Sprawozdanie

finansowe specjalnego

przeznaczenia

Creotech Quantum S.A.

Spis treści

1. INFORMACJE OGÓLNE ................................................................................................................................. 12

1.1. Wprowadzenie - opis wydzielonej działalności, w tym jej relacji z podmiotem nadrzędnym .................. 12

1.2. Informacja o Creotech Quantum S.A........................................................................................................... 12

1.3. Waluta funkcjonalna i waluta prezentacji sprawozdań finansowych ........................................................ 13

2. PODSTAWA SPORZĄDZENIA SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO SPECJALNEGO PRZEZNACZENIA ............ 13

3. OKRES I ZAKRES SPRAWOZDANIA ............................................................................................................... 14

4. OŚWIADCZENIE O ZGODNOŚCI Z MSSF ....................................................................................................... 14

5. WPŁYW ZMIAN STANDARDÓW MSSF NA SPRAWOZDANIE FINANSOWE ................................................. 14

6. KONTYNUACJA DZIAŁALNOŚCI .................................................................................................................... 15

7. POLITYKA RACHUNKOWOŚCI ...................................................................................................................... 17

7.4.2. Ujmowanie przychodów ..................................................................................................................... 20

7.4.3. Przychody z tytułu dotacji rządowych ................................................................................................ 23

7.4.4. Pozostałe przychody operacyjne i przychody finansowe .................................................................. 24

7.4.5. Rozpoznawanie kosztów .................................................................................................................... 24

7.4.6. Podatek dochodowy ........................................................................................................................... 25

7.4.7. Rzeczowe aktywa trwałe .................................................................................................................... 25

7.4.8. Wartości niematerialne ...................................................................................................................... 27

7.4.9. Utrata wartości aktywów ................................................................................................................... 29

7.4.10. Aktywa trwałe (lub grupy do zbycia) przeznaczone do sprzedaży .................................................... 30

7.4.11. Aktywa finansowe .............................................................................................................................. 30

7.4.18. Kapitały własne ................................................................................................................................... 34

7.4.19. Świadczenia pracownicze ................................................................................................................... 35

7.4.20. Rezerwy ............................................................................................................................................... 36

7.4.21. Zobowiązania ...................................................................................................................................... 36

7.4.22. Zobowiązania finansowe .................................................................................................................... 36

7.4.23. Zobowiązania z tytułu umowy ............................................................................................................ 37

7.4.24. Koszty finansowania zewnętrznego ................................................................................................... 37

7.4.25. Ważne oszacowania i osądy księgowe ............................................................................................... 37

VII. NOTY OBJAŚNIAJĄCE DO SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO ................................................................... 39

8. NOTY OBJAŚNIAJĄCE DO SPRAWOZDANIA Z ZYSKÓW LUB STRAT I INNYCH CAŁKOWITYCH DOCHODÓW

8.1.4. Przychody z tytułu umów z klientami według kanałów sprzedaży ................................................... 41

8.2. Koszty operacyjne ........................................................................................................................................ 41

8.3. Pozostałe przychody operacyjne ................................................................................................................. 42

8.4. Pozostałe koszty operacyjne ....................................................................................................................... 42

8.5. Przychody i koszty finansowe ...................................................................................................................... 42

9.2. Wartości niematerialne ............................................................................................................................... 47

9.3. Utrata wartości rzeczowych aktywów trwałych oraz wartości niematerialnych ...................................... 52

9.4. Zapasy........................................................................................................................................................... 53

9.5. Należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe należności .................................................................... 53

9.9. Zobowiązania z tytułu umów z klientami .................................................................................................... 58

9.10. Kredyty, pożyczki i inne zobowiązania finansowe ...................................................................................... 59

9.11. Zobowiązania zabezpieczone na majątku ................................................................................................... 60

9.12. Przychody przyszłych okresów .................................................................................................................... 60

9.13. Dług netto i zarządzanie kapitałem ............................................................................................................. 61

10. NOTY OBJAŚNIAJĄCE DO SPRAWOZDANIA Z PRZEPŁYWÓW PIENIĘŻNYCH .............................................. 67

10.1. Przepływy środków pieniężnych z działalności operacyjnej ....................................................................... 67

10.2. Przepływ środków pieniężnych z działalności inwestycyjnej ..................................................................... 67

10.3. Przepływ środków pieniężnych z działalności finansowej .......................................................................... 67

11. NOTY OBJAŚNIAJĄCE DO INSTRUMENTÓW FINANSOWYCH ORAZ RYZYKA FINANSOWEGO ................... 67

11.1. Kategorie i klasy instrumentów finansowych ............................................................................................. 67

11.2. Przychody, koszty, zyski i straty w podziale na kategorie instrumentów finansowych ............................ 68

11.3. Ustalanie oraz hierarchia wartości godziwej .............................................................................................. 68

11.4. Identyfikacja ryzyka ..................................................................................................................................... 69

Zysk (strata) na jedna akcję 8.14.3.

4. OŚWIADCZENIE O ZGODNOŚCI Z MSSF

Niniejsze sprawozdanie finansowe za lata kończące się 31 grudnia 2023 roku, 31 grudnia 2024 roku oraz

31 grudnia 2025 roku sporządzone zostało zgodnie z Międzynarodowymi Standardami Sprawozdawczości

Finansowej („MSSF”) zatwierdzonymi przez Unię Europejską (dalej „MSSF UE”). Na dzień zatwierdzenia

niniejszych informacji finansowych do publikacji, biorąc pod uwagę toczący się w UE proces wprowadzania MSSF,

MSSF mające zastosowanie do tego sprawozdania finansowego nie różnią się od MSSF UE. MSSF UE obejmują

standardy i interpretacje zaakceptowane przez Radę Międzynarodowych Standardów Rachunkowości („RMSR”).

