 226,43
363 887,90
aktywa z tytułu Zakładowego Funduszu Świadczeń Socjalnego
0,00
0,00
rozrachunki z pracownikami
0,00
0,00
opłacone kaucje i wadium (zabezpieczenie umowne)
31 389,98
38 738,49
inne
0,00
0,00
Należności netto
17 494 864,66
18 267 982,88
Odpisy aktualizujące wartość należności
352 931,99
352 574,28
Należności brutto
17 847 796,65
18 620 557,16
W tym od jednostek powiązanych
0,00
0,00
Należności z tytułu dostaw i usług nie są oprocentowane i mają zazwyczaj termin płatności mieszczący się w okresie od 14 do
60 dni. Spółka posiada odpowiednią politykę w zakresie dokonywania sprzedaży tylko zweryfikowanym klientom. Dzięki temu,
zdaniem kierownictwa, nie istnieje dodatkowe ryzyko kredytowe ponad poziom określony odpisem aktualizującym należności
nieściągalne.
Wartość godziwa należności nie różni się od ich wartości księgowych wykazanych w bilansie.
C.23. Nota 9.1. Odpisy aktualizujące wartość należności i aktywa z tytułu umów
Wyszczególnienie
Stan na 31.12.2025
Stan na 31.12.2024
Odpisy aktualizujące na początek okresu
352 574,28
621 009,44
Korekta z zastosowania MSSF 9
83 567,93
15 477,24
Zwiększenia
176 338,19
97 703,98
Zmniejszenia – rozwiązanie odpisu
92 412,55
381 616,38
Wykorzystanie
0,00
0,00
Odpis aktualizujący na koniec roku
352 931,99
352 574,28
Sprawozdanie finansowe OPTeam S.A. – za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2025 r.
(wszystkie kwoty wyrażone są w PLN, o ile nie podano inaczej)
37
C.24. Nota 9.2. Struktura wiekowa należności handlowych
Wyszczególnienie
Stan na 31.12.2025
Stan na 31.12.2024
Struktura wiekowa należności handlowych
Należności w terminie
12 113 612,98
13 257 771,88
Przeterminowane do 3 miesięcy
1 830 339,45
1 284 823,30
Przeterminowane od 3 do 6 miesięcy
205 820,07
60 358,05
Przeterminowane od 6 do 12 miesięcy
8 385,24
21 545,38
Przeterminowane powyżej roku
10 376,43
207 199,02
Należności z tytułu dostaw i usług, brutto
14 168 534,17
14 831 697,63
Odpisy aktualizujące wartość należności handlowych
312 669,52
338 782,11
Należności z tytułu dostaw i usług, netto
13 855 864,65
14 492 915,52
w tym: należności od jednostek powiązanych - wyłączenia
konsolidacyjne PLN
0,00
0,00
C.25. Nota 9.3. Należności z tytułu dostaw i usług - struktura walutowa
Wyszczególnienie
Stan na 31.12.2025
Stan na 31.12.2024
Należności z tytułu dostaw i usług (struktura walutowa)
13 855 864,65
14 492 915,52
a. w walucie polskiej
13 753 445,66
12 191 846,31
b. w walutach obcych po przeliczeniu na PLN
102 418,99
2 301 069,21
w EUR
3 234,00
508 118,52
w USD
24 641,78
31 668,48
C.26. Nota 10. Środki pieniężne i ich ekwiwalenty
Wyszczególnienie
Stan na 31.12.2025
Stan na 31.12.2024
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty ogółem w bilansie
16 305 019,05
7 518 226,29
Środki pieniężne w kasie i na rachunkach bankowych
15 905 019,05
7 518 226,29
- środki pieniężne w kasie
39 644,84
15 553,06
- środki pieniężne na rachunku bankowym
15 865 374,21
7 502 673,23
- lokaty krótkoterminowe
0,00
0,00
Inne środki pieniężne
400 000,00
0,00
Inne aktywa pieniężne: nadwyżka środków pieniężnych na rachunku
ZFŚS nad Funduszem
0,00
0,00
Razem środki pieniężne i ich ekwiwalenty
16 305 019,05
7 518 226,29
W tym środki pieniężne o ograniczonej możliwości dysponowania
1 265 209,89
848 576,23
Wartość godziwa środków pieniężnych i ich ekwiwalentów jest równa ich wartości bilansowej. W stosunku do wykazanych
wielkości nie występują żadne ograniczenia w dysponowaniu środkami pieniężnymi i ich ekwiwalentami za wyjątkiem środków
Zakładowego Funduszu Świadczeń Socjalnych i na rachunku VAT.
C.27. Nota 10.1. Środki pieniężne - waluty
Wyszczególnienie
Stan na 31.12.2025
Stan na 31.12.2024
Środki pieniężne (waluty) ogółem w bilansie
16 305 019,05
7 518 226,29
a) w walucie polskiej
16 001 602,04
5 750 017,79
b) w walutach obcych (wg walut i po przeliczeniu na zł) wstawić w
zł
303 417,01
1 768 208,50
w EUR
71 579,78
49 190,96
w USD
241,77
379 892,60
Sprawozdanie finansowe OPTeam S.A. – za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2025 r.
(wszystkie kwoty wyrażone są w PLN, o ile nie podano inaczej)
38
C.28. Nota 11. Rozliczenia międzyokresowe
Wyszczególnienie
Stan na 31.12.2025
Stan na 31.12.2024
Rozliczenia międzyokresowe ogółem w aktywach
559 163,60
686 876,21
Długoterminowe
0,00
0,00
Prace rozwojowe w toku
0,00
0,00
Krótkoterminowe
559 163,60
686 876,21
Ubezpieczenia majątkowe i komunikacyjne
232 521,46
237 256,77
Sponsoring
0,00
158 234,14
Koszty mediów następnego okresu
0,00
0,00
Opieka serwisowa IT, opłaty licencja.
326 642,14
264 389,14
Pozostałe ( prenumeraty , itp.)
0,00
26 996,16
C.29. Nota 12.1. Kapitał podstawowy
Wyszczególnienie
Stan na 31.12.2025
Stan na 31.12.2024
Kapitał podstawowy
Kapitał podstawowy - wartość w PLN
787 150,00
787 150,00
Wartość nominalna akcji w PLN
0,10
0,10
Ilość akcji w szt
7 871 500
7 871 500
* Na dzień 31.12.2025 i 31.12.2024 Spółka OPTeam posiada 334 sztuki akcji własnych
Wartość nominalna akcji.
Wszystkie wyemitowane akcje posiadają wartość nominalną wynoszącą 0,10 PLN i zostały w pełni opłacone
Wysokość kapitału zakładowego wynosi 787 150 zł i dzieli się na 7 871 500 akcji o wartości nominalnej 0,10 zł każda. Ogólna
liczba głosów wynikająca ze wszystkich wyemitowanych przez Spółkę OPTeam S.A. akcji wynosi 7 871 500 głosów.
Sprawozdanie finansowe OPTeam S.A. – za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2025 r.
(wszystkie kwoty wyrażone są w PLN, o ile nie podano inaczej)
39
C.30. Nota 12.2. Zarejestrowany kapitał akcyjny
Zarejestrowany kapitał akcyjny na dzień 31 grudnia 2025 roku
Wyszczególnienie
seria/emisja
Rodzaj
uprzywilejowania
akcji
Rodzaj
ograniczenia
praw do akcji
Liczba akcji
Wartość
serii/emisji (w
zł)
Sposób pokrycia kapitału
Data rejestracji
Seria A
brak
brak
5 000 000
500 000,00
wkład niepieniężny w postaci majątku
spółki OPTIMUS – COMFORT Sp. z o.o.
