www.atal.pl
SRAWOZDANIE FINANSOWE
ATAL S.A.
OD 1 STYCZNIA DO 31 GRUDNIA
2020 ROKU
Cieszyn, 18 marca 2021 r.
Sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2020 roku
ATAL S.A. 2
Spis treści
SPRAWOZDANIE Z SYTUACJI FINANSOWEJ ......................................................................................................................... 3
SPRAWOZDANIE Z CAŁKOWITYCH DOCHODÓW ................................................................................................................ 5
SPRAWOZDANIE ZE ZMIAN W KAPITALE WŁASNYM ......................................................................................................... 6
SPRAWOZDANIE Z PRZEPŁYWÓW PIENIĘŻNYCH................................................................................................................ 8
DODATKOWE INFORMACJE I OBJAŚNIENIA DO SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO .................................................... 10
1. Informacje ogólne ............................................................................................................................................................................ 10
2. Platforma zastosowanych Międzynarodowych Standardów Sprawozdawczości Finansowej ........................................................ 12
3. Stosowane zasady rachunkowości ................................................................................................................................................. 14
4. Rzeczowe aktywa trwałe ................................................................................................................................................................. 38
5. Nieruchomości inwestycyjne ........................................................................................................................................................... 40
6. Wartości niematerialne.................................................................................................................................................................... 41
7. Badanie utraty wartości w odniesieniu do wartości firmy i wartości niematerialnych o nieokreślonym okresie użytkowania ....... 42
8. Połączenia jednostek gospodarczych ............................................................................................................................................. 42
9. Pożyczki udzielone .......................................................................................................................................................................... 42
10. Zapasy ............................................................................................................................................................................................ 43
11. Należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe należności ........................................................................................................ 44
12. Środki pieniężne i ich ekwiwalenty .................................................................................................................................................. 46
13. Uzgodnienie zobowiązań wynikających z działalności finansowej ................................................................................................. 47
14. Kapitał podstawowy ........................................................................................................................................................................ 48
15. Kapitały rezerwowe, zapasowe, kapitały rezerwowe z aktualizacji wyceny ................................................................................... 49
16. Rezerwy .......................................................................................................................................................................................... 50
17. Zobowiązania z tytułu kredytów bankowych i pożyczek ................................................................................................................. 51
18. Leasing ............................................................................................................................................................................................ 55
19. Pozostałe zobowiązania finansowe ................................................................................................................................................ 56
20. Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe zobowiązania .............................................................................................. 58
21. Otrzymane zaliczki na dostawy ....................................................................................................................................................... 58
22. Przychody ze sprzedaży produktów, towarów i materiałów ............................................................................................................ 59
23. Koszty rodzajowe ............................................................................................................................................................................ 61
24. Pozostałe przychody i koszty .......................................................................................................................................................... 61
25. Przychody i koszty finansowe ......................................................................................................................................................... 62
26. Podatek dochodowy ........................................................................................................................................................................ 63
27. Zysk przypadający na jedną akcję .................................................................................................................................................. 65
28. Dywidendy ....................................................................................................................................................................................... 65
29. Informacje dotyczące segmentów operacyjnych ............................................................................................................................ 66
30. Transakcje z podmiotami powiązanymi .......................................................................................................................................... 67
31. Świadczenia pracownicze ............................................................................................................................................................... 69
32. Instrumenty finansowe .................................................................................................................................................................... 70
33. Umowy gwarancji finansowej oraz zobowiązania warunkowe ........................................................................................................ 75
34. Wynagrodzenia biegłego rewidenta ................................................................................................................................................ 76
35. Zarządzanie kapitałem .................................................................................................................................................................... 76
36. Zdarzenia następujące po dniu bilansowym ................................................................................................................................... 77
37. Wybrane dane finansowe przeliczone na EURO ............................................................................................................................ 78
38. Zatwierdzenie do publikacji ............................................................................................................................................................. 79
Sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2020 roku
(wszystkie kwoty w tysiącach złotych, o ile nie zaznaczono inaczej)
ATAL S.A. 3
SPRAWOZDANIE Z SYTUACJI FINANSOWEJ
AKTYWA
Nota
stan na dzień:
31.12.2020
stan na dzień:
31.12.2019
Aktywa trwałe
202 771
166 740
Rzeczowe aktywa trwałe
4
11 142
12 310
Nieruchomości inwestycyjne
5
69 742
65 700
Wartości niematerialne
6,7
63 398
63 310
Udziały w spółkach zależnych
17 616
17 616
Długoterminowe pożyczki
9
3 804
461
Należności z tytułu dostaw i usług oraz inne należności
długoterminowe
11
799
595
Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego
26
36 270
6 748
Aktywa obrotowe
2 564 197
2 218 833
Aktywa obrotowe inne niż aktywa trwałe lub grupy do zbycia
Zaklasyfikowane jako przeznaczone do sprzedaży lub do wydania
Właścicielom
2 564 197
2 218 833
Zapasy
10
2 340 694
2 056 897
Należności z tytułu dostaw, robót i usług oraz inne należności
krótkoterminowe
11
29 020
18 397
Należności z tytułu podatku dochodowego
0
0
Pożyczki udzielone
9
236
311
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty
12
194 247
143 228
- w tym środki na rachunkach powierniczych
67 316
134 650
AKTYWA RAZEM
2 766 968
2 385 573
PASYWA
Nota
stan na dzień:
31.12.2020
stan na dzień:
31.12.2019
Kapitał własny
924 981
779 385
Kapitał podstawowy
14
193 573
193 573
Nadwyżka ze sprzedaży akcji powyżej ich wartości nominalnej
106 549
106 549
Kapitały rezerwowe i zapasowe
15
455 762
343 790
Zyski zatrzymane
169 097
135 473
ZOBOWIĄZANIA
1 841 987
1 606 188
Zobowiązania długoterminowe
686 411
913 000
Rezerwy długoterminowe
12 041
7 232
Rezerwy
16
11 874
7 097
Rezerwy z tytułu świadczeń pracowniczych
31
167
135
Rezerwa z tytułu odroczonego podatku dochodowego
26
66 425
29 817
Długoterminowe kredyty bankowe i pożyczki
17
44 205
106 829
Leasing
18
147 068
112 494
Pozostałe długoterminowe zobowiązania finansowe
19
349 682
518 124
Zobowiązania z tytułu dostaw, robót i usług oraz inne
Zobowiązania długoterminowe
20
15 452
4 598
Otrzymane zaliczki na dostawy
21
51 538
133 906
Zobowiązania krótkoterminowe
1 155 576
693 188
Zobowiązania krótkoterminowe inne niż zobowiązania wchodzące
w skład grup przeznaczonych do sprzedaży, zaklasyfikowanych jako
utrzymywane z przeznaczeniem do sprzedaży
1 155 576
693 188
Rezerwy bieżące
7 229
5 515
Inne rezerwy
16
6 268
4 732
Rezerwy bieżące z tytułu świadczeń pracowniczych
31
961
783
Zobowiązania z tytułu świadczeń pracowniczych
31
2 387
2 314
Krótkoterminowe kredyty bankowe i pożyczki
17
133 184
58 987
Sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2020 roku
(wszystkie kwoty w tysiącach złotych, o ile nie zaznaczono inaczej)
ATAL S.A. 4
Leasing krótkoterminowy
18
3 288
5 731
Pozostałe krótkoterminowe zobowiązania finansowe
19
375 582
129 536
Zobowiązania z tytułu dostaw, robót i usług oraz inne
zobowiązania krótkoterminowe
20
145 395
145 042
Otrzymane zaliczki na dostawy
21
485 378
340 401
Zobowiązania z tytułu podatku dochodowego
3 133
5 662
PASYWA RAZEM
2 766 968
2 385 573
Sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2020 roku
(wszystkie kwoty w tysiącach złotych, o ile nie zaznaczono inaczej)
ATAL S.A. 5
SPRAWOZDANIE Z CAŁKOWITYCH DOCHODÓW
WARIANT KALKULACYJNY
Nota
01.01.2020
31.12.2020
01.01.2019
31.12.2019
Przychody ze sprzedaży produktów, towarów i materiałów
22
1 056 939
711 418
Koszty sprzedanych produktów, towarów i materiałów
23
877 712
560 236
Zysk/strata brutto ze sprzedaży
179 227
151 182
Koszty sprzedaży
23
13 882
14 003
Koszty ogólnego zarządu
17 432
18 011
Pozostałe przychody operacyjne
24
10 869
9 555
Pozostałe koszty operacyjne
24
5 642
2 572
Zysk/strata z działalności operacyjnej
153 140
126 151
Przychody finansowe
25
30 938
17 758
Koszty finansowe
25
11 052
8 126
Zysk/strata brutto
173 026
135 783
Podatek dochodowy
26
27 327
23 810
Zysk/strata netto z działalności kontynuowanej
145 699
111 973
Działalność zaniechana
Zysk/strata za rok obrotowy na działalności zaniechanej
-
-
Zysk/strata netto za okres sprawozdawczy
145 699
111 973
Pozostałe dochody całkowite
-1
-19
Pozostałe dochody całkowite przed opodatkowaniem
Inne całkowite dochody, które nie zostaną przeklasyfikowane
do zysku lub straty przed opodatkowaniem (Pozycje nie
przenoszone do wyniku finansowego)
-1
-19
Zyski/straty aktuarialne z tytułu rezerw na odprawy emerytalne
-1
-23
Podatek dochodowy związany ze składnikami innych całkowitych
dochodów, które nie zostaną przeklasyfikowane do zysku lub straty
-
-4
Pozycje przenoszone do wyniku finansowego
-
-
Inne całkowite dochody, które zostaną przeklasyfikowane
do zysku lub straty, przed opodatkowaniem
Dochody całkowite razem
145 698
111 954
Zysk / strata na jedną akcję w zł:
Z działalności kontynuowanej
27
Podstawowy
3,76
2,89
Rozwodniony
3,76
2,89
Z działalności zaniechanej
Podstawowy
-
-
Rozwodniony
-
-
Z działalności kontynuowanej i zaniechanej
Podstawowy
3,76
2,89
Rozwodniony
3,76
2,89
Sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2020 roku
(wszystkie kwoty w tysiącach złotych, o ile nie zaznaczono inaczej)
ATAL S.A. 6
SPRAWOZDANIE ZE ZMIAN W KAPITALE WŁASNYM
za okres
Kapitał własny przypadający na akcjonariuszy / udziałowców jednostki
01.01.2020
31.12.2020
Kapitał
podstawowy
Kapitał ze
sprzedaży akcji
powyżej ich
wartości
nominalnej
Kapitały
rezerwowe
i zapasowe
Zysk/ strata z lat
ubiegłych i roku
bieżącego
Razem
Nota
14
15
Saldo na początek okresu przed przekształceniem
193 573
106 549
343 790
135 473
779 385
Zmiany zasad polityki rachunkowości
-
-
-
-102
-102
Saldo na początek okresu po korektach (po
przekształceniu)
193 573
106 549
343 790
135 371
779 283
Zwiększenie/zmniejszenie wartości kapitału własnego
-
-
111 972
33 726
145 698
Dochody całkowite razem
-
-
-1
145 699
145 698
Inne całkowite dochody
-
-
-1
-
-1
Zysk/ strata za rok obrotowy
-
-
-
145 699
145 699
Pozostałe zmiany w kapitale własnym
-
-
111 973
-111 973
-
Emisja akcji
-
-
-
-
-
Dywidendy
-
-
-
-
-
Przekazanie wyniku finansowego na kapitał
-
-
111 973
-111 973
-
Saldo na koniec okresu
193 573
106 549
455 762
169 097
924 981
Sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2020 roku
(wszystkie kwoty w tysiącach złotych, o ile nie zaznaczono inaczej)
ATAL S.A. 7
za okres
Kapitał własny przypadający na akcjonariuszy / udziałowców jednostki
01.01.2019
31.12.2019
Kapitał
podstawowy
Kapitał ze
sprzedaży akcji
powyżej ich
wartości
nominalnej
Kapitały
rezerwowe
i zapasowe
Zysk/ strata z lat
ubiegłych i roku
bieżącego
Razem
Nota
14
15
Saldo na początek okresu przed przekształceniem
193 573
106 549
343 437
207 080
850 639
Zmiany zasad polityki rachunkowości
-
-
-
-1 250
-1 250
Saldo na początek okresu po korektach (po
przekształceniu)
193 573
106 549
343 437
205 830
849 389
Zwiększenie/zmniejszenie wartości kapitału własnego
-
-
353
-70 357
-70 004
Dochody całkowite razem
-
-
-18
111 973
111 955
Inne całkowite dochody
-
-
-18
-18
Zysk/ strata za rok obrotowy
-
-
-
111 973
111 973
Pozostałe zmiany w kapitale własnym
-
-
371
-182 330
-181 959
Emisja akcji
-
-
-
-
-
Dywidendy
-
-
-
-181 959
-181 959
Przekazanie wyniku finansowego na kapitał
-
-
371
-371
-
Saldo na koniec okresu
193 573
106 549
343 790
135 473
779 385
Sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2020 roku
(wszystkie kwoty w tysiącach złotych, o ile nie zaznaczono inaczej)
ATAL S.A. 8
SPRAWOZDANIE Z PRZEPŁYWÓW PIENIĘŻNYCH
METODA POŚREDNIA
Nota
01.01.2020
31.12.2020
01.01.2019
31.12.2019
Przepływy środków pieniężnych z działalności
operacyjnej
Zysk/ strata
145 699
111 973
Korekty o pozycje:
-151 999
-217 099
Korekty wynikające z obciążeń z tytułu podatku
dochodowego
27 327
23 810
Amortyzacja
2 248
2 420
Straty/zyski z tytułu zmiana wartości godziwej
nieruchomości inwestycyjnych
1 352
-163
Zyski/ straty z tytułu różnic kursowych
171
107
Koszty z tytułu odsetek
4 022
3 053
Przychody z tytułu odsetek
73
278
Przychody z tytułu dywidend
27 811
12 109
Zysk/ strata z tytułu działalności inwestycyjnej
-18
94
Zmiana stanu rezerw
6 345
2 053
Zmiana stanu zapasów
-228 801
-445 720
Zmiana stanu należności
-10 962
22 224
Zmiana stanu innych aktywów
135
-61
Zmiana stanu zobowiązań
74 066
187 471
Przepływy środków pieniężnych netto z działalności
-6 300
-105 126
Zapłacony/ zwrócony podatek dochodowy
22 766
51 570
Inne korekty
-103
4 425
Przepływy środków pieniężnych netto z działalności
operacyjnej
-29 169
-152 271
Przepływy środków pieniężnych z działalności
inwestycyjnej
Wydatki na nabycie wartości niematerialnych
225
291
Wpływy ze sprzedaży wartości niematerialnych
-
-
Wydatki na nabycie rzeczowych aktywów trwałych
323
390
Wpływy ze sprzedaży środków trwałych
1 628
11
Wydatki na nabycie nieruchomości inwestycyjnych
-
5
Wpływy ze sprzedaży nieruchomości inwestycyjnych
-
11 326
Wpływy z tytułu dywidend
27 811
12 109
Wydatki na nabycie podmiotów zależnych
-
11
Otrzymane spłaty pożyczek udzielonych
529
9 475
Pożyczki udzielone
3 800
451
Wpływy z tytułu odsetek
76
491
Przepływy środków pieniężnych netto z działalności
inwestycyjnej
25 696
32 264
Przepływy środków pieniężnych z działalności
finansowej
Wpływy z emisji obligacji, weksli, bonów
13
200 000
447 000
Wykup obligacji, weksli, bonów
13
122 150
242 650
Wpływy z kredytów i pożyczek
13
196 300
206 700
Spłata kredytów i pożyczek
13
183 249
125 427
Płatności zobowiązań z tytułu umów leasingu
finansowego
13
7 223
6 074
Dywidendy wypłacone akcjonariuszom/udziałowcom
posiadającym udziały niedające kontroli
-
181 959
Zapłacone odsetki
29 186
23 217
Przepływy środków pieniężnych netto z działalności
finansowej
54 492
74 373
Sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2020 roku
(wszystkie kwoty w tysiącach złotych, o ile nie zaznaczono inaczej)
ATAL S.A. 9
Zwiększenie/ zmniejszenie stanu środków pieniężnych i
ekwiwalentów środków pieniężnych przed skutkami
zmian kursów wymiany
51 019
-45 634
Zyski/straty z tytułu różnic kursowych dotyczące
wyceny środków pieniężnych, ekwiwalentów środków
pieniężnych oraz kredytów w rachunku bieżącym
Zwiększenie/ zmniejszenie stanu środków pieniężnych i
ekwiwalentów środków pieniężnych
51 019
-45 634
Środki pieniężne, ekwiwalenty środków pieniężnych
oraz kredyty w rachunku bieżącym na początek okresu
143 228
188 862
Środki pieniężne, ekwiwalenty środków pieniężnych
oraz kredyty w rachunku bieżącym na koniec okresu
12
194 247
143 228
W tym o ograniczonej możliwości dysponowania
67 525
134 650
Sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2020 roku
(wszystkie kwoty w tysiącach złotych, o ile nie zaznaczono inaczej)
ATAL S.A. 10
DODATKOWE INFORMACJE I OBJAŚNIENIA DO SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO
1. Informacje ogólne
1.1. Siedziba
Siedziba Spółki mieści się przy ul. Stawowej 27 w Cieszynie (kod pocztowy: 43-400).
Działalność gospodarcza Spółki jest prowadzona w następujących miejscowościach:
− Cieszyn, ul. Stawowa 27 – siedziba Spółki oraz podmiotów powiązanych i zależnych,
− Wrocław, Kraków – wynajem powierzchni i obiektów należących do Spółki,
− Katowice, Kraków, Warszawa, Wrocław, Łódź, Gdańsk, Poznań – produkcja budowalna/sprzedaż mieszkań,
1.2. Rejestracja w Krajowym Rejestrze Sądowym
Spółka została utworzona Aktem Notarialnym z dnia 17 lipca 2006 roku. Spółka jest wpisana do rejestru
przedsiębiorców Krajowego Rejestru Sądowego w Sądzie Rejonowym dla miasta
Bielsko - Biała, VIII Wydział Gospodarczy pod numerem KRS 0000262397.
1.3. Numery identyfikacyjne
Spółce nadano numer statystyczny REGON: 240415672 oraz numer identyfikacji podatkowej
NIP: 5482487278.
1.4. Podstawowy przedmiot działalności
Podstawowym przedmiotem działalności Spółki jest budowa i sprzedaż nieruchomości mieszkalnych oraz
wynajem nieruchomości komercyjnych na własny rachunek. Działalność Spółki obejmuje terytorium Polski.
Szerszy opis działalności prowadzonej przez Spółkę został przedstawiony w nocie nr 29 dotyczącej segmentów
operacyjnych.
1.5. Czas działalności Spółki
Czas trwania Spółki jest nieoznaczony.
1.6. Okres objęty sprawozdaniem finansowym i porównywalne dane finansowe
Sprawozdanie finansowe zostało przygotowane za okres od 1 stycznia 2020 roku do
31 grudnia 2020 roku, natomiast dane porównywalne obejmują okres od 1 stycznia 2019 roku do 31 grudnia
2019 roku.
1.7. Skład osobowy Zarządu oraz Rady Nadzorczej
Organem uprawnionym do reprezentowania Spółki jest Zarząd w składzie:
− Zbigniew Juroszek – Prezes Zarządu,
− Mateusz Bromboszcz – Wiceprezes Zarządu
− Angelika Kliś – Członek Zarządu
W okresie od 1 stycznia 2020 roku do dnia 31 grudnia 2020 roku nastąpiły następujące zmiany w składzie
Zarządu.
W dniu 30 września 2020 roku Rada Nadzorcza Spółki podjęła uchwałę w sprawie powołania z dniem 1 stycznia
2021 roku na okres obecnej kadencji Pani Angeliki Kliś do pełnienia funkcji Członka Zarządu Spółki.
Organem nadzoru Spółki jest Rada Nadzorcza w składzie:
− Mateusz Juroszek – Przewodniczący Rady Nadzorczej,
− Krzysztof Ciołek – Wiceprzewodniczący Rady Nadzorczej,
− Dawid Prysak – Członek Rady Nadzorczej,
− Elżbieta Spyra – Członek Rady Nadzorczej,
− Wiesław Smaza – Członek Rady Nadzorczej.
W okresie od 1 stycznia 2020 roku do dnia 31 grudnia 2020 roku wystąpiły następujące zmiany w składzie Rady
Nadzorczej Spółki: w dniu 3 czerwca 2020 roku kadencję zakończył Członek Rady Nadzorczej - Pan Piotr
Gawłowski. W tym samym dniu w skład Rady Nadzorczej jako nowy Członek został powołany Pan Dawid Prysak.
Sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2020 roku
(wszystkie kwoty w tysiącach złotych, o ile nie zaznaczono inaczej)
ATAL S.A. 11
1.8. Struktura akcjonariatu
Według stanu na dzień 31 grudnia 2020 roku struktura akcjonariatu Spółki jest następująca:
Podmiot
Siedziba
Ilość akcji
%
posiadanego
kapitału
%
posiadanych
praw głosów
JUROSZEK INVESTMENTS Sp. z o.o.
ul. Stawowa 27, Cieszyn
32 214 610
83,21
83,84
Pozostali
6 500 000
16,79
16,16
1.9. Sprawozdanie finansowe zawierające dane łączne
W okresie od 1 stycznia 2020 roku do dnia 31 grudnia 2020 roku w skład przedsiębiorstwa Spółki nie wchodziły
wewnętrzne jednostki organizacyjne sporządzające samodzielnie sprawozdania finansowe, dlatego Spółka nie
sporządzała łącznego sprawozdania finansowego.
1.10. Jednostki wchodzące w skład Grupy Kapitałowej
Spółka ATAL S.A. wchodzi w skład Grupy Kapitałowej, w której jest jednostką dominującą niższego szczebla.
W skład Grupy Kapitałowej wchodzą spółki zależne od ATAL S.A., a mianowicie:
Nazwa spółki zależnej
Siedziba
Zakres działalności
Udział w kapitale
(bezpośrednio i pośrednio):
31.12.2020
31.12.2019
ATAL Construction Sp. z o.o.
ul. Stawowa 27,
Cieszyn
Usługi budowlane
100%
100%
JP Construct Sp. z o.o. S.K.
Al. Jerozolimskie 142A,
Warszawa
Spółka zakończyła
działalność
n/d
0%
ZJ Invest Sp. z o.o. S.K
ul. Stawowa 27,
Cieszyn
Spółka zakończyła
działalność
0%
0%
ATAL Services Sp. z o.o.
ul. Stawowa 27,
Cieszyn
Brak działalności
operacyjnej
100%
100%
ATAL Construction Sp. z o.o.
Sp.K.
ul. Stawowa 27,
Cieszyn
Budowa i sprzedaż
nieruchomości
mieszkalnych
100%
100%
Temisto 9 Sp. z o.o.
ul. Piastowska 44,
Kraków
Kupno i sprzedaż
nieruchomości
100%
100%
W okresie od 1 stycznia 2020 roku do 31 grudnia 2020 roku oraz w okresach wcześniejszych Spółka posiadała
udziały w spółce stowarzyszonej ATAL Development GmbH. Na dzień 31 grudnia 2020 roku wysokość udziałów
wynosiła 49%.
Spółka jest podmiotem zależnym spółki JUROSZEK INVESTMENTS Sp. z o.o., która to jest podmiotem
dominującym najwyższego szczebla.
W okresie objętym sprawozdaniem finansowym przeprowadzono nie wystąpiły transakcje, które miałyby wpływ
na reorganizację Grupy Kapitałowej.
1.11. Waluta funkcjonalna i waluta sprawozdawcza
Walutą sprawozdawczą niniejszego sprawozdania finansowego jest złoty polski, a wszystkie kwoty wyrażone są
w tysiącach złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej).
Sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2020 roku
(wszystkie kwoty w tysiącach złotych, o ile nie zaznaczono inaczej)
ATAL S.A. 12
2. Platforma zastosowanych Międzynarodowych Standardów Sprawozdawczości Finansowej
2.1. Oświadczenie o zgodności
Niniejsze sprawozdanie finansowe sporządzono w oparciu o Międzynarodowe Standardy Sprawozdawczości
Finansowej oraz związanych z nimi interpretacjami ogłoszonymi w formie rozporządzeń Komisji Europejskiej.
2.2. Zmiany standardów lub interpretacji obowiązujące i zastosowane przez Spółkę po raz pierwszy
Nowe lub znowelizowane standardy i interpretacje, które obowiązują od 1 stycznia 2020 roku oraz ich wpływ na
sprawozdanie Spółki:
• Zmiana MSSF 3 „Połączenia przedsięwzięć”
Zmiana dotyczy definicji przedsięwzięcia i obejmuje przede wszystkim następujące kwestie:
o precyzuje, że przejęty zespół aktywów i działań, aby być traktowanym jako przedsięwzięcie,
musi obejmować również wkład i istotne procesy, które wspólnie w istotny sposób uczestniczyć
będą w wypracowaniu zwrotu,
o zawęża definicję zwrotu, a tym samym również przedsięwzięcia, skupiając się na dobrach
i usługach dostarczanych odbiorcom, usuwając z definicji odniesienie do zwrotu w formie
obniżenia kosztów,
o dodaje wytyczne i przykłady ilustrujące w celu ułatwienia dokonywania oceny, czy w ramach
połączenia został przejęty istotny proces,
o pomija dokonywanie oceny, czy istnieje możliwość zastąpienia brakujących wkładu lub procesu
i kontynuowania operowania przedsięwzięciem w celu uzyskiwania zwrotu oraz
o dodaje opcjonalną możliwość przeprowadzenia uproszczonej oceny, mającej na celu
wykluczenie, że przejęty zestaw działań i aktywów jest przedsięwzięciem.
Zmiana obowiązuje dla połączeń przedsięwzięć dla których dzień przejęcia przypada w ciągu pierwszego
rocznego okresu sprawozdawczego rozpoczynającego się 1 stycznia 2020 roku lub później oraz dla
transakcji nabycia aktywów, które wystąpiły w tym okresie sprawozdawczym lub później. W związku
z tym zmiana nie wpłynęła na dane wykazywane w dotychczasowych sprawozdaniach finansowych
Spółki. W 2020 roku Spółka nie dokonywała transakcji objętych zakresem MSSF 3, stąd zmiana nie miała
wpływu również na dane za rok bieżący.
• Zmiana MSR 1 „Prezentacja sprawozdań finansowych” i MSR 8 „Zasady (polityka) rachunkowości,
zmiany wartości szacunkowych i korygowanie błędów”
Zmiana polega na wprowadzeniu nowej definicji pojęcia „istotny” (w odniesieniu do pominięcia lub
zniekształcenia w sprawozdaniu finansowym). Dotychczasowa definicja zawarta w MSR 1 i MSR 8 różniła
się od zawartej w Założeniach Koncepcyjnych Sprawozdawczości Finansowej, co mogło powodować
trudności w dokonywaniu osądów przez jednostki sporządzające sprawozdania finansowe. Zmiana
spowoduje ujednolicenie definicji we wszystkich obowiązujących MSR i MSSF.
Zmiany nie wpłynęły na sprawozdania finansowe Spółki, ponieważ dotychczas dokonywane osądy
w zakresie istotności były zbieżne z tymi, jakie byłyby dokonywane przy zastosowaniu nowej definicji.
Zmiana obowiązuje dla okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2020 roku lub później.
• Zmiany odniesień do Założeń koncepcyjnych w MSSF
Rada przygotowała nową wersję założeń koncepcyjnych sprawozdawczości finansowej. Dla spójności
zostały zatem odpowiednio dostosowane referencje do założeń koncepcyjnych zamieszczone
w poszczególnych standardach.
Zmiany obowiązują dla okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2020 roku lub później i nie
wpłynęły na sprawozdania finansowe Spółki.
• Zmiany do MSSF 9, MSR 39 i MSSF 7
Rada MSR wprowadziła zmiany do zasad rachunkowości zabezpieczeń w związku z planowaną reformą
referencyjnych stóp procentowych (WIBOR, LIBOR itd.). Stopy te są często pozycją zabezpieczaną, na
przykład w przypadku zabezpieczenia instrumentem IRS. Planowane zastąpienie dotychczasowych stóp
nowymi stopami referencyjnymi budziło wątpliwości, co do tego, czy planowana transakcja jest nadal
Sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2020 roku
(wszystkie kwoty w tysiącach złotych, o ile nie zaznaczono inaczej)
ATAL S.A. 13
wysoce prawdopodobna, czy nadal oczekuje się przyszłych zabezpieczanych przepływów lub czy istnieje
powiązanie ekonomiczne między pozycją zabezpieczaną i zabezpieczającą. Zmiana do standardów
określiła, że należy w szacunkach przyjąć, że zmiana stóp referencyjnych miałaby nie nastąpić i dlatego
nie będzie ona miała wpływu na spełnienie wymogów rachunkowości zabezpieczeń.
Zmiany obowiązują dla okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2020 roku lub później.
W związku z tym, że Spółka nie stosuje rachunkowości zabezpieczeń, zmiana nie ma wpływu na jej
sprawozdania finansowe.
Standardy i interpretacje obowiązujące w wersji opublikowanej przez IASB, lecz nie zatwierdzone przez Unię
Europejską, wykazywane są poniżej w punkcie dotyczącym standardów i interpretacji, które nie weszły w życie.
2.3. Zastosowanie standardu lub interpretacji przed datą ich wejścia w życie
W niniejszym sprawozdaniu finansowym nie skorzystano z dobrowolnego wcześniejszego zastosowania
standardu lub interpretacji.
2.4. Opublikowane standardy i interpretacje, które nie weszły w życie dla okresów rozpoczynających się
1 stycznia 2020 roku i ich wpływ na sprawozdanie Spółki
Do dnia sporządzenia niniejszego sprawozdania finansowego zostały opublikowane nowe lub znowelizowane
standardy i interpretacje, obowiązujące dla okresów rocznych następujących po 2020 roku. Lista obejmuje
również zmiany, standardy i interpretacje opublikowane ale niezaakceptowane jeszcze przez Unię Europejską.