5. WPŁYW ZMIAN STANDARDÓW MSSF NA SPRAWOZDANIE FINANSOWE

Poniższe zestawienie przedstawia opublikowane standardy lub poprawki do istniejących standardów, które nie

zostały jeszcze zatwierdzone przez UE:

Sprawozdanie finansowe zostało sporządzone przy założeniu kontynuacji działalności przez Jednostkę

Wydzielaną w dającej się przewidzieć przyszłości, tj. w pierwszej kolejności w ciągu 12 miesięcy od dnia

bilansowego 31 grudnia 2025 roku, a następnie w ciągu 12 miesięcy od dnia zatwierdzenia niniejszego

sprawozdania do publikacji przez Zarząd Creotech Quantum S.A.

Zarząd Spółki przy ocenie założenia kontynuacji działalności uwzględnił skutki przeniesienia Działalności

Wydzielanej, która nastąpiła 1 kwietnia 2026 roku na zasadach opisanych w Planie Podziału, który został

opublikowany 29 sierpnia 2025 roku i opisany w punkcie 12.8 niniejszego sprawozdania.

Założenie kontynuacji działalności jest jednak obarczone szeregiem założeń, gdyż w dacie sporządzenia

sprawozdania finansowego, projekcje Zarządu dotyczące:

Podstawą przyjętego przez Zarząd założenia kontynuacji działalności jest przede wszystkim:

Z uwagi na powyższe założenia co do pozyskania finansowania zewnętrznego w postaci dotacji i grantów,

Do okoliczności mogących potencjalnie wskazywać na niepewności co do zdolności do kontynuacji działalności

należy wskazać, że Wydzielana Działalność, którą Spółka przejęła 1 kwietnia 2026 roku:

W związku z okolicznościami wskazanymi powyżej, Zarząd dokonał analizy istotnych osądów, na podstawie

których uznał, że przyjęcie założenia o kontynuacji działalności jest zasadne. Kluczowe osądy obejmowały:

W ocenie Zarządu, istnieją przesłanki, by zakładać, że przychody z działalności komercyjnej ulegną

zauważalnemu zwiększeniu dzięki wdrożeniu nowych produktów w obszarze bezpieczeństwa.

Dnia 25 lutego 2026 roku Nadzwyczajne Walne Zgromadzenie Spółki podjęło Uchwałę nr 03/02/2026 w sprawie

dalszego istnienia Spółki.

7. POLITYKA RACHUNKOWOŚCI

Sprawozdanie finansowe zostało sporządzone w oparciu o zasadę kosztu historycznego.

Niniejsze sprawozdanie finansowe, z wyjątkiem sprawozdania z przepływów pieniężnych zostało sporządzone

zgodnie z zasadą memoriału.

7.1. Zasady wyceny i ciągłość stosowania polityki rachunkowości

sporządzone przy zachowaniu zasady ciągłości zapisów, tj. przyjęto metodę wyceny opartą na wartościach

Instruments S.A. na odpowiednie dni bilansowe. Nie dokonywano wyceny aktywów i zobowiązań do ich wartości

godziwej na potrzeby transakcji wydzielenia ani na potrzeby sporządzenia niniejszego sprawozdania. Wartości

prezentowane w sprawozdaniu wynikają bezpośrednio z ewidencji księgowej Creotech Instruments S.A.

Spójność zasad rachunkowości

Do ujęcia, wyceny kosztów i przychodów, a także do ustalenia stanów początkowych aktywów i pasywów

na dzień 1 stycznia 2022 r., Jednostka zastosowała te same zasady (politykę) rachunkowości, jakie były stosowane

rozpoznawania przychodów, metody wyceny zapasów oraz zasady tworzenia rezerw i odpisów aktualizujących,

co zapewnia porównywalność danych finansowych Jednostki Wydzielanej z historycznymi sprawozdaniami

finansowymi Creotech Instruments S.A.

7.2. Zasady ujęcia i prezentacji pozycji „Inwestycja netto jednostki dominującej (nadrzędnej)” ujętej

Kierownictwo ustaliło zasady (politykę) rachunkowości, które zapewniają przydatność i wiarygodność informacji.

W świetle Założeń koncepcyjnych MSSF, kapitał własny stanowi wartość aktywów jednostki pomniejszoną

tradycyjne pozycje kapitału (takie jak kapitał zakładowy czy zapasowy). Zamiast tego, całość kapitału własnego

prezentowana jest jako jedna pozycja: „Inwestycja netto jednostki dominującej”. Pozycja ta odzwierciedla

skumulowany wkład netto Creotech Instruments S.A. w finansowanie aktywów i działalności Jednostki

Wydzielanej.

Cel ustalenia pozycji

Celem wyodrębnienia tej pozycji jest zaprezentowanie inwestorom wartości aktywów netto (aktywów

pomniejszonych o zobowiązania) przypisanych do wydzielanej działalności, które były historycznie finansowane

Metodologia ustalania wartości

Definicje terminów

operacyjnych Wydzielonej Jednostki.

Zarząd Creotech Quantum S.A. przeanalizował zastosowane metody alokacji i uważa, że są one rozsądne oraz