05.05.2003
Seria B
brak
brak
500 000
50 000,00
gotówka
21.12.2007
Seria C
brak
brak
800 000
80 000,00
gotówka
28.10.2009
Seria D
brak
brak
1 000 000
100 000,00
gotówka
05.08.2010
Seria E
brak
brak
240 300
24 030
gotówka
28.10.2020
Seria F
brak
brak
293 700
29 370
gotówka
28.10.2020
Seria G
brak
brak
37 500
3 750
gotówka
28.10.2020
Liczba akcji
7 871 500
Zarejestrowany kapitał akcyjny, razem (w zł)
787 150,00
Wartość nominalna jednej akcji równa się 0,10 zł
Sprawozdanie finansowe OPTeam S.A. – za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2025 r.
(wszystkie kwoty wyrażone są w PLN, o ile nie podano inaczej)
40
Zarejestrowany kapitał akcyjny na dzień 31 grudnia 2024 roku
Wyszczególnienie
seria/emisja
Rodzaj
uprzywilejowania
akcji
Rodzaj
ograniczenia
praw do akcji
Liczba akcji
Wartość
serii/emisji (w
zł)
Sposób pokrycia kapitału
Data rejestracji
Seria A
brak
brak
5 000 000
500 000,00
wkład niepieniężny w postaci majątku
spółki OPTIMUS – COMFORT Sp. z o.o.
05.05.2003
Seria B
brak
brak
500 000
50 000,00
gotówka
21.12.2007
Seria C
brak
brak
800 000
80 000,00
gotówka
28.10.2009
Seria D
brak
brak
1 000 000
100 000,00
gotówka
05.08.2010
Seria E
brak
brak
240 300
24 030
gotówka
28.10.2020
Seria F
brak
brak
293 700
29 370
gotówka
28.10.2020
Seria G
brak
brak
37 500
3 750
gotówka
28.10.2020
Liczba akcji
7 871 500
Zarejestrowany kapitał akcyjny, razem (w zł)
787 150,00
Wartość nominalna jednej akcji równa się 0,10 zł
Sprawozdanie finansowe OPTeam S.A. – za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2025 r.
(wszystkie kwoty wyrażone są w PLN, o ile nie podano inaczej)
41
C.31. Nota 12.3. Struktura właścicielska kapitału podstawowego
Struktura właścicielska kapitału podstawowego na dzień 31 grudnia 2025 roku
Zgodnie z najlepszą wiedzą Spółki, następujący akcjonariusze posiadali na dzień 31 grudnia 2025 roku bezpośrednio lub
pośrednio przez podmioty zależne co najmniej 5 % ogólnej liczby głosów na Walnym Zgromadzeniu Spółki OPTeam S.A.:
Akcjonariusze
Liczba akcji i głosów na WZA
% udział w kapitale
zakładowym i w ogólnej
liczbie głosów na WZA
Janusz Bober
1 372 523
17,44 %
Andrzej Pelczar
1 372 523
17,44 %
Ryszard Woźniak
1 386 525
17,61 %
Wacław Irzeński
1 372 523
17,44 %
Leon Marciniec
550 000
6,99 %
Pozostali akcjonariusze* - nieposiadający 5 %
1 817 406
23,09 %
Ogółem
7 871 500
100,00 %
* Na dzień 31.12.2025 Spółka OPTeam posiada 334 sztuki akcji własnych
Struktura akcjonariatu uaktualniana jest na podstawie formalnych zawiadomień od akcjonariuszy posiadających co najmniej
5 % ogólnej liczby głosów na Walnym Zgromadzeniu Akcjonariuszy Spółki.
Struktura właścicielska kapitału podstawowego na dzień 31 grudnia 2025 roku
Akcjonariusze
Liczba akcji i głosów na WZA
% udział w kapitale
zakładowym i w ogólnej
liczbie głosów na WZA
Janusz Bober
1 372 523
17,44 %
Andrzej Pelczar
1 372 523
17,44 %
Ryszard Woźniak
1 386 525
17,61 %
Wacław Irzeński
1 372 523
17,44 %
Leon Marciniec
550 000
6,99 %
Pozostali akcjonariusze* - nieposiadający 5 %
1 817 406
23,09 %
Ogółem
7 871 500
100,00 %
* Na dzień 31.12.2025 Spółka OPTeam posiada 334 sztuk akcji własnych, które zostały nabyte w latach ubiegłych.
Sprawozdanie finansowe OPTeam S.A. – za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2025 r.
(wszystkie kwoty wyrażone są w PLN, o ile nie podano inaczej)
42
C.32. Nota 13. Zyski zatrzymane
Wyszczególnienie
Stan na 31.12.2025
Stan na 31.12.2024
Stan na dzień 1 stycznia – zyski zatrzymane z lat poprzednich
21 018 014,69
31 276 903,48
Wypłacone dywidendy
0,00
0,00
Zysk netto za rok obrotowy
3 069 875,40
-10 258 888,79
Zysk / strata z lat ubiegłych
0,00
0,00
Stan na koniec okresu
24 087 890,09
21 018 014,69
C.33. Nota 14. Struktura zysków zatrzymanych z lat poprzednich
Wyszczególnienie
Stan na 31.12.2025
Stan na 31.12.2024
Struktura zysków zatrzymanych z lat poprzednich ogółem, w tym:
21 018 014,69
31 276 903,48
Kapitał zapasowy
29 098 771,03
39 357 659,82
Agio-nadwyżka ceny emisyjnej nad wartością nominalną- emisja C z
października 2009
-2 200 000,00
-2 200 000,00
Agio-nadwyżka ceny emisyjnej nad wartością nominalną- emisja D z
października 2010
-4 308 127,50
-4 308 127,50
Agio-nadwyżka ceny emisyjnej nad wartością nominalną- emisja E, F, G
z października 2020
-2 553 245,00
-2 553 245,00
Kapitał z tytułu aktualizacji rzeczowych aktywów trwałych
980 616,16
980 616,16
C.34. Nota 15. Kapitał zapasowy
Wyszczególnienie
Stan na 31.12.2025
Stan na 31.12.2024
Utworzony ustawowo (1/3 KA)
262 383,33
262 383,33
Utworzony zgodnie ze statutem ponad wymaganą ustawowo
wymaganą (minimalną) wartość
19 775 015,20
30 033 903,99
Z dopłat akcjonariuszy
0,00
0,00
Ze sprzedaży akcji powyżej ich wartości nominalnej
9 061 372,50
9 061 372,50
Kapitał zapasowy razem
29 098 771,03
39 357 659,82
C.35. Nota 16. Pozostałe kapitały rezerwowe
Wyszczególnienie
Stan na 31.12.2025
Stan na 31.12.2024
Pozostałe kapitały rezerwowe razem, w tym
980 616,16
980 616,16
Kapitał z aktualizacji wyceny
980 616,16
980 616,16
- Z tytułu aktualizacji środków trwałych
1 210 637,16
1 210 637,16
- Z tytułu zysków/strat z wyceny instrumentów finansowych
0,00
0,00
- Z tytułu podatku odroczonego
-230 021,00
-230 021,00
Pozostałe kapitały rezerwowe (wg celu przeznaczenia)
0,00
0,00
Kapitał z aktualizacji wyceny środków trwałych powstał na skutek wyceny budynku - kamienica w Rzeszowie, ul Lisa Kuli 3,
według wartości godziwej na dzień przejścia Spółki z PSR na MSSF tj. na dzień 1 stycznia 2007 r.
Sprawozdanie finansowe OPTeam S.A. – za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2025 r.
