Sprawozdanie biegłego rewidenta
Sprawozdanie niezależnego biegłego
rewidenta z badania
rocznego jednostkowego sprawozdania finansowego
Lokum Deweloper S.A.
z siedzibą we Wrocławiu
za rok obrotowy od dnia 1 stycznia 2020 r. do dnia 31 grudnia 2020 r.
1
Sprawozdanie z badania rocznego
jednostkowego sprawozdania finansowego
Opinia o jednostkowym sprawozdaniu finansowym
Przeprowadziliśmy badanie załączonego rocznego
jednostkowego sprawozdania finansowego Lokum Deweloper
S.A. z siedzibą we Wrocławiu (50-148) przy ul. Krawieckiej 1
lok. 101, zwanej dalej „Spółką”, za rok obrotowy od dnia 1
stycznia 2020 r. do dnia 31 grudnia 2020 r., na które składa się
jednostkowe sprawozdanie z sytuacji finansowej sporządzone
na dzień 31 grudnia 2020 r., jednostkowe sprawozdanie
z zysków lub strat i innych całkowitych dochodów, jednostkowe
sprawozdanie ze zmian w kapitale własnym, jednostkowe
sprawozdanie z przepływów pieniężnych za rok obrotowy
kończący się tego dnia oraz dodatkowe informacje i objaśnienia
zawierające znaczące zasady (polityki) rachunkowości i inne
informacje objaśniające.
Sprawozdanie to zostało sporządzone w jednolitym
elektronicznym formacie raportowania jako plik o nazwie
Jednostkowe sprawozdanie finansowe Lokum Deweloper za
2020 r.xhtml, opatrzonego podpisami elektronicznymi Zarządu
Spółki w dniu 11 marca 2021 r.
Roczne jednostkowe sprawozdanie finansowe zostało
sporządzone przy zastosowaniu zasad rachunkowości
i sprawozdawczości finansowej określonych
w Międzynarodowych Standardach Rachunkowości,
Międzynarodowych Standardach Sprawozdawczości
Finansowej oraz związanych z nimi interpretacjach ogłoszonych
w formie rozporządzeń Komisji Europejskiej, zwanych dalej
„MSSF UE”.
Naszym zdaniem załączone roczne jednostkowe sprawozdanie
finansowe Lokum Deweloper S.A.:
• przedstawia rzetelnie i jasno obraz sytuacji majątkowej
i finansowej Spółki na dzień 31 grudnia 2020 r., wyniku
finansowego oraz przepływów pieniężnych za rok obrotowy
kończący się tego dnia zgodnie z mającymi zastosowanie
MSSF UE i przyjętymi zasadami (polityką) rachunkowości,
• jest zgodne, we wszystkich istotnych aspektach, co do
formy i treści odpowiednio z Rozporządzeniem
Delegowanym Komisji UE z dnia 17 grudnia 2028 r.
uzupełniającym dyrektywę 2004/109/WE Parlamentu
Europejskiego i Rady w odniesieniu do regulacyjnych
standardów technicznych dotyczących specyfikacji
jednolitego elektronicznego formatu sprawozdawczego (Dz.
Urz. UE L 143 z 29.5.2019 str. 1), rozporządzeniem Ministra
Finansów z dnia 29 marca 2018 r. w sprawie informacji
bieżących i okresowych przekazywanych przez emitentów
papierów wartościowych oraz warunków uznawania
za równoważne informacji wymaganych przepisami prawa
państwa niebędącego państwem członkowskim (Dz.U. z
2018 r. poz. 757 z późniejszymi zmianami), zwanym dalej
„rozporządzeniem o informacjach bieżących i okresowych”,
ustawą z dnia 29 września 1994 r. o rachunkowości (Dz.U.
z 2019 r. poz. 351 z późniejszymi zmianami) zwaną dalej
„ustawą o rachunkowości”, MSSF UE, a także z
wpływającymi na jego treść postanowieniami statutu Spółki,
• zostało sporządzone, we wszystkich istotnych aspektach,
na podstawie prawidłowo prowadzonych ksiąg
rachunkowych zgodnie z przepisami rozdziału 2 ustawy
o rachunkowości.