• Nowy MSSF 17 „Insurance Contracts”
Nowy standard regulujący ujęcie, wycenę, prezentację i ujawnienia dotyczące umów
ubezpieczeniowych i reasekuracyjnych. Standard zastępuje dotychczasowy MSSF 4.
Spółka szacuje, że nowy standard nie wpłynie na jej sprawozdania finansowe, ponieważ nie prowadzi
działalności ubezpieczeniowej.
Standard obowiązuje dla okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2023 roku lub później.
• Zmiana MSR 1 „Prezentacja sprawozdań finansowych”
Rada MSR doprecyzowała zasady klasyfikacji zobowiązań do długo- lub krótkoterminowych przede
wszystkim w dwóch aspektach:
o doprecyzowano, że klasyfikacja jest zależna od praw jakie posiada jednostka na dzień
bilansowy,
o intencje kierownictwa w odniesieniu do przyspieszenia lub opóźnienia płatności zobowiązania
nie są brane pod uwagę.
Zmiany obowiązują dla okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2023 roku lub później.
Spółka analizuje wpływ zmian na jej sprawozdania finansowe.
• Zmiany MSSF 1, MSSF 9, przykłady do MSSF 16, MSR 41 w ramach Annual Improvements 2018 – 2020:
o MSSF 1: dodatkowe zwolnienie dotyczące ustalania skumulowanych różnic kursowych
z konsolidacji;
o MSSF 9: (1) przy teście 10% dokonywanym w celu stwierdzenia, czy modyfikacja powinna
skutkować usunięciem zobowiązania, należy uwzględnić tylko opłaty, które są wymieniane
między dłużnikiem a wierzycielem; (2) doprecyzowano, że opłaty poniesione w przypadku
usunięcia zobowiązania są ujmowane w wyniku, a w przypadku, gdy zobowiązanie nie jest
usunięte, należy je odnieść na wartość zobowiązania;
o MSSF 16: z przykładu 13 usunięto kwestię zachęty od leasingodawcy w postaci pokrycia
kosztów fit-outów poniesionych przez leasingobiorcę, która budziła wątpliwości
interpretacyjne;
o MSR 41: wykreślono zakaz ujmowania przepływów podatkowych w wycenie aktywów
biologicznych.
Zmiany obowiązują dla okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2022 roku lub później. Spółka
nie zakończyła analizy ich wpływu na sprawozdanie finansowe.
Sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2020 roku
(wszystkie kwoty w tysiącach złotych, o ile nie zaznaczono inaczej)
ATAL S.A. 14
• Zmiana MSR 16 „Rzeczowe aktywa trwałe”
Doprecyzowano, że produkcja przeprowadzana w ramach testów środka trwałego przed rozpoczęciem
użytkowania środka trwałego powinna być ujmowana jako (1) zapas zgodnie z MSR 2 i (2) przychód, gdy
nastąpi jego sprzedaż. Spółka szacuje, że zmiana nie będzie miała wpływu na jej sprawozdania
finansowe. Zmiana obowiązuje dla okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2022 roku lub
później.
• Zmiana MSR 37 „Rezerwy, zobowiązania warunkowe i aktywa warunkowe”
Doprecyzowano, że koszty wypełnienia umów rodzących obciążenia obejmują koszty przyrostowe
(np. koszty pracy) i alokowaną część innych kosztów bezpośrednio związanych z kosztem wypełnienia,
np. amortyzację. Spółka nadal szacuje wpływ zmiany na jej sprawozdanie finansowe.
Zmiana obowiązuje dla okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2022 roku lub później.
• Zmiana MSSF 3 „Połączenia przedsięwzięć”
Doprecyzowano odniesienia do definicji zobowiązań zawartych w założeniach koncepcyjnych i definicji
zobowiązań warunkowych z MSR 37. Spółka szacuje, że zmiana nie będzie miała wpływu na jej
sprawozdania finansowe.
Zmiana obowiązuje dla okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2022 roku lub później.
• Zmiana MSSF 16 „Leasing”
W związku z pandemią COVID-19 Rada MSR wprowadziła uproszczenie zezwalające na nieocenianie, czy
zmienione przyszłe przepływy wynikające z ulg otrzymanych od leasingodawców, spełniających warunki
określone w standardzie, są „zmianą leasingu” w myśl MSSF 16. W związku z tym, że ulgi otrzymane
przez Spółkę nie spełniają warunków określonych w standardzie, Spółka nie będzie stosować
uproszczenia, zatem zmiana nie wpłynie na jej sprawozdania finansowe.
Zmiana obowiązuje dla okresów rocznych rozpoczynających się 1 czerwca 2020 roku (z możliwością
wcześniejszego stosowania).
• Zmiany do MSSF 9, MSR 39, MSSF 7, MSSF 4, MSSF 16
W związku z planowaną reformą referencyjnych stóp procentowych (WIBOR, LIBOR itd.) Rada MSR
wprowadziła kolejne zmiany do zasad rachunkowości instrumentów finansowych:
o w przypadku wyceny w zamortyzowanym koszcie zmiany szacowanych przepływów wynikające
bezpośrednio z reformy IBOR będą traktowane tak, jak zmiana zmiennej stopy procentowej,
a więc bez ujęcia wyniku,
o nie będzie konieczności zakończenia powiązania zabezpieczającego, jeżeli jedyną zmianą są
skutki reformy IBOR, a pozostałe kryteria stosowania rachunkowości zabezpieczeń są
spełnione; zmiana reguluje, jak należy uwzględnić alternatywną stopę w powiązaniu
zabezpieczającym,
o jednostka będzie zobligowana ujawnić informacje o ryzykach wynikających z reformy oraz
o tym, jak zarządza przejściem na alternatywne stopy referencyjne.
Spółka nie zakończyła jeszcze szacowania wpływu zmiany na jej sprawozdania finansowe.
Zmiana obowiązuje dla okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2021 roku lub później.
Spółka zamierza wdrożyć powyższe regulacje w terminach przewidzianych do zastosowania przez standardy lub
interpretacje.
3. Stosowane zasady rachunkowości
3.1. Założenie kontynuacji działalności gospodarczej
Sprawozdanie finansowe zostało sporządzone przy założeniu kontynuowania działalności gospodarczej w dającej
się przewidzieć przyszłości.
Sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2020 roku
(wszystkie kwoty w tysiącach złotych, o ile nie zaznaczono inaczej)
ATAL S.A. 15
Na bieżącą działalność Spółki wpływ miał, a w przyszłości może mieć nadal, wybuch w pierwszym kwartale 2020
roku pandemii koronawirusa COVID-19. Zamknięcie urzędów administracji publicznej, bądź praca zdalna
urzędników może mieć znaczący wpływ na opóźnienia w wydawaniu decyzji administracyjnych, zarówno
pozwoleń na budowę, jak i pozwoleń na użytkowanie. Może to skutkować opóźnieniami w rozpoczynaniu nowych
budów, jak i opóźnieniami w przekazywaniu lokali finalnym nabywcom w inwestycjach zakończonych. Ponadto
zakłócenia w funkcjonowaniu kancelarii notarialnych mogą spowodować duże opóźnienia w podpisywaniu umów
deweloperskich już funkcjonujących przedsięwzięć. Jednocześnie potencjalne ryzyko wstrzymania, bądź
spowolnienia prac budowlanych i wystąpienia utrudnień logistycznych mogą spowodować opóźnienia
w realizacji budów i niekorzystne przesunięcia w czasie zakończenia poszczególnych przedsięwzięć
deweloperskich. Czynniki te mają kluczowe znaczenie dla prawidłowego funkcjonowania firmy deweloperskiej,
gdyż zgodna z harmonogramem realizacja prac determinuje możliwość zwalniania przez banki środków
z rachunków powierniczych, jak również wywiązanie się z zawartych z nabywcami umów. Wprowadzenie stanu
epidemicznego miało i może mieć dalszy wpływ na przychody i wyniki osiągnięte przez Spółkę. Wystąpienie
opóźnień w wydawaniu pozwoleń na użytkowanie zakończonych projektów spowoduje przesunięcie wydań
gotowych lokali na następne okresy. Ponadto możliwe ograniczenie kontraktacji nowych lokali w okresie
pandemii może wpłynąć na przychody i wyniki osiągane w następnych okresach.
W obliczu panującej na świecie pandemii wirusa COVID-19 Zarząd Spółki przeprowadził analizę aktualnej
i potencjalnej sytuacji i jej wpływu na działalność Spółki szczegółowo opisaną w Sprawozdaniu Zarządu Grupy
ATAL S.A. Na dzień zatwierdzenia niniejszego sprawozdania finansowego do publikacji Zarząd nie zidentyfikował
okoliczności wskazujących na zagrożenie kontynuowania działalności przez Spółkę.
3.2. Podstawa sporządzenia
Sprawozdanie finansowe zostało sporządzone zgodnie z zasadą kosztu historycznego,
z wyjątkiem nieruchomości inwestycyjnych, które są wyceniane według wartości godziwej.
3.3. Prezentacja sprawozdań finansowych
Sprawozdanie finansowe prezentowane jest zgodnie z MSR 1. Spółka prezentuje „Sprawozdanie z całkowitych
dochodów”.
„Sprawozdanie z całkowitych dochodów” prezentowane jest w wariancie kalkulacyjnym, natomiast
„Sprawozdanie z przepływów pieniężnych” sporządzane jest metodą pośrednią.
W przypadku retrospektywnego wprowadzenia zmian zasad rachunkowości, prezentacji lub korekty błędów,
Spółka prezentuje sprawozdanie z sytuacji finansowej sporządzone dodatkowo na początek okresu
porównawczego, jeżeli powyższe zmiany są istotne dla danych prezentowanych na początek okresu
porównywalnego. W takiej sytuacji prezentacja not do trzeciego sprawozdania z sytuacji finansowej nie jest
wymagana.
3.4. Segmenty operacyjne
Segment operacyjny jest częścią Spółki zaangażowaną w działalność gospodarczą, w związku z którą może
uzyskiwać przychody oraz ponosić koszty, w tym przychody i koszty związane z transakcjami z innymi częściami
Spółki. Wyniki operacyjne każdego segmentu operacyjnego są regularnie przeglądane przez główny organ
odpowiedzialny za podejmowanie decyzji operacyjnych w Spółce, który decyduje o alokacji zasobów do
segmentu i ocenia jego wyniki działalności, przy czym dostępne są oddzielne informacje finansowe o każdym
segmencie.
Zgodnie z MSSF 8 wyniki segmentów operacyjnych wynikają z wewnętrznych raportów weryfikowanych
okresowo przez Zarząd Spółki. Wyniki operacyjne każdego segmentu, które są raportowane do organu
odpowiedzialnego za podejmowanie decyzji operacyjnych w Spółce, obejmują zarówno pozycje, które mogą
zostać bezpośrednio przypisane do danego segmentu, jak i te mogące być przypisane pośrednio, na podstawie
uzasadnionych przesłanek. Pozycje nieprzyporządkowane dotyczą głównie aktywów wspólnych (korporacyjnych)
(głównie dotyczące zarządu jednostki), kosztów związanych z siedzibą jednostki, aktywów
i zobowiązań z tytułu podatku dochodowego.
Wydatki inwestycyjne segmentu to całkowite koszty poniesione w ciągu roku na zakup rzeczowych środków
trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych, z wyłączeniem wartości firmy.
Sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2020 roku
(wszystkie kwoty w tysiącach złotych, o ile nie zaznaczono inaczej)
ATAL S.A. 16
3.5. Połączenia jednostek gospodarczych
Transakcje połączenia jednostek gospodarczych, w tym połączenia pod wspólną kontrolą, rozliczane są metodą
przejęcia.
Na dzień objęcia kontroli aktywa i pasywa jednostki przejmowanej są wyceniane zasadniczo według wartości
godziwej oraz zgodnie z MSSF 3 identyfikowane są aktywa i zobowiązania, bez względu na to czy były one
ujawniane w sprawozdaniu finansowym przejmowanej jednostki przed przejęciem.
Zapłata przekazana w zamian za kontrolę obejmuje wydane aktywa, zaciągnięte zobowiązania oraz
wyemitowane instrumenty kapitałowe, wycenione w wartości godziwej na dzień przejęcia. Elementem zapłaty
jest również warunkowa zapłata, wyceniana w wartości godziwej na dzień przejęcia. Koszty powiązane
z przejęciem (doradztwo, wyceny itp.) nie stanowią zapłaty za przejęcie, lecz ujmowane są w dacie poniesienia
jako koszt.
Wartość firmy (zysk) kalkulowana jest jako różnica dwóch wartości:
• suma zapłaty przekazanej za kontrolę, udziałów niedających kontroli oraz wartości godziwej pakietów
udziałów (akcji) posiadanych w jednostce przejmowanej przed datą przejęcia oraz
• wartość godziwa możliwych do zidentyfikowania przejętych aktywów netto jednostki.
Nadwyżka sumy skalkulowanej w sposób wskazany powyżej ponad wartość godziwą możliwych do
zidentyfikowania przejętych aktywów netto jednostki jest ujmowana w aktywach sprawozdania z sytuacji
finansowej jako wartość firmy. Wartość firmy odpowiada płatności dokonanej przez przejmującego
w oczekiwaniu na przyszłe korzyści ekonomiczne z tytułu aktywów, których nie można pojedynczo zidentyfikować
ani osobno ująć. Po początkowym ujęciu wartość firmy zostaje wyceniona według ceny nabycia pomniejszonej
o łączne odpisy z tytułu utraty wartości.
W przypadku gdy w/w suma jest niższa od wartości godziwej możliwych do zidentyfikowania przejętych aktywów
netto jednostki, różnica ujmowana jest niezwłocznie w wyniku. Spółka ujmuje zysk z przejęcia w pozycji
pozostałych przychodów operacyjnych.
3.6. Transakcje w walutach obcych
Sprawozdanie finansowe prezentowane jest w złotym polskim (zł), który jest również walutą funkcjonalną Spółki.
Transakcje wyrażone w walutach innych niż polski złoty są przeliczane na złote polskie przy zastosowaniu kursu
obowiązującego w dniu zawarcia transakcji (kurs spot) tj. według średniego kursu Narodowego Banku Polskiego
ustalonego dla danej waluty na dzień poprzedzający transakcję.
Na dzień bilansowy pozycje pieniężne wyrażone w walutach innych niż polski złoty są przeliczane na złote polskie
przy zastosowaniu kursu zamknięcia obowiązującego na koniec okresu sprawozdawczego tj. średniego kursu
ustalonego dla danej waluty przez Narodowy Bank Polski.
Niepieniężne pozycje ujmowane według kosztu historycznego, wyrażonego w walucie obcej, są wykazywane po
kursie historycznym z dnia transakcji.
Niepieniężne pozycje ewidencjonowane według wartości godziwej, wyrażonej w walucie obcej, wyceniane są
według kursu wymiany z dnia ustalenia wartości godziwej tj. średniego kursu ustalonego dla danej waluty przez
Narodowy Bank Polski.
Różnice kursowe powstałe z rozliczenia transakcji lub przeliczenia pozycji pieniężnych innych niż instrumenty
pochodne, ujmowane są odpowiednio w pozycji przychodów lub kosztów finansowych w kwocie netto, za
wyjątkiem różnic kursowych kapitalizowanych w wartości aktywów w przypadkach określonych zasadami
rachunkowości (przedstawione w punkcie dotyczącym kosztów finansowania zewnętrznego).
3.7. Koszty finansowania zewnętrznego
Koszty finansowania, które można bezpośrednio przyporządkować nabyciu, budowie lub wytworzeniu
dostosowywanego składnika aktywów (gruntów i usług budowlanych), aktywuje się jako część ceny nabycia lub
kosztu wytworzenia tego składnika aktywów. Na koszty finansowania zewnętrznego składają się odsetki oraz
zyski lub straty z tytułu różnic kursowych do wysokości, która koryguje koszty odsetek. Koszty te są aktywowane
do zakończenia produkcji.
Sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2020 roku
(wszystkie kwoty w tysiącach złotych, o ile nie zaznaczono inaczej)
ATAL S.A. 17
3.8. Wartość firmy
Wartość firmy ujmowana jest początkowo zgodnie z MSSF 3 (patrz wyżej podpunkt dotyczący połączeń jednostek
gospodarczych). Wartości firmy nie amortyzuje się, zamiast tego corocznie przeprowadzany jest test na utratę
wartości zgodnie z MSR 36 (patrz podpunkt dotyczący utraty wartości niefinansowych aktywów trwałych).
3.9. Wartości niematerialne
Wartości niematerialne obejmują znaki towarowe, licencje, oprogramowanie komputerowe oraz pozostałe
wartości niematerialne, które spełniają kryteria ujęcia określone w MSR 38. W pozycji tej wykazywane są również
wartości niematerialne, które nie zostały jeszcze oddane do użytkowania (wartości niematerialne w trakcie
przygotowywania go do użycia).
Wartości niematerialne na dzień bilansowy wykazywane są według ceny nabycia lub kosztu wytworzenia
pomniejszonych o umorzenie oraz odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości. Wartości niematerialne
o określonym okresie użytkowania amortyzowane są metodą liniową przez okres ich ekonomicznej użyteczności.
Okresy użytkowania poszczególnych wartości niematerialnych poddawane są corocznej weryfikacji, a w razie
konieczności korygowane od początku następnego roku obrotowego.
Przewidywany okres użytkowania dla poszczególnych grup wartości niematerialnych wynosi:
Spółka
Okres
Znaki towarowe i Wartość firmy
Nieokreślony okres
użytkowania
Licencje i oprogramowanie
komputerowe
2 - 5 lat
Pozostałe wartości niematerialne
5 lat
Wartości niematerialne o nieokreślonym okresie użytkowania nie są amortyzowane, lecz corocznie są
poddawane testom na utratę wartości. Posiadane przez Spółkę wartości niematerialne o nieokreślonym okresie
użytkowania obejmują ujętą w pozostałych wartościach niematerialnych Wartość firmy powstałą w związku
z rozliczeniem aportu Przedsiębiorstwa ATAL Zbigniew Juroszek do ATAL S.A. oraz znak towarowy „ATAL”
Przyjmuje się, iż wartości ta będą wykorzystywane przez cały okres funkcjonowania Spółki.
Koszty związane z utrzymaniem oprogramowania, ponoszone w okresach późniejszych, ujmowane są jako koszt
okresu w momencie ich poniesienia.
Zyski lub straty wynikłe ze zbycia wartości niematerialnych są określane jako różnica pomiędzy przychodami ze
sprzedaży a wartością netto tych wartości niematerialnych i są ujmowane w wyniku w pozostałych przychodach
lub kosztach operacyjnych.
3.10. Inwestycje w jednostkach zależnych, stowarzyszonych i wspólnych przedsięwzięciach
Akcje i udziały w jednostkach zależnych, stowarzyszonych i wspólnych przedsięwzięciach wykazywane są według
kosztu historycznego po uwzględnieniu odpisów z tytułu utraty wartości.
3.11. Rzeczowe aktywa trwałe
Rzeczowe aktywa trwałe początkowo ujmowane są według ceny nabycia lub kosztu wytworzenia. Cenę nabycia
zwiększają wszystkie koszty związane bezpośrednio z zakupem i przystosowaniem składnika majątku do stanu
zdatnego do użytkowania.
Po początkowym ujęciu rzeczowe aktywa trwałe, za wyjątkiem gruntów, wykazywane są według ceny nabycia
lub kosztu wytworzenia pomniejszonych o umorzenie oraz odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości.
Rzeczowe aktywa trwałe w trakcie wytwarzania nie podlegają amortyzacji do czasu zakończenia budowy lub
montażu i przekazania środka trwałego do używania.
Amortyzacja jest naliczana metodą liniową przez szacowany okres użytkowania danego składnika aktywów, który
dla poszczególnych grup rzeczowych aktywów trwałych wynosi:
Sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2020 roku
(wszystkie kwoty w tysiącach złotych, o ile nie zaznaczono inaczej)
ATAL S.A. 18
Spółka
Okres
Budynki i budowle
40 lat
Maszyny i urządzenia
1,7 - 10 lat
Środki transportu
3 - 7 lat
Pozostałe środki trwałe
1 - 10 lat
Rozpoczęcie amortyzacji następuje w miesiącu, w którym środek trwały jest dostępny do użytkowania.
Ekonomiczne okresy użyteczności oraz metody amortyzacji są weryfikowane raz w roku, powodując ewentualną
korektę odpisów amortyzacyjnych w kolejnych latach.
Poprawność stosowanych okresów użytkowania, metod amortyzacji oraz wartości rezydualnych rzeczowych
aktywów trwałych jest weryfikowana na koniec każdego okresu sprawozdawczego i, w uzasadnionych
przypadkach, korygowana.
Środki trwałe są dzielone na części składowe będące pozycjami o istotnej wartości, dla których można
przyporządkować odrębny okres ekonomicznej użyteczności. Częścią składową są również koszty generalnych
przeglądów oraz istotne części zamienne i wyposażenie, jeżeli będą wykorzystywane przez okres dłuższy niż rok.
Bieżące koszty utrzymania poniesione po dacie oddania środka trwałego do używania, takie jak koszty
konserwacji i napraw, ujmowane są w wyniku w momencie ich poniesienia.
Dana pozycja rzeczowych aktywów trwałych może zostać usunięta ze sprawozdania z sytuacji finansowej po
dokonaniu jej zbycia lub w przypadku, gdy nie są spodziewane żadne ekonomiczne korzyści wynikające z dalszego
użytkowania takiego składnika aktywów. Zyski lub straty wynikłe ze sprzedaży, likwidacji lub zaprzestania
użytkowania środków trwałych są określane jako różnica pomiędzy przychodami ze sprzedaży a wartością netto
tych środków trwałych i są ujmowane w wyniku w pozostałych przychodach lub kosztach operacyjnych
w momencie przejęcia przez nabywcę kontroli nad zbywanym składnikiem rzeczowych aktywów trwałych
zgodnie z wymogami MSSF 15 (patrz podpunkt 3.23. „Przychody ze sprzedaży” w niniejszym punkcie
dodatkowych informacji do sprawozdania finansowego). Kwotę wynagrodzenia w ramach transakcji zbycia
składnika rzeczowych aktywów trwałych ustala się zgodnie z wymogami MSSF 15 dotyczącymi ustalania ceny
transakcyjnej.
3.12. Leasing
Spółka jako leasingobiorca
Dla każdej umowy Spółka podejmuje decyzję, czy umowa jest lub zawiera leasing. Leasing został zdefiniowany
jako umowa lub część umowy, która przekazuje prawo do kontroli użytkowania zidentyfikowanego składnika
aktywów (bazowy składnik aktywów) na dany okres w zamian za wynagrodzenie. W tym celu analizuje się trzy
podstawowe aspekty:
• czy umowa dotyczy zidentyfikowanego składnika aktywów, który albo jest wyraźnie określony
w umowie lub też w sposób dorozumiany w momencie udostępnienia składnika aktywów Spółce,
• czy Spółka ma prawo do uzyskania zasadniczo wszystkich korzyści ekonomicznych z użytkowania
składnika aktywów przez cały okres użytkowania w zakresie określonym umową,
• czy Spółka ma prawo do kierowania użytkowaniem zidentyfikowanego składnika aktywów przez cały
okres użytkowania.
Dla umów zawierających leasing Spółka rozpoznaje następujące składniki aktywów spełniające kryteria
standardu:
o prawo do użytkowania powierzchni biurowych, na podstawie umów najmu,
o prawa wieczystego użytkowania gruntów dotyczące nieruchomości inwestycyjnych,
o prawa wieczystego użytkowania gruntów dotyczące zapasów
Dla ww. umów/praw, Spółka jako leasingobiorca ujęła zobowiązania z tytułu leasingu wycenione
w wartości bieżącej pozostałych opłat leasingowych, zdyskontowanych według krańcowych stóp
procentowych Spółki oraz ujęła składniki aktywów z tytułu prawa do użytkowania w kwocie równej
zobowiązaniom z tytułu leasingu.
W zależności od rodzaju leasingowanego aktywa, koszty leasingu są ujmowane w następujący sposób:
Sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2020 roku
(wszystkie kwoty w tysiącach złotych, o ile nie zaznaczono inaczej)
ATAL S.A. 19
o prawo do użytkowania powierzchni biurowej oraz prawo wieczystego użytkowania gruntów
dotyczące nieruchomości inwestycyjnych i rzeczowych aktywów trwałych - jest amortyzowane
oraz rozpoznane zostają koszty finansowe z tytułu leasingu,
o prawo wieczystego użytkowania gruntów - tak jak dotychczas, wszystkie koszty i odsetki są
odnoszone do zapasów (w pozycji Półprodukty i produkcja w toku) w trakcie realizacji projektu
deweloperskiego.
Powyższy sposób alokacji amortyzacji prawa wieczystego użytkowania gruntów wynika z faktu, że prawa te
dotyczą nieruchomości, na których Spółka realizuje swoje projekty deweloperskie. Bieżące opłaty z tytułu
wieczystego użytkowania stanowią spłatę zobowiązania leasingowego.
Wobec wejścia w życie ustawy z dnia 20 lipca 2018 roku o przekształceniu prawa wieczystego użytkowania
gruntów zabudowanych na cele mieszkaniowe w prawo własności tych gruntów w odniesieniu do gruntów, na
których zrealizowano budynki mieszkalne, a w stosunku do których wydane zostało Pozwolenie na Użytkowanie
przed dniem 1 stycznia 2019 roku, następuje przekształcenie prawa użytkowania wieczystego gruntów
zabudowanych na cele mieszkaniowe w prawo własności tych gruntów. W odniesieniu do gruntów
zabudowanych budynkami mieszkalnymi wielorodzinnymi, które nie zostały oddane do użytkowania przed dniem
1 stycznia 2019 roku, dla takich nieruchomości dniem przekształcenia będzie dzień uprawomocnienia się decyzji
zezwalającej na użytkowanie budynku.
Grunty objęte wyżej opisanym przekształceniem Spółka traktuje analogicznie do tych, w stosunku do których
była dotychczas użytkownikiem wieczystym, traktując opłaty przekształceniowe analogicznie do opłat z tytułu
wieczystego użytkowania.
W dacie rozpoczęcia Spółka ujmuje składnik aktywów z tytułu prawa do użytkowania i zobowiązanie z tytułu
leasingu. Prawo do użytkowania jest pierwotnie wyceniane w cenie nabycia składającej się z wartości
początkowej zobowiązania z tytułu leasingu, początkowych kosztów bezpośrednich, szacunku kosztów
przewidywanych w związku z demontażem bazowego składnika aktywów i opłat leasingowych zapłaconych
w dacie rozpoczęcia lub przed nią, pomniejszonych o zachęty leasingowe.
Spółka amortyzuje prawa do użytkowania metodą liniową od daty rozpoczęcia do końca okresu użytkowania
prawa do użytkowania lub do końca okresu leasingu, w zależności od tego, która z tych dat jest wcześniejsza. Jeśli
występują ku temu przesłanki, prawa do użytkowania poddaje się testom na utratę wartości zgodnie z MSR 36.
Prawa, które są zaliczane do nieruchomości inwestycyjnych wyceniane są w wartości godziwej.
Na dzień rozpoczęcia Spółka wycenia zobowiązanie z tytułu leasing w wartości bieżącej opłat leasingowych
pozostających do zapłaty z wykorzystaniem stopy procentowej leasingu, jeśli można ją łatwo ustalić.
W przeciwnym wypadku stosuje się krańcową stopę procentową leasingobiorcy.
Opłaty leasingowe uwzględniane w wartości zobowiązania z tytułu leasingu składają się ze stałych opłat
leasingowych, zmiennych opłat leasingowych zależnych od indeksu lub stawki, kwot oczekiwanych do zapłaty
jako gwarantowana wartość końcowa oraz płatności z tytułu opcji wykonania kupna, jeśli ich wykonanie jest
racjonalnie pewne.
W kolejnych okresach zobowiązanie z tytułu leasingu jest pomniejszane o dokonane spłaty i powiększane
o naliczone odsetki. Wycena zobowiązania z tytułu leasingu jest aktualizowana w celu odzwierciedlenia zmian
umowy oraz ponownej oceny okresu leasingu, wykonania opcji kupna, gwarantowanej wartości końcowej lub
opłat leasingowych zależnych od indeksu lub stawki. Co do zasady aktualizacja wartości zobowiązania jest
ujmowana jako korekta składnika aktywów z tytułu prawa do użytkowania.
Spółka stosuje dopuszczone standardem praktyczne rozwiązania dotyczące leasingów krótkoterminowych oraz
leasingów, w których bazowy składnik aktywów jest niskiej wartości. W odniesieniu do takich umów zamiast
ujmować aktywa z tytułu prawa do użytkowania i zobowiązania z tytułu leasingu, opłaty leasingowe ujmuje się
w wyniku metodą liniową w trakcie okresu leasingu.
Spółka prezentuje prawa do użytkowania w tych samych pozycjach sprawozdania z sytuacji finansowej, co
bazowe składniki aktywów, a więc w rzeczowych aktywach trwałych, zapasach lub nieruchomościach
inwestycyjnych.
Prawo użytkowania wieczystego gruntów jest przez Spółkę oceniane jako leasing zgodnie z MSSF 16 i jako taki
zostało potraktowane. Okres leasingu dla takich praw jest oceniany na ogólnych zasadach, przy czym ewentualny
plan sprzedaży prawa użytkowania wieczystego nie jest traktowany jako zakończenie umowy leasingowej.
Sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2020 roku
(wszystkie kwoty w tysiącach złotych, o ile nie zaznaczono inaczej)
ATAL S.A. 20
Spółka jako leasingodawca
Jako leasingodawca Spółka klasyfikuje umowy jako leasing operacyjny lub finansowy. Leasing jest ujmowany jako
finansowy, jeśli następuje przeniesienie zasadniczo całego ryzyka i pożytków wynikających z posiadania
bazowego składnika aktywów. W przeciwnym wypadku leasing jest traktowany jako operacyjny.
W przypadku subleasingu oceny dokonuje się w kontekście aktywa z tytułu prawa do użytkowania a nie
bazowego składnika aktywów.