(wszystkie kwoty wyrażone są w PLN, o ile nie podano inaczej)
43
C.36. Nota 17. Kredyty i pożyczki
Wyszczególnienie
Stan na 31.12.2025
Stan na 31.12.2024
Kredyty i pożyczki
0,00
0,00
- długoterminowe
0,00
0,00
- krótkoterminowe
0,00
0,00
Struktura kredytów i pożyczek wg terminów wymagalności
Wyszczególnienie
Stan na 31.12.2025
Stan na 31.12.2024
Do jednego roku
0,00
0,00
Od 1 roku do 3 lat
0,00
0,00
Od 4 roku do 5 lat
0,00
0,00
Powyżej 5 lat
0,00
0,00
Razem kredyty i pożyczki
0,00
0,00
Sprawozdanie finansowe OPTeam S.A. – za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2025 r.
(wszystkie kwoty wyrażone są w PLN, o ile nie podano inaczej)
44
Zobowiązania z tytułu kredytów i pożyczek na dzień 31 grudnia 2025 roku
L.p.
Bank / rodzaj kredytu/Nr umowy/data zawarcia umowy
LIMIT - Kredyt według
umowy
Kwota wykorzystana
do spłaty - na dzień
31.12.2025
Terminy
spłaty
Zabezpieczenia
Waluta
w zł
Waluta
w zł
1
ING Bank Śląski S.A. w Katowicach, umowa
wieloproduktowa nr 887/2014/00000159/00 z dnia
18.08.2014 r wraz z późn. aneksami.
PLN
3 000 000,00
PLN
0,00
28.05.2026 r.
Zabezpieczenie w formie:
• hipoteki kaucyjnej na nieruchomości położonej w Tajęcinie k/
Rzeszowa objętej księgą wieczystą KW RZ1Z/00162028/1 w
wysokości 10 000 000,00 zł
• cesji praw z polisy ubezpieczeniowej nieruchomości w
Tajęcinie od ognia i innych żywiołów
2
mBank S.A., Umowa kredytowa nr 20/062/18/Z/VV z
dn. 22.06.2018 r. wraz z późn. aneksami.
PLN
1 000 000,00
PLN
0,00
03.07.2026
Zabezpieczenie w formie:
• hipoteki umownej na nieruchomości położonej w Rzeszowie
ul. Lisa Kuli objętej księgą wieczystą KW RZ1Z/00067225/6 w
wysokości 4 500 000,00 zł
• cesji praw z polisy ubezpieczeniowej nieruchomości w
Rzeszowie od ognia i innych żywiołów
Zobowiązania z tytułu kredytów na dzień 31 grudnia 2024 roku
L.p.
Bank / rodzaj kredytu/Nr umowy/data zawarcia umowy
LIMIT - Kredyt według
umowy
Kwota wykorzystana do spłaty - na
dzień 31.12.2024
Zabezpieczenia
Waluta
w zł
Waluta
w zł
1
ING Bank Śląski S.A. w Katowicach, umowa wieloproduktowa
nr 887/2014/00000159/00 z dnia 18.08.2014 r wraz z późn.
aneksami.
PLN
3 000 000,00
PLN
0,00
Zabezpieczenie w formie:
• hipoteki kaucyjnej na nieruchomości położonej w Tajęcinie k/
Rzeszowa objętej księgą wieczystą KW RZ1Z/00162028/1 w wysokości
10 000 000,00 zł
• cesji praw z polisy ubezpieczeniowej nieruchomości w Tajęcinie od
ognia i innych żywiołów
2
mBank S.A., Umowa kredytowa nr 20/062/18/Z/VV z dn.
22.06.2018 r. wraz z późn. aneksami.
PLN
1 000 000,00
PLN
0,00
Zabezpieczenie w formie:
• hipoteki umownej na nieruchomości położonej w Rzeszowie ul. Lisa
Kuli objętej księgą wieczystą KW RZ1Z/00067225/6 w wysokości 4 500
000,00 zł
• cesji praw z polisy ubezpieczeniowej nieruchomości w Rzeszowie od
ognia i innych żywiołów
Sprawozdanie finansowe OPTeam S.A. – za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2025 r.
(wszystkie kwoty wyrażone są w PLN, o ile nie podano inaczej)
45
C.37. Nota 18. Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe zobowiązania
Wyszczególnienie
Stan na 31.12.2025
Stan na 31.12.2024
Zobowiązania długoterminowe
0,00
0,00
a. zobowiązania z tytułu dostaw i usług
0,00
0,00
b. inne zobowiązania
0,00
0,00
Zobowiązania krótkoterminowe
18 466 627,93
14 710 549,69
a. zobowiązania z tytułu dostaw i usług
10 361 864,74
9 246 037,05
b. zobowiązania z tytułu umów z klientami
3 501 100,04
1 911 814,85
c. zobowiązania z tytułu podatku dochodowego od osób prawnych
0,00
0,00
d. zobowiązania budżetowe pozostałe ( z tytułu podatków, ceł,
ubezpieczeń społecznych i innych świadczeń publicznoprawnych)
3 989 739,81
2 459 462,79
e. zobowiązania z tytułu wynagrodzeń
568 017,01
61 523,20
f. zaliczki otrzymane na dostawy
29 555,38
936 484,00
g. inne zobowiązania
16 350,95
95 227,80
Razem
18 466 627,93
14 710 549,69
Zobowiązania z tytułu dostaw i usług - struktura wiekowa
Wyszczególnienie
Stan na
31.12.2025 r.
Stan na
31.12.2024 r.
Zobowiązania z tytułu dostaw i usług ogółem, w tym:
10 361 864,74
9 246 037,05
W terminie
10 305 608,29
9 194 067,47
Przeterminowane do 1 miesiąca
0,00
41 997,61
Przeterminowane od 1 do 3 miesięcy
48 757,49
3 367,75
Przeterminowane od 3 do 6 miesięcy
1 223,85
980,29
Przeterminowane od 6 do 12 miesięcy
1 352,77
329,76
Przeterminowane powyżej roku
4 922,34
5 294,17
Zobowiązania z tytułu dostaw i usług - struktura walutowa
Wyszczególnienie
Stan na 31.12.2025 r.
Stan na 31.12.2024 r.
Zobowiązania z tytułu dostaw i usług (struktura walutowa)
10 361 864,74
9 246 037,05
a. w walucie polskiej
7 744 782,78
6 167 510,47
b. w walutach obcych (wg walut i po przeliczeniu na zł)
2 617 081,96
3 078 526,58
w EUR
8 391,70
74,27
w USD
716 796,08
750 563,06
Sprawozdanie finansowe OPTeam S.A. – za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2025 r.
(wszystkie kwoty wyrażone są w PLN, o ile nie podano inaczej)
46
C.38. Nota 19. Inne zobowiązania finansowe
Wyszczególnienie
Stan na 31.12.2025
Stan na 31.12.2024
Zobowiązania z z tytułu leasingu finansowego, w tym:
0,00
62 472,58
Długoterminowe – z tytułu leasingu
0,00
0,00
Krótkoterminowe- z tytułu leasingu
0,00
62 472,58
Pozostałe zobowiązania finansowe
0,00
0,00
Razem inne zobowiąznia finansowe
0,00
62 472,58
OPTeam S.A. na dzień 31 grudnia 2025 roku posiada umowy leasingu na korzystanie z 3 samochodu.