Podstawa opinii
Badanie sprawozdania finansowego przeprowadziliśmy
zgodnie z Krajowymi Standardami Badania, w brzmieniu
Międzynarodowych Standardów Badania, przyjętymi przez
Krajową Radę Biegłych Rewidentów, zwanymi dalej „Krajowymi
Standardami Badania, ustawą z dnia 11 maja 2017 r. o biegłych
rewidentach, firmach audytorskich oraz nadzorze publicznym,
zwaną dalej „ustawą o biegłych rewidentach”, mającymi
zastosowanie do badań sprawozdań finansowych
sporządzonych za okresy kończące się 31 grudnia 2020 r. oraz
rozporządzeniem Parlamentu Europejskiego i Rady (UE) nr
537/2014 z dnia 16 kwietnia 2014 r. w sprawie szczegółowych
wymogów dotyczących ustawowych badań sprawozdań
finansowych jednostek interesu publicznego, uchylającym
decyzję Komisji 2005/909/WE (Dz. Urz. UE L 158 z 27.05.2014,
str. 77 oraz Dz. Urz. UE L 170 z 11.06.2014, str. 66), zwanym
dalej „Rozporządzeniem 537/2014”.
Nasza odpowiedzialność zgodnie z tymi standardami została
opisana w sekcji „Odpowiedzialność biegłego rewidenta za
badanie sprawozdania finansowego”.
Jesteśmy niezależni od Spółki zgodnie z Międzynarodowym
kodeksem etyki zawodowych księgowych (w tym
Międzynarodowymi standardami niezależności), zwanym dalej
„Kodeksem IFAC”, przyjętym przez Krajową Radę Biegłych
Rewidentów oraz z wymogami niezależności określonymi
w ustawie o biegłych rewidentach i w Rozporządzeniu
537/2014. Wypełniliśmy także nasze inne obowiązki etyczne
określone w ustawie o biegłych rewidentach, Rozporządzeniu
537/2014 i Kodeksie IFAC.
Wyrażamy przekonanie, że uzyskane przez nas dowody
badania stanowią wystarczającą i odpowiednią podstawę do
wyrażenia przez nas opinii z badania.
SPRAWOZDANIE NIEZALEŻNEGO BIEGŁEGO
REWIDENTA Z BADANIA ROCZNEGO
JEDNOSTKOWEGO SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO
dla Walnego Zgromadzenia Lokum Deweloper S.A.
2
Kluczowe sprawy (kwestie) badania, w tym znaczące ryzyka
istotnego zniekształcenia prezentowane zgodnie z wymogami
Rozporządzenia 537/2014
Kluczowe sprawy badania są to sprawy, które według naszego
zawodowego osądu były najbardziej znaczące podczas
badania sprawozdania finansowego za bieżący okres
sprawozdawczy. Są one wyznaczane spośród:
a) obszarów, dla których oszacowaliśmy ryzyko istotnego
zniekształcenia jako wysokie,
b) znaczących ryzyk istotnego zniekształcenia,
c) naszych znaczących osądów odnoszących się do obszarów
sprawozdania finansowego wymagających znaczących
osądów Zarządu Spółki,
d) zdarzeń oraz transakcji, które miały znaczący wpływ na
nasze badanie.
Jednocześnie Rozporządzenie 537/2014 nakłada na nas
obowiązek przedstawienia w sprawozdaniu z badania
wszystkich znaczących ryzyk istotnego zniekształcenia, w tym
też i tych, które nie stanowiły dla nas kluczowej sprawy badania.
Znaczące ryzyka istotnego zniekształcenia to zidentyfikowane
przez nas ryzyka istotnego zniekształcenia, które według
naszego osądu wymagają szczególnego rozważenia podczas
badania.
Podczas badania rocznego jednostkowego sprawozdania
finansowego nie zidentyfikowaliśmy kluczowych spraw badania
ani znaczących ryzyk istotnego zniekształcenia, które należy
przedstawić w sprawozdaniu z badania.