3.13. Utrata wartości niefinansowych aktywów trwałych
Corocznemu testowi na utratę wartości podlegają następujące składniki aktywów:
• wartość firmy, przy czym po raz pierwszy test na utratę wartości przeprowadza się do końca okresu,
w którym miało miejsce połączenie,
• wartości niematerialne o nieokreślonym okresie użytkowania.
W odniesieniu do pozostałych składników wartości niematerialnych oraz rzeczowych aktywów trwałych
dokonywana jest coroczna ocena, czy wystąpiły przesłanki, które mogą świadczyć o utracie ich wartości. W razie
stwierdzenia, że jakieś zdarzenia lub okoliczności mogą wskazywać na trudność w odzyskaniu wartości bilansowej
danego składnika aktywów, przeprowadzany jest test na utratę wartości.
Dla potrzeb przeprowadzenia testu na utratę wartości aktywa grupowane są na najniższym poziomie, na jakim
generują przepływy pieniężne niezależnie od innych aktywów lub grup aktywów (tzw. ośrodki wypracowujące
przepływy pieniężne). Składniki aktywów samodzielnie generujące przepływy pieniężne testowane są
indywidualnie.
Wartość firmy jest alokowana do tych ośrodków wypracowujących środki pieniężne, z których oczekuje się
korzyści synergii wynikających z połączenia jednostek gospodarczych, przy czym ośrodkiem wypracowującym
przepływy pieniężne jest ATAL S.A.
Jeżeli wartość bilansowa przekracza szacowaną wartość odzyskiwalną aktywów bądź ośrodków
wypracowujących środki pieniężne, do których aktywa te należą, wówczas wartość bilansowa jest obniżana do
poziomu wartości odzyskiwalnej. Wartość odzyskiwalna odpowiada wyższej z następujących dwóch wartości:
wartości godziwej pomniejszonej o koszty sprzedaży lub wartości użytkowej. Przy ustalaniu wartości użytkowej,
szacowane przyszłe przepływy pieniężne są dyskontowane do wartości bieżącej przy zastosowaniu stopy
dyskontowej odzwierciedlającej aktualne oceny rynkowe wartości pieniądza w czasie oraz ryzyka związanego
z danym składnikiem aktywów.
Odpis z tytułu utraty wartości w pierwszej kolejności przypisywany jest do wartości firmy. Pozostała kwota odpisu
obniża proporcjonalnie wartość bilansową aktywów wchodzących do ośrodka wypracowującego przepływy.
Odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości są ujmowane w wyniku w pozycji pozostałych kosztów operacyjnych.
Odpisy aktualizujące wartość firmy nie podlegają odwróceniu w kolejnych okresach. W przypadku pozostałych
składników aktywów, na kolejne dni bilansowe oceniane są przesłanki wskazujące na możliwość odwrócenia
odpisów aktualizujących. Odwrócenie odpisu ujmowane jest w wyniku w pozycji pozostałych przychodów
operacyjnych.
3.14. Nieruchomości inwestycyjne
Nieruchomość inwestycyjna jest utrzymywana w posiadaniu ze względu na przychody z czynszów lub przyrost jej
wartości i jest wyceniana w oparciu o model wartości godziwej.
Początkowe ujęcie nieruchomości inwestycyjnej następuje według ceny nabycia lub kosztu wytworzenia
z uwzględnieniem kosztów przeprowadzenia transakcji. Na kolejne dni bilansowe nieruchomość inwestycyjna
jest wyceniana w wartości godziwej, określonej przez niezależnego rzeczoznawcę z uwzględnieniem lokalizacji
oraz charakteru nieruchomości i aktualnych warunków rynkowych.
Zyski lub straty wynikające ze zmian wartości godziwej nieruchomości inwestycyjnych są ujmowane w wyniku
w okresie, w którym wystąpiły zmiany, w pozycji pozostałych przychodów lub kosztów operacyjnych.
Nieruchomość inwestycyjną usuwa się ze sprawozdania z sytuacji finansowej w momencie jej zbycia lub trwałego
wycofania z użytkowania, jeżeli nie oczekuje się uzyskania w przyszłości żadnych korzyści ekonomicznych. Zyski
lub straty wynikłe z tych transakcji są określane jako różnica pomiędzy przychodami ze sprzedaży a wartością
bilansową nieruchomości. Te zyski i straty ujmowane są w wyniku w pozostałych przychodach lub kosztach
operacyjnych w okresie, w którym dokonano likwidacji lub sprzedaży nieruchomości inwestycyjnej w momencie
przejęcia przez nabywcę kontroli nad zbywanym składnikiem aktywów zgodnie z wymogami MSSF 15 (patrz
Sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2020 roku
(wszystkie kwoty w tysiącach złotych, o ile nie zaznaczono inaczej)
ATAL S.A. 21
podpunkt 3.23. „Przychody ze sprzedaży” w niniejszym punkcie dodatkowych informacji do sprawozdania
finansowego). Kwotę wynagrodzenia w ramach transakcji zbycia nieruchomości inwestycyjnej ustala się zgodnie
z wymogami MSSF 15 dotyczącymi ustalania ceny transakcyjnej.
Jeżeli zmienia się sposób wykorzystania nieruchomości i z nieruchomości inwestycyjnej staje się nieruchomością
zajmowaną przez właściciela lub jest przeklasyfikowana do zapasów, jest ona przenoszona do rzeczowych
aktywów trwałych lub do zapasów, a jej wartość godziwa na dzień przeniesienia staje się kosztem założonym dla
celów przyszłego ujmowania zgodnie z MSR 16 lub MSR 2.
3.15. Instrumenty finansowe
Instrumentem finansowym jest każda umowa, która skutkuje powstaniem składnika aktywów finansowych
u jednej ze stron i jednocześnie zobowiązania finansowego lub instrumentu kapitałowego u drugiej ze stron.
Składnik aktywów finansowych lub zobowiązanie finansowe jest wykazywane w sprawozdaniu z sytuacji
finansowej, gdy Spółka staje się stroną umowy tego instrumentu. Standaryzowane transakcje kupna i sprzedaży
aktywów i zobowiązań finansowych ujmuje się na dzień zawarcia transakcji.
Składnik aktywów finansowych wyłącza się ze sprawozdania z sytuacji finansowej w przypadku, gdy wygasają
umowne prawa do przepływów pieniężnych ze składnika aktywów finansowych lub gdy składnik aktywów
finansowych oraz zasadniczo całe ryzyko i korzyści z nim związane zostają przeniesione na inny podmiot.
Spółka wyłącza ze sprawozdania z sytuacji finansowej zobowiązanie finansowe wtedy, gdy zobowiązanie
przestało istnieć, to znaczy, kiedy obowiązek określony w umowie został wypełniony, umorzony lub wygasł.
Na dzień bilansowy aktywa oraz zobowiązania finansowe wyceniane są według zasad przedstawionych poniżej.
Aktywa finansowe
Na dzień nabycia Spółka wycenia aktywa finansowe w wartości godziwej, czyli najczęściej według wartości
godziwej uiszczonej zapłaty. Koszty transakcji Spółka włącza do wartości początkowej wyceny wszystkich
aktywów finansowych, poza kategorią aktywów wycenianych w wartości godziwej poprzez wynik. Wyjątkiem od
tej zasady są należności z tytułu dostaw i usług, które Spółka wycenia w ich cenie transakcyjnej w rozumieniu
MSSF 15, przy czym nie dotyczy to tych pozycji należności z tytułu dostaw i usług, których termin płatności jest
dłuższy niż rok i które zawierają istotny komponent finansowania zgodnie z definicją z MSSF 15.
Dla celów wyceny po początkowym ujęciu, aktywa finansowe inne niż instrumenty pochodne zabezpieczające,
Spółka klasyfikuje z podziałem na:
• aktywa finansowe wyceniane w zamortyzowanym koszcie,
• aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez pozostałe całkowite dochody,
• aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy oraz
• instrumenty kapitałowe wyceniane w wartości godziwej przez pozostałe całkowite dochody.
Kategorie te określają zasady wyceny na dzień bilansowy oraz ujęcie zysków lub strat z wyceny w wyniku
finansowym lub w pozostałych całkowitych dochodach. Spółka dokonuje klasyfikacji aktywów finansowych do
kategorii na podstawie modelu biznesowego funkcjonującego w Spółce w zakresie zarządzania aktywami
finansowymi oraz wynikających z umowy przepływów pieniężnych charakterystycznych dla składnika aktywów
finansowych.
Składnik aktywów finansowych wycenia się w zamortyzowanym koszcie, jeżeli spełnione są oba poniższe warunki
(i nie zostały wyznaczone w momencie początkowego ujęcia do wyceny w wartości godziwej przez wynik):
• składnik aktywów finansowych jest utrzymywany zgodnie z modelem biznesowym, którego celem jest
utrzymywanie aktywów finansowych dla uzyskania przepływów pieniężnych wynikających z umowy,
• warunki umowy dotyczącej składnika aktywów finansowych powodują powstawanie w określonych
terminach przepływów pieniężnych, które są wyłącznie spłatą kwoty głównej i odsetek od wartości
nominalnej pozostałej do spłaty.
Do kategorii aktywów finansowych wycenianych w zamortyzowanym koszcie Spółka zalicza:
• pożyczki,
• należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe należności (z wyłączeniem tych, dla których nie stosuje
się zasad MSSF 9),
• dłużne papiery wartościowe,
Sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2020 roku
(wszystkie kwoty w tysiącach złotych, o ile nie zaznaczono inaczej)
ATAL S.A. 22
Wymienione klasy aktywów finansowych prezentowane są w sprawozdaniu z sytuacji finansowej w podziale na
aktywa długoterminowe i krótkoterminowe. Wycena krótkoterminowych należności odbywa się w wartości
wymagającej zapłaty ze względu na nieznaczące efekty dyskonta.
Z uwagi na nieistotne kwoty Spółka nie wyodrębnia przychodów z tytułu odsetek jako osobnej pozycji, lecz ujmuje
je w przychodach finansowych.
Straty z tytułu utraty wartości aktywów finansowych wycenianych w zamortyzowanym koszcie pomniejszone
o zyski z tytułu odwrócenia odpisów aktualizujących jak również zyski i straty powstałe w związku z wyłączeniem
aktywów należących do tej kategorii ze sprawozdania z sytuacji finansowej ze względu na nieistotne kwoty Spółka
ujmuje w wyniku jako przychody lub koszty finansowe a nie w odrębnych pozycjach. „Pozostałe zyski i straty
z aktywów finansowych ujmowane w wyniku”, w tym różnice kursowe, prezentowane są jako przychody lub
koszty finansowe.
Składnik aktywów finansowych wycenia się w wartości godziwej przez pozostałe całkowite dochody, jeżeli
spełnione są oba poniższe warunki:
• składnik aktywów finansowych jest utrzymywany zgodnie z modelem biznesowym, którego celem jest
zarówno otrzymywanie przepływów pieniężnych wynikających z umowy, jak i sprzedaż składników
aktywów finansowych,
• warunki umowy dotyczącej składnika aktywów finansowych powodują powstawanie w określonych
terminach przepływów pieniężnych, które są wyłącznie spłatą kwoty głównej i odsetek od wartości
nominalnej pozostałej do spłaty.
Przychody z tytułu odsetek, zyski i straty z tytułu utraty wartości oraz różnice kursowe związane z tymi aktywami
obliczane są i ujmowane w wyniku finansowym w taki sam sposób, jak ma to miejsce w przypadku aktywów
finansowych wycenianych w zamortyzowanym koszcie. Pozostałe zmiany wartości godziwej tych aktywów
ujmowane są przez pozostałe całkowite dochody. W momencie zaprzestania ujmowania składnika aktywów
finansowych wycenianych w wartości godziwej przez pozostałe całkowite dochody skumulowane zyski lub straty
rozpoznane wcześniej w pozostałych całkowitych dochodach podlegają przeklasyfikowaniu z kapitału do wyniku.
W okresie sprawozdawczym Spółka nie posiadała aktywów finansowych kwalifikujących się do tej kategorii
wyceny.
Składnik aktywów finansowych wycenia się w wartości godziwej przez wynik, jeżeli nie spełnia kryteriów wyceny
w zamortyzowanym koszcie lub w wartości godziwej przez pozostałe całkowite dochody oraz nie jest
instrumentem kapitałowym wyznaczonym w momencie początkowego ujęcia do wyceny w wartości godziwej
przez pozostałe całkowite dochody. Ponadto do tej kategorii Spółka zalicza aktywa finansowe wyznaczone przy
początkowym ujęciu do wyceny w wartości godziwej przez wynik ze względu na spełnienie kryteriów określonych
w MSSF 9.
Do tej kategorii zaliczane są:
• wszystkie instrumenty pochodne wykazywane w sprawozdaniu z sytuacji finansowej w odrębnej pozycji
„Pochodne instrumenty finansowe”, za wyjątkiem pochodnych instrumentów zabezpieczających
ujmowanych zgodnie z rachunkowością zabezpieczeń, przy czym w Spółce takie aktywa nie występują,
• akcje i udziały spółek innych niż spółki zależne i stowarzyszone,
• jednostki uczestnictwa i certyfikaty inwestycyjne funduszy inwestycyjnych
Instrumenty należące do tej kategorii wyceniane są w wartości godziwej, a skutki wyceny ujmowane są w wyniku
odpowiednio w pozycji „Przychody finansowe” lub „Koszty finansowe”. Zyski i straty z wyceny aktywów
finansowych określone są przez zmianę wartości godziwej ustalonej na podstawie bieżących na dzień bilansowy
cen pochodzących z aktywnego rynku lub na podstawie technik wyceny, jeżeli aktywny rynek nie istnieje.
Instrumenty kapitałowe wyceniane w wartości godziwej przez pozostałe całkowite dochody obejmują inwestycje
w instrumenty kapitałowe niebędące aktywami finansowymi przeznaczonymi do obrotu ani warunkową zapłatą
w ramach połączenia przedsięwzięć, w odniesieniu do których w momencie początkowego ujęcia Spółka
dokonała nieodwołalnego wyboru dotyczącego przedstawiania w pozostałych całkowitych dochodach
późniejszych zmian wartości godziwej tych instrumentów. Wyboru tego Spółka dokonuje indywidualnie
i odrębnie w odniesieniu do poszczególnych instrumentów kapitałowych.
W tej kategorii Spółka ujmuje akcje i udziały spółek innych niż spółki zależne lub stowarzyszone, wykazywane
w sprawozdaniu z sytuacji finansowej w pozycji „Pozostałe aktywa finansowe”.
Sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2020 roku
(wszystkie kwoty w tysiącach złotych, o ile nie zaznaczono inaczej)
ATAL S.A. 23
Skumulowane zyski lub straty z wyceny w wartości godziwej, uprzednio rozpoznane przez pozostałe całkowite
dochody, nie podlegają przeklasyfikowaniu do wyniku w żadnych okolicznościach, włączając zaprzestanie
ujmowania tych aktywów. Dywidendy z instrumentów kapitałowych zaliczonych do tej kategorii ujmowane są
w wyniku w pozycji „Przychodów finansowych” po spełnieniu warunków rozpoznania przychodów z tytułu
dywidend określonych w MSSF 9, chyba, że dywidendy te w oczywisty sposób stanowią odzyskanie części
kosztów inwestycji.
Aktywa finansowe zaliczone do kategorii wycenianych w zamortyzowanym koszcie oraz wycenianych w wartości
godziwej przez pozostałe całkowite dochody ze względu na model biznesowy i charakter przepływów z nimi
związanych podlegają ocenie na każdy dzień bilansowy w celu ujęcia oczekiwanych strat kredytowych,
niezależnie od tego, czy wystąpiły przesłanki utraty wartości. Sposób dokonywania tej oceny i szacowania
odpisów z tytułu oczekiwanych strat kredytowych różni się dla poszczególnych klas aktywów finansowych:
• Dla należności z tytułu dostaw i usług Spółka stosuje uproszczone podejście zakładające kalkulację
odpisów z tytułu oczekiwanych strat kredytowych dla całego okresu życia instrumentu. Szacunki
odpisów są dokonywane na zasadzie zbiorowej, a należności zostały pogrupowane według okresu
przeterminowania. Szacunek odpisu jest oparty przede wszystkim o historycznie kształtujące się
przeterminowania i powiązanie zalegania z faktyczną spłacalnością z ostatnich 3 lat, z uwzględnieniem
dostępnych informacji dotyczących przyszłości. Odpisami aktualizującymi należności z tytułu dostaw
i usług nie są objęte należności, które zostały przez nabywców przekazane na rachunki powiernicze, gdyż
takie wpłaty gwarantują otrzymanie należności po zakończeniu określonego etapu inwestycji, bądź po
przeniesieniu własności – w zależności od rodzaju rachunku powierniczego.
• W odniesieniu do pozostałych klas aktywów, w przypadku instrumentów, dla których wzrost ryzyka
kredytowego od pierwszego ujęcia nie był znaczący lub ryzyko jest niskie, Spółka zakłada ujęcie
w pierwszej kolejności strat z niewykonania zobowiązania dla okresu kolejnych 12 miesięcy. Jeśli wzrost
ryzyka kredytowego od momentu jego początkowego ujęcia był znaczny, ujmuje się straty odpowiednie
dla całego życia instrumentu.
Spółka przyjęła, że znaczy wzrost ryzyka następuje, kiedy przeterminowanie płatności przekracza 30 dni.
Spółka przyjmuje, że niewykonanie zobowiązania następuje, kiedy przeterminowanie wynosi 180 dni, gdyż
Spółka na bieżąco monitoruje należności, a w przypadku przekroczenia terminu płatności podejmuje we
własnym zakresie działania windykacyjne.
Zobowiązania finansowe
Zobowiązania finansowe inne niż instrumenty pochodne zabezpieczające, wykazywane są w następujących
pozycjach sprawozdania z sytuacji finansowej:
• Kredyty bankowe i pożyczki,
• Pozostałe zobowiązania finansowe,
• Zobowiązania z tytułu dostaw, robót i usług oraz pozostałe zobowiązania,
• Otrzymane zaliczki na dostawy.
Na dzień nabycia Spółka wycenia zobowiązania finansowe w wartości godziwej, czyli najczęściej według wartości
godziwej otrzymanej kwoty. Koszty transakcji Spółka włącza do wartości początkowej wyceny wszystkich
zobowiązań finansowych, poza kategorią zobowiązań wycenianych w wartości godziwej poprzez wynik.
Po początkowym ujęciu zobowiązania finansowe wyceniane są w zamortyzowanym koszcie z zastosowaniem
metody efektywnej stopy procentowej, za wyjątkiem zobowiązań finansowych przeznaczonych do obrotu lub
wyznaczonych jako wycenianych w wartości godziwej przez wynik finansowy. Do kategorii zobowiązań
finansowych wycenianych w wartości godziwej przez wynik finansowy Spółka zalicza instrumenty pochodne inne
niż instrumenty zabezpieczające. Krótkoterminowe zobowiązania z tytułu dostaw i usług wyceniane są w wartości
wymagającej zapłaty ze względu na nieznaczące efekty dyskonta.
Zyski i straty z wyceny zobowiązań finansowych ujmowane są w wyniku finansowym w działalności finansowej.
Rachunkowość zabezpieczeń
Spółka nie stosuje rachunkowości zabezpieczeń.
Sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2020 roku
(wszystkie kwoty w tysiącach złotych, o ile nie zaznaczono inaczej)
ATAL S.A. 24
3.16. Zapasy
Zapasy rzeczowych składników majątku obrotowego stanowią materiały, towary, produkcja w toku oraz wyroby
gotowe. Spółka stosuje następujące zasady kwalifikacji zapasów do poszczególnych kategorii:
• Materiały – elementy składowane w miejscach magazynowania przeznaczone do wykorzystania
w procesach produkcyjnych, zwłaszcza do zużycia w działalności budowlanej,
• Produkcja w toku – obejmuje koszty niezakończonych projektów deweloperskich, w tym gruntów, oraz
składowane na terenach budów składniki zapasów o ogólnym przeznaczeniu, niskim stopniu
przetworzenia, które mogą w prosty sposób oraz bez ponoszenia istotnych kosztów zostać wykorzystane
dla innych kontraktów lub sprzedane (w przypadku, gdy okażą się niepotrzebne do realizacji danego
kontraktu),
• Towary – składniki zapasów nabyte w celu ich odsprzedaży,
• Wyroby gotowe – wyroby własnej produkcji, których proces przerobu został całkowicie zakończony oraz
mieszkania, lokale użytkowe oraz budowle gotowe do sprzedaży.
Zapasy są wyceniane według niższej z dwóch wartości: ceny nabycia lub kosztu wytworzenia oraz wartości netto
możliwej do uzyskania. Na cenę nabycia lub koszt wytworzenia składają się koszty zakupu, koszty przetworzenia
oraz inne koszty poniesione w trakcie doprowadzenia zapasów do ich aktualnego miejsca i stanu.
Koszt wytworzenia wyrobów gotowych i produkcji w toku obejmuje koszty bezpośrednie (głównie materiały
i robociznę) powiększone o narzut pośrednich kosztów produkcji ustalony przy założeniu normalnego
wykorzystania mocy produkcyjnych.
Rozchód wyrobów gotowych ujmowany jest z zastosowaniem metody średniej ważonej rzeczywistego kosztu
wytworzenia. Rozchód materiałów i towarów ustala się z zastosowaniem metody „pierwsze weszło - pierwsze
wyszło” (FIFO).
Wartość netto możliwa do uzyskania jest to szacowana cena sprzedaży ustalana w toku zwykłej działalności
gospodarczej, pomniejszona o koszty wykończenia i koszty niezbędne do doprowadzenia sprzedaży do skutku.
3.17. Środki pieniężne i ich ekwiwalenty
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty obejmują gotówkę w kasie i na rachunkach bankowych, depozyty płatne na
żądanie oraz krótkoterminowe inwestycje o dużej płynności (do 3 miesięcy), łatwo wymienialne na gotówkę,
dla których ryzyko zmiany wartości jest nieznaczne.
Do środków pieniężnych o ograniczonej możliwości dysponowania Spółka zalicza przede wszystkim środki:
• stanowiące zabezpieczenie gwarancji bankowych,
• zgromadzone na rachunkach powierniczych,
• zgromadzone na rachunkach VAT.
Spółka wykazuje środki pieniężne o ograniczonej możliwości dysponowania w sprawozdaniu z sytuacji finansowej
w ramach środków pieniężnych i ich ekwiwalentów oraz w sprawozdaniu z przepływów pieniężnych w pozycji
„Środki pieniężne o ograniczonej możliwości dysponowania”.
Spółka korzysta z Otwartych Mieszkaniowych Rachunków Powierniczych, z których środki są zwalniane etapami
wraz z postępem prac. Środki zgromadzone na mieszkaniowych rachunkach powierniczych nie spełniają definicji
środków pieniężnych wg MSR, natomiast są to środki, które wchodzą do masy upadłości dewelopera, odsetki
należą do dewelopera, deweloper jest posiadaczem rachunku powierniczego.
3.18. Kapitał własny
Kapitał podstawowy wykazywany jest w wartości nominalnej wyemitowanych akcji, zgodnie ze statutem Spółki
oraz wpisem do Krajowego Rejestru Sądowego.
Kapitał ze sprzedaży akcji powyżej ich wartości nominalnej powstaje z nadwyżki ceny emisyjnej ponad wartość
nominalną akcji, pomniejszonej o koszty emisji.
Pozostałe kapitały obejmują:
• kapitał z kumulacji pozostałych całkowitych dochodów obejmujących:
o zyski/straty aktuarialne z tytułu rezerw pracowniczych po okresie zatrudnienia,
• kapitał powstały z połączenia spółek.
W zyskach zatrzymanych wykazywane są niepodzielone wyniki z lat ubiegłych oraz wynik finansowy bieżącego
roku.
Sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2020 roku
(wszystkie kwoty w tysiącach złotych, o ile nie zaznaczono inaczej)
ATAL S.A. 25
3.19. Świadczenia pracownicze
Wykazywane w sprawozdaniu z sytuacji finansowej zobowiązania i rezerwy na świadczenia pracownicze
obejmują następujące tytuły:
• krótkoterminowe świadczenia pracownicze z tytułu wynagrodzeń (wraz z premiami) oraz składek na
ubezpieczenia społeczne,
• rezerwy na niewykorzystane urlopy oraz
• programy określonych świadczeń po okresie zatrudnienia, do których Spółka zalicza odprawy
emerytalne i rentowe.
Krótkoterminowe świadczenia pracownicze
Wartość zobowiązań z tytułu krótkoterminowych świadczeń pracowniczych ustala się bez dyskonta i wykazuje
w sprawozdaniu z sytuacji finansowej w kwocie wymaganej zapłaty.
Rezerwy na niewykorzystane urlopy
Spółka tworzy rezerwę na koszty kumulowanych płatnych nieobecności, które będzie musiała ponieść w wyniku
niewykorzystanego przez pracowników uprawnienia, a które to uprawnienie narosło na dzień bilansowy.
Rezerwa na niewykorzystane urlopy stanowi rezerwę krótkoterminową i nie podlega dyskontowaniu.
Odprawy emerytalne i rentowe
Zgodnie z systemami wynagradzania obowiązującymi w Spółce pracownicy Spółki mają prawo do odpraw
emerytalnych i rentowych. Odprawy emerytalne są wypłacane jednorazowo, w momencie przejścia na
emeryturę. Wysokość odpraw emerytalnych zależy od stażu pracy oraz średniego wynagrodzenia pracownika.
Spółka tworzy rezerwę na przyszłe zobowiązania z tytułu odpraw emerytalnych w celu przyporządkowania
kosztów do okresów nabywania uprawnień przez pracowników.
Wartość bieżąca rezerw na każdy dzień bilansowy jest szacowana przez niezależnego aktuariusza. Naliczone
rezerwy są równe zdyskontowanym płatnościom, które w przyszłości zostaną dokonane i dotyczą okresu do dnia
bilansowego. Informacje demograficzne oraz informacje o rotacji zatrudnienia oparte są na danych
historycznych.
Spółka ujmuje zyski i straty aktuarialne w sprawozdaniu z całkowitych dochodów.
Spółka nie tworzy odrębnego funduszu gromadzącego wpłaty na przyszłe świadczenia.
3.20. Rezerwy, zobowiązania i aktywa warunkowe
Rezerwy tworzone są wówczas, gdy na Spółce ciąży istniejący obowiązek (prawny lub zwyczajowo oczekiwany)
wynikający ze zdarzeń przeszłych, i gdy prawdopodobne jest, że wypełnienie tego obowiązku spowoduje
konieczność wypływu korzyści ekonomicznych oraz można dokonać wiarygodnego oszacowania kwoty tego
zobowiązania. Termin poniesienia oraz kwota wymagająca uregulowania może być niepewna.
Rezerwy tworzy się m.in. na następujące tytuły:
• udzielone gwarancje obsługi posprzedażowej produktów i wykonanych usług,
• toczące się postępowania sądowe oraz sprawy sporne.
Nie tworzy się rezerw na przyszłe straty operacyjne.
Rezerwy ujmuje się w wartości szacowanych nakładów niezbędnych do wypełnienia obecnego obowiązku, na
podstawie najbardziej wiarygodnych dowodów dostępnych na dzień sporządzenia sprawozdania finansowego,
w tym dotyczących ryzyka oraz stopnia niepewności. W przypadku, gdy wpływ wartości pieniądza w czasie jest
istotny, wielkość rezerwy jest ustalana poprzez zdyskontowanie prognozowanych przyszłych przepływów
pieniężnych do wartości bieżącej, przy zastosowaniu stopy dyskontowej odzwierciedlającej aktualne oceny
rynkowe wartości pieniądza w czasie oraz ewentualnego ryzyka związanego z danym zobowiązaniem. Jeżeli
zastosowana została metoda polegająca na dyskontowaniu, zwiększenie rezerwy w związku z upływem czasu jest
ujmowane jako koszt finansowy.
Jeżeli Spółka spodziewa się, że koszty objęte rezerwą zostaną zwrócone, na przykład na mocy umowy
ubezpieczenia, wówczas zwrot ten jest ujmowany jako odrębny składnik aktywów, ale tylko wówczas, gdy istnieje
wystarczająca pewność, że zwrot ten rzeczywiście nastąpi. Jednakże wartość tego aktywa nie może przewyższyć
kwoty rezerwy.
W przypadku gdy wydatkowanie środków w celu wypełnienia obecnego obowiązku nie jest prawdopodobne,
kwoty zobowiązania warunkowego nie ujmuje się w sprawozdaniu z sytuacji finansowej, za wyjątkiem
zobowiązań warunkowych identyfikowanych w procesie połączenia jednostek gospodarczych zgodnie z MSSF 3.
Sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2020 roku
(wszystkie kwoty w tysiącach złotych, o ile nie zaznaczono inaczej)
ATAL S.A. 26
Informację o umowach gwarancji finansowej i zobowiązaniach warunkowych ujawnia się w części opisowej
sprawozdania finansowego w nocie nr 34.
Możliwe wpływy zawierające korzyści ekonomiczne dla Spółki, które nie spełniają jeszcze kryteriów ujęcia jako
aktywa, stanowią aktywa warunkowe, których nie ujmuje się w sprawozdaniu z sytuacji finansowej. Informację
o aktywach warunkowych ujawnia się w dodatkowych notach objaśniających.
3.21. Rozliczenia międzyokresowe
Spółka wykazuje w aktywach w pozycji „Rozliczenia międzyokresowe” opłacone z góry koszty dotyczące
przyszłych okresów sprawozdawczych.
3.22. Przychody ze sprzedaży
Przychody ze sprzedaży stanowią wyłącznie przychody z umów z klientami objęte zakresem MSSF 15. Sposób
ujmowania przychodów ze sprzedaży w sprawozdaniu finansowym Spółki, w tym zarówno wartość, jak i moment
rozpoznania przychodów, określa pięcioetapowy model obejmujący następujące kroki:
• identyfikacja umowy z klientem,
• identyfikacja zobowiązań do wykonania świadczenia,
• określenie ceny transakcyjnej,
• przypisanie ceny transakcyjnej do zobowiązań do wykonania świadczenia,
• ujęcie przychodu podczas wypełniania zobowiązań do wykonania świadczenia lub po ich wypełnieniu.