C.39. Nota 19.1. Zobowiązania z tytułu leasingu
Wyszczególnienie
Stan na 31.12.2025
Stan na 31.12.2024
Łączna kwota minimalnych opłat leasingowych, wymagalna w ciągu:
0,00
0,00
- jednego roku
0,00
0,00
- dwóch do pięciu lat
0,00
0,00
- powyżej pięciu lat
0,00
0,00
Z czego kwota przyszłych odsetek:
Wartość bieżąca przyszłych zobowiązań, wymagalna w ciągu:
0,00
62 472,58
- jednego roku
0,00
62 472,58
- dwóch do pięciu lat
0,00
0,00
- powyżej pięciu lat
0,00
0,00
C.40. Nota 20. Rezerwy na zobowiązania
Rezerwy na zobowiązania długoterminowe
Wyszczególnienie
Stan na 31.12.2025
Stan na 31.12.2024
Rezerwy na świadczenia po okresie zatrudnienia (emerytalno -rentowe)
338 786,25
150 382,00
Pozostałe rezerwy
0,00
0,00
Rezerwy długoterminowe
338 786,25
150 382,00
Rezerwy na zobowiązania krótkoterminowe
Wyszczególnienie
Stan na 31.12.2025
Stan na 31.12.2024
Rezerwy na świadczenia po okresie zatrudnienia (na urlopy)
1 091 606,88
919 061,72
Pozostałe rezerwy
0,00
0,00
Rezerwy krótkoterminowe razem
1 091 606,88
919 061,72
Sprawozdanie finansowe OPTeam S.A. – za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2025 r.
(wszystkie kwoty wyrażone są w PLN, o ile nie podano inaczej)
47
Zmiana stanu rezerw długoterminowych w okresie od 1 stycznia do 31 grudnia 2025 roku
Wyszczególnienie
Rezerwy na
świadczenia po
okresie
zatrudnienia
Rezerwy na
ryzyko
gospodarcze
Rezerwy na
naprawy
gwarancyjne
Rezerwy na
restrukturyzację
Pozostałe
rezerwy
Razem
Stan na 01.01.2025 r.
150 382,00
0,00
0,00
0,00
0,00
150 382,00
Utworzenie w ciągu roku obrotowego
188 404,25
0,00
0,00
0,00
0,00
188 404,25
Wykorzystanie
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
Rozwiązanie
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
Stan na 31.12.2025 r.
338 786,25
0,00
0,00
0,00
0,00
338 786,25
Zmiana stanu rezerw długoterminowych w 2024 roku
Wyszczególnienie
Rezerwy na
świadczenia po
okresie
zatrudnienia
Rezerwy na
ryzyko
gospodarcze
Rezerwy na
naprawy
gwarancyjne
Rezerwy na
restrukturyzację
Pozostałe
rezerwy
Razem
Stan na 01.01.2024 r.
140 058,00
0,00
0,00
0,00
0,00
140 058,00
Utworzenie w ciągu roku obrotowego
15 451,57
0,00
0,00
0,00
0,00
15 451,57
Wykorzystanie
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
Rozwiązanie
5 127,57
0,00
0,00
0,00
0,00
5 127,57
Stan na 31.12.2024 r.
150 382,00
0,00
0,00
0,00
0,00
150 382,00
Sprawozdanie finansowe OPTeam S.A. – za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2025 r.
(wszystkie kwoty wyrażone są w PLN, o ile nie podano inaczej)
48
Zmiana stanu rezerw krótkoterminowych w okresie od 1 stycznia do 31 grudnia 2025 roku
Wyszczególnienie
Rezerwy na
świadczenia po
okresie
zatrudnienia
Rezerwy na ryzyko
gospodarcze
Rezerwy na
naprawy
gwarancyjne
Rezerwy na
restrukturyzację
Pozostałe
rezerwy
Razem
Stan na 01.01.2025
919 061,72
0,00
0,00
0,00
0,00
919 061,72
Utworzenie w ciągu roku obrotowego
172 545,16
0,00
0,00
0,00
0,00
172 545,16
Wykorzystanie
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
Rozwiązanie
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
Stan na 31.12.2025 r.
1 091 606,88
0,00
0,00
0,00
0,00
1 091 606,88
Zmiana stanu rezerw krótkoterminowych w 2024 rok
Wyszczególnienie
Rezerwy na
świadczenia po
okresie
zatrudnienia
Rezerwy na ryzyko
gospodarcze
Rezerwy na
naprawy
gwarancyjne
Rezerwy na
restrukturyzację
Pozostałe
rezerwy
Razem
Stan na 01.01.2024
955 291,11
0,00
0,00
0,00
0,00
955 291,11
Utworzenie w ciągu roku obrotowego
22 819,85
0,00
0,00
0,00
0,00
22 819,85
Wykorzystanie
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
Rozwiązanie
59 049,24
0,00
0,00
0,00
0,00
59 049,24
Stan na 31.12.2024 r.
919 061,72
0,00
0,00
0,00
0,00
919 061,72
Sprawozdanie finansowe OPTeam S.A. – za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2025 r.
(wszystkie kwoty wyrażone są w PLN, o ile nie podano inaczej)
49
C.41. Nota 21. Inne rozliczenia międzyokresowe
Wyszczególnienie
Stan na 31.12.2025
Stan na 31.12.2024
Inne rozliczenia międzyokresowe razem
4 375 064,09
4 800 234,96
Długoterminowe, w tym:
4 211 952,07
4 375 063,54
- dotacje
4 211 952,07
4 375 063,54
Krótkoterminowe, w tym:
163 112,02
425 171,42
- dotacje
163 112,02
425 171,42
Na 31 grudnia 2025 oraz 2024 roku rozliczenia międzyokresowe, zarówno długo jak i krótkoterminowe, to głównie kwoty
otrzymanych dotacji do budowy rzeczowych aktywów trwałych, w tym na dofinansowanie Centrum Projektowego
Nowoczesnych Technologii oraz dotacji do wytworzonych w Spółce prac rozwojowych.
.
C.42. Nota 22. Przychody ze sprzedaży
Struktura przychodów ze sprzedaży
Wyszczególnienie
Za okres od 01.01.2025
do 31.12.2025
Za okres od 01.01.2024
do 31.12.2024
Struktura przychodów ze sprzedaży
100 223 340,47
70 301 360,45
Sprzedaż produktów
35 049 980,99
27 948 525,41
Sprzedaż towarów
65 173 359,48
42 352 835,04
Sprzedaż materiałów
0,00
0,00
Aktywa i zobowiązania z tytułu umów z klientami
Zaprezentowane w sprawozdaniu z sytuacji finansowej aktywa z tytułu umów z klientami dotyczą kompleksowych projektów
IT (licencji i usług wdrożeniowych).
Stany aktywów i zobowiązań z tytułu umowy na koniec okresu sprawozdawczego przedstawia poniższa tabela:
Wyszczególnienie
Stan na 31.12.2025
Stan na 31.12.2024
Aktywa z tytułu umów z klientami - brutto,
2 739 427,37
3 221 211,50
Odpisy aktualizujące wartość aktywów z tytułu umów
-40 262,47
-13 792,17
Aktywa z tytułu umów z klientami netto
2 699 164,90
3 207 419,33
Zobowiązania z tytułu umów z klientami
3 501 100,04
1 911 814,85
Sprawozdanie finansowe OPTeam S.A. – za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2025 r.
(wszystkie kwoty wyrażone są w PLN, o ile nie podano inaczej)
50
C.43. Nota 23. Dotacje do przychodów
Nr umowy o dofinansowanie
Tytuł projektu
Czas trwania
Wpływ na inne pozycje
sprawozdania finansowego
Kwota rozliczeniowa dotacji PLN
31.12.2025
31.12.2024
Dotacja do aktywów, w tym:
247 200,98
269 673,79
INEA/CEF/ICT/A2020/2271208
oprogramowanie e-SingForStudy
01.04.2021-30.09.2022
Zwiększenie rozliczeń
międzyokresowych przychodów
247 200,98
269 673,79
Ogółem dotacje
247 200,98
269 673,79
Sprawozdanie finansowe OPTeam S.A. – za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2025 r.