Inne informacje zamieszczone w raporcie rocznym
Inne informacje to informacje finansowe i niefinansowe
zamieszczone w raporcie rocznym, inne niż sprawozdanie
finansowe oraz sprawozdanie z badania. Inne informacje
obejmują między innymi sprawozdanie z działalności Spółki za
rok zakończony 31 grudnia 2020 r. wraz z oświadczeniem
o stosowaniu ładu korporacyjnego o którym mowa w art. 49 ust
2a ustawy o rachunkowości, za rok zakończony tego dnia.
Za przygotowanie innych informacji odpowiedzialność ponoszą
odpowiednio Zarząd Spółki oraz członkowie Rady Nadzorczej.
Nasza opinia o sprawozdaniu finansowym nie obejmuje tych
innych informacji oraz, o ile nie zostało to jednoznacznie
wskazane w sekcji „Sprawozdanie na temat innych wymogów
prawa i regulacji”, nie wyrażamy żadnej formy zapewnienia
o tych innych informacjach. Ponadto zakres naszych prac oraz
charakter naszego zapewnienia są wyłącznie takie jak
opisujemy.
W związku z badaniem sprawozdania finansowego, naszym
obowiązkiem jest, zgodnie z Krajowymi Standardami Badania,
przeczytanie innych informacji podczas wykonywania badania,
rozpatrzenie, czy inne informacje nie są istotnie niespójne ze
sprawozdaniem finansowym lub naszą wiedzą uzyskaną
w trakcie badania lub w inny sposób wydają się być istotnie
zniekształcone.
Jeżeli, na podstawie pracy, którą wykonaliśmy w odniesieniu do
innych informacji, które uzyskaliśmy przed datą niniejszego
sprawozdania z badania, stwierdzimy, że występuje istotne
zniekształcenie tych innych informacji, jesteśmy zobowiązani
zamieścić taką informację w sprawozdaniu z badania. Nie
mamy nic do przekazania w tym zakresie.
Sprawozdanie z działalności Spółki uzyskaliśmy przed datą
niniejszego sprawozdania z badania, a Raport Roczny będzie
dostępny po tej dacie. W przypadku, kiedy stwierdzimy istotne
zniekształcenie w Raporcie Rocznym jesteśmy zobowiązani
poinformować o tym Radę Nadzorczą Spółki.
Odpowiedzialność Zarządu oraz Rady Nadzorczej za
sprawozdanie finansowe
Zarząd Spółki jest odpowiedzialny za sporządzenie rocznego
jednostkowego sprawozdania finansowego, które prezentuje
jasny i rzetelny obraz zgodnie z MSSF UE, jego zgodność
z obowiązującymi Spółkę przepisami prawa oraz statutem
Spółki, a także za prowadzenie ksiąg rachunkowych zgodnie
z zasadami określonymi w ustawie o rachunkowości.
Zarząd Spółki jest odpowiedzialny również za kontrolę
wewnętrzną, którą uznaje za niezbędną dla sporządzenia
rocznego jednostkowego sprawozdania finansowego wolnego
od istotnych zniekształceń powstałych wskutek celowych
działań lub błędów.
Zarząd Spółki jest odpowiedzialny za ocenę zdolności Spółki do
kontynuowania działalności, ujawnienie w sprawozdaniu
finansowym, jeżeli ma to zastosowanie, spraw związanych
z kontynuacją działalności. Przy wyborze zasad i polityk
rachunkowości oraz sporządzaniu sprawozdania finansowego,
Zarząd Spółki jest również odpowiedzialny za przyjęcie
założenia, że jednostka będzie kontynuowała, w dającej się
przewidzieć przyszłości, działalność w niezmniejszonym
istotnie zakresie, chyba że Zarząd Spółki zamierza dokonać
likwidacji albo zaniechać prowadzenia działalności lub gdy nie
ma innej realnej możliwości jej kontynuowania.