Identyfikacja umowy z klientem
Spółka ujmuje umowę z klientem tylko wówczas, gdy spełnione są wszystkie następujące kryteria:
• strony umowy zawarły umowę (w formie pisemnej, ustnej lub zgodnie z innymi zwyczajowymi
praktykami handlowymi) i są zobowiązane do wykonania swoich obowiązków;
• Spółka jest w stanie zidentyfikować prawa każdej ze stron dotyczące dóbr lub usług, które mają zostać
przekazane;
• Spółka jest w stanie zidentyfikować warunki płatności za dobra lub usługi, które mają zostać przekazane;
• umowa ma treść ekonomiczną (tzn. można oczekiwać, że w wyniku umowy ulegnie zmianie ryzyko,
rozkład w czasie lub kwota przyszłych przepływów pieniężnych Spółki); oraz
• jest prawdopodobne, że Spółka otrzyma wynagrodzenie, które będzie jej przysługiwało w zamian za
dobra lub usługi, które zostaną przekazane klientowi.
Identyfikacja zobowiązań do wykonania świadczenia
W momencie zawarcia umowy Spółka dokonuje oceny dóbr lub usług przyrzeczonych w umowie z klientem
i identyfikuje jako zobowiązanie do wykonania świadczenia każde przyrzeczenie do przekazania na rzecz klienta
dobra lub usługi (lub pakietu dóbr lub usług), które można wyodrębnić lub grupy odrębnych dóbr lub usług, które
są zasadniczo takie same i w taki sam sposób przekazywane klientowi.
Dobro lub usługa są wyodrębnione, jeżeli spełniają oba następujące warunki:
• klient może odnosić korzyści z dobra lub usługi albo bezpośrednio, albo poprzez powiązanie z innymi
zasobami, które są dla niego łatwo dostępne oraz
• obowiązek Spółki do przekazania dobra lub usługi klientowi można wyodrębnić spośród innych
obowiązków określonych w umowie.
Ustalenie ceny transakcyjnej
W celu ustalenia ceny transakcyjnej Spółka uwzględnia warunki umowy oraz stosowane przez nią zwyczajowe
praktyki handlowe. Cena transakcyjna to kwota wynagrodzenia, które zgodnie z oczekiwaniem Spółki będzie jej
przysługiwać w zamian za przekazanie przyrzeczonych dóbr lub usług klientowi, z wyłączeniem kwot pobranych
w imieniu osób trzecich. W Spółce występują wyłącznie umowy obejmujące kwoty stałe.
• Komponenty finansowania - na podstawie zawartych umów przedwstępnych oraz deweloperskich na
poczet sprzedaży lokali klienci dokonują wpłat w ustalonych harmonogramem terminach. Na moment
przekazania kontroli Spółka posiada 100% wpłat. Płatność z góry nie oznacza komponentu finansowego,
gdyż nie chodzi o finansowanie się, tylko o zabezpieczenie ryzyka kredytowego klienta. W związku
z powyższym umowy nie zawierają komponentów finansowania
• Gwarancje - gwarancje udzielone przez Spółkę na sprzedane produkty/usługi ujmowane są zgodnie
z MSR 37, ponieważ ich warunki odzwierciedlają wyłącznie zapewnienie, że produkty/usługi dostarczane
Sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2020 roku
(wszystkie kwoty w tysiącach złotych, o ile nie zaznaczono inaczej)
ATAL S.A. 27
przez Spółkę będą działać zgodnie z zamierzeniem stron, wyrażonym w ustalonej specyfikacji. Gwarancje
nie są odrębnym obowiązkiem Spółki. Spółka udziela gwarancji na sprzedawane lokale na zasadach
wynikających z przepisów prawa.
Przypisanie ceny transakcyjnej do zobowiązań do wykonania świadczenia
Spółka przypisuje cenę transakcyjną do każdego zobowiązania do wykonania świadczenia (lub do odrębnego
dobra lub odrębnej usługi) w kwocie, która odzwierciedla kwotę wynagrodzenia, które – zgodnie z oczekiwaniem
Spółki – przysługuje jej w zamian za przekazanie przyrzeczonych dóbr lub usług klientowi. Przypisanie takie jest
dokonywane na podstawie zawartych poszczególnych umów na dostawę nieruchomości oraz umów na
świadczone inne usługi.
Ujęcie przychodu podczas wypełniania zobowiązań do wykonania świadczenia lub po ich wypełnieniu
Spółka ujmuje przychody w momencie wypełniania zobowiązania do wykonania świadczenia poprzez
przekazanie przyrzeczonego dobra lub usługi klientowi.
Przychody uzyskiwane przez Spółkę obejmują głównie sprzedaż lokali mieszkalnych i usługowych, sprzedaż
domów (produkcja deweloperska) oraz najem nieruchomości
Sprzedaż towarów i produktów
Przychody ze sprzedaży produkcji deweloperskiej rozpoznawane są w momencie przekazania na finalnego
odbiorcę kontroli nad nabywaną nieruchomością. Przesłanką wskazującą na przeniesienie kontroli jest
przeniesienie wszystkich znaczących ryzyk oraz korzyści wynikających z posiadania nieruchomości. Spółka uznaje,
że transfer ryzyk, i korzyści następuje po spełnieniu następujących warunków:
• zakończenia budowy,
• wcześniejszego z dwóch zdarzeń: odbioru lokalu protokołem przekazania lub sprzedaży w formie aktu
notarialnego.
Świadczenie usług
Przychody z tytułu sprzedaży usług, w tym wynajmu nieruchomości inwestycyjnych, ujmowane są w okresie,
w którym usługa jest świadczona.
Odsetki i dywidendy
Przychody z tytułu odsetek ujmowane są sukcesywnie w miarę ich narastania zgodnie z metodą efektywnej stopy
procentowej. Dywidendy są ujmowane w momencie ustalenia praw akcjonariuszy lub udziałowców do ich
otrzymania
Spółka nie ponosi istotnych dodatkowych kosztów doprowadzenia do zawarcia umowy.
3.23. Koszty operacyjne
Koszty operacyjne są ujmowane w wyniku zgodnie z zasadą współmierności przychodów i kosztów. Spółka
prezentuje w sprawozdaniu finansowym koszty według miejsc powstawania.
3.24. Podatek dochodowy (wraz z podatkiem odroczonym)
Obciążenie podatkowe wyniku finansowego obejmuje podatek dochodowy bieżący oraz odroczony, który nie
został ujęty w pozostałych dochodach całkowitych lub bezpośrednio w kapitale.
Bieżące obciążenie podatkowe jest obliczane na podstawie wyniku podatkowego (podstawy opodatkowania)
danego roku obrotowego. Zysk (strata) podatkowa różni się od księgowego zysku (straty) przed opodatkowaniem
w związku z czasowym przesunięciem przychodów podlegających opodatkowaniu i kosztów stanowiących koszty
uzyskania przychodów do innych okresów oraz wyłączeniem pozycji kosztów i przychodów, które nigdy nie będą
podlegały opodatkowaniu. Obciążenia podatkowe są wyliczane w oparciu o stawki podatkowe obowiązujące
w danym roku obrotowym.
Podatek odroczony jest wyliczany metodą bilansową jako podatek podlegający zapłaceniu lub zwrotowi
w przyszłości na różnicach pomiędzy wartościami bilansowymi aktywów i pasywów a odpowiadającymi im
wartościami podatkowymi wykorzystywanymi do wyliczenia podstawy opodatkowania.
Sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2020 roku
(wszystkie kwoty w tysiącach złotych, o ile nie zaznaczono inaczej)
ATAL S.A. 28
Rezerwa na podatek odroczony jest tworzona od wszystkich dodatnich różnic przejściowych podlegających
opodatkowaniu, natomiast składnik aktywów z tytułu podatku odroczonego jest rozpoznawany do wysokości,
w jakiej jest prawdopodobne, że będzie można pomniejszyć przyszłe zyski podatkowe o rozpoznane ujemne
różnice przejściowe. Nie ujmuje się aktywów ani rezerwy, jeśli różnica przejściowa wynika z początkowego ujęcia
składnika aktywów lub zobowiązań w transakcji, która nie jest połączeniem jednostek gospodarczych oraz która
w czasie jej wystąpienia nie ma wpływu ani na wynik podatkowy ani na wynik księgowy. Nie ujmuje się rezerwy
na podatek odroczony od wartości firmy, która nie podlega amortyzacji na gruncie przepisów podatkowych.
Podatek odroczony jest wyliczany przy użyciu stawek podatkowych, które będą obowiązywać w momencie, gdy
pozycja aktywów zostanie zrealizowana lub rezerwa rozliczona, przyjmując za podstawę przepisy prawne
obowiązujące na dzień bilansowy.
Wartość składnika aktywów z tytułu podatku odroczonego podlega analizie na każdy dzień bilansowy,
a w przypadku, gdy spodziewane przyszłe zyski podatkowe nie będą wystarczające dla realizacji składnika
aktywów lub jego części następuje jego odpis.
Polskie przepisy prawa podatkowego dotyczące między innymi rozliczeń w obszarze podatku od towarów i usług,
podatku dochodowego czy też ubezpieczeń społecznych podlegają częstym modyfikacjom. Zmiany dotyczą nie
tylko brzmienia poszczególnych regulacji, lecz również sposobu dokonywania ich wykładni przez organy
podatkowe i sądy administracyjne. Na uwagę zasługuje dodatkowo również kwestia coraz częstszego
posługiwania się przez ustawodawcę niejednoznacznymi pojęciami i nieostrymi definicjami, które finalnie mają
fundamentalne znaczenie dla stosowania poszczególnych regulacji. Elementy te prowadza w praktyce do daleko
idących trudności w stosowaniu regulacji prawa podatkowego, w szczególności niejednokrotnie braku
możliwości uzyskania zarówno ze strony organów podatkowych, jak i doradców podatkowych jednoznacznych
wytycznych co do sposobu postępowania, który zapewniłby pewność co do poprawności dokonywanych
rozliczeń podatkowych. Rozliczenia podatkowe pozostają przy tym jednym z obszarów, które mogą być
przedmiotem kontroli organów państwa, które to uprawnione są do nakładania kar i grzywien, a ewentualne
dodatkowe zobowiązania podatkowe powstałe w ocenie takich organów kontrolnych musza być uregulowane
wraz z odsetkami. Dodatkowym czynnikiem zwiększającym poziom niepewności co do dokonywanych rozliczeń
podatkowych są obowiązujące od 15 lipca 2016 r. przepisy Ordynacji Podatkowej wprowadzające do polskiego
systemu prawa Ogólną Klauzulę Zapobiegającą Nadużyciom (tzw. klauzula GAAR). Istotą tych regulacji pozostaje
przyznanie organom podatkowym uprawnienia do oceny, czy dana czynność gospodarcza jest realizowana
przede wszystkim w celu osiągnięcia korzyści podatkowej, sprzecznej w danych okolicznościach z przedmiotem
i celem przepisu ustawy podatkowej. Wskazane czynniki powodują, iż finalnie ustalenie ostatecznego poziomu
zobowiązań podatkowych w niektórych sytuacja może być uzależnione od subiektywnej oceny danego zdarzenia
na tle ogólnych i nieprecyzyjnych zapisów w prawie podatkowych. W konsekwencji, kwoty prezentowane
i ujawniane w sprawozdaniu finansowym mogą się zmienić w przyszłości w wyniku ostatecznej decyzji organu
podatkowego.
3.25. Subiektywne oceny Zarządu oraz niepewność szacunków
Przy sporządzaniu sprawozdania finansowego Zarząd Spółki kieruje się osądem przy dokonywaniu licznych
szacunków i założeń, które mają wpływ na stosowane zasady rachunkowości oraz prezentowane wartości
aktywów, zobowiązań, przychodów oraz kosztów. Faktycznie zrealizowane wartości mogą różnić się od
szacowanych przez Zarząd. Informacje o dokonanych szacunkach i założeniach, które są znaczące dla
sprawozdania finansowego, zostały zaprezentowane poniżej.
Okresy ekonomicznej użyteczności aktywów trwałych
Zarząd Spółki dokonuje corocznej weryfikacji okresów ekonomicznej użyteczności aktywów trwałych,
podlegających amortyzacji. Na dzień 31 grudnia 2020 roku Zarząd ocenia, że okresy użyteczności aktywów
przyjęte przez Spółkę dla celów amortyzacji odzwierciedlają oczekiwany okres przynoszenia korzyści
ekonomicznych przez te aktywa w przyszłości. Jednakże faktyczne okresy przynoszenia korzyści przez te aktywa
w przyszłości mogą różnić się od zakładanych, w tym również ze względu na techniczne starzenie się majątku.
Wartość bilansowa aktywów trwałych podlegających amortyzacji prezentowana jest w nocie nr 4.
Sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2020 roku
(wszystkie kwoty w tysiącach złotych, o ile nie zaznaczono inaczej)
ATAL S.A. 29
Odpisy aktualizujące wartość należności
Spółka przyjęła następujące szacunki dla dokonania odpisów aktualizujących należności handlowych:
Okres przeterminowania
Przyjęty% odpisu aktualizującego
Terminowe
2%
Do 3 miesięcy
30%
Od 3 do 6 miesięcy
50%
Powyżej 6 miesięcy
100%
Dla celów ustalenia podstawy dokonania odpisów aktualizujących należności handlowe nie są uwzględniane
należności, które są zdeponowane na rachunkach powierniczych oraz należności od podmiotów powiązanych
w których Spółka posiada udziały kontrolujące, jeśli podmioty te mają dobrą sytuację finansową i nie istnieje
ryzyko odzyskania należności.
Rezerwy
Rezerwy na świadczenia pracownicze – odprawy emerytalne i rentowe – szacowane są przy zastosowaniu metod
aktuarialnych. Wykazana w sprawozdaniu finansowym kwota rezerw na świadczenia pracownicze wynika
z oszacowania dokonanego przez niezależnego aktuariusza. Na poziom rezerw wpływ mają założenia dotyczące
stopy dyskonta oraz wskaźnika wzrostu wynagrodzeń.
Spółka w 2020 roku przyjęła następujące szacunki dla ustalenia wysokości rezerw na naprawy gwarancyjne:
Okres pozostały do upływu gwarancji
Przyjęty% utworzenia rezerwy od wartości
netto sprzedaży
Do 12 miesięcy
0,278%
Od 13 do 24 miesięcy
0,278%
Od 25 do 36 miesięcy
0,278%
Od 37 do 60 miesięcy
Części wspólne do 60 miesięcy
0,278%
0,100%
Aktywa na podatek odroczony
Prawdopodobieństwo rozliczenia składnika aktywów z tytułu podatku odroczonego z przyszłymi zyskami
podatkowymi opiera się na budżetach Spółki zatwierdzonych przez Zarząd. Jeżeli prognozowane wyniki
finansowe wskazują, że Spółka osiągnie dochód do opodatkowania, aktywa na podatek odroczony ujmowane są
w pełnej wysokości.
Utrata wartości aktywów niefinansowych
W celu określenia wartości użytkowej Zarząd szacuje prognozowane przepływy pieniężne oraz stopę, którą
przepływy dyskontowane są do wartości bieżącej (patrz podpunkt dotyczący utraty wartości aktywów
niefinansowych). W procesie wyceny wartości bieżącej przyszłych przepływów dokonywane są założenia
dotyczące prognozowanych wyników finansowych. Założenia te odnoszą się do przyszłych zdarzeń i okoliczności.
Faktycznie zrealizowane wartości mogą różnić się od szacowanych, co w kolejnych okresach sprawozdawczych
może przyczynić się do znaczących korekt wartości aktywów Spółki.
Okres leasingu
Ustalając zobowiązanie z tytułu leasingu Spółka szacuje okres leasingu, który obejmuje:
• nieodwołalny okres leasingu,
• okresy, w których istnieje opcja przedłużenia leasingu, jeżeli można z wystarczającą pewnością założyć,
że leasingobiorca skorzysta z tej opcji,
• okresy, w których istnieje opcja wypowiedzenia leasingu, jeżeli można z wystarczającą pewnością
założyć, że leasingobiorca nie skorzysta z tej opcji.
Oceniając, czy Spółka skorzysta z opcji przedłużenia lub nie skorzysta z opcji wypowiedzenia, Spółka uwzględnia
wszystkie istotne fakty i okoliczności, które stanowią dla niej zachętę ekonomiczną do skorzystania lub
nieskorzystania z opcji. Rozważa się między innymi:
Sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2020 roku
(wszystkie kwoty w tysiącach złotych, o ile nie zaznaczono inaczej)
ATAL S.A. 30
• warunki umowne dotyczące opłat leasingowych w okresach opcyjnych,
• istotne inwestycje w przedmiocie leasingu,
• koszty związane z wypowiedzeniem umowy,
• znaczenie bazowego składnika aktywów dla działalności Spółki,
• warunki wykonania opcji.
Zobowiązanie z tytułu leasingu prezentowane w sprawozdaniu z sytuacji finansowej odzwierciedla najlepsze
szacunki co do okresu leasingu, jednak zmiana okoliczności w przyszłości może skutkować zwiększeniem lub
zmniejszeniem zobowiązania z tytułu leasingu oraz ujęciem korespondującej korekty w aktywach z tytułu prawa
do użytkowania.
Środki pieniężne na rachunkach powierniczych
Spółka w celu realizacji sprzedaży lokali musi prowadzić Mieszkaniowe Rachunki Powiernicze. Środkami z tych
rachunków Spółka ma prawo dysponować po spełnieniu warunków określonych w umowie Mieszkaniowego
Rachunku Powierniczego. Środki na rachunkach powierniczych spełniają definicję aktywa, gdyż wchodzą do masy
upadłości Spółki, odsetki należą do Spółki, Spółka jest posiadaczem rachunku powierniczego. Spółka na chwilę
obecną korzysta wyłącznie z otwartych mieszkaniowych rachunków powierniczych.
Spółka ma prawo korzystać ze środków zgromadzonych na otwartych mieszkaniowych rachunkach
powierniczych wg następujących zasad:
I. Zdarzeniem umożliwiającym wypłatę z OMRP jest zakończenie realizacji danego etapu inwestycji lub
całej inwestycji .Wypłata realizowana jest wg następujących zasad:
• Wraz z zakończeniem danego etapu realizacji Przedsięwzięcia deweloperskiego (inwestycji) Spółka
zawiadamia o tym fakcie Bank prowadzący rachunek, poprzez złożenie stosownego zawiadomienia
wraz z dyspozycją wypłaty środków z tegoż rachunku (wzór niniejszego zawiadomienia stanowi
załącznik do umowy rachunku). W treści zawiadomienia Spółka składa oświadczenie dotyczące
m.in. sposobu wykorzystania środków wypłaconych z otwartego mieszkaniowego rachunku
powierniczego.
• Spółka zobowiązuje się, że zakończenie każdego kolejnego etapu realizacji Przedsięwzięcia
deweloperskiego zostanie stwierdzone odrębnym wpisem kierownika budowy w dzienniku
budowy.
• Po złożeniu zawiadomienia, Bank zleca wyspecjalizowanej firmie, kontrolę zakończenia danego
etapu realizacji Przedsięwzięcia deweloperskiego.
Bank dokonuje wypłaty z otwartego rachunku powierniczego w sytuacji kiedy kontrola
potwierdzi stopień zaawansowania realizacji inwestycji.
Kwota środków pieniężnych wypłacana Spółce z każdego odrębnego Zadania inwestycyjnego następuje
na podstawie (wspomnianej wcześnie) dyspozycji oraz zgodnie z harmonogramem Przedsięwzięcia
deweloperskiego
II. Spółka zobowiązuje się dysponować środkami wypłacanymi z otwartego mieszkaniowego rachunku
powierniczego w celu finansowania/ refinansowania danego Przedsięwzięcia deweloperskiego.
III. Bank odmawia realizacji dyspozycji Spółki dotyczącej wypłaty z rachunku powierniczego
w przypadku:
• nie potwierdzenia w trakcie przeprowadzonej kontroli, deklarowanego stopnia zaawansowania/
realizacji inwestycji
• w przypadku kiedy Spółka nieterminowo wywiązuje się ze swoich zobowiązań finansowych
- w szczególności kiedy zalega z płatnościami wobec podwykonawców
w przypadku kiedy cofnięto lub wstrzymano pozwolenie na budowę przedmiotowej inwestycji
– naruszenie warunków realizacji budowy lub projektu budowlanego.
W związku z powyższym środki na rachunkach powierniczych są zwalniane w różnych terminach od daty ujęcia
wpływu środków na rachunek powierniczy – zarówno w okresie krótszym jak i dłuższym niż 3 miesiące
– w zależności od stopnia zaawansowania inwestycji oraz poszczególnych wpłat nabywców.
Zarząd Spółki przyjmuje zatem, iż ze względu na brak możliwości dokładnego zaklasyfikowania poszczególnych
kwot znajdujących się na rachunkach powierniczych, że prezentacja wszystkich środków zgromadzonych na
Sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2020 roku
(wszystkie kwoty w tysiącach złotych, o ile nie zaznaczono inaczej)
ATAL S.A. 31
rachunkach powierniczych w bilansie Spółki zostanie przypisana do pozycji „Środki pieniężne i ich ekwiwalenty”,
która to obejmuje wszystkie środki pieniężne na rachunkach bankowych, których właścicielem jest Spółka.
W ramach tej pozycji została zaprezentowana podpozycja „-w tym środki na rachunkach powierniczych”, co
dodatkowo szczegółowo zostało przedstawione w nocie nr 12.
3.26. Korekty błędów oraz zmiany zasad rachunkowości
W sprawozdaniu finansowym nie dokonano zmian zasad rachunkowości.
Nie wystąpiły błędy wymagające korekty.
W celu zwiększenia przejrzystości sprawozdania finansowego oraz ułatwienia czytelnikom jego analizy Spółka
zdecydowała się zmienić układ sprawozdania finansowego. Zmiana jest w znacznym stopniu skorelowana z
podejściem do prezentacji sprawozdań finansowych preferowanym przez ESMA.