(wszystkie kwoty wyrażone są w PLN, o ile nie podano inaczej)
51
C.44. Nota 24. Koszty działalności operacyjnej
Wyszczególnienie
Stan na 31.12.2025
Stan na 31.12.2024
Koszty działalności operacyjnej
101 819 003,85
84 093 928,50
Amortyzacja
5 100 137,17
6 050 074,02
Zużycie materiałów i energii, w tym
1 560 576,74
1 823 290,99
- zużycie materiałów bezpośrednich
4 431,30
24 309,07
- zużycie materiałów pośrednich
860 807,57
941 937,64
- zużycie energii
643 807,12
814 261,81
Usługi obce, w tym :
14 351 350,10
14 243 438,28
- czynsze i najem powierzchni biurowej usługowe
67 872,37
104 183,48
- usługi telekomunikacyjne
100 384,16
121 137,19
- usługi remontowe i transportowe
649 084,08
674 360,98
- usługi podwykonawców
11 601 016,86
11 193 726,47
- usługi pozostałe
1 932 992,63
2 150 030,16
Podatki i opłaty
398 399,22
370 959,90
Wynagrodzenia
22 601 284,16
21 628 522,26
Ubezpieczenia społeczne i inne świadczenia, w tym:
5 034 776,19
4 715 350,80
- składki ZUS
4 023 504,14
3 885 034,31
Pozostałe koszty rodzajowe, w tym :
2 119 293,35
1 747 562,66
- podróże służbowe
140 262,45
132 398,62
- reklama i reprezentacja
1 499 679,49
1 154 696,89
- ubezpieczenia majątkowe i komunikacyjne
385 342,95
354 969,85
- pozostałe koszty rodzajowe
39 833,46
43 925,71
Razem koszty według rodzaju
51 165 816,93
50 579 198,91
Wyszczególnienie
Stan na 31.12.2025
Stan na 31.12.2024
Zmiana stanu zapasów, produktów i rozliczeń
międzyokresowych
363 986,05
363 986,05
Koszty sprzedaży i ogólnego zarządu
25 642 839,23
24 036 263,61
Koszt wytworzenia sprzedanych produktów i usług
21 855 069,35
24 168 092,50
C.45. Nota 25. Pozostałe przychody operacyjne
Wyszczególnienie
Za okres od
01.01.2025 do
31.12.2025
Za okres od
01.01.2024 do
31.12.2024
Pozostałe przychody operacyjne razem, w tym
773 886,92
790 411,10
Zysk ze zbycia niefinansowych aktywów trwałych
38 826,71
16 301,00
Dotacje, w tym
475 433,83
463 783,32
- dotacje do środków trwałych i wartości niematerialnych
475 433,83
463 783,32
Inne przychody operacyjne:
259 626,38
310 326,78
- otrzymane odszkodowania, w tym komunikacyjne
111 409,64
162 158,62
- zwrot kosztów postępowania sądowego, egzekucyjnego, KIO
1 406,90
583,40
- rozwiązanie odpisu aktualizującego należności z tytułu dostaw i umów
z klientami
113 365,83
82 700,50
- umorzone i przedawnione zobowiązania
1 072,87
0,00
- dotacje inne
0,00
0,00
- inne przychody, w tym rozwiązanie rezerw
32 371,14
64 884,26
Sprawozdanie finansowe OPTeam S.A. – za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2025 r.
(wszystkie kwoty wyrażone są w PLN, o ile nie podano inaczej)
52
C.46. Nota 26. Pozostałe koszty operacyjne
Wyszczególnienie
Za okres od 01.01.2025 do
31.12.2025
Za okres od 01.01.2024 do
31.12.2024
Pozostałe koszty operacyjne razem, w tym
418 107,33
326 715,96
Strata ze zbycia niefinansowych aktywów trwałych
0,00
0,00
Aktualizacja wartości aktywów niefinansowych
1 845,52
0,00
- odpisy aktualizujące zapasy
1 845,52
0,00
Inne koszty operacyjne:
416 261,81
326 715,96
- odpisy aktualizujące należności i umowy z klientami
92 770,26
97 381,72
- darowizny
1 400,00
5 978,92
- koszty napraw powypadkowych samochodów
72 694,12
161 965,29
- kary i odszkodowania, koszty post. sądowego i egzek
24 261,72
643,98
- przedawnione i nieściągalne należności
0,00
3 930,25
-koszty rezerw na świadczenia pracownicze
0,00
0,00
- pozostałe (w tym, niedobory i likwidacja towarów)
225 135,71
56 815,80
inne
C.47. Nota 27. Przychody finansowe
Wyszczególnienie
Za okres od
01.01.2025 do
31.12.2025
Za okres od
01.01.2024 do
31.12.2024
Przychody finansowe razem, w tym:
645 053,54
1 161 814,64
Zysk ze zbycia inwestycji
0,00
0,00
Dywidendy i udziały w zyskach
0,00
0,00
Odsetki, w tym:
645 053,54
1 060 506,50
- odsetki bankowe
46 487,94
231 950,48
- odsetki od kontrahentów
598 565,60
828 556,02
Inne przychody finansowe, w tym:
0,00
101 308,14
- nadwyżka dodatnich różnic kursowych nad ujemnymi
0,00
99 167,34
- inne
0,00
2 140,80
C.48. Nota 28. Koszty finansowe
Wyszczególnienie
Za okres od
01.01.2025 do
31.12.2025
Za okres od
01.01.2024 do
31.12.2024
Koszty finansowe razem, w tym:
74 103,46
41 177,02
Odsetki:
19 004,42
36 574,17
- z tytułu kredytów
0,00
0,00
- z tytułu leasingu finansowego
3 223,02
19 572,39
- pozostałe odsetki, prowizje bank od sald środków
15 781,40
17 001,78
Strata ze zbycia inwestycji
0,00
0,00
Aktualizacja wartości inwestycji
0,00
0,00
Inne koszty finansowe
55 099,04
4 602,85
- nadwyżka ujemnych różnic kursowych nad dodatnimi
54 052,43
0,00
- inne
1 046,61
4 602,85
Sprawozdanie finansowe OPTeam S.A. – za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2025 r.
(wszystkie kwoty wyrażone są w PLN, o ile nie podano inaczej)
53
C.49. Nota 29. Podatek dochodowy
Podatek dochodowy w Sprawozdaniu Zysków i Strat.
Wyszczególnienie
Za okres od
01.01.2025 do
31.12.2025
Za okres od
01.01.2024 do
31.12.2024
Podatek dochodowy wykazany w rachunku zysków i strat, w tym:
-70 900,76
425 496,30
Podatek dochodowy bieżący, w tym
358 414,58
243 934,60
- Bieżące obciążenie z tytułu podatku
358 414,58
243 934,60
- Korekty dotyczące lat ubiegłych
0,00
0,00
Podatek dochodowy odroczony
429 315,34
181 561,70
Uzgodnienie podatku dochodowego.