Członkowie Rady Nadzorczej są odpowiedzialni za
nadzorowanie procesu sprawozdawczości finansowej Spółki.
Zgodnie z ustawą o rachunkowości, Zarząd Spółki oraz
członkowie Rady Nadzorczej są zobowiązani do zapewnienia,
aby roczne jednostkowe sprawozdanie finansowe spełniało
wymagania przewidziane w ustawie o rachunkowości.
Odpowiedzialność Biegłego Rewidenta za badanie
sprawozdania finansowego
Celem badania jest uzyskanie racjonalnej pewności czy
sprawozdanie finansowe jako całość nie zawiera istotnego
zniekształcenia spowodowanego oszustwem lub błędem,
oraz wydanie sprawozdania niezależnego biegłego rewidenta
zawierającego opinię. Racjonalna pewność jest wysokim
poziomem pewności, ale nie gwarantuje, że badanie
przeprowadzone zgodnie z powyżej wskazanymi standardami
zawsze wykryje istniejące istotne zniekształcenie.
Zniekształcenia mogą powstawać na skutek oszustwa lub błędu
i są uważane za istotne, jeżeli można racjonalnie oczekiwać, że
pojedynczo lub łącznie mogłyby wpłynąć na decyzje
gospodarcze użytkowników podjęte na podstawie tego
sprawozdania finansowego.
Przeprowadzając badanie, zgodnie z Krajowymi Standardami
Badania:
- stosujemy zawodowy osąd i zachowujemy zawodowy
sceptycyzm, oraz
- identyfikujemy i oceniamy ryzyka istotnego zniekształcenia
sprawozdania finansowego spowodowanego oszustwem
lub błędem, projektujemy i przeprowadzamy procedury
badania odpowiadające tym ryzykom i uzyskujemy dowody
badania, które są wystarczające i odpowiednie, aby
stanowić podstawę dla naszej opinii. Ryzyko niewykrycia
3
istotnego zniekształcenia, powstałego na skutek oszustwa
lub innych nieprawidłowości jest wyższe niż ryzyko
niewykrycia istotnego zniekształcenia powstałego na skutek
błędu, ponieważ może obejmować zmowy, fałszerstwo,
celowe pominięcia, wprowadzanie w błąd lub obejście
kontroli wewnętrznej i może dotyczyć każdego obszaru
prawa i regulacji, nie tylko tego bezpośrednio wpływającego
na sprawozdanie finansowe,
- uzyskujemy zrozumienie kontroli wewnętrznej znaczącej
dla badania w celu zaprojektowania procedur badania,
które są odpowiednie w danych okolicznościach, nie zaś
w celu wyrażenia opinii na temat skuteczności kontroli
wewnętrznej Spółki,
- oceniamy odpowiedniość zastosowanych zasad (polityki)
rachunkowości, zasadność szacunków księgowych oraz
powiązanych ujawnień dokonanych przez Zarząd Spółki,
- wyciągamy wniosek na temat odpowiedniości zastosowania
przez Zarząd Spółki założenia kontynuacji działalności przy
stosowaniu przyjętych zasad (polityki) rachunkowości, oraz
na podstawie zebranych dowodów badania, oceniamy czy
istnieje istotna niepewność dotycząca zdarzeń lub
warunków, które mogą budzić znaczące wątpliwości co do
zdolności Spółki do kontynuacji działalności. Gdy ocenimy,
iż istotna niepewność istnieje, jesteśmy zobowiązani
w naszym sprawozdaniu z badania albo zwrócić uwagę na
ujawnienia w sprawozdaniu finansowym dotyczącej tej
niepewności, albo zmodyfikować naszą opinię
a sprawozdaniu finansowym, jeżeli ujawnienia te są
nieadekwatne. Nasza ocena jest oparta na dowodach
badania uzyskanych do dnia sporządzenia naszego
sprawozdania z badania. Jednakże w przyszłości mogą
wystąpić zdarzenia lub warunki, które mogą spowodować,
iż Spółka nie będzie kontynuowała działalności,
- oceniamy ogólną prezentację, strukturę i zawartość
sprawozdania finansowego, w tym ujawnienia, oraz czy
sprawozdanie finansowe przedstawia będące ich podstawą
transakcje i zdarzenia w sposób zapewniający rzetelną
prezentację.