Zestawienie zmian przedstawione zostało w notach poniżej:
Sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2020 roku
(wszystkie kwoty w tysiącach złotych, o ile nie zaznaczono inaczej)
ATAL S.A. 32
Korekty w Sprawozdaniu z Sytuacji Finansowej
AKTYWA
stan na dzień:
31.12.2019
Zmiana
prezentacji
AKTYWA
stan na dzień:
31.12.2019
Aktywa trwałe
166 740
0
Aktywa trwałe
166 740
Rzeczowe aktywa trwałe
12 310
0
Rzeczowe aktywa trwałe
12 310
Nieruchomości inwestycyjne
65 700
0
Nieruchomości inwestycyjne
65 700
Wartości niematerialne
63 310
0
Wartości niematerialne
63 310
Udziały w spółkach zależnych
17 616
0
Udziały w spółkach zależnych
17 616
Pożyczki udzielone
461
0
Długoterminowe pożyczki
461
Aktywa z tytułu odroczonego podatku
dochodowego
6 748
0
Należności z tytułu dostaw i usług oraz inne
należności długoterminowe
595
Długoterminowe pozostałe należności
i rozliczenia międzyokresowe
595
0
Aktywa z tytułu odroczonego podatku
dochodowego
6 748
Aktywa obrotowe
2 218 833
0
Aktywa obrotowe
2 218 833
2 218 833
Aktywa obrotowe inne niż aktywa trwałe lub grupy do zbycia
zaklasyfikowane jako przeznaczone do sprzedaży lub do
wydania Właścicielom
2 218 833
Zapasy
2 056 897
0
Zapasy
2 056 897
Należności z tytułu dostaw, robót
i usług
9 921
8 476
Należności z tytułu dostaw, robót i usług oraz
inne należności krótkoterminowe
18 397
Pozostałe należności krótkoterminowe
i rozliczenia międzyokresowe
8 476
-8 476
Należności z tytułu podatku dochodowego
0
Pożyczki udzielone
311
0
Pożyczki udzielone
311
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty
143 228
0
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty
143 228
- w tym środki na rachunkach powierniczych
134 650
0
- w tym środki na rachunkach powierniczych
134 650
AKTYWA RAZEM
2 385 573
0
AKTYWA RAZEM
2 385 573
Sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2020 roku
(wszystkie kwoty w tysiącach złotych, o ile nie zaznaczono inaczej)
ATAL S.A. 33
PASYWA
stan na dzień:
31.12.2019
Zmiana
prezentacji
PASYWA
stan na dzień:
31.12.2019
Kapitał własny
779 385
0
Kapitał własny
779 385
Kapitał podstawowy
193 573
0
Kapitał podstawowy
193 573
Nadwyżka ze sprzedaży akcji powyżej ich
wartości nominalnej
106 549
0
Nadwyżka ze sprzedaży akcji powyżej ich
wartości nominalnej
106 549
Kapitały rezerwowe i zapasowe
343 816
-
26
Kapitały rezerwowe i zapasowe
343 790
Kapitał rezerwowy z aktualizacji wyceny
-26
26
-
-
Zysk/strata z lat ubiegłych
23 500
111 973
Zyski zatrzymane
135 473
Zysk/strata z roku bieżącego
111 973
-111 973
-
-
ZOBOWIĄZANIA
1 606 188
0
ZOBOWIĄZANIA
1 606 188
Zobowiązania długoterminowe
913 000
0
Zobowiązania długoterminowe
913 000
Rezerwy
7 097
135
Rezerwy długoterminowe
7 232
-
-
-
Rezerwy
7 097
-
-
-
Rezerwy z tytułu świadczeń pracowniczych
135
Rezerwa z tytułu odroczonego podatku
dochodowego
29 817
0
Rezerwa z tytułu odroczonego podatku
dochodowego
29 817
Zobowiązania i rezerwy z tytułu świadczeń
pracowniczych
135
-135
-
-
Długoterminowe kredyty bankowe i pożyczki
106 829
0
Długoterminowe kredyty bankowe i pożyczki
106 829
112 494
Leasing
112 494
Pozostałe długoterminowe zobowiązania finansowe
630 618
-112 494
Pozostałe długoterminowe zobowiązania finansowe
518 124
Zobowiązania z tytułu dostaw, robót i usług
4 598
0
Zobowiązania z tytułu dostaw, robót i usług oraz
Inne zobowiązania długoterminowe
4 598
Otrzymane zaliczki na dostawy
133 906
0
Otrzymane zaliczki na dostawy
133 906
Zobowiązania krótkoterminowe
693 188
0
Zobowiązania krótkoterminowe
693 188
-
-
693 188
Zobowiązania krótkoterminowe inne niż zobowiązania
wchodzące w skład grup przeznaczonych do sprzedaży,
zaklasyfikowanych jako
utrzymywane z przeznaczeniem do sprzedaż
693 188
Rezerwy
4 732
783
Rezerwy bieżące
5 515
-
-
-
Inne rezerwy
4 732
-
-
-
Rezerwy bieżące z tytułu świadczeń
pracowniczych
783
Zobowiązania i rezerwy z tytułu świadczeń
pracowniczych
3 097
-783
Zobowiązania z tytułu świadczeń pracowniczych
2 314
Sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2020 roku
(wszystkie kwoty w tysiącach złotych, o ile nie zaznaczono inaczej)
ATAL S.A. 34
Krótkoterminowe kredyty bankowe i pożyczki
-
58 987
Krótkoterminowe kredyty bankowe i pożyczki
58 987
Krótkoterminowa część długoterminowych
kredytów bankowych i pożyczek
58 987
-58 987
-
-
-
-
5 731
Leasing krótkoterminowy
5 731
Pozostałe krótkoterminowe zobowiązania finansowe
135 267
-5 731
Pozostałe krótkoterminowe zobowiązania finansowe
129 536
Zobowiązania z tytułu dostaw, robót i usług
141 003
4 039
Zobowiązania z tytułu dostaw, robót i usług oraz inne
zobowiązania krótkoterminowe
145 042
Otrzymane zaliczki na dostawy
340 401
0
Otrzymane zaliczki na dostawy
340 401
Krótkoterminowe pozostałe zobowiązania
i rozliczenia międzyokresowe
4 039
-4 039
-
-
Zobowiązania z tytułu podatku dochodowego
5 662
0
Zobowiązania z tytułu podatku dochodowego
5 662
PASYWA RAZEM
2 385 573
0
PASYWA RAZEM
2 385 573
Sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2020 roku
(wszystkie kwoty w tysiącach złotych, o ile nie zaznaczono inaczej)
ATAL S.A. 35
Korekty w Sprawozdaniu ze Zmian w Kapitale Własnym
za okres
Kapitał własny przypadający na akcjonariuszy / udziałowców jednostki
01.01.2019
31.12.2019
Kapitał
podstawowy
Kapitał ze
sprzedaży akcji
powyżej ich
wartości
nominalnej
Kapitały
rezerwowe
i zapasowe
Kapitał
powstały
w wyniku
połączenia
Kapitał
rezerwowy
z aktualizacji
wyceny
Zysk/ strata z lat
ubiegłych i roku
bieżącego
Razem
Saldo na początek okresu przed przekształceniem
193 573
106 549
343 401
44
-8
207 080
850 639
Zmiana prezentacji
-
-
36
-44
8
-
-
Saldo na początek okresu przed przekształceniem
(po zmianie prezentacji
193 573
106 549
343 437
-
-
207 080
850 639
Zmiany zasad polityki rachunkowości
-
-
-
-
-
-1 250
-1 250
Saldo na początek okresu po korektach (po
przekształceniu)
193 573
106 549
343 401
44
-8
205 830
849 389
Zmiana prezentacji
36
-44
8
-
-
Saldo na początek okresu po korektach (po
przekształceniu) (po zmianie prezentacji)
193 573
106 549
343 437
-
-
205 830
849 389
Dochody całkowite razem
-
-
-
-
-18
111 973
111 955
Podatek dochodowy związany z pozycjami prezentowanymi
w pozostałych całkowitych dochodach
-
-
-
-
4
-
4
Zyski/straty aktuarialne z tytułu rezerw na odprawy
emerytalne
-
-
-
-
-22
-
-22
Zysk/ strata za rok obrotowy
-
-
-
-
-
111 973
111 973
Pozostałe zmiany w kapitale własnym
-
-
371
-
-
-182 330
-181 959
Emisja akcji
-
-
-
-
-
-
-
Dywidendy
-
-
-
-
-
-181 959
-181 959
Przekazanie wyniku finansowego na kapitał
-
-
371
-
-
-371
-
Przejęcie spółki
-
-
-
-
-
-
-
Saldo na koniec okresu
193 573
106 549
343 772
44
-26
135 473
779 385
Zmiana prezentacji
-
-
18
-44
26
-
-
Saldo na koniec okresu (po zmianie prezentacji)
193 573
106 549
343 790
-
-
135 473
779 385
Sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2020 roku
(wszystkie kwoty w tysiącach złotych, o ile nie zaznaczono inaczej)
ATAL S.A. 36
Korekty w Sprawozdaniu z Przepływów Pieniężnych
METODA POŚREDNIA
01.01.2019
31.12.2019
Zmiana
prezentacji
METODA POŚREDNIA
01.01.2019
31.12.2019
Przepływy środków pieniężnych z działalności operacyjnej
Przepływy środków pieniężnych z działalności operacyjnej
Zysk/ strata brutto
135 783
-23 810
Zysk/strata
111 973
Korekty o pozycje:
-288 054
70 955
Korekty o pozycje:
-217 099
-
-
23 810
Korekty wynikające z obciążeń z tytułu podatku dochodowego
23 810
Amortyzacja
2 420
0
Amortyzacja
2 420
-
-
-163
Straty/zyski z tytułu zmiana wartości godziwej nieruchomości
inwestycyjnych
-163
Zyski/ straty z tytułu różnic kursowych
107
0
Zyski/ straty z tytułu różnic kursowych
107
Koszty i przychody z tytułu odsetek i dywidend
-9 334
9 334
-
-
-
-
3 053
Koszty z tytułu odsetek
3 053
-
-
-278
Przychody z tytułu odsetek
-278
-
-
-12 109
Przychody z tytułu dywidend
-12 109
Zysk/ strata z tytułu działalności inwestycyjnej
94
0
Zysk/ strata z tytułu działalności inwestycyjnej
94
Zmiana stanu rezerw
2 053
0
Zmiana stanu rezerw
2 053
Zmiana stanu zapasów
-445 720
0
Zmiana stanu zapasów
-445 720
Zmiana stanu należności i rozliczeń międzyokresowych czynnych
22 163
61
Zmiana stanu należności
22 224
-
-
-61
Zmiana stanu innych aktywów
-61
Zmiana stanu zobowiązań i rozliczeń międzyokresowych
biernych
187 471
0
Zmiana stanu zobowiązań
187 471
-
-
47 145
Przepływy środków pieniężnych netto z działalności
-105 126
Zapłacony/ zwrócony podatek dochodowy
51 570
0
Zapłacony/ zwrócony podatek dochodowy
51 570
Inne korekty
4 262
163
Inne korekty
4 425
Przepływy środków pieniężnych netto z działalności
operacyjnej
-152 271
0
Przepływy środków pieniężnych netto z działalności operacyjnej
-152 271
Przepływy środków pieniężnych z działalności inwestycyjnej
Przepływy środków pieniężnych z działalności inwestycyjnej
-
-
291
Wydatki na nabycie wartości niematerialnych
291
-
-
-
Wpływy ze sprzedaży wartości niematerialnych
-
-
-
390
Wydatki na nabycie rzeczowych aktywów trwałych
390
Wpływy ze sprzedaży środków trwałych i wartości
niematerialnych
11
-11
-
-
-
-
11
Wpływy ze sprzedaży środków trwałych
11
Sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2020 roku
(wszystkie kwoty w tysiącach złotych, o ile nie zaznaczono inaczej)
ATAL S.A. 37
-
-
5
Wydatki na nabycie nieruchomości inwestycyjnych
5
Wpływy ze sprzedaży nieruchomości inwestycyjnych
11 326
0
Wpływy ze sprzedaży nieruchomości inwestycyjnych
11 326
Wpływy z tytułu odsetek
491
0
Wpływy z tytułu odsetek
491
Wpływy z tytułu dywidend
12 109
0
Wpływy z tytułu dywidend
12 109
Wpływy z tytułu spłat udzielonych pożyczek
9 475
0
Otrzymane spłaty pożyczek udzielonych
9 475
Wydatki na nabycie rzeczowych aktywów trwałych i wartości
niematerialnych
686
-686
-
-
Wydatki netto na nabycie podmiotów zależnych
11
0
Wydatki na nabycie podmiotów zależnych
11
Udzielone pożyczki
451
Pożyczki udzielone
451
Przepływy środków pieniężnych netto z działalności
inwestycyjnej
32 264
0
Przepływy środków pieniężnych netto z działalności inwestycyjnej
32 264
Przepływy środków pieniężnych z działalności finansowej
Przepływy środków pieniężnych z działalności finansowej
Wpływy z kredytów i pożyczek
206 700
0
Wpływy z kredytów i pożyczek
206 700
Wpływy z emisji obligacji, weksli, bonów
447 000
0
Wpływy z emisji obligacji, weksli, bonów
447 000
Wykup obligacji, weksli, bonów
242 650
0
Wykup obligacji, weksli, bonów
242 650
Spłata kredytów i pożyczek
125 427
0
Spłata kredytów i pożyczek
125 427
Płatności zobowiązań z tytułu umów leasingu
6 074
0
Płatności zobowiązań z tytułu umów leasingu
6 074
Dywidendy wypłacone akcjonariuszom/udziałowcom
posiadającym udziały niedające kontroli
181 959
0
Dywidendy wypłacone akcjonariuszom/udziałowcom
posiadającym udziały niedające kontroli
181 959
Zapłacone odsetki
23 217
0
Zapłacone odsetki
23 217
Przepływy środków pieniężnych netto z działalności
finansowej
74 373
0
Przepływy środków pieniężnych netto z działalności finansowej
74 373
Zwiększenie/ zmniejszenie stanu środków pieniężnych i
ekwiwalentów środków pieniężnych przed skutkami zmian
kursów wymiany
-45 634
0
Zwiększenie/ zmniejszenie stanu środków pieniężnych i
ekwiwalentów środków pieniężnych przed skutkami zmian
kursów wymiany
-45 634
Zwiększenie/ zmniejszenie stanu środków pieniężnych i
ekwiwalentów środków pieniężnych
-45 634
0
Zwiększenie/ zmniejszenie stanu środków pieniężnych i
ekwiwalentów środków pieniężnych
-45 634
Środki pieniężne, ekwiwalenty środków pieniężnych oraz
kredyty w rachunku bieżącym na początek okresu
188 862
0
Środki pieniężne, ekwiwalenty środków pieniężnych oraz
kredyty w rachunku bieżącym na początek okresu
188 862
Środki pieniężne, ekwiwalenty środków pieniężnych oraz
kredyty w rachunku bieżącym na koniec okresu
143 228
0
Środki pieniężne, ekwiwalenty środków pieniężnych oraz
kredyty w rachunku bieżącym na koniec okresu
143 228
W tym o ograniczonej możliwości dysponowania
134 650
0
W tym o ograniczonej możliwości dysponowania
134 650
Sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2020 roku
(wszystkie kwoty w tysiącach złotych, o ile nie zaznaczono inaczej)
ATAL S.A. 38
4. Rzeczowe aktywa trwałe
RZECZOWE AKTYWA TRWAŁE
za okres: od 01.01.2020 do 31.12.2020
Grunty
i prawo
wieczystego
użytkowania
gruntów
Prawo do
użytkowania
powierzchni
biurowych
Budynki
i budowle
Maszyny
i Urządzenia
Środki
transportu
Pozostałe
Rzeczowe
aktywa trwałe
w trakcie
wytwarzania
Razem
Wartość brutto na początek okresu
326
7 374
4 125
542
4 930
2 997
-
20 294
Zwiększenia
-
1 413
42
78
816
203
-
2 552
nabycie
-
-
42
78
-
203
-
323
przemieszczenia wewnętrzne
-
-
-
-
-
-
-
-
inne
-
1 413
-
-
816
-
-
2 229
Zmniejszenia
217
-
1 050
-
1 904
297
-
3 468
zbycie
217
-
1 050
-
1 904
297
-
3 468
inne
-
-
-
-
-
-
-
-
Wartość brutto na koniec okresu
109
8 787
3 117
620
3 842
2 903
-
19 378
Wartość umorzenia na początek
okresu
13
896
755
329
3 624
2 367
-
7 984
amortyzacja za okres
3
1 191
132
52
420
313
-
2 111
zmniejszenia
9
-
56
0
1 618
176
-
1 859
Wartość umorzenia na koniec okresu
7
2 087
831
381
2 426
2 504
-
8 236
Wartość uwzględniająca umorzenie i
odpis z tytułu utraty wartości na
koniec okresu
102
6 700
2 286
239
1 416
399
-
11 142
Wartość netto na koniec okresu
102
6 700
2 286
239
1 416
399
-
11 142
Na dzień 31 grudnia 2020 roku nie wystąpiły zobowiązania z tytułu zakupu rzeczowych aktywów trwałych.
Sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2020 roku
(wszystkie kwoty w tysiącach złotych, o ile nie zaznaczono inaczej)
ATAL S.A. 39
RZECZOWE AKTYWA TRWAŁE
za okres: od 01.01.2019 do 31.12.2019
Grunty
i prawo
wieczystego
użytkowania
gruntów
Prawo do
użytkowania
powierzchni
biurowych
Budynki
i budowle
Maszyny
i Urządzenia
Środki
transportu
Pozostałe
Rzeczowe
aktywa trwałe
w trakcie
wytwarzania
Razem
Wartość brutto na początek okresu
231
-
4 115
535
4 709
2 768
3
12 361
Zmiana zasad rachunkowości
*
135
1 795
-
-
-
-
-
1 930
Wartość brutto na początek okresu po
zmianie zasad rachunkowości
366
1 795
4 115
535
4 709
2 768
3
14 291
Zwiększenia
-
6 123
10
107
222
253
-3
6 712
nabycie
-
-
10
107
20
253
-
390
przemieszczenia wewnętrzne
-
-
-
-
-
-
-3
-3
inne
-
6 123
-
-
202
-
-
6 322
Zmniejszenia
40
544
-
100
1
24
-
709
zbycie
-
-
-
100
1
18
-
119
inne
40
544
-
-
-
6
-
590
Wartość brutto na koniec okresu
326
7 374
4 125
542
4 930
2 997
-
20 294
Wartość umorzenia na początek
okresu
5
-
603
377
2 791
2 011
-
5 787
amortyzacja za okres
8
944
152
44
834
380
-
2 362
zmniejszenia
-
48
-
92
1
24
-
165
Wartość umorzenia na koniec okresu
13
896
755
329
3 624
2 367
-
7 984
Wartość uwzględniająca umorzenie i
odpis z tytułu utraty wartości na
koniec okresu
13
896
755
329
3 624
2 367
-
7 984
Wartość netto na koniec okresu
313
6 478
3 370
213
1 306
630
-
12 310
*Spółka wdrożyła MSSF 16 Leasing od 1 stycznia 2019 roku. W wyniku zastosowania tego standardu na dzień 1 stycznia 2019 roku rozpoznano w bilansie aktywa w postaci
Praw użytkowania gruntów oraz prawa do użytkowania powierzchni biurowych. Aktywa te są wykazane w bilansie w pozycji Rzeczowe aktywa trwałe.
Sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2020 roku
(wszystkie kwoty w tysiącach złotych, o ile nie zaznaczono inaczej)
ATAL S.A. 40
Zabezpieczenia
Na dzień 31 grudnia 2020 roku rzeczowe aktywa trwałe o wartości bilansowej 2 909 tys. zł (2019 rok:
3 362 tys. zł) stanowiły zabezpieczenie zobowiązań Spółki.
5. Nieruchomości inwestycyjne
NIERUCHOMOŚCI INWESTYCYJNE
01.01.2020
31.12.2020
01.01.2019
31.12.2019
Wartość brutto na początek okresu
65 700
65 715
Zmiana zasad rachunkowości
*
-
4 266
Wartość brutto na początek okresu po korekcie
65 700
69 981
Zwiększenia
3 120
168
nabycie
-
5
przeszacowania do wartości godziwej
48
163
inne
3 072
-
Zmniejszenia
1 405
11 437
przeszacowania do wartości godziwej
1 400
-
zbycie
-
11 423
inne
5
14
Przemieszczenia wewnętrzne(+/-)
2 327
6 988
Wartość brutto na koniec okresu
69 742
65 700
Wartość netto na koniec okresu
69 742
65 700
*
Spółka wdrożyła MSSF 16 Leasing od 1 stycznia 2019 roku. W wyniku zastosowania tego standardu na dzień 1 stycznia 2019
roku rozpoznano w bilansie aktywa w postaci Praw użytkowania gruntów. Aktywa te są wykazane w bilansie w pozycji
Nieruchomości inwestycyjne.
Spółka podjęła decyzję o zmianie sposobu użytkowania wybudowanych lokali, dla których podpisano umowy
najmu poprzez ich przeniesienie z zapasów do nieruchomości inwestycyjnych.
Ze względu na krótki okres pomiędzy zakończeniem budowy a przeniesieniem zapasu do nieruchomości
inwestycyjnych wartość godziwa reklasyfikowanych z zapasów nieruchomości inwestycyjnych była równa
wartości zapasu i wyniosła w 2020 roku 2 327 tys. zł, w 2019 roku 6 988 tys. zł.
W okresie sprawozdawczym Spółka osiągnęła przychody z czynszów oraz ujęła w wyniku bezpośrednie koszty
utrzymania nieruchomości w następującej wysokości:
PRZYCHODY I KOSZTY DOTYCZĄCE NIERUCHOMOŚCI INWESTYCYJNYCH
01.01.2020
31.12.2020
01.01.2019
31.12.2019
Przychody z opłat czynszowych
6 804
6 647
Pozostałe przychody
-
-
Przychody razem
6 804
6 647
Bezpośrednie koszty operacyjne dotyczące nieruchomości inwestycyjnych
oddanych w najem
2 766
3 103
Koszty napraw i konserwacji
173
176
Koszty razem
2 939
3 279
Spółka posiada wysoki poziom najmu lokali. Nie ewidencjonuje odrębnie kosztów operacyjnych nieruchomości
inwestycyjnych nie oddanych w najem.
Wycena nieruchomości inwestycyjnych
Wartość godziwa wszystkich pozostałych nieruchomości inwestycyjnych została ustalona na podstawie wycen
niezależnych rzeczoznawców sporządzonych na 31 grudnia 2020 roku. Poszczególne nieruchomości zostały
wycenione zgodnie z Krajowym Standardem Wyceny Podstawowej opracowanym przez Polską Federację
Stowarzyszeń Rzeczoznawców Majątkowych w wartości rynkowej. Do wyceny poszczególnych elementów
nieruchomości zastosowano podejścia: porównawcze, metody korygowania ceny średniej (dla nieruchomości
Sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2020 roku
(wszystkie kwoty w tysiącach złotych, o ile nie zaznaczono inaczej)
ATAL S.A. 41
gruntowych), dochodowe, metody inwestycyjnej, techniki kapitalizacji prostej netto (dla budynków) oraz
podejścia kosztowego, metody kosztów odtworzenia techniki wskaźnikowej (dla budowli).
Wycena zawiera się w kategorii 3 zgodnie z pkt par.86 MSSF 13.
Na dzień 31 grudnia 2020 roku nieruchomości inwestycyjne o wartości bilansowej 54 507 tys. zł (2019 rok:
58 712 tys. zł) stanowiły zabezpieczenie zobowiązań Spółki. Wysokość zabezpieczenia na dzień 31 grudnia 2020
roku wynosiła 30 mln zł.
6. Wartości niematerialne
Spółka posiada wartości niematerialne o nieokreślonym okresie użytkowania w postaci wartości firmy powstałej
w wyniku przejęcia przedsiębiorstwa osoby fizycznej „Przedsiębiorstwo ATAL Zbigniew Juroszek”. Wartość ta jest
ściśle związana z funkcjonowaniem Spółki, przez co nie jest możliwe określenie okresu jej użytkowania.
WARTOŚCI NIEMATERIALNE
za okres: od 01.01.2020 do 31.12.2020
Nabyte wartości niematerialne
Razem
Patenty, znaki
firmowe
Licencje
i programy
komputerowe
Wartość firmy
Wartość brutto na początek okresu
6 551
804
56 508
63 863
Zwiększenia
-
225
-
225
nabycie
-
225
-
225
Zmniejszenia
-
-
-
-
Wartość brutto na koniec okresu
6 551
1 029
56 508
64 088
Wartość umorzenia na początek okresu
-
553
-
553
amortyzacja za okres
-
137
-
137
Wartość umorzenia na koniec okresu
-
690
-
690
Wartość uwzględniająca umorzenie i odpis z tytułu
utraty wartości na koniec okresu
-
690
-
690
Wartość netto na koniec okresu
6 551
339
56 508
63 398
WARTOŚCI NIEMATERIALNE
za okres: od 01.01.2019 do 31.12.2019
Nabyte wartości niematerialne
Razem
Patenty, znaki
firmowe
Licencje
i programy
komputerowe
Wartość firmy
Wartość brutto na początek okresu
6 551
513
56 508
63 572
Zwiększenia
-
291
-
291
nabycie
-
291
-
291
Zmniejszenia
-
-
-
-
Wartość brutto na koniec okresu
6 551
804
56 508
63 863
Wartość umorzenia na początek okresu
-
495
-
495
amortyzacja za okres
-
58
-
58
Wartość umorzenia na koniec okresu
-
553
-
553
Wartość uwzględniająca umorzenie i odpis z tytułu
utraty wartości na koniec okresu
-
553
-
553
Wartość netto na koniec okresu
6 551
251
56 508
63 310
Sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2020 roku
(wszystkie kwoty w tysiącach złotych, o ile nie zaznaczono inaczej)
ATAL S.A. 42
7. Badanie utraty wartości w odniesieniu do wartości firmy i wartości niematerialnych
o nieokreślonym okresie użytkowania
Zgodnie z MSR 36, bez względu na to czy istnieją przesłanki, które wskazują, iż wystąpiła utrata wartości Spółka
zobowiązana jest do przeprowadzenia corocznie testu na utratę wartości godziwej wartości niematerialnych
o nieokreślonym okresie użytkowania. Nieokreślony okres użytkowania Spółka uzasadnia faktem, iż odnotowuje
regularny wzrost sprzedaży, planuje dalszy rozwój, a wartości niematerialne tj. wartość firmy są ściśle związane
z funkcjonowaniem Spółki.
ATAL S.A. zlecił wykonanie testu na utratę wartości posiadanych wartości niematerialnych
i prawnych o nieokreślonym okresie użytkowania. Testem został objęty ośrodek wypracowujący zyski.Test został
sporządzony na dzień 31 grudnia 2020 roku przez niezależny podmiot.
W wyniku testu określona została wartość odzyskiwalna testowanych wartości niematerialnych i prawnych.
Na potrzeby testu jako wartość odzyskiwalną przyjęto wartość użytkową ustaloną w oparciu o następujące
założenia:
− przyszłe przepływy pieniężne na podstawie projekcji finansowych na lata 2021-2025,
− stopa dyskontowa:
• stopa zwrotu wolna od ryzyka na poziomie rentowności obligacji wyemitowanych przez Skarb Państwa
na poziomie 1,25%,
• stała premia za ryzyko związane z inwestowaniem w aktywa obarczone ryzykiem (5,54%),
• współczynnik beta będący miarą ryzyka systematycznego związanego z inwestycja w dany rodzaj
aktywów jest obliczany na podstawie notowań giełdowych wskazując zmienność kursu danego papieru
wartościowego w stosunku do indeksu rynkowego. Współczynnik odlewarowany beta przyjęto na
poziomie 1,01 notowany dla spółek reprezentujących sektor Homebuilding zgodnie z podziałem
sektorowym A.Damodarana. Następnie współczynnik ten został relewarowany uwzględniając strukturę
D/E dla Spółki ATAL S.A. z dnia wyceny. Tak wyznaczony poziom współczynnika beta wynosi 1,98,
• dodatkowa premia za ryzyko (5,00%), jednocześnie od 2023 roku ujęto 2,00% premii za ryzyko prognoz;
− wartość rezydualna została oszacowana na podstawie średniej wartości przepływów pieniężnych w okresie
2021-2025.
W okresie rezydualnym założono wzrost nadwyżki finansowej na poziomie 2%.
WARTOŚĆ BILANSOWA WARTOŚCI FIRMY I WARTOŚCI NIEMATERIALNYCH O NIEOKREŚLONYM OKRESIE
UŻYTKOWANIA
Nazwa jednostki
Wartość bilansowa wartości firmy
Wartość bilansowa wartości niematerialnych
o nieokreślonym okresie użytkowania
- znak towarowy ATAL
31.12.2020
31.12.2019
31.12.2020
31.12.2019
ATAL S.A
56 508
56 508
6 551
6 551
Razem
56 508
56 508
6 551
6 551
8. Połączenia jednostek gospodarczych
W okresie sprawozdawczym nie nastąpiło połączenie jednostek gospodarczych.
9. Pożyczki udzielone
Udzielone pożyczki wyceniane są w zamortyzowanym koszcie z zastosowaniem metody efektywnej stopy
procentowej. Wartość bilansowa pożyczek uważana jest za rozsądne przybliżenie wartości godziwej.
Na dzień 31 grudnia 2020 roku pożyczki udzielone w złotówkach o wartości bilansowej 4 040 tys. zł (na dzień 31
grudnia 2019 roku 772 tys. zł) oprocentowane były stałą stopą procentową pomiędzy 2,1% i 3,20%. Terminy
spłaty wszystkich przypadają pomiędzy 2021 oraz 2022 rokiem.
Sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2020 roku
(wszystkie kwoty w tysiącach złotych, o ile nie zaznaczono inaczej)
ATAL S.A. 43
10. Zapasy
ZAPASY
Stan na dzień
31.12.2020
Materiały
Produkty w toku
Wyroby
gotowe
Towary
RAZEM
Wycena według ceny nabycia/kosztu
wytworzenia
9
2 049 188
308 085
189
2 357 471
Kwota odpisów aktualizujących
wartości zapasów na początek okresu
9
2 938
14 124
-
17 071
Kwota odpisów aktualizujących
wartości zapasów z nabycia spółki
Kwoty odwrócenia odpisów
aktualizujących zapasy ujęte jako
pomniejszenie tych odpisów w
okresie
-
2 912
6 113
-
9 025
Kwoty odpisów aktualizujących
wartości zapasów ujętych w okresie
jako koszt
-
-
8 731
-
8 731
Kwota odpisów aktualizujących
wartości zapasów na koniec okresu
9
26
16 742
-
16 777
Wartość zapasów ujętych jako koszt
w okresie
-
-
869 338
237
896 575
Wartość bilansowa zapasów
-
2 049 162
291 343
189
2 340 694
Wartość zapasów stanowiących
zabezpieczenie zobowiązań
-
508 058
-
-
508 058
w tym część długoterminowa
-
256 808
-
-
256 808
ZAPASY
Stan na dzień
31.12.2019
Materiały
Produkty w toku
Wyroby
gotowe
Towary
RAZEM
Wycena według ceny nabycia/kosztu
wytworzenia
9
1 873 387
200 369
203
2 073 968
Kwota odpisów aktualizujących
wartości zapasów na początek okresu
135
-
5 381
-
5 516
Kwota odpisów aktualizujących
wartości zapasów z nabycia spółki
-
-
-
-
-
Kwoty odwrócenia odpisów
aktualizujących zapasy ujęte jako
pomniejszenie tych odpisów w
okresie
126
-
601
-
727
Kwoty odpisów aktualizujących
wartości zapasów ujętych w okresie
jako koszt
-
2 938
9 344
-
12 282
Kwota odpisów aktualizujących
wartości zapasów na koniec okresu
9
2 938
14 124
-
17 071
Wartość zapasów ujętych jako koszt
w okresie
-
-
553 784
375
554 159
Wartość bilansowa zapasów
-
1 870 449
186 245
203
2 056 897
Wartość zapasów stanowiących
zabezpieczenie zobowiązań
-
406 901
-
-
406 901
w tym część długoterminowa
-
190 583
-
-
190 583
Zabezpieczenie ustanowione na zapasach dotyczy kredytów przeznaczonych na finansowanie poszczególnych
przedsięwzięć deweloperskich.
Sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2020 roku
(wszystkie kwoty w tysiącach złotych, o ile nie zaznaczono inaczej)
ATAL S.A. 44
Stan zapasów wg lokalizacji geograficznej przedstawia się następująco:
ZAPASY
WG LOKALIZACJI GEOGRAFICZNEJ
Stan na dzień
31.12.2020
Materiały
Produkty w toku
Wyroby
gotowe
Towary
RAZEM
Gdańsk (Trójmiasto)
-
238 565
6 665
68
245 298
Katowice
-
300 778
41 851
-
342 629
Kraków
-
433 384
51 585
53
485 022
Łódź
-
144 711
82 546
-
227 257
Warszawa
-
229 083
50 762
12
279 857
Wrocław
-
389 786
35 552
56
425 394
Poznań
-
312 855
22 382
-
335 237
Wartość bilansowa zapasów
-
2 049 162
291 343
189
2 340 694
ZAPASY
WG LOKALIZACJI GEOGRAFICZNEJ
Stan na dzień
31.12.2019
Materiały
Produkty w toku
Wyroby
gotowe
Towary
RAZEM
Gdańsk (Trójmiasto)
-
194 547
25 687
203
220 437
Katowice
-
246 106
927
-
247 033
Kraków
-
338 587
74 549
-
413 136
Łódź
-
179 113
59 501
-
238 614
Warszawa
-
305 573
20 178
-
325 751
Wrocław
-
312 411
5 359
-
317 770
Poznań
-
294 112
44
-
294 156
Wartość bilansowa zapasów
-
1 870 449
186 245
203
2 056 897
11. Należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe należności
NALEŻNOŚCI DŁUGOTERMINOWE
31.12.2020
31.12.2019
Kwoty zatrzymane (kaucje) z tytułu umów
-
-
Kaucje wpłacone z innych tytułów
-
-
Rozliczenia międzyokresowe
74
97
Pozostałe należności
725
498
Odpisy aktualizujące wartość należności (-)
0
0
Należności długoterminowe
799
595
Sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2020 roku
(wszystkie kwoty w tysiącach złotych, o ile nie zaznaczono inaczej)
ATAL S.A. 45
NALEŻNOŚCI KRÓTKOTERMINOWE
31.12.2020
31.12.2019
Aktywa finansowe (MSSF 9):
Należności z tytułu dostaw i usług od podmiotów powiązanych
2 836
44
Należności z tytułu dostaw i usług od podmiotów pozostałych
13 099
11 231
Odpisy aktualizujące wartość należności z tytułu dostaw i usług (-)
-2 316
-1 354
Należności z tytułu dostaw i usług netto
13 619
9 921
Należności ze sprzedaży aktywów trwałych
-
-
Kwoty zatrzymane (kaucje) z tytułu umów
229
304
Kaucje wpłacone z innych tytułów
-
-
Inne należności
-
-
Odpisy aktualizujące wartość pozostałych należności finansowych(-)
-
-
Pozostałe należności finansowe netto
229
304
Należności finansowe
13 848
10 225
Aktywa niefinansowe (poza MSSF 9):
Należności z tytułu podatków i innych świadczeń
7 419
3 643
Przedpłaty i zaliczki
6 938
3 960
Rozliczenia międzyokresowe
440
552
Pozostałe należności niefinansowe
375
17
Odpisy aktualizujące wartość należności niefinansowych (-)
-
-
Należności niefinansowe
15 172
8 172
Należności krótkoterminowe razem
29 020
18 397
Wartość bilansowa należności z tytułu dostaw i usług uznawana jest przez Spółkę za rozsądne przybliżenie
wartości godziwej.
ODPISY AKTUALIZUJĄCE WARTOŚĆ NALEŻNOŚCI Z TYTUŁU DOSTAW I
USŁUG
01.01.2020
31.12.2020
01.01.2019
31.12.2019
Stan na początek okresu
1 354
1 388
Odpisy ujęte jako koszt w okresie
966
12
Odpisy odwrócone ujęte jako przychód w okresie (-)
-4
-46
Odpisy wykorzystane (-)
-
-
Inne zmiany (różnice kursowe netto z przeliczenia)
-
-
Stan na koniec okresu
2 316
1 354
STRUKTURA WIEKOWA NALEŻNOŚCI
Z TYTUŁU DOSTAW ROBÓT I USŁUG
Wartość brutto
Odpis
aktualizujący
Wartość brutto
Odpis
aktualizujący
31.12.2020
31.12.2019
terminowe
11 753
213
3 766
1
Przeterminowane do 3 m-cy
1 891
143
3 626
358
Przeterminowane od 3 do 6 m-cy
1 090
135
409
57
Przeterminowane powyżej 6 m-cy do 12 m-cy
66
0
839
90
Przeterminowane powyżej 1 roku
1 860
1 825
2 635
848
Razem
16 660
2 316
11 275
1 354
Odpisy aktualizujące wartość pozostałych pozycji należności finansowych (tj. poza należnościami z tytułu dostaw
i usług) długoterminowych i krótkoterminowych nie wystąpiły.
Sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2020 roku
(wszystkie kwoty w tysiącach złotych, o ile nie zaznaczono inaczej)
ATAL S.A. 46
12. Środki pieniężne i ich ekwiwalenty
ŚRODKI PIENIĘŻNE I ICH EKWIWALENTY
stan na dzień:
31.12.2020
stan na dzień:
31.12.2019
Środki pieniężne w banku i w kasie
14 134
7 876
Lokaty krótkoterminowe
112 797
702
Inne – środki na MRP
67 316
134 650
Razem, w tym:
194 247
143 228
-środki pieniężne w banku i w kasie, które nie są dostępne do użytku
67 525
134 650
• w tym środki na MRP
67 316
134 650
• w tym środki na rachunkach VAT
209
-
ŚRODKI PIENIĘŻNE I ICH EKWIWALENTY WYKAZANE W RACHUNKU
PRZEPŁYWÓW PIENIĘŻNYCH
01.01.2020
31.12.2020
01.01.2019
31.12.2019
Środki pieniężne w banku i w kasie
14 134
7 876
Lokaty krótkoterminowe
112 797
702
Inne – środki na MRP
67 316
134 650
Razem
194 247
143 228
Kwota niewykorzystanych limitów kredytowych dostępnych dla potrzeb przyszłej działalności operacyjnej
wynosi: na dzień 31 grudnia 2020 roku 114 000 tys. zł w rachunkach bieżących oraz 203 635 tys. zł w rachunkach
kredytowych (na dzień 31 grudnia 2019 roku 84 000 tys. zł w rachunkach bieżących oraz 162 063 tys. zł
w rachunkach kredytowych). Limity wykorzystania kredytów w rachunkach bieżących nie podlegają ograniczeniu.