Różnica pomiędzy kwotą podatku wykazanego w Sprawozdaniu Zysków i Strat a kwotą obliczoną wg stawki od zysku przed
opodatkowaniem wynika z następujących pozycji:
Wyliczenie podstawy opodatkowania
Stan za 2025
Stan za 2024
Przychody księgowe
104 200 866,02
72 496 743,81
przychody bilansowe nie podlegające opodatkowaniu
-517 197,30
-511 098,03
Przychody podatkowe nie będące przychodami księgowymi
936 807,61
936 807,61
dochody wolne od opodatkowania
Przychody razem
104 620 476,33
72 922 453,39
Koszty księgowe
102 109 921,57
82 314 659,06
Koszty nie stanowiące kosztów uzyskania przychodu
-4 045 760,28
-2 072 007,55
Koszty podatkowe nie będące kosztami księgowymi
176 497,76
1 198 451,34
Koszty razem
98 240 659,05
81 441 102,85
Podstawa opodatkowania
6 379 817,28
-8 518 649,46
strata z lat ubiegłych
-4 259 324,73
0,00
Podstawa opodatkowania pomniejszona o straty z lat ubiegłych
2 120 492,55
-8 518 649,46
Ulga sponsoring
-234 100,00
-125 782,93
podstawa opodatkowania
1 886 392,55
-8 644 432,39
dochody zwolnione SSE
0,00
0,00
stawka podatkowa
19%
0,19
podatek naliczony wg stawki podatkowej
358 414,58
0,00
zmiana wynikająca z podatku odroczonego
-429 315,34
425 496,30
podatek wykazany w RZiS
-70 900,76
425 496,30
Sprawozdanie finansowe OPTeam S.A. – za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2025 r.
(wszystkie kwoty wyrażone są w PLN, o ile nie podano inaczej)
54
C.50. Nota 30. Otrzymane gwarancje oraz umowy gwarancji finansowej
Otrzymane gwarancje obejmują udzielone Spółce gwarancje ubezpieczeniowe oraz gwarancje bankowe związane z
zabezpieczeniem dobrego wykonania umowy oraz wadium w ramach przetargu. Gwarancje te mają charakter przejściowy i
związane są odpowiednio z wymogami umowy na dostawy produktów oraz wymogami postępowania przetargowego. Według
przewidywań Spółki nie wystąpi konieczność uruchamiania przedmiotowych gwarancji.
Otrzymane gwarancje
Zobowiązania warunkowe
Stan na 31.12.2025
Stan na 31.12.2024
Otrzymane gwarancje ubezpieczeniowe, w tym na:
224 411,04
240 351,84
- na zabezpieczenie dobrego wykonania kontraktu
224 411,04
240 351,84
- na wadium w ramach przetargu publicznego
0
0
Otrzymane gwarancje bankowe ), w tym na:
2 899 397,47
1 757 900,75
- na zabezpieczenie dobrego wykonania kontraktu
2 814 397,47
1 737 900,75
- na wadium w ramach przetargu publicznego
85 000,00
20 000,00
C.51. Nota 30.1. Wskazanie postępowań toczących się przed sądem, organem
właściwym dla postępowania arbitrażowego lub organem administracji publicznej.
Na dzień 31 grudnia 2025 roku i w okresie sprawozdawczym objętym niniejszym Sprawozdaniem OPTeam S.A. nie była stroną
postępowań przed sądem lub innym organem o zobowiązania lub wierzytelności, których pojedyncza lub łączna wartość
stanowi co najmniej 10% kapitałów własnych.
C.52. Nota 31. Informacje o podmiotach powiązanych
Podmiotami powiązanym osobowo z OPTeam S.A. są członkowie organów zarządzających i nadzorczych Spółki , oraz osoby
będące bliskimi członkami rodziny tych osób.
Transakcje handlowe w 2025 roku z podmiotami powiązanymi osobowo - OPTeam S.A.
Wyszczególnienie
Sprzedaż
usług
Zakup usług
Sprzedaż
towarów
Zakup
towarów
zobowiązania
należności
JB Group sp.z o.o.
2 249,67
0,00
0,00
0,00
0,00
918,81
Barbara Błahut
0,00
172 000,00
0,00
0,00
16 000,00
0,00
Razem
2 249,67
172 000,00
0,00
0,00
16 000,00
918,81
Transakcje handlowe w 2024 roku z podmiotami powiązanymi osobowo OPTeam S.A.
Wyszczególnienie
Sprzedaż
usług
Zakup
usług
Sprzedaż
towarów
Zakup
towarów
zobowiązania
należności
JB Group sp.z o.o.
0,00
0,00
4 169,70
0,00
0,00
0,00
Pelczar Investemt Mielec
0,00
0,00
1 640,86
0,00
0,00
0,00
Razem
0,00
0,00
5 810,56
0,00
0,00
0,00
Sprawozdanie finansowe OPTeam S.A. – za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2025 r.
(wszystkie kwoty wyrażone są w PLN, o ile nie podano inaczej)
55
C.53. Nota 32. Świadczenia na rzecz kluczowego kierownictwa
Świadczenia na rzecz kluczowego kierownictwa ogółem
Wyszczególnienie
Za okres od
01.01.2025 do
31.12.2025
Za okres od
01.01.2024 do
31.12.2024
Wynagrodzenie wypłacone
2 003 160,21
1 948 565,68
- Zarządu
1 245 727,05
1 206 789,64
- Rady Nadzorczej
757 433,16
741 776,04
Wynagrodzenie należne
2 003 160,21
1 948 565,68
- Zarządu
1 245 727,05
1 206 789,64
- Rady Nadzorczej
757 433,16
741 776,04
Wynagrodzenia imiennie Członków Zarządu i organów nadzoru – wypłacone
Wyszczególnienie
Za okres od
01.01.2025 do
31.12.2025
Za okres od
01.01.2024 do
31.12.2024
A. Z tytułu pełnienia funkcji, razem wynagrodzenia wypłacone
2 003 160,21
1 948 565,68
Zarząd
1 245 727,05
1 206 789,64
Ostrowski Tomasz
666 149,00
644 937,32
Błahut Jacek
579 578,05
561 852,32
Rada Nadzorcza OPTeam:
757 433,16
741 776,04
Janusz Bober
164 498,64
161 076,96
Andrzej Pelczar
131 958,96
129 221,52
Wiesław Zaniewicz
131 598,96
128 861,52
Gajdek Janusz
109 665,84
107 384,64
Woźniak Ryszard
110 044,92
107 846,76
Irzeński Wacław
109 665,84
107 384,64
B. Pozostałe wynagrodzenia Zarząd
0,00
0,00
Ogółem wynagrodzenia wypłacone (A+B)
2 003 160,21
1 948 565,68
Wynagrodzenia imiennie Członków Zarządu i organów nadzoru - należne
Wyszczególnienie
Za okres od
01.01.2025 do
31.12.2025
Za okres od
01.01.2024 do
31.12.2024
A. Z tytułu pełnienia funkcji, razem wynagrodzenia należne
2 003 160,21
1 948 565,68
Zarząd OPTeam
1 245 727,05
1 206 789,64
Ostrowski Tomasz
666 149,00
644 937,32
Błahut Jacek
579 578,05
561 852,32
Rada Nadzorcza OPTeam:
757 433,16
741 776,04
Janusz Bober
164 498,64
161 076,96
Andrzej Pelczar
131 958,96
129 221,52
Wiesław Zaniewicz
131 598,96
128 861,52
Gajdek Janusz
109 665,84
107 384,64
Ryszard Woźniak
110 044,92
107 846,76
Wacław Irzeński
109 665,84
107 384,64
B. Pozostałe wynagrodzenia
0,00
0,00
Ogółem wynagrodzenia należne (A+B)
2 003 160,21
1 948 565,68
Sprawozdanie finansowe OPTeam S.A. – za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2025 r.