Komunikujemy Radzie Nadzorczej oraz Komitetowi Audytu
informacje związane z badaniem, w szczególności
o planowanym zakresie i czasie przeprowadzenia badania oraz
znaczących ustaleniach badania, w tym wszelkich znaczących
słabościach kontroli wewnętrznej, które zidentyfikowaliśmy
podczas badania.
Złożyliśmy Komitetowi Audytu oświadczenie, że przestrzegamy
stosownych wymogów etycznych dotyczących niezależności
oraz, że będziemy informować Komitet o wszystkich
powiązaniach i innych sprawach, które mogłyby być racjonalnie
uznane za stanowiące zagrożenie dla naszej niezależności,
a tam gdzie ma to zastosowanie, informujemy
o zastosowanych zabezpieczeniach.
Zakres badania nie obejmuje zapewnienia co do przyszłej
rentowności Spółki ani efektywności lub skuteczności
prowadzenia jej spraw przez Zarząd Spółki obecnie lub
w przyszłości.
Zgodnie z ustawą o biegłych rewidentach jesteśmy także
zobowiązani zawrzeć w sprawozdaniu z badania opinię o tym,
czy sprawozdanie finansowe jest zgodne co do formy i treści
z obowiązującymi Spółkę przepisami prawa i statutem oraz
opinię, czy zostało ono sporządzone na podstawie prawidłowo
prowadzonych ksiąg rachunkowych. Opinie w tym zakresie
sformułowaliśmy w oparciu o prace wykonane w trakcie
badania.
Sprawozdanie na temat innych wymogów
prawa i regulacji
Sprawozdanie z działalności
Sprawozdanie z działalności zostało sporządzone wraz ze
skonsolidowanym sprawozdaniem z działalności Grupy
Kapitałowej Lokum Deweloper S.A. jako jeden dokument
w postaci pliku elektronicznego o nazwie Sprawozdanie zarządu
z działalności Grupy Kapitałowej Lokum Deweloper za 2020
r.xhtml, opatrzonego podpisami elektronicznymi Zarządu Spółki
w dniu 11 marca 2021 r.
Odpowiedzialność Zarządu i Rady Nadzorczej
Zarząd Spółki jest odpowiedzialny za sporządzenie
sprawozdania z działalności zgodnie z przepisami prawa.
Zarząd Spółki oraz członkowie Rady Nadzorczej są
odpowiedzialni za zapewnienie, aby sprawozdanie z działalności
było zgodne z wymogami ustawy o rachunkowości.
Odpowiedzialność biegłego rewidenta
Zgodnie z wymogami ustawy o biegłych rewidentach
i rozporządzenia o informacjach bieżących i okresowych
jesteśmy zobowiązani sformułować opinię, czy sprawozdanie
z działalności uwzględnia przepisy tego rozporządzenia oraz
ustawy o rachunkowości, a także czy jest zgodne z informacjami
zawartymi w rocznym sprawozdaniu finansowym.
Dodatkowo jesteśmy zobowiązani sformułować oświadczenie,
czy w świetle wiedzy o Spółce i jej otoczeniu uzyskanej podczas
badania stwierdziliśmy w sprawozdaniu z działalności istotne
zniekształcenia, a w przypadku ich stwierdzenia wskazać na
czym one polegają.
Jednocześnie jesteśmy zobowiązaniu sformułować opinię, czy
oświadczenie o stosowaniu ładu korporacyjnego, stanowiące
wyodrębnioną część sprawozdania z działalności, zawiera
określone informacje wskazane w rozporządzeniu
o informacjach bieżących i okresowych, a odnośnie do
niektórych informacji wskazanych w tym rozporządzeniu, czy
informacje te są zgodne z mającymi zastosowanie przepisami
prawa oraz z informacjami zawartymi w rocznym sprawozdaniu
finansowym.