Dla kredytów celowych ograniczeniem uruchomienia kolejnych transz jest w głównej mierze stopień
zaawansowania inwestycji oraz analiza przez bank przekazanej dokumentacji dotyczącej uruchomienia transzy.
Zmiana wartości zobowiązań, z których przepływy zostały w sprawozdaniu z przepływów pieniężnych
zaprezentowane w działalności finansowej, wynika z tytułów zaprezentowanych poniżej. W przypadku, gdy
zobowiązania te są zabezpieczone instrumentami pochodnymi, zmiany wartości tych instrumentów również
prezentowane są w tabeli niezależnie od tego, czy ich wartość jest dodatnia (aktywa) czy ujemna (zobowiązania).
Sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2020 roku
(wszystkie kwoty w tysiącach złotych, o ile nie zaznaczono inaczej)
ATAL S.A. 47
13. Uzgodnienie zobowiązań wynikających z działalności finansowej
Wyszczególnienie
Stan na
31.12.2019
Przepływ
Zmiany bezgotówkowe
Stan na
31.12.2020
Spłata
Zaciągnięcie
Nabycie
kontroli
Utrata
kontroli
Zmiana
kursów
walut
Naliczenie
odsetek
Reklasyfikacja
Długoterminowe
Kredyty, pożyczki
106 829
5 000
156 300
171
950
-215 045
44 205
Obligacje
518 124
200 000
-368 442
349 682
Leasing
112 494
60 949
21 595
-4 780
147 068
Krótkoterminowe
Kredyty, pożyczki
58 987
178 249
40 000
-2 599
215 045
133 184
Obligacje
129 536
122 150
-246
368 442
375 582
Leasing
5 731
7 223
4 780
3 288
RAZEM
931 701
312 622
396 300
60 949
21 595
171
-1 895
0
1 053 009
Wyszczególnienie
Stan na
31.12.2018
Korekta
MSSF 16
Stan na
01.01.2019
Przepływ
Zmiany bezgotówkowe
Stan na
31.12.2019
Spłata
Zaciągnięcie
Nabycie
kontroli
Utrata
kontroli
Zmiana
kursów
walut
Naliczenie
odsetek
Reklasyfikacja
Długoterminowe
Kredyty, pożyczki
15 437
-
15 437
-
206 700
-
-
108
1 022
-116 438
106 829
Obligacje
216 905
-
216 905
24 150
447 000
-
-
-
-
-121 631
518 124
Leasing
320
133 405
133 725
-
-
7 374
-68 623
*
-
46 090
-6 072
112 494
Krótkoterminowe
Kredyty, pożyczki
67 975
-
67 975
125 426
-
-
-
-
116 438
58 987
Obligacje
223 546
223 546
218 500
-
-
-
2 859
121 631
129 536
Leasing
647
5 660
6 307
6 074
-
-574
*
-
-
6 072
5 731
RAZEM
524 830
139 065
660 895
374 150
653 700
7 374
69 197
108
49 971
0
931 701
*Zobowiązania leasingu, które przeszły na nabywców w związku ze sprzedażą lokali oraz rozwiązanie umów najmu
Sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2020 roku
(wszystkie kwoty w tysiącach złotych, o ile nie zaznaczono inaczej)
ATAL S.A. 48
14. Kapitał podstawowy
Akcjonariusze :
ilość akcji w sztukach
% kapitału
Liczba głosów na
WZA
% głosów na
WZA
Juroszek Investments Sp. z o.o.
32 214 610
83,21%
33 714 610
83,84%
Pozostali
6 500 000
16,79%
6 500 000
16,16%
38 714 610
100,00%
40 214 610
100,00%
Akcjonariusze :
ilość akcji w sztukach
% kapitału
Liczba głosów na
WZA
% głosów na
WZA
Juroszek Investments Sp. z o.o.
32 214 610
83,21%
33 714 610
83,84%
Pozostali
6 500 000
16,79%
6 500 000
16,16%
38 714 610
100,00%
40 214 610
100,00%
KAPITAŁ
PODSTAWOWY
stan na dzień: 31.12.2020
Seria / emisja
Rodzaj
akcji
Rodzaj
uprzywilejowa
nia akcji
Rodzaj
ograniczenia
praw do
akcji
Liczba akcji
w sztukach
Wartość
serii / emisji
wg wartości
nominalnej
w tysiącach
złotych
Data
rejestracji
Prawo do
dywidendy
(od daty)
Akcje serii A
uprzywile
jowane
Uprzywilejowa
nie co do ilości
głosów: 1
akcja = 2 głosy
brak
1 500 000
7 500
22.08.2006
22.08.2006
Akcje serii B
zwykłe
brak
brak
13 604 600
68 023
30.11.2006
30.11.2006
Akcje serii C
zwykłe
brak
brak
17 110 000
85 550
22.06.2011
22.06.2011
Akcje serii D
zwykłe
brak
brak
10
0
30.05.2014
30.05.2014
Akcje serii E
zwykłe
brak
brak
6 500 000
32 500
23.06.2015
15.06.2015
Liczba akcji, razem
38 714 610
193 573
Kapitał zakładowy,
razem
193 573
Wartość nominalna
jednej akcji wynosi
5,00
KAPITAŁ
PODSTAWOWY
stan na dzień: 31.12.2019
Seria / emisja
Rodzaj
akcji
Rodzaj
uprzywilejowa
nia akcji
Rodzaj
ograniczenia
praw do
akcji
Liczba akcji
w sztukach
Wartość
serii / emisji
wg wartości
nominalnej
w tysiącach
złotych
Data
rejestracji
Prawo do
dywidendy
(od daty)
Akcje serii A
uprzywile
jowane
Uprzywilejowa
nie co do ilości
głosów: 1
akcja = 2 głosy
brak
1 500 000
7 500
22.08.2006
22.08.2006
Akcje serii B
zwykłe
brak
brak
13 604 600
68 023
30.11.2006
30.11.2006
Akcje serii C
zwykłe
brak
brak
17 110 000
85 550
22.06.2011
22.06.2011
Akcje serii D
zwykłe
brak
brak
10
0
30.05.2014
30.05.2014
Akcje serii E
zwykłe
brak
brak
6 500 000
32 500
23.06.2015
15.06.2015
Liczba akcji, razem
38 714 610
193 573
Kapitał zakładowy,
razem
193 573
Wartość nominalna
jednej akcji wynosi
5,00
Sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2020 roku
(wszystkie kwoty w tysiącach złotych, o ile nie zaznaczono inaczej)
ATAL S.A. 49
LICZBA AKCJI SKŁADAJĄCYCH SIĘ NA KAPITAŁ PODSTAWOWY
stan na dzień:
31.12.2020
stan na dzień:
31.12.2019
Akcje serii A uprzywilejowane co do prawa głosu o wartości nominalnej
5,00 zł
1 500 000
1 500 000
Akcje serii B zwykłe o wartości nominalnej 5,00 zł
13 604 600
13 604 600
Akcje serii C zwykłe o wartości nominalnej 5,00 zł
17 110 000
17 110 000
Akcje serii D zwykłe o wartości nominalnej 5,00 zł
10
10
Akcje serii E zwykłe o wartości nominalnej 5,00 zł
6 500 000
6 500 000
Razem
38 714 610
38 714 610
KAPITAŁ PODSTAWOWY
stan na dzień:
31.12.2020
stan na dzień:
31.12.2019
Wartość nominalna 1 akcji
5,00
5,00
Wartość kapitału podstawowego
193 573 050
193 573 050
15. Kapitały rezerwowe, zapasowe, kapitały rezerwowe z aktualizacji wyceny
za okres: od 01.01.2020 do 31.12.2020
Kapitał
zapasowy
Kapitał powstały
w wyniku
połączenia
Kapitał rezerwowy
z aktualizacji
wyceny
Razem
Saldo na początek okresu
343 772
44
-26
343 790
Zmiany zasad (polityki) rachunkowości
-
-
-
-
Saldo na początek okresu po
korektach(po przekształceniu)
343 772
44
-26
343 790
Podział zysku
111 973
111 973
Połączenie spółek
-
Zyski/straty aktuarialne z tytuły rezerw
na odprawy emerytalne
-
-
-1
-1
Inne
Podatek dochodowy związany z
pozycjami prezentowanymi w
pozostałych dochodach całkowitych
Saldo na koniec okresu
455 745
44
-27
455 762
za okres: od 01.01.2019 do 31.12.2019
Kapitał
zapasowy
Kapitał powstały
w wyniku
połączenia
Kapitał rezerwowy
z aktualizacji
wyceny
Razem
Saldo na początek okresu
343 401
44
-8
343 437
Zmiany zasad (polityki) rachunkowości
-
-
-
-
Saldo na początek okresu po
korektach(po przekształceniu)
343 401
44
-8
343 437
Podział zysku
371
-
-
371
Połączenie spółek
-
-
-
-
Zyski/straty aktuarialne z tytuły rezerw
na odprawy emerytalne
-
-
-22
-22
Inne
-
-
-
-
Podatek dochodowy związany z
pozycjami prezentowanymi w
pozostałych dochodach całkowitych
-
-
4
4
Saldo na koniec okresu
343 772
44
-26
343 790
Sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2020 roku
(wszystkie kwoty w tysiącach złotych, o ile nie zaznaczono inaczej)
ATAL S.A. 50
16. Rezerwy
REZERWY
za okres: od 01.01.2020 do 31.12.2020
Rezerwy na naprawy
gwarancyjne
Pozostałe rezerwy
Razem
Wartość na początek okresu, w tym:
7 227
4 602
11 829
Krótkoterminowe na początek okresu
1 750
2 982
4 732
Długoterminowe na początek okresu
5 477
1 620
7 097
Zwiększenia
3 709
4 534
8 243
Utworzone w okresie i zwiększenie istniejących
3 709
4 534
8 243
Zmniejszenia
681
1 249
1 930
Wykorzystane w ciągu roku
-
78
78
Rozwiązane ale niewykorzystane
681
1 171
1 852
Wartość na koniec okresu w tym:
10 255
7 887
18 142
Krótkoterminowe na koniec okresu
2 323
3 945
6 268
Długoterminowe na koniec okresu
7 932
3 942
11 874
REZERWY
za okres: od 01.01.2019 do 31.12.2019
Rezerwy na naprawy
gwarancyjne
Pozostałe rezerwy
Razem
Wartość na początek okresu, w tym:
5 573
2 761
8 334
Krótkoterminowe na początek okresu
1 030
2 761
3 791
Długoterminowe na początek okresu
4 543
-
4 543
Zwiększenia
2 218
1 900
4 118
Utworzone w okresie i zwiększenie istniejących
2 218
1 900
4 118
Zmniejszenia
564
59
623
Wykorzystane w ciągu roku
-
48
48
Rozwiązane ale niewykorzystane
564
11
575
Wartość na koniec okresu w tym:
7 227
4 602
11 829
Krótkoterminowe na koniec okresu
1 750
2 982
4 732
Długoterminowe na koniec okresu
5 477
1 620
7 097
Rezerwy na naprawy gwarancyjne są tworzone na koszty, które według szacunków Spółki nie zostaną pokryte
z kaucji zatrzymanych od podwykonawców. Szacunki dokonywane są na podstawie przeszłych doświadczeń jako
relacja kosztów napraw gwarancyjnych do przychodów w horyzoncie czasowym zgodnym z okresem
odpowiedzialności Spółki .
Pozostałe rezerwy zostały utworzone na znane i prawdopodobne do poniesienia w przyszłości koszty.
W 2019 roku w oparciu o KIMSF 23 utworzono również rezerwę na możliwy do zapłacenia podatek dochodowy
wynikający z prowadzonych w Spółce kontroli podatkowych. Na dzień sprawozdawczy rezerwa z tego tytułu
została rozwiązana, gdyż Decyzje w zakresie w zakresie kontroli podatku CIT za lata 2013-2015 zostały uchylone,
natomiast w zakresie kontroli podatku CIT za rok 2016 Spółka otrzymała Decyzję Szefa KAS, od której złożyła
odwołanie. Kwota wynikająca z otrzymanej decyzji została uregulowała.
Sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2020 roku
(wszystkie kwoty w tysiącach złotych, o ile nie zaznaczono inaczej)
ATAL S.A. 51
17. Zobowiązania z tytułu kredytów bankowych i pożyczek
KREDYTY BANKOWE I POŻYCZKI Stan na dzień: 31.12.2020
Wyszczególnienie
Efektywna stopa
procentowa
Termin spłaty
Kwota
kredytu
Waluta
Kwota
zobowiązania
(nominalna)
Kwota
zobowiązania
(bilansowa)
część
krótkoterminowa
część
długoterminowa
SILESIA Bank
(1)
WIBOR 3M + MARŻA
2022-03-01
20 000
zł
15 000
14 909
4 970
9 939
BNP Paribas Bank Polska S.A
(2)
WIBOR 3M + MARŻA
2022-04-24
19 635
zł
13 000
12 939
0
12 939
mBank S.A.(/BRE)
(3)
WIBOR 1M + MARŻA
2021-06-30
25 000
zł
11 000
10 918
10 918
0
mBank S.A.(/BRE)
(4)
WIBOR 1M + MARŻA
2022-03-31
16 000
zł
7 500
7 430
5 944
1 486
PKO BP S.A.
(5)
WIBOR 1M + MARŻA
2021-12-31
25 000
zł
7 000
6 910
6 910
0
PKO BP S.A.
(6)
WIBOR 1M + MARŻA
2021-12-31
25 000
zł
14 000
13 918
13 918
0
mBank S.A.(/BRE)
(7)
WIBOR 1M + MARŻA
2022-03-31
44 000
zł
32 000
31 746
11 905
19 841
PKO BP S.A.
(8)
WIBOR 1M + MARŻA
2021-12-31
19 000
zł
9 000
8 951
8 951
0
mBank S.A.(/BRE)
(9)
WIBOR 1M + MARŻA
2022-03-31
51 000
zł
28 000
27 742
27 742
0
mBank S.A.(/BRE)
(10)
WIBOR 1M + MARŻA
2021-09-30
33 500
zł
22 000
21 851
21 851
0
mBank S.A.(/BRE)
(11)
WIBOR 1M + MARŻA
2022-06-30
17 000
zł
0
0
0
0
PKO BP S.A.
(12)
WIBOR 1M + MARŻA
2022-12-31
38 000
zł
0
0
0
0
PKO BP S.A.
(13)
WIBOR 1M + MARŻA
2023-03-31
29 000
zł
0
0
0
0
Juroszek Investments Sp. z
o.o.
(14)
3,6%
2021-07-01
28 000
zł
20 000
20 075
20 075
0
Razem
178 500
177 389
133 184
44 205
Sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2020 roku
(wszystkie kwoty w tysiącach złotych, o ile nie zaznaczono inaczej)
ATAL S.A. 52
KREDYTY BANKOWE I POŻYCZKI
Stan na dzień 31.12.2019
Wyszczególnienie
Efektywna stopa
procentowa
Termin spłaty
Kwota
kredytu
Waluta
Kwota
zobowiązania
(nominalna)
Kwota
zobowiązania
(bilansowa)
część
krótkoterminowa
część
długoterminowa
mBank S.A.(/BRE)
(1)
LIBOR 1M + MARŻA
2021-02-28
6 000
CHF
2 745
2 733
2 343
390
SILESIA Bank
(2)
WIBOR 3M + MARŻA
2021-01-29
15 000
zł
15 000
14 974
4 991
9 983
BNP Paribas Bank Polska S.A.
(3)*
WIBOR 1M + MARŻA
2019-12-31
27 500
zł
2 833
2 824
2 824
0,00
BNP Paribas Bank Polska S.A.
(4)
WIBOR 1M + MARŻA
2020-09-30
20 000
zł
14 500
14 470
14 470
0,00
PKO BP S.A.
(5)
WIBOR 1M + MARŻA
2020-09-30
40 000
zł
5 000
4 933
4 933
0,00
PKO BP S.A.
(6)
WIBOR 1M + MARŻA
2021-12-31
50 000
zł
7 000
6 951
0
6 951
mBank S.A.(/BRE)
(7)
WIBOR 1M + MARŻA
2022-03-31
44 000
zł
25 700
25 482
0
25 482
mBank S.A.(/BRE)
(8)
WIBOR 1M + MARŻA
2020-09-30
17 000
zł
17 000
16 928
16 928
0,00
mBank S.A.(/BRE)
(9)
WIBOR 1M + MARŻA
2021-06-30
10 000
zł
5 000
4 946
0,00
4 946
mBank S.A.(/BRE)
(10)
WIBOR 1M + MARŻA
2020-06-30
13 763
zł
8 000
7 969
7 969
0
mBank S.A.(/BRE)
(11)
WIBOR 1M + MARŻA
2022-03-31
51 000
zł
21 000
20 755
0,00
20 755
mBank S.A.(/BRE)
(12)
WIBOR 1M + MARŻA
2021-09-30
33 500
zł
13 500
13 322
0,00
13 322
mBank S.A.(/BRE)
(13)
WIBOR 1M + MARŻA
2021-06-30
15 000
zł
0
0
0
0
Juroszek Investments Sp. z o.o.
(14)
3,6%
2021-07-01
28 000
zł
28 000
29 529
4 529
25 000
Razem
165 278
165 816
58 987
106 829
Różnica pomiędzy kwotą zobowiązania bilansową a nominalną w odniesieniu do pożyczek dotyczy naliczonych, a nie zapłaconych odsetek.
Sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2020 roku
(wszystkie kwoty w tysiącach złotych, o ile nie zaznaczono inaczej)
ATAL S.A. 53
Poniżej przedstawiono pozostałe istotne informacje na temat kredytów i pożyczek zaciągniętych przez Spółkę:
(1) Kredyt zaciągnięty w Śląskim Banku Spółdzielczym SILESIA w Katowicach na finansowanie bieżącej
działalności gospodarczej Spółki :
a. Weksel in blanco wystawiony przez ATAL S.A. wraz z deklaracją wekslową.
b. Hipoteka łączna do kwoty 30,0 mln zł na nieruchomościach gruntowych, objętych
KW nr KA1C/00051387/2, KA1C/00051384/1, KA1C/00051256/5, KA1C/00051386/5,
GD1G/00235303/3 oraz GD1G/00079682/1.
c. Pełnomocnictwo do rachunku bieżącego ATAL S.A. prowadzonym w Śląskim Banku
Spółdzielczym „Silesia” w Katowicach.
(2) Kredyt zaciągnięty w BNP Paribas Bank Polska S.A. na finansowanie osiedla mieszkaniowego
w Łodzi pn.: „Nowe Miasto Polesie I”. Zabezpieczeniem jest:
a. Weksel in blanco wystawiony przez ATAL S.A. wraz z deklaracją wekslową.
b. Zastaw rejestrowy i finansowy do najwyższej sumy zabezpieczenia równej 29,45 mln zł na
środkach pieniężnych zgromadzonych na Rachunku wpływów wydzielonych.
c. Hipoteka umowna do kwoty 29,45 mln zł ustanowiona na nieruchomości objętej
KW nr LD1M/00218924/8.
d. Cesja wierzytelności z umowy ubezpieczenia.
(3) Kredyt zaciągnięty w mBanku S.A. na finansowanie osiedla mieszkaniowego we Wrocławiu
pn.: „Nowe Miasto Jagodno I”. Zabezpieczeniem jest:
a. Weksel własny in blanco wystawiony przez ATAL S.A. wraz z deklaracją wekslową.
b. Hipoteka umowna łączna do kwoty 37,5 mln zł, na nieruchomościach objętych
KW nr WR1K/00207501/3, KW nr WR1K/00207503/7, KW nr WR1K/00051840/2,
WR1K/00117594/3.
c. Cesja wierzytelności z umowy ubezpieczenia.
(4) Kredyt zaciągnięty w mBanku S.A. na finansowanie osiedla mieszkaniowego we Wrocławiu
pn.: „Nowe Miasto Jagodno II”. Zabezpieczeniem jest:
a. Weksel własny in blanco wystawiony przez ATAL S.A. wraz z deklaracją wekslową.
b. Hipoteka umowna łączna do kwoty 24,0 mln zł, na nieruchomościach objętych
KW nr WR1K/00207501/3, KW nr WR1K/00207503/7, KW nr WR1K/00051840/2, KW nr
WR1K/00117594/3.
c. Cesja wierzytelności z umowy ubezpieczenia.
(5) Kredyt zaciągnięty w PKO BP S.A. na finansowanie osiedla mieszkaniowego w Katowicach
pn.: „Sokolska 30 Towers”. Zabezpieczeniem jest:
a. Hipoteka umowna do kwoty 75,0 mln zł ustanowiona na nieruchomości objętej
KW nr KA1K/00041686/3.
b. Weksel własny in blanco wystawiony przez ATAL S.A. wraz z deklaracją wekslową.
c. Cesja wierzytelności z umowy ubezpieczenia.
d. Zastaw rejestrowy i finansowy do najwyższej sumy zabezpieczenia równej 75,0 mln zł na
środkach pieniężnych zgromadzonych na Rachunku wpływów wydzielonych.
(6) Kredyt zaciągnięty w PKO BP S.A. na finansowanie osiedla mieszkaniowego w Gliwicach
pn.: „Apartamenty Karolinki I”. Zabezpieczeniem jest:
a. Hipoteka umowna łączna do kwoty 37,5 mln zł ustanowiona na nieruchomości objętej
KW nr GL1G/00138247/6 i GL1G/00073353/8.
b. Weksel własny in blanco wystawiony przez ATAL S.A. wraz z deklaracją wekslową.
c. Cesja wierzytelności z umowy ubezpieczenia.
d. Zastaw rejestrowy i finansowy do najwyższej sumy zabezpieczenia równej 37,5 mln zł na
środkach pieniężnych zgromadzonych na Rachunku wpływów wydzielonych.
(7) Kredyt zaciągnięty w mBanku S.A. na finansowanie osiedla mieszkaniowego w Krakowie
pn.: „Apartamenty Przybyszewskiego 64”. Zabezpieczeniem jest:
Sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2020 roku
(wszystkie kwoty w tysiącach złotych, o ile nie zaznaczono inaczej)
ATAL S.A. 54
a. Hipoteka umowna łączna do kwoty 66,0 mln zł, na nieruchomościach objętych
KW nr KR1P/00345688/1 oraz KW nr KR1P/00595211/4.
b. Weksel własny in blanco wystawiony przez ATAL S.A. wraz z deklaracją wekslową.
c. Cesja wierzytelności z umowy ubezpieczenia.
(8) Kredyt zaciągnięty w PKO BP S.A. na finansowanie osiedla mieszkaniowego w Warszawie
pn.: „Apartamenty Ostródzka I”. Zabezpieczeniem jest:
a. Hipoteka umowna do kwoty 28,5 mln zł ustanowiona na nieruchomości objętej KW nr
WA3M/00476109/9
b. Weksel własny in blanco wystawiony przez ATAL S.A. wraz z deklaracją wekslową.
c. Zastaw rejestrowy i finansowy do najwyższej sumy zabezpieczenia równej 28,5 mln zł na
środkach pieniężnych zgromadzonych na Rachunku wpływów wydzielonych.
d. Cesja wierzytelności z umowy ubezpieczenia.
(9) Kredyt zaciągnięty w mBanku S.A. na finansowanie osiedla mieszkaniowego w Poznaniu
pn.: „Atal Warta Towers”. Zabezpieczeniem jest:
a. Hipoteka umowna do kwoty 76,5 mln zł, na nieruchomości objętej
KW nr PO2P/00131524/7, KW nr PO2P/00128512/6, KW nr PO2P/00100633/8,
KW nr PO2P/00223085/9, KW nr PO2P/00175325/2.
b. Weksel własny in blanco wystawiony przez ATAL S.A. wraz z deklaracją wekslową.
c. Cesja wierzytelności z umowy ubezpieczenia.
(10) Kredyt zaciągnięty w mBanku S.A. na finansowanie osiedla mieszkaniowego w Poznaniu
pn.: „Ptasia 20”. Zabezpieczeniem jest:
a. Hipoteka umowna do kwoty 50,25 mln zł, na nieruchomości objętej
KW nr PO1P/00119696/6.
b. Weksel własny in blanco wystawiony przez ATAL S.A. wraz z deklaracją wekslową.
c. Cesja wierzytelności z umowy ubezpieczenia.
(11) Kredyt zaciągnięty w mBanku S.A. na finansowanie osiedla mieszkaniowego w Gdyni
pn.: „ATAL Bosmańska”. Zabezpieczeniem jest:
a. Hipoteka umowna do kwoty 25,5 mln zł, na nieruchomości objętej
KW nr GD1Y/00114714/8.
b. Weksel własny in blanco wystawiony przez ATAL S.A. wraz z deklaracją wekslową.
c. Cesja wierzytelności z umowy ubezpieczenia.
(12) Kredyt zaciągnięty w PKO BP S.A. na finansowanie osiedla mieszkaniowego we Wrocławiu
pn.: „ATAL City Square I”. Zabezpieczeniem jest:
a. Hipoteka umowna do kwoty 57,0 mln zł na nieruchomości objętej KW nr WR1K/00162878/8.
b. Weksel własny in blanco wystawiony przez ATAL S.A. wraz z deklaracją wekslową.
c. Cesja wierzytelności z umowy ubezpieczenia.
d. Zastaw rejestrowy i finansowy do najwyższej sumy zabezpieczenia równej 57,0 mln zł na
środkach pieniężnych zgromadzonych na Rachunku wpływów wydzielonych.
(13) Kredyt zaciągnięty w PKO BP S.A. na finansowanie osiedla mieszkaniowego w Gliwicach
pn.: „Apartamenty Karolinki II”. Zabezpieczeniem jest:
a. Hipoteka umowna łączna do kwoty 43,5 mln zł, na nieruchomości objętej KW nr
GL1G/00138247/6 i GL1G/00073353/8.
b. Weksel własny in blanco wystawiony przez ATAL S.A. wraz z deklaracją wekslową.
c. Cesja wierzytelności z umowy ubezpieczenia.
d. Zastaw rejestrowy i finansowy do najwyższej sumy zabezpieczenia równej 43,5 mln zł na
środkach pieniężnych zgromadzonych na Rachunku wpływów wydzielonych.
(14) Pożyczka zaciągnięta u podmiotu dominującego Juroszek Investments Sp. z o.o. Pożyczka
nie jest zabezpieczona.
Sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2020 roku
(wszystkie kwoty w tysiącach złotych, o ile nie zaznaczono inaczej)
ATAL S.A. 55
18. Leasing
W wartości rzeczowych aktywów trwałych, w wartości zapasów i nieruchomości inwestycyjnych uwzględniono
aktywa z tytułu prawa do użytkowania o następującej wartości bilansowej, które dotyczą następujących klas
aktywów bazowych i które podlegały następującym odpisom amortyzacyjnym:
Wartość bilansowa
prawa do użytkowania
Umorzenie prawa
do użytkowania
Wartość bilansowa
prawa do użytkowania
Umorzenie prawa
do użytkowania
31.12.2020
od 01.01 do
31.12.2020
31.12.2019
od 01.01 do
31.12.2019
Grunty
-
-
95
-
Budynki i budowle
6 700
1 191
6 478
944
Środki transportu
832
416
468
829
Rzeczowe aktywa trwałe RAZEM
7 532
1 607
7 041
1 773
Zapasy
135 573
3 896
106 933
25 942
Nieruchomości inwestycyjne
7 251
0
4 251
154
RAZEM
150 356
5 503
118 225
27 869
Do najistotniejszych umów leasingu w trakcie realizacji w 2020 roku należy prawo użytkowania wieczystego
gruntów, na których prowadzone są projekty deweloperskie o wartości bilansowej prawa 135 422 tys. zł na dzień
bilansowy (na dzień 31.12.2019 wartość bilansowa wynosiła 106 927 tys. zł). Umowy leasingu są zawierane
w dacie nabycia gruntu, a ich okres obowiązywania uzależniony jest od daty pierwotnego oddania nieruchomości
w użytkowanie wieczyste. Raty leasingu ustalane są w wysokości decyzji administracyjnej. Umowa przewiduje
możliwości sprzedania aktywów bazowych, są one sprzedawane wraz ze zbywanymi lokalami.
Drugim istotnym rodzajem umów leasingu jest najem powierzchni biurowych o wartości bilansowej prawa do
użytkowania 6 700 tys. zł na dzień bilansowy (na dzień 31.12.2019 wartość bilansowa wynosiła6 478 tys. zł).
Umowy leasingu zawierane są na okresy 3-10 lat jak i bezterminowo. W przypadku umów bezterminowych
Spółka szacuje przewidywany okres korzystania z umowy. Spółka nie ma prawa nabycia przedmiotów niniejszych
leasingów na własność.
W 2020 roku Spółka zmieniła oszacowanie okresu trwania umów leasingu najmu powierzchni biurowych. Spółka
oszacowała, że wykorzysta opcje przedłużenia zawarte w umowach, czego wcześniej nie przewidywała. Wskutek
tej zmiany wartość zobowiązań z tytułu leasingu oraz aktywów z tytułu prawa do użytkowania wzrosła o 794 tys.
zł, co zaprezentowano w nocie 4 razem z informacją o wzroście praw do użytkowania wynikającym z zawarcia
nowych umów leasingowych.
Dla umów leasingu finansowego dotyczących samochodów raty leasingu oprocentowane są zmienną stopą
procentową kalkulowaną w oparciu o WIBOR. Raty leasingu nie są dodatkowo zabezpieczone.