(wszystkie kwoty wyrażone są w PLN, o ile nie podano inaczej)
56
C.54. Nota 33. Koszty zatrudnienia
Wyszczególnienie
Za okres od
01.01.2025 do
31.12.2025
Za okres od
01.01.2024 do
31.12.2024
Koszty zatrudnienia, w tym:
27 636 060,35
26 343 873,06
Wynagrodzenia
22 601 284,16
21 628 522,26
Składki na ubezpieczenie społeczne
4 023 504,14
3 885 034,31
Odpis na ZFŚS i inne świadczenia na rzecz pracowników
1 011 272,05
830 316,49
C.55. Nota 34. Struktura zatrudnienia
Wyszczególnienie
Stan na 31.12.2025
Stan na 31.12.2024
Przeciętne zatrudnienie w okresie sprawozdawczym
159
171
Zarząd
2
2
Działy produkcyjne
103
112
Działy handlowe
31
36
Działy Ekonomiczno-Administracyjne
23
21
C.56. Nota 35. Zysk na akcję i rozwodniony zysk na akcję
Wyszczególnienie
Za okres od
01.01.2025 do
31.12.2025
Za okres od
01.01.2024 do
31.12.2024
Zysk na akcję i rozwodniony zysk na akcję
Zysk netto za rok obrotowy (w złotych)
3 069 875,40
-10 258 888,79
Średnia ważona liczba akcji zwykłych*
7 871 166
7 871 166
Zysk na jedną akcję zwykłą (w złotych)
0,39
-1,30
Średnia ważona rozwodniona liczba akcji zwykłych
7 871 166
7 871 166
Rozwodniony zysk na jedną akcję zwykłą (w złotych)
0,39
-1,30
* Na dzień 31.12.2025 i 31.12.2024 Spółka OPTeam posiada 334 sztuki akcji własnych, które zostały nabyte w latach ubiegłych.
Podstawowy zysk na akcję dla każdego okresu jest obliczany przez podzielenie zysku netto z działalności kontynuowanej przez średnią
ważoną liczbę akcji w danym okresie.
Rozwodniony zysk na akcję dla każdego okresu jest obliczany przez podzielenie zysku netto z działalności kontynuowanej przez sumę
średniej ważonej liczby akcji w danym okresie i wszystkich potencjalnych akcji nowych emisji.
C.57. Nota 36. Dywidendy
Wyszczególnienie
Za okres
Za okres
od 01.01.2025
od 01.01.2024
do 31.12.2025
do 31.12.2024
Dywidendy wypłacone (razem)
0,00
0,00
Kwoty wypłacone w trakcie roku właścicielom spółki
0,00
0,00
Kwoty wypłacone na 1 akcje
0,00
0,00
Dywidenda za rok zakończony 31 grudnia 2025
0,00
0,00
Sprawozdanie finansowe OPTeam S.A. – za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2025 r.
(wszystkie kwoty wyrażone są w PLN, o ile nie podano inaczej)
57
C.58. Nota 37. Instrumenty finansowe
Wyszczególnienie
Stan na 31.12.2025
Stan na 31.12.2024
Aktywa finansowe wyceniane w zamortyzowanym koszcie
30 888 089,65
23 185 977,44
Aktywa trwałe, w tym
41 979,52
810 947,73
- należności długoterminowe
41 979,52
410 947,73
'- aktywa finansowe
0,00
400 000,00
Aktywa obrotowe, w tym:
30 846 110,13
22 375 029,71
- należności z tytułu dostaw i usług
13 855 864,65
14 492 915,52
- należności pozostałe
685 226,43
363 887,90
'- aktywa finansowe
400 000,00
0,00
- środki pieniężne i ich ekwiwalenty
15 905 019,05
7 518 226,29
Pasywa finansowe wyceniane w zamortyzowanym koszcie
10 414 966,57
10 284 944,35
Zobowiązania długoterminowe, w tym:
7 195,50
7 195,50
- kredyty bankowe
0,00
0,00
- zobowiązania finansowe
7 195,50
7 195,50
Zobowiązania krótkoterminowe, w tym:
10 407 771,07
10 277 748,85
- kredyty bankowe
0,00
0,00
- zobowiązania finansowe
0,00
62 472,58
- zobowiązania z tytułu dostaw i usług
10 361 864,74
9 246 037,05
- pozostałe zobowiązania
45 906,33
969 239,22
Przeklasyfikowanie aktywów
W 2025 i 2024 roku Spółka nie dokonywała przeklasyfikowania składników aktywów finansowych wycenianych według kosztu
lub zamortyzowanego kosztu na składniki wyceniane według wartości godziwej, jak również nie dokonywała
przeklasyfikowania składników aktywów finansowych wycenianych według wartości godziwej na składniki wyceniane według
kosztu lub zamortyzowanego kosztu.
Wyłączenie aktywów
W okresie objętym niniejszym sprawozdaniem finansowym Spółka nie przekazała aktywów finansowych powodujących
powstanie w przyszłości jakichkolwiek ryzyka lub korzyści skutkujących powstaniem zobowiązania lub kosztu.
Aktywa finansowe ustanowione jako zabezpieczenie zobowiązań
Spółka utworzyła lokatę bankową na rachunku oprocentowanym, stanowiącą zabezpieczenie zobowiązań, umowa i jej
zabezpieczenie było kontynuowana w 2025 roku i jest na dzień sporządzenia niniejszego sprawozdania.
Aktywa finansowe ustanowione jako zabezpieczenie zobowiązań OPTeam S.A. na dzień 31 grudnia 2025 r.
Umowa
Zabezpieczenia na aktywach finansowych
Państwowy Zakład Ubezpieczeń S.A. w Warszawie, Umowa
zlecenia o okresowe udzielanie gwarancji ubezpieczeniowych
kontraktowych nr UO/GKR/162/04-131 z dnia 17.11.2004
roku wraz aneksami, ostatni aneks nr 18 z dnia 25.10.2019
roku. – limit zaangażowania 3 500 000 zł.
Zabezpieczenie spłaty ewentualnych roszczeń PZU S.A.
wobec OPTeam S.A. stanowi blokada środków na
rachunku bankowym w wysokości 400 000 zł wraz z
pełnomocnictwem dla PZU S.A. do dysponowania
rachunkiem bankowym. Blokada będzie obowiązywać do
czasu całkowitej spłaty wierzytelności wraz z odsetkami,
opłatami i innymi kosztami.
Sprawozdanie finansowe OPTeam S.A. – za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2025 r.
(wszystkie kwoty wyrażone są w PLN, o ile nie podano inaczej)
58
Zabezpieczenia aktywów lub aktywów niefinansowych ustanowione na rzecz Spółki
Na rzecz Spółki nie ustanowiono zabezpieczenia składników aktywów finansowych lub niefinansowych, dla których Spółka
była uprawniona do sprzedaży zabezpieczenia lub obciążenia innym zastawem w przypadku realizacji wszelkich obowiązków
przez właścicieli przedmiotów zabezpieczenia.
Rachunkowość zabezpieczeń
Spółka nie stosuje rachunkowości zabezpieczeń.
Wartość godziwa instrumentów finansowych
Wartość godziwa aktywów i zobowiązań finansowych w ocenie Zarządu nie różni się znacząco od ich wartości księgowych
wykazanych w bilansie. Spółka nie zastosowała wartości godziwej do wyceny pozycji aktywów i pasywów, w związku z tym
wymogi MSSF 13 w zakresie klasyfikacji wyceny wartości godziwej i ujawnień z tym związanych nie mają zastosowania.