Zapoznaliśmy się ze sprawozdaniem z działalności, w tym
z oświadczeniem o stosowaniu ładu korporacyjnego.
Przeanalizowaliśmy, czy zawiera ono informacje wymagane
powyższymi przepisami prawa oraz sprawdziliśmy, czy
informacje w nim zawarte są zgodne z informacjami zawartymi
w rocznym sprawozdaniu finansowym. Odnośnie do niektórych
informacji zawartych w oświadczeniu o ładzie korporacyjnym
przeanalizowaliśmy, czy są one zgodne z przepisami prawa.
Czytając sprawozdanie z działalności rozważyliśmy, w oparciu
o naszą wiedzę o Spółce i jej otoczeniu, czy nie zawiera ono
istotnych zniekształceń.
4
Opinia na temat sprawozdania z działalności
Naszym zdaniem, w oparciu o prace wykonane w związku
z badaniem rocznego jednostkowego sprawozdania
finansowego, załączone sprawozdanie z działalności Lokum
Deweloper S.A. za rok obrotowy zakończony 31 grudnia 2020 r.:
• zostało sporządzone zgodnie z art. 49 ustawy
o rachunkowości oraz paragrafem 70 rozporządzenia
o informacjach bieżących i okresowych,
• informacje prezentowane w tym sprawozdaniu są zgodne
z informacjami zawartymi w zbadanym sprawozdaniu
finansowym.
W świetle wiedzy o Spółce i jej otoczeniu uzyskanej podczas
badania, nie stwierdziliśmy w sprawozdaniu z działalności Spółki
istotnych zniekształceń.
Opinia na temat oświadczenia o stosowaniu ładu
korporacyjnego
Naszym zdaniem, w oparciu o prace wykonane w związku
z badaniem rocznego jednostkowego sprawozdania
finansowego:
• oświadczenie o stosowaniu ładu korporacyjnego zawiera
informacje określone w paragrafie 70 ust. 6 punkt 5
rozporządzenia o informacjach bieżących i okresowych,
• informacje wskazane w paragrafie 70 ust. 6 punkt 5 lit. c)-f),
h) oraz i) tego rozporządzenia zawarte w tym oświadczeniu
są zgodne z mającymi zastosowanie przepisami
oraz informacjami zawartymi w zbadanym sprawozdaniu
finansowym.
Inne informacje i stwierdzenia wymagane przez
Rozporządzenie 537/2014
Spójność opinii o sprawozdaniu finansowym ze sprawozdaniem
dodatkowym dla komitetu audytu
Nasza opinia o rocznym jednostkowym sprawozdaniu
finansowym jest spójna ze sprawozdaniem dodatkowym dla
Komitetu Audytu, o którym mowa w Rozporządzeniu 537/2014.
Wybór firmy audytorskiej oraz całkowity nieprzerwany okres
trwania zlecenia
Zostaliśmy wybrani do badania rocznego jednostkowego
sprawozdania finansowego Spółki uchwałą Rady Nadzorczej
z dnia 18 maja 2020 r. Sprawozdania finansowe Spółki jako
jednostki zainteresowania publicznego badamy nieprzerwanie,
z uwzględnieniem przedłużenia zlecenia oraz ponownego
powołania, przez kolejnych 5 lat.
Usługi niebędące badaniem ustawowym
Zgodnie z naszą najlepszą wiedzą i przekonaniem
oświadczamy, że nie świadczyliśmy usług niebędących
badaniem, które są zabronione przepisami art. 5 ust. 1
Rozporządzenia 537/2014 w okresach w nim wskazanych.
Rafał Barycki
Biegły rewident nr 10744
kluczowy biegły rewident przeprowadzający badanie
w imieniu PKF Consult Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością Sp. k.
firmy audytorskiej nr 477
ul. Orzycka 6 lok. 1B
02-695 Warszawa
Oddział Wrocław
Wrocław, dnia 11 marca 2021 r.