Pozostające do spłaty przyszłe minimalne opłaty leasingowe według stanu na dzień bilansowy wynoszą:
Sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2020 roku
(wszystkie kwoty w tysiącach złotych, o ile nie zaznaczono inaczej)
ATAL S.A. 56
Opłaty z tytułu umów leasingu
płatne w okresie:
Stan na 31.12.2020
do 1 roku
od 1 roku do 5 lat
powyżej 5 lat
razem
Opłaty leasingowe
5 238
20 239
195 294
220 771
Koszty finansowe (-)
-1 950
-7 389
-61 076
-70 415
Wartość bieżąca
3 288
12 850
134 218
150 356
Stan na 31.12.2019
do 1 roku
od 1 roku do 5 lat
powyżej 5 lat
razem
Opłaty leasingowe
5 742
21 767
269 697
297 209
Koszty finansowe (-)
-14
-4 266
-174 704
-178 984
Wartość bieżąca
5 731
17 501
94 993
118 225
Spółka nie ujmuje zobowiązań z tytułu leasingów krótkoterminowych oraz leasingów, w odniesieniu do których
bazowy składnik aktywów ma niską wartość. Ponadto w wartości zobowiązań leasingowych nie ujmuje się
warunkowych opłat leasingowych zależnych od czynników innych niż indeks lub stawka.
Koszty odsetkowe związane z leasingiem zostały zaprezentowane w nocie 25.
W 2020 roku nie wystąpiły dochody z tytułu subleasingu aktywów z tytułu prawa do użytkowania.
19. Pozostałe zobowiązania finansowe
POZOSTAŁE ZOBOWIĄZANIA FINANSOWE
Długoterminowe
Termin realizacji
stan na dzień:
31.12.2020
stan na dzień:
31.12.2019
Oferta prywatna
Obligacje seria AW
(8)
2022-09-11
149 278
-
Obligacje seria AH
(1)
2021-04-26
-
69 722
Obligacje seria AW2
(9)
2022-09-11
49 760
-
Obligacje seria AO
(2)
2021-06-01
-
41 259
Obligacje seria AP
(3)
2021-04-26
-
99 525
Obligacje seria AR
(4)
2021-05-16
-
59 164
Obligacje seria AS
(5)
2023-06-25
46 507
46 000
Obligacje seria AT
(6)
2023-06-25
104 137
103 000
Obligacje seria AU
(7)
2021-09-30
-
99 454
Razem
349 682
518 124
Sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2020 roku
(wszystkie kwoty w tysiącach złotych, o ile nie zaznaczono inaczej)
ATAL S.A. 57
Krótkoterminowe
Termin realizacji
stan na dzień:
31.12.2020
stan na dzień:
31.12.2019
Oferta prywatna
Obligacje seria AO
(2)
2021-06-01
42 543
-
Obligacje seria AR
(4)
2021-05-16
61 026
-
Obligacje seria AH
(1)
2021-04-26
70 045
442
Obligacje seria AI
2020-07-04
-
2 253
Obligacje seria AJ
2020-07-10
-
10 473
Obligacje seria AK
2020-07-10
-
10 473
Obligacje seria AL.
2020-07-10
-
10 473
Obligacje seria AM
2020-10-26
-
70 201
Obligacje seria AN
2020-10-14
-
20 777
Obligacje seria AP
(3)
2021-04-26
100 052
667
Obligacje seria AS
(5)
2023-06-25
-
879
Obligacje seria AT
(6)
2023-06-25
-
1 968
Obligacje seria AU
(7)
2021-09-30
100 166
930
Obligacje seria AW
(8)
2022-09-11
1 310
-
Obligacje seria AW2
(9)
2022-09-11
440
-
Razem
375 582
129 536
(1) Obligacje trzyletnie serii AH wyemitowane przez ATAL S.A. oprocentowane wg zmiennej stopy
procentowej WIBOR6M+marża 1,70%. Obligacje nie są zabezpieczone. Obligacje są notowane na rynku
Catalyst pod symbolem PLATAL000111.
(2) Obligacje dwuletnie serii AO wyemitowane przez ATAL S.A. objęte w całości przez spółkę
Juroszek Investments Sp. z o.o.. Oprocentowane wg stałej stopy procentowej 3,20%. Emisja nastąpiła
w drodze oferty prywatnej. Obligacje nie są zabezpieczone.
(3) Obligacje dwuletnie serii AP wyemitowane przez ATAL S.A. oprocentowane wg zmiennej stopy
procentowej WIBOR6M+marża 1,90%. Obligacje nie są zabezpieczone. Obligacje są notowane na rynku
Catalyst pod symbolem PLATAL000137.
(4) Obligacje dwuletnie serii AR wyemitowane przez ATAL S.A. objęte w całości przez spółkę
Juroszek Investments Sp. z o.o.. Oprocentowane wg stałej stopy procentowej 3,20%. Emisja nastąpiła
w drodze oferty prywatnej. Obligacje nie są zabezpieczone.
(5) Obligacje dwuletnie serii AS wyemitowane przez ATAL S.A. objęte w całości przez Pana Zbigniewa
Juroszka. Oprocentowane wg zmiennej stopy procentowej WIBOR6M+marża 1,90%. Emisja nastąpiła
w drodze oferty prywatnej. Obligacje nie są zabezpieczone.
(6) Obligacje dwuletnie serii AT wyemitowane przez ATAL S.A. objęte w całości przez spółkę
Juroszek Investments Sp. z o.o. Oprocentowane wg zmiennej stopy procentowej WIBOR6M+marża
1,90%. Emisja nastąpiła w drodze oferty prywatnej. Obligacje nie są zabezpieczone.
(7) Obligacje dwuletnie serii AU wyemitowane przez ATAL S.A. oprocentowane wg zmiennej stopy
procentowej WIBOR6M+marża 1,90%. Obligacje nie są zabezpieczone. Obligacje są notowane na rynku
Catalyst pod symbolem PLATAL000145.
(8) Obligacje dwuletnie serii AW wyemitowane przez ATAL S.A. oprocentowane wg zmiennej stopy
procentowej WIBOR6M+marża 2,6%. Obligacje nie są zabezpieczone. Obligacje są notowane na rynku
Catalyst pod symbolem PLATAL000152.
(9) Obligacje dwuletnie serii AW2 wyemitowane przez ATAL S.A. oprocentowane wg zmiennej stopy
procentowej WIBOR6M+marża 2,6%. Obligacje nie są zabezpieczone. Obligacje są notowane na rynku
Catalyst pod symbolem PLATAL000160.
Sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2020 roku
(wszystkie kwoty w tysiącach złotych, o ile nie zaznaczono inaczej)
ATAL S.A. 58
20. Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe zobowiązania
Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe zobowiązania przedstawiają się następująco:
ZOBOWIĄZANIA DŁUGOTERMINOWE
stan na dzień:
31.12.2020
stan na dzień:
31.12.2019
Zobowiązania z tytułu zakupu aktywów trwałych
-
-
Kaucje otrzymane
15 452
4 598
Inne zobowiązania finansowe
-
-
Pozostałe zobowiązania długoterminowe razem
15 452
4 598
ZOBOWIĄZANIA KRÓTKOTERMINOWE
stan na dzień:
31.12.2020
stan na dzień:
31.12.2019
Zobowiązania finansowe (MSSF 9):
Zobowiązania z tytułu dostaw i usług dla jednostek powiązanych
71 293
71 019
Zobowiązania z tytułu dostaw i usług dla jednostek pozostałych
73 678
69 984
Inne zobowiązania finansowe
-
-
Zobowiązania finansowe
144 971
141 003
Zobowiązania niefinansowe (poza MSSF 9):
Zobowiązania z tytułu podatków i innych świadczeń
290
3 855
Przedpłaty i zaliczki otrzymane na dostawy
-
-
Zaliczki otrzymane na usługi
-
-
Inne zobowiązania niefinansowe
134
184
Zobowiązania niefinansowe
424
4 039
Zobowiązania krótkoterminowe razem
145 395
145 042
Wartość bilansowa zobowiązań z tytułu dostaw i usług uznawana jest przez Spółkę za rozsądne przybliżenie
wartości godziwej.
21. Otrzymane zaliczki na dostawy
W wyniku podpisanych umów przedwstępnych sprzedaży lokali Spółka otrzymuje wpłaty zaliczkowe od klientów.
Otrzymane środki, jeśli nie są objęte wymogiem rachunku powierniczego, są na bieżąco wykorzystywane
w działalności do finansowania poszczególnych inwestycji. Środki zgromadzone na rachunkach powierniczych są
zwalniane po spełnieniu warunków umów rachunków powierniczych.
ZOBOWIĄZANIA Z TYTUŁU ZALICZEK
stan na dzień: 31.12.2020
Wartość bilansowa na
początek okresu
Wartość nominalna na
koniec okresu
Wartość bilansowa
na koniec okresu
Razem
474 307
537 804
536 916
- w tym część długoterminowa
133 906
52 426
51 538
- w tym część krótkoterminowa
340 401
485 378
485 378
Sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2020 roku
(wszystkie kwoty w tysiącach złotych, o ile nie zaznaczono inaczej)
ATAL S.A. 59
ZOBOWIĄZANIA Z TYTUŁU ZALICZEK
stan na dzień: 31.12.2019
Wartość bilansowa na
początek okresu
Wartość nominalna na
koniec okresu
Wartość bilansowa
na koniec okresu
Razem
341 323
478 761
474 307
- w tym część długoterminowa
116 832
138 360
133 906
- w tym część krótkoterminowa
224 492
340 401
340 401
22. Przychody ze sprzedaży produktów, towarów i materiałów
PRZYCHODY ZE SPRZEDAŻY PRODUKTÓW, TOWARÓW
I MATERIAŁÓW
Działalność
kontynuowana
01.01.2020
31.12.2020
01.01.2019
31.12.2019
Przychody ze sprzedaży produktów
1 044 326
700 110
Przychody ze sprzedaży usług
12 333
10 831
Przychody ze sprzedaży towarów
280
477
RAZEM
1 056 939
711 418
Spółka analizuje przychody ze sprzedaży w podziale na kategorie reprezentujące regiony geograficzne, które
odzwierciedlają sposób, w jaki czynniki ekonomiczne wpływają na charakter, kwotę, termin uzyskania oraz
niepewność przychodów i przepływów pieniężnych. Podział przychodów ze sprzedaży Spółki na kategorie oraz
ich przypisanie do segmentów operacyjnych objętych obowiązkiem sprawozdawczym przedstawia poniższa
tabela:
PRZYCHODY ZE SPRZEDAŻY
WG KATEGORII I ICH
PRZYPISANIE DO
SEGMENTÓW
za okres 01.01.2020-31.12.2020
Kategoria
(region)
Segment
Działalność deweloperska
Segment
Działalność - usługi najmu
Ogółem
Cieszyn
517
511
1 028
Gdańsk (Trójmiasto)
87 669
4
87 673
Katowice
102 135
-
102 135
Kraków
173 544
830
174 374
Łódź
204 690
-
204 690
Warszawa
192 364
-
192 364
Wrocław
143 044
4 986
148 030
Poznań
146 172
473
146 645
Pozostałe
-
-
-
RAZEM
1 050 135
6 804
1 056 939
Sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2020 roku
(wszystkie kwoty w tysiącach złotych, o ile nie zaznaczono inaczej)
ATAL S.A. 60
PRZYCHODY ZE SPRZEDAŻY
WG KATEGORII I ICH
PRZYPISANIE DO
SEGMENTÓW
za okres 01.01.2019-31.12.2019
Kategoria
(region)
Segment
Działalność deweloperska
Segment
Działalność - usługi najmu
Ogółem
Cieszyn
-
552
552
Gdańsk (Trójmiasto)
86 443
-
86 443
Katowice
52 991
121
53 112
Kraków
135 783
32
135 815
Łódź
89 622
-
86 622
Warszawa
162 089
-
162 089
Wrocław
175 598
4 538
180 136
Poznań
1 734
1 404
3 138
Pozostałe
511
-
511
RAZEM
704 771
6 647
711 418
Z tytułu zawartych umów na sprzedaż nieruchomości posiadane przez Spółkę aktywa w postaci środków
zgromadzonych na rachunkach powierniczych i zobowiązania z tytułu otrzymanych zaliczek na dostawy jak
również ich rozliczenie w roku 2020 przedstawia się następująco:
31.12.2020
31.12.2019
Aktywa
- środki na rachunkach MRP
194 247
134 650
Zobowiązania
- otrzymane zaliczki na dostawy (wartość nominalna)
537 804
478 761
• z tego odniesione w przychód roku następnego (2020)
n/d
235 087
Po podpisaniu umowy na sprzedaż nieruchomości klient dokonuje wpłat wg ustalonego harmonogramu. Ostatnia
wpłata dokonywana jest przed wydaniem lokalu to jest przed przekazaniem korzyści. Wpłaty osób fizycznych
dotyczących umów na dostawę lokali mieszkalnych dokonywane są na Mieszkaniowe Rachunki Powiernicze
(MRP), do których prowadzenia jest zobowiązana Spółka. Środki te są zwalniane przez bank po weryfikacji
poszczególnych etapów danego przedsięwzięcia deweloperskiego – jeśli dla danej inwestycji jest prowadzony
Otwarty MRP lub po przeniesieniu własności – jeśli dla danej inwestycji jest prowadzony Zamknięty MRP. Spółka
zasadniczo korzysta z Otwartych Mieszkaniowych Rachunków Powierniczych. W związku z powyższym środki
zgromadzone na MRP nie mogą być wykorzystane przez Spółkę na finansowanie inwestycji do czasu ich
zwolnienia przez bank. Umowy nie objęte ustawą o ochronie praw nabywcy lokalu mieszkalnego lub domu
jednorodzinnego dokonywane są przez klientów na rachunki bankowe Spółki i od razu są wykorzystywane na
finansowanie inwestycji. Wszystkie wpłacone środki na poczet umów o sprzedaż nieruchomości, zarówno
zgromadzone na MRP jak i zwolnione przez bank i wpłacone bezpośrednio na rachunki Spółki są
ewidencjonowane jako zobowiązania w pozycjach „Otrzymane zaliczki na dostawy”. Otrzymane zaliczki, które
wpłacane były przez klientów bezpośrednio na rachunki Spółki, lub które zostały już zwolnione z MRP są
wykazywane w kwotach netto (bez podatku VAT), natomiast zaliczki, które znajdują się na MRP są wykazywane
w wartościach brutto. Przychód z otrzymanych zaliczek netto ewidencjonowany jest w momencie przekazania
ryzyk i korzyści.
W tabeli poniżej przedstawiona została łączna kwota ceny transakcyjnej z podpisanych na dzień 31 grudnia 2020
roku umów deweloperskich i przedwstępnych oraz jej szacunkowe rozliczenie w przyszłych okresach.
Sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2020 roku
(wszystkie kwoty w tysiącach złotych, o ile nie zaznaczono inaczej)
ATAL S.A. 61
RAZEM wartość netto umów podpisanych do dnia
31.12.2020 - pozostałych do rozliczenia w latach
następnych
- w tym do rozliczenia:
1 453 592
• w roku 2021
1 227 000
• w latach 2022-2023
226 592
W Spółce nie wystąpiły istotne zmiany w aktywach i zobowiązaniach z tytułu umów w roku 2020.
W Spółce nie występują rozliczenia międzyokresowe dotyczące przychodów.
23. Koszty rodzajowe
KOSZTY RODZAJOWE
01.01.2020
31.12.2020
01.01.2019
31.12.2019
Amortyzacja środków trwałych
2 111
2 362
Amortyzacja wartości niematerialnych
137
58
Koszty świadczeń pracowniczych
23 308
22 003
Zużycie surowców i materiałów
130 964
151 036
Koszty usług obcych
911 408
756 052
Koszty podatków i opłat
9 562
10 120
Pozostałe koszty
4 439
4 945
Zmiana stanu produktów i produkcji w toku
-171 038
-348 428
Koszt wytworzenia produktów na własne potrzeby
-2 102
-6 273
Wartość sprzedanych towarów
237
375
RAZEM
909 026
592 250
Koszty sprzedaży
13 882
14 003
Koszty ogólnego zarządu
17 432
18 011
Koszty sprzedanych produktów, towarów i materiałów
877 712
560 236
RAZEM
909 026
592 250
KOSZTY ŚWIADCZEŃ PRACOWNICZYCH
01.01.2020
31.12.2020
01.01.2019
31.12.2019
Koszty wynagrodzeń
19 097
18 039
Koszty ubezpieczeń społecznych
3 639
3 434
Inne świadczenia
572
530
RAZEM
23 308
22 003
24. Pozostałe przychody i koszty
POZOSTAŁE PRZYCHODY
01.01.2020
31.12.2020
01.01.2019
31.12.2019
Zysk na sprzedaży rzeczowych aktywów trwałych
112
-
Odwrócenie odpisów aktualizujących z tytułu utraty wartości
należności
1 282
1 713
Odwrócenie odpisów aktualizujących z tytułu utraty wartości
zapasów
-
15
Rozwiązanie innych rezerw
600
11
Otrzymane darowizny kary odszkodowania
1 226
638
Otrzymane kwoty z wykonawstwa zastępczego
221
11
Otrzymane dofinansowanie COVID
1 626
-
Przeszacowanie wartości nieruchomości
48
163
Sprzedaż infrastruktury
5 597
6 732
Zwrot kosztów sądowych
9
-
Pozostałe
148
272
RAZEM
10 869
9 555
Sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2020 roku
(wszystkie kwoty w tysiącach złotych, o ile nie zaznaczono inaczej)
ATAL S.A. 62
POZOSTAŁE KOSZTY
01.01.2020
31.12.2020
01.01.2019
31.12.2019
Strata na sprzedaży rzeczowych aktywów trwałych
-
94
Odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości należności
2 520
1 684
Odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości zapasów
-
-
Przeszacowanie wartości nieruchomości
1 400
-
Rezerwy na koszty
1 593
280
Koszty postępowania sądowego
21
128
Szkody i odszkodowania, kary
108
147
Darowizny
-
39
Pozostałe
-
200
RAZEM
5 642
2 572
25. Przychody i koszty finansowe
PRZYCHODY FINANSOWE
01.01.2020
31.12.2020
01.01.2019
31.12.2019
Przychody z tytułu odsetek
698
284
Naliczone odsetki od należności
210
102
Zwrot wniesionych dopłat
-
-
Wycena zobowiązań z tytułu zaliczek
2 056
5 095
Zyski z tytułu różnic kursowych
-
-
Dochód ze zbycia aktywów finansowych
-
-
Pozostałe
163
168
Tantiemy
-
-
Dywidendy
27 811
12 109
RAZEM
30 938
17 758
KOSZTY FINANSOWE
01.01.2020
31.12.2020
01.01.2019
31.12.2019
Koszty odsetek, w tym dotyczące:
4 321
4 200
kredytów bankowych
1 740
2 041
pożyczek
1
-
obligacji
1 799
1 017
innych zobowiązań
781
1 142
Koszty finansowe z tytułu umów leasingu
769
25
Straty z tytułu różnic kursowych
167
70
Wycena zobowiązań z tytułu zaliczek
5 623
3 826
Pozostałe
172
5
RAZEM
11 052
8 126
Sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2020 roku
(wszystkie kwoty w tysiącach złotych, o ile nie zaznaczono inaczej)
ATAL S.A. 63
26. Podatek dochodowy
GŁÓWNE SKŁADNIKI OBCIĄŻENIA/UZNANIA PODATKOWEGO W
SPRAWOZDANIU Z CAŁKOWITYCH DOCHODÓW
01.01.2020
31.12.2020
01.01.2019
31.12.2019
Bieżący podatek dochodowy wykazany w rachunku zysków i strat
20 243
24 371
- bieżące obciążenie z tytułu podatku dochodowego
20 243
24 371
- korekty dotyczące bieżącego podatku dochodowego z lat ubiegłych
-
-
Odroczony podatek dochodowy wykazany w rachunku zysków i strat
7 084
-561
- obciążenie/uznanie z tytułu podatku odroczonego dotyczące powstania i
odwracania się różnic przejściowych
7 084
- 561
Obciążenie/uznanie podatkowe wykazane w rachunku zysków i strat, w
tym:
27 327
23 810
- przypisane działalności kontynuowanej
27 327
23 810
Podatek dochodowy związany z pozycjami prezentowanymi w
pozostałych dochodach całkowitych
-
4
- obciążenie/uznanie z tytułu podatku odroczonego dotyczące zysków i
strat aktuarialnych z tytułu rezerw na odprawy emerytalne
-
4
Obciążenie/uznanie podatkowe wykazane w sprawozdaniu z
całkowitych dochodów
27 327
23 814
GŁÓWNE SKŁADNIKI OBCIĄŻENIA/UZNANIA PODATKOWEGO W
ZESTAWIENIU ZMIAN W KAPITALE WŁASNYM
01.01.2020
31.12.2020
01.01.2019
31.12.2019
Bieżący podatek dochodowy
-
-
Odroczony podatek dochodowy
-
4
- aktualizacja wyceny aktywów
-
4
Obciążenie/uznanie podatkowe wykazane w zestawieniu zmian w
kapitale własnym
-
4
UZGODNIENIE PODATKU DOCHODOWEGO OD WYNIKU FINANSOWEGO
BRUTTO PRZED OPODATKOWANIEM Z PODATKIEM DOCHODOWYM
WYKAZANYM W RACHUNKU ZYSKÓW I STRAT
01.01.2020
31.12.2020
01.01.2019
31.12.2019
Wynik finansowy brutto przed opodatkowaniem z działalności
kontynuowanej i zaniechanej
173 026
135 783
Wynik finansowy brutto przed opodatkowaniem z działalności spółek
osobowych
-
-
Wynik finansowy brutto przed opodatkowaniem z działalności
kontynuowanej i zaniechanej stanowiący podstawę rozliczenia podatku
dochodowego
173 026
135 783
Stawka podatkowa (w%)
19%
19%
Obciążenie podatkowe według zastosowanej stawki podatkowej
32 875
25 799
Zmiana zasad opodatkowania
-
-
Podatki odroczone nie utworzone w latach ubiegłych
-
-
Rozliczona strata ze spółki osobowej
-420
-33
Zmiana kwalifikacji różnicy przejściowej na trwałą
-
-
Podatki odroczone rozliczone z przejęcia spółek
-
-
Koszty i przychody trwale niestanowiące kosztów uzyskania przychodu i
przychodów podatkowych
-5 128
-1 956
Obciążenie/uznanie podatkowe wykazane w rachunku zysków i strat
27 327
23 810
Efektywna stawka podatkowa
15,79%
17,53%
Na wysokość efektywnej stawki podatkowej miała wpływ między innymi otrzymana dywidenda ze spółki zależnej,
która zgodnie z przepisami podatkowymi podlega zwolnieniu z opodatkowania (Spółka spełniła warunki do
zwolnienia z opodatkowania otrzymanych dywidend). Na wysokość efektywnej stawki podatkowej miał również
wpływ posiadany udział w spółce osobowej, która generowała nadwyżkę kosztów podatkowych nad
przychodami.
Sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2020 roku
(wszystkie kwoty w tysiącach złotych, o ile nie zaznaczono inaczej)
ATAL S.A. 64
ODROCZONY PODATEK DOCHODOWY
Sprawozdanie z sytuacji
finansowej
Rachunek zysków
i strat
Powstałe
w wyniku połączenia spółek
Pozostałe całkowite dochody
Rezerwa z tytułu odroczonego podatku
dochodowego
stan na dzień:
31.12.2020
stan na dzień:
31.12.2019
01.01.2020
31.12.2020
01.01.2019
31.12.2019
01.01.2020
31.12.2020
01.01.2019
31.12.2019
01.01.2020
31.12.2020
01.01.2019
31.12.2019
Wycena nieruchomości inwestycyjnych do wartości
godziwej
5 164
5 132
32
-1 133
-
-
-
-
Różnica w wycenie projektów deweloperskich
31 733
23 431
8 302
3 834
-
-
-
-
Różnica dotycząca wartości niematerialnych i
prawnych
1 245
1 245
-
-
-
-
-
-
Pożyczki udzielone
5
4
-1
-39
-
-
-
-
Zobowiązania z tytułu prawa do użytkowania
28 278
-
28 278
Pozostałe
-
5
-5
-16
-
-
-
-
Rezerwa brutto z tytułu odroczonego podatku
dochodowego
66 425
29 817
36 606
2 646
-
-
-
-
ODROCZONY PODATEK DOCHODOWY
Sprawozdanie z sytuacji
finansowej
Rachunek zysków
i strat
Powstałe
w wyniku połączenia spółek
Pozostałe całkowite dochody
Aktywa z tytułu odroczonego podatku
dochodowego
stan na dzień:
31.12.2020
stan na dzień:
31.12.2019
01.01.2020
31.12.2020
01.01.2019
31.12.2019
01.01.2020
31.12.2020
01.01.2019
31.12.2019
01.01.2020
31.12.2020
01.01.2019
31.12.2019
Naliczone odsetki, dyskonta od kredytów, pożyczek
oraz obligacji
1 232
916
316
497
-
-
-
Odpisy aktualizujące należności
440
205
235
-6
-
-
-
Odpisy aktualizujące wartość zapasów
3 188
3 244
-56
2 217
-
-
-
Rezerwy na koszty
2 698
1 939
759
365
-
-
-
Rezerwa na świadczenia pracownicze
214
175
39
39
-
-
4
Różnice kursowe
-
110
-110
-64
-
-
-
Aktywa z tytułu prawa do użytkowania
28 409
-
28 409
-
-
-
-
-
Pozostałe
89
159
-70
159
-
-
-
Aktywa brutto z tytułu odroczonego podatku
dochodowego
36 270
6 748
29 522
3 207
-
-
4
Sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2020 roku
(wszystkie kwoty w tysiącach złotych, o ile nie zaznaczono inaczej)
ATAL S.A. 65
27. Zysk przypadający na jedną akcję
Zysk netto (podstawowy)
Wyszczególnienie
01.01.2020
31.12.2020
01.01.2019
31.12.2019
Działalność kontynuowana
Działalność kontynuowana
Zysk/strata netto za okres sprawozdawczy Akcjonariuszy
zwykłych
145 699
111 973
Średnia ważona liczba akcji zwykłych
01.01.2020
31.12.2020
01.01.2019
31.12.2019
w tysiącach akcji
Średnioważona liczba akcji zwykłych na koniec okresu
38 715
38 715
Zysk netto podstawowy na 1 akcję
01.01.2020
31.12.2020
01.01.2019
31.12.2019
na działalności kontynuowanej i zaniechanej
3,76
2,89
na działalności kontynuowanej
3,76
2,89
Zysk netto (rozwodniony)
01.01.2020
31.12.2020
01.01.2019
31.12.2019
Działalność kontynuowana
Działalność kontynuowana
Zysk/strata netto Akcjonariuszy zwykłych (rozwodniony)
145 699
111 973
Średnia ważona liczba akcji zwykłych (rozwodniona)
01.01.2020
31.12.2020
01.01.2019
31.12.2019
w tysiącach akcji
Średnia ważona liczba akcji zwykłych na koniec okresu
(rozwodniona)
38 715
38 715
Zysk netto rozwodniony na 1 akcję
01.01.2020
31.12.2020
01.01.2019
31.12.2019
na działalności kontynuowanej i zaniechanej
3,76
2,89
na działalności kontynuowanej
3,76
2,89
28. Dywidendy
W 2020 roku Spółka nie wypłacała dywidend. 19 marca 2020 roku Zarząd Spółki podjął uchwałę w przedmiocie
jednorazowej zmiany założeń Polityki Dywidend Spółki, która będzie miała zastosowanie wyłącznie do wypłaty
dywidendy z zysku netto za rok obrotowy zakończony w dniu 31 grudnia 2019 roku. Zarząd zarekomendował
Zwyczajnemu Walnemu Zgromadzeniu Akcjonariuszy rezygnację z wypłaty dywidendy i przeznaczenie całego
zysku za rok 2019 na kapitał zapasowy. Rekomendacja ta została dokonana w związku z pojawieniem się pandemii
koronawirusa COVID-19 i trudnymi w związku z tym do przewidzenia skutkami dla gospodarki. W dniu 3 czerwca
Walne Zgromadzenie Akcjonariuszy podjęło uchwałę w sprawie przeznaczenia zysku netto ATAL S.A. za rok 2019
zgodnie z rekomendacją Zarządu
Sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2020 roku
(wszystkie kwoty w tysiącach złotych, o ile nie zaznaczono inaczej)
ATAL S.A. 66
29. Informacje dotyczące segmentów operacyjnych
Przy wyodrębnianiu segmentów operacyjnych Zarząd Spółki kieruje się zróżnicowaniem produktów i usług, które
reprezentują główne usługi oraz wyroby dostarczane przez Spółkę. Każdy z segmentów jest zarządzany odrębnie,
z uwagi na specyfikę świadczonych usług oraz wytwarzanych wyrobów wymagających odmiennych technologii,
zasobów oraz podejścia do realizacji.
Spółka dzieli działalność na następujące segmenty operacyjne:
- segment działalności deweloperskiej
- segment usług najmu
Spółka nie wyodrębnia innych rodzajów działalności będących źródłem przychodów. Segmenty operacyjne nie
podlegały łączeniu.
Spółka dokonuje oceny wyników segmentów operacyjnych na podstawie przychodów ze sprzedaży oraz wyniku
brutto ze sprzedaży.
SEGMENTY OPERACYJNE
Działalność kontynuowana
Działalność
deweloperska
Działalność -
usługi najmu
Działalność
ogółem
Rok zakończony 31 grudnia 2020
Przychody ze sprzedaży segmentu sprawozdawczego razem
1 050 135
6 804
1 056 939
w tym:
- przychody uzyskiwane od zewnętrznych klientów
1 050 135
6 804
1 056 939
- przychody uzyskiwane z tytułu transakcji z innymi segmentami
operacyjnymi
tej samej jednostki
Zysk/strata z działalności operacyjnej segmentu
sprawozdawczego
149 275
3 865
153 140
Stan na dzień 31 grudnia 2020
Aktywa segmentu sprawozdawczego
2 696 901
70 067
2 766 968
Zobowiązania segmentu sprawozdawczego
1 833 245
8 742
1 841 987
SEGMENTY OPERACYJNE
Działalność kontynuowana
Działalność
deweloperska
Działalność -
usługi najmu
Działalność
ogółem
Rok zakończony 31 grudnia 2019
Przychody ze sprzedaży segmentu sprawozdawczego razem
704 771
6 647
711 418
w tym:
- przychody uzyskiwane od zewnętrznych klientów
704 771
6 647
711 418
- przychody uzyskiwane z tytułu transakcji z innymi segmentami
operacyjnymi
tej samej jednostki
Zysk/strata z działalności operacyjnej segmentu
sprawozdawczego
122 783
3 368
126 151
Stan na dzień 31 grudnia 2019
Aktywa segmentu sprawozdawczego
2 319 599
65 974
2 385 573
Zobowiązania segmentu sprawozdawczego
1 596 026
10 162
1 606 188
Spółka prócz podstawowej działalności jaką jest działalność deweloperska prowadzi również działalność
w zakresie usług najmu nieruchomości komercyjnych.