Przychody i koszty z tytułu odsetek dotyczące instrumentów finansowych:
Przychody odsetkowe
Stan na 31.12.2025
Stan na 31.12.2024
Odsetki bankowe
46 487,94
231 950,48
Odsetki od kontrahentów
598 565,60
828 556,02
Razem
645 053,54
1 060 506,50
- w tym od aktywów, które utraciły wartość
0
0
Koszty odsetkowe
Stan na 31.12.2025
Stan na 31.12.2024
Odsetki z tytułu kredytów
0,00
0,00
Odsetki z tytułu leasingu finansowego
3 223,02
19 572,39
Pozostałe odsetki
15 781,40
17 001,78
Razem
19 004,42
36 574,17
Strata z tytułu utraty wartości wg kategorii instrumentów finansowych
Strata z tytułu utraty wartości wg kategorii instrumentów
finansowych
Stan na 31.12.2025
Stan na 31.12.2024
Pożyczki i należności Aktywa finansowe
0,00
0,00
Odpisy aktualizujące odsetki od należności (jako instrumenty finansowe)
0,00
0,00
Razem
0,00
0,00
C.59. Nota 38. Ryzyko kredytowe kontrahentów
Ryzyko kredytowe oznacza ryzyko, że kontrahent nie dopełni zobowiązań, co narazi Spółkę na straty finansowe. Spółka
stosuje zasadę dokonywania transakcji wyłącznie z kontrahentami sprawdzonej wiarygodności kredytowej. Kontrolę ryzyka
kredytowego umożliwiają limity weryfikowane i zatwierdzane przez Zarząd .
Spółka nie jest narażona na istotne ryzyko kredytowe wobec pojedynczego kontrahenta ani grupy kontrahentów o podobnych
cechach.
Ryzyko kredytowe ograniczane jest przez Spółkę poprzez zawieranie transakcji wyłącznie z podmiotami o dobrej zdolności
kredytowej, z którymi współpraca poprzedzona jest wewnętrznymi procedurami wstępnej weryfikacji. Ryzyko identyfikowane
jest każdorazowo, przy zawieraniu umowy z klientem oraz później podczas rozliczania płatności.
Środkiem kontroli ryzyka jest bieżące monitorowanie terminowości przelewów, stanów należności oraz w razie potrzeby,
upomnienie się o należną zapłatę lub przekazywanie należności do windykacji przez kancelarię prawną.
Sprawozdanie finansowe OPTeam S.A. – za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2025 r.
(wszystkie kwoty wyrażone są w PLN, o ile nie podano inaczej)
59
C.60. Nota 39. Ryzyko związane z płynnością
Spółka zarządza ryzykiem płynności utrzymując odpowiednią wielkość kapitału rezerwowego, wykorzystując oferty usług
bankowych, korzystając z dofinansowania z programów unijnych, monitorując stale prognozowane i rzeczywiste przepływy
pieniężne oraz analizując profile zapadalności aktywów i zobowiązań finansowych.
Celem Spółki jest utrzymanie równowagi pomiędzy ciągłością a elastycznością finansowania, poprzez korzystanie z
rozmaitych źródeł finansowania.
C.61. Nota 40. Ryzyko stopy procentowej
Ryzyko wywołane zmianami stóp procentowych wiąże się przede wszystkim z zobowiązaniami z tytułu kredytów oraz środkami
pieniężnymi ich ekwiwalentami. Spółka posiada umowy o kredyt obrotowy oraz kredyt inwestycyjny oparte na zmiennej stopie
WIBOR 1M lub ON WIBOR.. W 2025 jak i w 2024 roku ryzyko stóp procentowych nie było istotne dla Spółki.
Analiza wrażliwości – ryzyko stopy procentowej
W przypadku konieczności zawarcia umów kredytowych opartych o zmienną stopę procentową, Spółka nie posiada strategii
zabezpieczenia tego ryzyka.
Zadłużenie Spółki na dzień 31 grudnia 2025 roku z tytułu kredytów opartych na zmiennej stopie procentowej nie występuje
Zadłużenie z tytułu kredytów na koniec 2025 roku wynosiło 0,00 zł
C.62. Nota 41. Ryzyko walutowe
Spółka nie jest narażona jest na ten typ ryzyka. Spółka stara się zawierać umowy z klientami w walucie polskiej, aby uniknąć
narażenia na ryzyko związane z fluktuacjami kursów walut obcych w stosunku do złotego.
Powstałe różnice kursowe dotyczące całej działalności ujmowane są jako przychody i koszty finansowe. Ze względu na
niewielki zakres transakcji w bieżącej działalności w walutach obcych ryzyko walutowe nie jest znaczące.
C.63. Nota 42. Zdarzenia następujące po dniu bilansowym
Brak istotnych zdarzeń po dniu bilansowym
C.64. Nota 43. Informacje na temat umów z podmiotem uprawnionym do badania
Wyszczególnienie
Sumy za rok
od 01.01.2025
do 31.12.2025
Sumy za rok
od 01.01.2024
do 31.12.2024
Wynagrodzenie należne za obowiązkowe badanie półrocznego i rocznego
sprawozdania finansowego - wg umowy
69 557,00
69 557,00
Inne usługi ocena sprawozdania o wynagrodzeniach
8 183,00
8 183,00
Razem
77 740,00
77 740,00
C.65. Nota 44. Informacje o charakterze i celu gospodarczym zawartych przez
jednostkę umów nieuwzględnionych w bilansie w zakresie niezbędnym do oceny
ich wpływu na sytuację majątkową, finansową i wynik finansowy jednostki
OPTeam S.A. nie zawarła umów nieuwzględnionych w niniejszym sprawozdaniu finansowym za okres 2025 roku oraz za
okres porównywalny.
Sprawozdanie finansowe OPTeam S.A. – za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2025 r.
(wszystkie kwoty wyrażone są w PLN, o ile nie podano inaczej)
60
C.66. Nota 45. Informacje o istotnych transakcjach (wraz z ich kwotami) zawartych
przez jednostkę na innych warunkach niż rynkowe ze stronami powiązanymi,
przez które rozumie się jednostki powiązane
Spółka nie zawarła transakcji ze stronami powiązanymi na innych warunkach niż rynkowe. Transakcje ze stronami
powiązanymi zostały opisane w punkcie C.54. nota 31.
C.67. Nota 47. Ocena czynników nietypowych i zdarzeń mających wpływ na wynik
działalności za rok obrotowy z określeniem stopnia wpływu tych czynników lub
nietypowych zdarzeń na osiągnięty wynik.
Na dzień 31 grudnia 2025 roku i w okresie objętym niniejszym Sprawozdaniem finansowym nie wystąpiła w sprawozdaniu
OPTeam S.A. pozycja nietypowa ze względu na jej wielkość i częstotliwość.
Wpływ sytuacji polityczno-gospodarczej na terytorium Ukrainy
W związku z brakiem działalności gospodarczej na Ukrainie i w Rosji Spółka ocenia, że wpływ konfliktu na działalność Spółki
będzie pośredni i ograniczony
Wpływ sytuacji polityczno-gospodarczej na Bliskim Wschodzie
W związku z brakiem działalności gospodarczej Spółki na Bliskim Wschodzie Spółka ocenia, że wpływ konfliktu na działalność
Spółki będzie pośredni i ograniczony, na dzień sporządzenia niniejszego sprawozdania nie jest możliwe wiarygodne
oszacowanie skali ani potencjalnego wpływu tych czynników na działalność Spółki w kolejnych okresach sprawozdawczych a
zwłaszcza w kontekście kursów walut
Wpływ inflacji oraz kursy walut na sytuacje Spółki
OPTeam S.A. nie był zagrożony w sposób istotny wahaniami walut zagranicznych takich jak Euro i USD ze względu ze
zdecydowania większość rozliczeń prowadzona jest w PLN, w roku 2025 nie korzystał z posiadanych linii kredytowanych
dlatego zmienne stopy procentowe nie wpłynęły na dodatkowe obciążenie prowadzonej działalności.
C.68. Zatwierdzenie do publikacji przez Zarząd
Niniejsze sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2025 roku zostało zatwierdzone do publikacji przez
Zarząd OPTeam S.A. w dniu 30 kwietnia 2026 roku.
Zarząd:
Tomasz Ostrowski - Prezes Zarządu
Jacek Błahut – Wiceprezes Zarządu
Odpowiedzialny za sporządzenie sprawozdania finansowego
Artur Belczyk – Główny Księgowy