Przychody osiągane przez Spółkę ze sprzedaży poszczególnych grup produktów, usług oraz towarów i materiałów
przedstawiają się następująco:
Sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2020 roku
(wszystkie kwoty w tysiącach złotych, o ile nie zaznaczono inaczej)
ATAL S.A. 67
PRZYCHODY ZE SPRZEDAŻY PRODUKTÓW, TOWARÓW
I MATERIAŁÓW
01.01.2020
31.12.2020
01.01.2019
31.12.2019
Produkty
- Mieszkania
1 044 326
700 110
- Pozostałe
-
Przychody ze sprzedaży produktów
1 044 326
700 110
Usługi
- Najem nieruchomości komercyjnych
6 804
6 647
- Pozostałe
5 529
4 184
Przychody ze sprzedaży usług
12 333
10 831
Towary i materiały
- Grunty i mieszkania
-
- pozostałe
280
477
Przychody ze sprzedaży towarów
280
477
RAZEM
1 056 939
711 418
Sprzedaż jest dokonywana do rozproszonych klientów, głównie indywidualnych, zatem Spółka nie posiada
znaczących klientów, od których jest zależna.
Uzgodnienie wyników segmentów operacyjnych z wynikiem z działalności operacyjnej Spółki, zaprezentowanym
w sprawozdaniu z wyniku, ujawnione zostało poniżej w tabeli:
od 01.01 do
31.12.2020
od 01.01 do
31.12.2019
Wynik operacyjny segmentów
153 140
126 151
Korekty:
-
-
Pozostałe przychody nie przypisane do segmentów
-
-
Pozostałe koszty nie przypisane do segmentów (-)
-
-
Wyłączenie wyniku z transakcji pomiędzy segmentami
-
-
Korekty razem
-
-
Zysk/strata z działalności operacyjnej
153 140
126 151
Przychody finansowe
30 938
17 758
Koszty finansowe (-)
11 052
8 126
Udział w wyniku finansowym jednostek wycenianych metodą
praw własności (+/-)
-
-
Zysk/strata przed opodatkowaniem
173 026
135 783
30. Transakcje z podmiotami powiązanymi
TRANSAKCJE Z PODMIOTAMI POWIĄZANYMI
01.01.2020
31.12.2020
stan na dzień: 31.12.2020
Strony transakcji
Sprzedaż do:
Zakupy od:
Należności
Zobowiązania
Jednostki dominującej
2 560
725
-
231 510
Jednostki zależnej
8 718
289 098
2 836
71 293
Kluczowi członkowie kadry kierowniczej
-
-
-
46 507
Pozostałe podmioty z udziałem kluczowych członków
kierownictwa
36
537
0
2 612
Razem
11 314
290 360
2 836
351 922
Sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2020 roku
(wszystkie kwoty w tysiącach złotych, o ile nie zaznaczono inaczej)
ATAL S.A. 68
TRANSAKCJE Z PODMIOTAMI POWIĄZANYMI
01.01.2019
31.12.2019
stan na dzień: 31.12.2019
Strony transakcji
Sprzedaż do:
Zakupy od:
Należności
Zobowiązania
Jednostki dominującej
4 594
71
19
287 117
Jednostki zależnej
2 970
286 182
817
71 019
Kluczowi członkowie kadry kierowniczej
-
129
-
46 879
Pozostałe podmioty z udziałem kluczowych członków
kierownictwa
14 039
409
1
3 026
Razem
21 603
286 791
837
408 041
Wszystkie transakcje pomiędzy podmiotami powiązanymi są przeprowadzane na warunkach rynkowych.
Pomiędzy podmiotami powiązanymi występują następujące rodzaje transakcji:
− usługowe prowadzenie ksiąg, usługi administracyjne, usługi wynajmu majątku oraz usługi wynajmu
powierzchni na potrzeby prowadzonej działalności gospodarczej świadczone przez Spółkę na rzecz spółek
Grupy Kapitałowej,
− usługi generalnego wykonawstwa świadczone przez ATAL-Construction Sp. z o.o.
− sprzedaż nieruchomości na rzecz podmiotów z udziałem kluczowych członków kierownictwa
− emisja i objęcie obligacji
− udzielanie pożyczek podmiotom w Grupie Kapitałowej
Zakupy od kluczowych członków kadry kierowniczej dotyczą usług obsługi budów świadczonych na rzecz Spółki.
Zobowiązania wobec kluczowych członków kadry kierowniczej obejmują zobowiązania z tytułu wyemitowanych
obligacji. Zobowiązania wobec podmiotów z udziałem kluczowych członków kierownictwa dotyczą zobowiązań
z tytułu otrzymanych zaliczek na dostawy oraz z tytułu wyemitowanych obligacji.
Spółka nie tworzyła rezerw na należności nieściągalne lub wątpliwe wobec jednostek powiązanych. Nie wystąpiły
koszty dotyczące należności nieściągalnych lub wątpliwych należnych od tych podmiotów.
Transakcje z pozostałymi podmiotami z udziałem kluczowych członków kierownictwa dotyczą
MJ Investments Sp. z o.o. , STS S.A. (dawniej STAR-TYP-SPORT Zakłady Wzajemne Sp. z o.o.), Betplay International
Sp. z o.o. oraz Juroszek Apartments sp.j., które nie spełniają warunków objęcia konsolidacją. Są to transakcje
dotyczące wynajmu pomieszczeń, usługowego prowadzenia ksiąg, sprzedaży produktów oraz nieruchomości
inwestycyjnych.
W okresie sprawozdawczym Spółka zaciągnęła zobowiązanie z tytułu pożyczki wobec Spółki
z udziałem kluczowego członka kierownictwa Betplay International Sp. z o.o. w kwocie 20 mln zł oraz wobec
Spółki dominującej najwyższego szczebla JUROSZEK INVESTMENTS Sp. z o.o. w kwocie 20 mln zł.
Spółka w okresie sprawozdawczym spłaciła zobowiązanie z tytułu pożyczek wobec Spółki dominującej
najwyższego szczebla JUROSZEK INVESTMENTS Sp. z o.o. w łącznej kwocie 28 mln zł oraz wobec Spółki z udziałem
kluczowego członka kierownictwa Betplay International Sp. z o.o. w kwocie 20 mln zł.
W grudniu 2020 roku Spółka otrzymała spłatę części pożyczki od spółki zależnej ATAL Construction Sp. z o.o. SK.
W grudniu 2020 roku Spółka udzieliła pożyczki spółce zależnej TEMISTO 9 Sp. z o.o. w wysokości 3,8 mln zł.
Ponadto Spółka wykupiła obligacje:
W okresie sprawozdawczym zostały również wykupione obligacje serii AN wraz z należnymi odsetkami, które
objęte były przez spółkę dominującą najwyższego szczebla JUROSZEK INVESTMENTS Sp. z o.o. oraz obligacje serii
AI wraz z należnymi odsetkami, które objęte były przez spółkę z udziałem kluczowych członków kierownictw to
jest spółkę ZJ-INVEST Sp. z o.o.
Nie istnieją ograniczenia w zdolności jednostek zależnych do przekazywania funduszy jednostce dominującej
w postaci dywidend w środkach pieniężnych lub do spłaty pożyczek lub zaliczek.
W roku 2020 Spółka otrzymała dywidendy od spółek zależnych, a mianowicie:
• ze spółki zależnej Atal Construction Sp. z o.o. otrzymana w okresie 1 styczeń 2020 do 31 grudzień 2020
roku w kwocie 27 811 tys. zł (w okresie 1 styczeń 2019 do 31 grudzień 2019 roku w kwocie 12 109 tys.
zł).
Sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2020 roku
(wszystkie kwoty w tysiącach złotych, o ile nie zaznaczono inaczej)
ATAL S.A. 69
WYNAGRODZENIA KLUCZOWYCH CZŁONKÓW KADRY
KIEROWNICZEJ
01.01.2020
31.12.2020
01.01.2019
31.12.2019
Wynagrodzenia Zarządu
198
209
- Zbigniew Juroszek - Prezes Zarządu
169
173
- Mateusz Bromboszcz – Wiceprezes Zarządu
29
36
Wynagrodzenia Rady Nadzorczej
78
73
- Mateusz Juroszek
20
8
- Grzegorz Minczanowski
n/d
11
- Piotr Gawłowski
6
13
- Krzysztof Ciołek
13
13
- Wiesław Smaza
15
14
- Elżbieta Spyra
15
14
- Dawid Prysak
9
n/d
W prezentowanych okresach dla członków kadry kierowniczej występowały bieżące świadczenia z tytułu
krótkoterminowych świadczeń pracowniczych oraz pozostałych świadczeń długoterminowych. Nie występowały
świadczenia po okresie zatrudnienia, świadczenia z tytułu rozwiązania stosunku pracy czy też płatności w formie
akcji.
Ponadto Panu Zbigniewowi Juroszek zostały wypłacone odsetki z tytułu objętych obligacji w kwocie 1 382 tys. zł
za rok 2020, natomiast w roku 2019 nie były wypłacane odsetki.
31. Świadczenia pracownicze
Zobowiązania i rezerwy
krótkoterminowe
Zobowiązania i rezerwy
długoterminowe
stan na dzień:
31.12.2020
stan na dzień:
31.12.2019
stan na dzień:
31.12.2020
stan na dzień:
31.12.2019
Świadczenia pracownicze:
Zobowiązania z tytułu wynagrodzeń
1 249
1 215
-
-
Zobowiązania z tytułu ubezpieczeń
społecznych
1 138
1 099
-
-
Rezerwy na niewykorzystane urlopy
948
777
-
-
Rezerwy na odprawy emerytalne
13
6
167
135
Zobowiązania i rezerwy z tytułu
świadczeń pracowniczych razem
3 348
3 097
167
135
Rezerwy na świadczenia pracownicze obejmują rezerwy na odprawy emerytalne i rentowe oraz rezerwy na
niewykorzystane urlopy. Spółka wypłaca pracownikom kwoty odpraw emerytalnych i rentowych w wysokości
określonej przez Kodeks Pracy.
Spółka nie wydziela aktywów, które w przyszłości służyłyby regulowaniu zobowiązań z tytułu odpraw
emerytalnych. Spółka tworzy rezerwę na przyszłe zobowiązania z tytułu odpraw emerytalnych i rentowych
w celu przyporządkowania kosztów do okresów, których dotyczą. Rezerwy te są aktualizowane raz w roku – na
koniec danego roku obrotowego przez aktuariuszy.
Spółka nie prowadzi programu akcji pracowniczych.
PODSTAWOWE ZAŁOŻENIA AKTUARIALNE
ZASTOSOWANE PRZY USTALANIU WYSOKOŚCI
ZOBOWIĄZAŃ Z TYTUŁU ŚWIADCZEŃ
PRACOWNICZYCH
stan na dzień: 31.12.2020
stan na dzień: 31.12.2019
Stopa dyskontowa
1,50%
2,00%
Przyszły wzrost wynagrodzeń
3,50%
3,50%
Sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2020 roku
(wszystkie kwoty w tysiącach złotych, o ile nie zaznaczono inaczej)
ATAL S.A. 70
32. Instrumenty finansowe
Głównymi instrumentami finansowymi, z których korzysta Spółka są kredyty bankowe, pożyczki i obligacje.
Głównym celem tych instrumentów finansowych jest pozyskanie środków finansowych na działalność Spółki.
Przejściowe nadwyżki finansowe Spółka deponuje w bankach jako lokaty krótkoterminowe. Spółka posiada
również inne instrumenty finansowe, takie jak należności i zobowiązania z tytułu dostaw i usług, które powstają
w wyniku prowadzonej działalności.
Spółka nie prowadzi obrotu instrumentami finansowymi.
Spółka nie prowadzi rachunkowości zabezpieczeń.
Główne rodzaje ryzyka wynikającego z instrumentów finansowych Spółki obejmują ryzyko stopy procentowej,
ryzyko walutowe, ryzyko kredytowe oraz ryzyko związane z płynnością. Zarząd weryfikuje i uzgadnia zasady
zarządzania każdym z tych rodzajów ryzyka – zasady te zostały w skrócie omówione poniżej.
32.1. Ryzyko stopy procentowej
Spółka posiada zobowiązania z tytułu kredytów i obligacji, dla których odsetki liczone są na bazie zmiennej stopy
procentowej, w związku z czym następuje ryzyko wzrostu tych stóp w stosunku do momentu zawarcia umowy.
W związku z nieznaczącymi wahaniami stóp procentowych w poprzednich okresach oraz brakiem przewidywań
gwałtownych zmian stóp procentowych w kolejnych okresach sprawozdawczych Spółka nie stosowała
zabezpieczeń stóp procentowych uznając, że ryzyko stopy procentowej jest niewielkie. Niezależnie od obecnej
sytuacji Spółka monitoruje stopień narażenia na ryzyko stopy procentowej oraz prognozy stóp procentowych
i nie wyklucza podjęcia działań zabezpieczających w przyszłości. Poniżej została przedstawiona wrażliwość wyniku
finansowego brutto na racjonalne możliwe zmiany stóp procentowych przy założeniu niezmienności innych
czynników. Wpływ na wynik przedstawiony jest przy założeniu, że koszty finansowe nie byłyby aktywowane do
produkcji w toku.
Poniżej przedstawiono analizę wrażliwości wyniku finansowego oraz kapitału własnego w odniesieniu do
potencjalnego wahania stopy procentowej w górę oraz w dół w odniesieniu do aktywów oraz zobowiązań
finansowych wrażliwych na zmianę oprocentowania tj. oprocentowanych zmienną stopą procentową.
INSTRUMENTY FINANSOWE - RYZYKO STOPY PROCENTOWEJ - ANALIZA WRAŻLIWOŚCI
stan na dzień: 31.12.2020
Wartość bilansowa
Zwiększenie/
zmniejszenie
w procentach
Wpływ na wynik finansowy
netto i na kapitał własny
+ / -
Aktywa finansowe
212 861
62
Środki pieniężne
194 247
0,1%
47
Pożyczki udzielone
4 041
0,1%
1
Pozostałe aktywa finansowe
14 573
0,1%
14
Zobowiązania finansowe
1 053 009
12 596
Kredyty bankowe i pożyczki
177 389
1%
2 773
Zobowiązania z tytułu leasingu
150 356
1%
2 532
Obligacje
725 264
1%
7 291
Sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2020 roku
(wszystkie kwoty w tysiącach złotych, o ile nie zaznaczono inaczej)
ATAL S.A. 71
INSTRUMENTY FINANSOWE - RYZYKO STOPY PROCENTOWEJ - ANALIZA WRAŻLIWOŚCI
stan na dzień: 31.12.2019
Wartość bilansowa
Zwiększenie/
zmniejszenie
w procentach
Wpływ na wynik finansowy
netto i na kapitał własny
+ / -
Aktywa finansowe
158 265
33
Środki pieniężne
143 228
0,1%
17
Pożyczki udzielone
311
0,1%
2
Pozostałe aktywa finansowe
14 726
0,1%
14
Zobowiązania finansowe
928 701
12 249
Kredyty bankowe i pożyczki
162 816
1%
1 803
Zobowiązania z tytułu leasingu
118 225
1%
3 705
Obligacje
647 660
1%
6 741
32.2. Ryzyko walutowe
Ryzyko walutowe wynikało głównie z obsługi kredytu walutowego we franku szwajcarskim. Na dzień bilansowy
kredyt walutowy został spłacony. Pozostałe instrumenty finansowe obciążone ryzykiem walutowym dotyczą
należności i zobowiązań w związku z nielicznymi transakcjami w walucie obcej oraz środków na rachunkach
bankowych. Ryzyko walutowe dla tych instrumentów finansowych jest nieistotne.
INSTRUMENTY FINANSOWE - RYZYKO WALUTOWE - ANALIZA WRAŻLIWOŚCI
stan na dzień: 31.12.2020
Wartość bilansowa
Zwiększenie/
zmniejszenie kursu
w procentach
Wpływ na wynik finansowy
netto i na kapitał własny
+ / -
Aktywa finansowe
3
Środki pieniężne w EUR
61
10%
1
Środki pieniężne w USD
5
10%
-
Środki pieniężne w CHF
-
10%
2
Zobowiązania finansowe
Kredyty w CHF
-
10%
-
INSTRUMENTY FINANSOWE - RYZYKO WALUTOWE - ANALIZA WRAŻLIWOŚCI
stan na dzień: 31.12.2019
Wartość bilansowa
Zwiększenie/
zmniejszenie kursu
w procentach
Wpływ na wynik finansowy
netto i na kapitał własny
+ / -
Aktywa finansowe
9
Środki pieniężne w EUR
17
10%
4
Środki pieniężne w USD
1
10%
1
Środki pieniężne w CHF
-
10%
4
Zobowiązania finansowe
171
Kredyty w CHF
700
10%
385
Ekspozycja na ryzyko walutowe ulega zmianom w ciągu roku w zależności od wolumenu transakcji
przeprowadzanych w walucie. Niemniej powyższą analizę wrażliwości można uznać za reprezentatywną dla
określenia ekspozycji Spółki na ryzyko walutowe na dzień bilansowy
32.3. Ryzyko kredytowe
Spółka jest narażona na ryzyko kredytowe rozumiane jako ryzyko, że wierzyciele nie wywiążą się ze swoich
zobowiązań i tym samym spowodują poniesienie strat przez Spółkę. Dzięki bieżącemu monitorowaniu stanów
należności, narażenie Spółki na ryzyko nieściągalnych należności jest nieznaczne. W zakresie sprzedaży lokali
mieszkalnych, usługowych oraz domów ryzyko nieściągalnych należności nie występuje, gdyż ich sprzedaż
Sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2020 roku
(wszystkie kwoty w tysiącach złotych, o ile nie zaznaczono inaczej)
ATAL S.A. 72
dokonywana jest zaliczkowo, w tym wpłatami na rachunki powiernicze. Należności z tytułu najmu zabezpieczone
są wpłaconymi kaucjami oraz gwarancjami bankowymi lub ubezpieczeniowymi.
Spółka zbudowała model służący do szacowania oczekiwanych strat z portfela należności oraz aktywów z tytułu
umowy. Dla należności z tytułu dostaw i usług oraz aktywów z tytułu umowy zastosowano uproszczoną wersję
modelu zakładającą kalkulację straty dla całego życia instrumentu. Model dotyczący pozostałych aktywów
zakłada dla instrumentów, dla których wzrost ryzyka kredytowego od pierwszego ujęcia nie był znaczący lub
ryzyko jest niskie, ujęcie w pierwszej kolejności strat z niewykonania zobowiązania dla okresu kolejnych 12
miesięcy.
Dla udzielonych pożyczek Spółka uznaje, że mają one niskie ryzyko kredytowe, jeżeli nie są przeterminowane na
dzień oceny, a pożyczkobiorca potwierdził saldo wierzytelności. W odniesieniu do dłużnych papierów
wartościowych notowanych, dla których dostępne są dane finansowe emitentów tych papierów, Spółka
przyjmuje, że ryzyko kredytowe jest niskie, jeżeli sytuacja finansowa emitentów tych papierów, oceniona na
podstawie dostępnych sprawozdań finansowych, nie budzi obaw.
Spółka przyjęła, że znaczy wzrost ryzyka następuje m.in. gdy przeterminowanie płatności przekracza 30 dni. Jeśli
wzrost ryzyka kredytowego był znaczny, ujmuje się straty odpowiednie dla całego życia instrumentu. Spółka
przyjmuje, że niewykonanie zobowiązania następuje, gdy przeterminowanie wynosi 180 dni lub wystąpiły inne
okoliczności na to wskazujące, takie jak postawienie dłużnika w stan upadłości lub rozpoczęcie likwidacji dłużnika.
Pozycje, dla których stwierdzono niewykonanie zobowiązania przez dłużnika w rozumieniu opisanym wyżej,
Spółka traktuje jako aktywa finansowe dotknięte utratą wartości ze względu na ryzyko kredytowe.
W ramach należności z tytułu dostaw i usług, stanowiących najbardziej istotną klasę aktywów narażonych na
ryzyko kredytowe, a także w przypadku aktywów z tytułu umowy, Spółka nie jest narażona na ryzyko kredytowe
w związku z pojedynczym znaczącym kontrahentem. W konsekwencji szacunki odpisów są dokonywane na
zasadzie zbiorowej, a należności zostały pogrupowane według okresu przeterminowania. Szacunek odpisu jest
oparty przede wszystkim o historycznie kształtujące się przeterminowania i powiązanie zalegania z faktyczną
spłacalnością z ostatnich 3 lat. Ponadto w modelu uwzględniono informacje dotyczące wpłaconych przez klienta
środków na rachunki powiernicze.
Na dzień 31 grudnia 2020 roku należności netto z tytułu dostaw i usług wynosiły 13 619 tys. zł, w tym 916 tys. zł
to należności z tytułu sprzedanych lokali, na pokrycie których środki znajdowały się na rachunkach powierniczych,
Na dzień 31 grudnia 2019 roku należności netto z tytułu dostaw i usług wynosiły 9 921 tys. zł w tym 4 755 tys. zł
na rachunkach powierniczych. Analizę wymagalności należności z tytułu dostaw i usług przedstawiono w nocie
nr 11.
W ramach prowadzonej działalności Spółka nie nabywa aktywów finansowych dotkniętych utratą wartości ze
względu na ryzyko kredytowe
W ocenie Zarządu Spółki, ryzyko kredytowe zostało ujęte w sprawozdaniu finansowym poprzez utworzenie
odpisów aktualizujących, a wartość bilansowa wszystkich składników aktywów finansowych, a także aktywów
z tytułu umowy najlepiej odzwierciedla maksymalne narażenie Spółki na ryzyko kredytowe.
Ryzyko kredytowe związane z depozytami bankowymi uznaje się za nieistotne, ponieważ Spółka lokuje środki
w bankach o dobrej, stabilnej sytuacji finansowej.
32.4. Ryzyko związane z płynnością
Spółka jest narażona na ryzyko utraty płynności rozumiane jako ryzyko utraty zdolności do regulowania
zobowiązań w określonych terminach. Ryzyko wynika z potencjalnego ograniczenia dostępu do rynków
finansowych, co może skutkować brakiem możliwości pozyskania nowego finansowania lub refinansowania
swojego zadłużenia.
Spółka zawiera umowy kredytowe w celu finansowania inwestycji z różnymi bankami. Terminy spłat kolejnych
rat dostosowywane są do przewidywanych wpływów ze sprzedaży poszczególnych inwestycji. Ponadto Spółka
emituje obligacje.
Spółka zarządza ryzykiem płynności poprzez monitorowanie terminów płatności oraz zapotrzebowania na środki
pieniężne w zakresie obsługi krótkoterminowych płatności (transakcje bieżące) oraz długoterminowego
zapotrzebowania na gotówkę na podstawie prognoz przepływów pieniężnych aktualizowanych w okresach
kwartalnych. Zapotrzebowanie na gotówkę porównywane jest z dostępnymi źródłami pozyskania środków
Sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2020 roku
(wszystkie kwoty w tysiącach złotych, o ile nie zaznaczono inaczej)
ATAL S.A. 73
(w tym zwłaszcza poprzez ocenę zdolności pozyskania finansowania w postaci kredytów i obligacji, możliwością
zwolnienia środków z rachunków powierniczych) oraz konfrontowane jest z inwestycjami wolnych środków.
Na dzień bilansowy zobowiązania finansowe Spółki, inne niż instrumenty pochodne, mieściły się w następujących
przedziałach terminów wymagalności:
Krótkoterminowe:
Długoterminowe:
Przepływy razem
przed
zdyskontowaniem
do 6
m-cy
6 do 12
m-cy
1 do 3
lat
3 do 5
lat
powyżej
5 lat
Stan na 31.12.2020
Kredyty w rachunku kredytowym
33 000
81 000
44 500
0
0
158 500
Kredyty w rachunku bieżącym
18 970
0
0
0
0
18 970
Pożyczki
0
20 075
0
0
0
20 075
Dłużne papiery wartościowe
275 417
100 165
349 682
0
0
725 264
Leasing
2 278
2 822
12 388
7 259
196 023
220 770
Zobowiązania DiU oraz pozostałe
zobowiązania
332 265
188 398
173 135
7 194
526
701 518
Ekspozycja na ryzyko płynności razem
661 930
392 460
579 705
14 453
196 549
1 845 097
Stan na 31.12.2019
Kredyty w rachunku kredytowym
45 510
9 176
82 592
0
0
137 278
Kredyty w rachunku bieżącym
0
0
0
0
0
0
Pożyczki
4 529
0
25 000
0
0
29 529
Dłużne papiery wartościowe
5 832
123 974
519 423
0
0
649 229
Leasing finansowy
2 870
2 875
10 967
10 800
269 697
297 209
Zobowiązania DiU oraz pozostałe
zobowiązania
406 195
84 656
143 229
0
0
634 080
Ekspozycja na ryzyko płynności razem
464 936
220 681
781 211
10 800
269 697
1 747 325
32.5. Pozostałe informacje dotyczące instrumentów finansowych
Wartość aktywów finansowych i zobowiązań finansowych prezentowana w sprawozdaniu z sytuacji finansowej
odnosi się do następujących kategorii instrumentów finansowych określonych w MSSF 9:
• aktywa finansowe wyceniane w zamortyzowanym koszcie (AZK),
• aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez wynik – wyznaczone jako wyceniane w ten
sposób przy początkowym ujęciu lub później (AWGW-W),
• zobowiązania finansowe wyceniane w zamortyzowanym koszcie (ZZK),
Sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2020 roku
(wszystkie kwoty w tysiącach złotych, o ile nie zaznaczono inaczej)
ATAL S.A. 74
WARTOŚCI GODZIWE POSZCZEGÓLNYCH KATEGORII INSTRUMENTÓW FINANSOWYCH
Wartość bilansowa
Wartość godziwa
Kategoria zgodnie z:
MSSF 9
stan na dzień:
31.12.2020
stan na dzień:
31.12.2019
stan na dzień:
31.12.2020
stan na dzień:
31.12.2019
Aktywa finansowe
212 861
158 265
212 861
158 265
Środki pieniężne
AZK
194 247
143 228
194 247
143 228
Należności z tytułu dostaw
i usług i pozostałe
należności
AZK
14 573
14 726
14 573
14 729
Pożyczki udzielone
AZK
4 041
311
4 041
311
Zobowiązania finansowe
1 599 992
1 433 568
1 599 992
1 433 568
Zobowiązania z tytułu
dostaw i usług i pozostałe
zobowiązania
ZZK
697 339
620 092
697 339
620 092
Kredyty bankowe i pożyczki
ZZK
177 389
165 816
177 389
165 816
Obligacje
ZZK
725 264
647 660
725 264
647 660
POZYCJE PRZYCHODÓW, KOSZTÓW, ZYSKÓW I STRAT UJĘTE W SPRAWOZDANIU Z CAŁKOWITYCH DOCHODÓW
W PODZIALE NA KATEGORIE INSTRUMENTÓW FINANSOWYCH
za okres: od 01.01.2020 do 31.12.2020
Kategoria
zgodnie z:
MSSF 9
Przychody/
(-)koszty
Zyski/
(-)straty
z tytułu różnic
kursowych
Rozwiązanie/
(-)utworzenie
odpisów
aktualizujących
Aktywa finansowe
593
-756
-962
Środki pieniężne
AZK
48
-754
-
Należności z tytułu dostaw
i usług i pozostałe należności
AZK
517
-2
-962
Pożyczki udzielone
AZK
28
-
-
Zobowiązania finansowe
-8 342
589
-
Zobowiązania z tytułu dostaw i usług i pozostałe
zobowiązania
ZZK
-5 039
-
-
Kredyty bankowe
ZZK
-1 600
589
-
Pożyczki otrzymane
ZZK
1
-
-
Obligacje
ZZK
-1 704
-
-
Sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2020 roku
(wszystkie kwoty w tysiącach złotych, o ile nie zaznaczono inaczej)
ATAL S.A. 75
POZYCJE PRZYCHODÓW, KOSZTÓW, ZYSKÓW I STRAT UJĘTE W SPRAWOZDANIU Z CAŁKOWITYCH DOCHODÓW
W PODZIALE NA KATEGORIE INSTRUMENTÓW FINANSOWYCH
za okres: od 01.01.2019 do 31.12.2019
Kategoria
zgodnie z:
MSSF 9
Przychody/
(-)koszty
Zyski/
(-)straty
z tytułu różnic
kursowych
Rozwiązanie/
(-)utworzenie
odpisów
aktualizujących
Aktywa finansowe
385
-4
34
Środki pieniężne
AZK
219
-4
-
Należności z tytułu dostaw
i usług i pozostałe należności
AZK
102
-
34
Pożyczki udzielone
AZK
64
-
-
Zobowiązania finansowe
-4 200
-66
Zobowiązania z tytułu dostaw i usług i pozostałe
zobowiązania
ZZK
-1 142
41
-
Kredyty bankowe
ZZK
-2 041
-107
-
Pożyczki otrzymane
ZZK
-
-
-
Obligacje
ZZK
-1 017
-
-
33. Umowy gwarancji finansowej oraz zobowiązania warunkowe
Spółka zawarła następujące umowy gwarancji finansowej, w których zobowiązuje się pokryć straty wierzyciela
w przypadku niewywiązania się z płatności przez podmioty, za które udzielono gwarancji:
1) W dniu 3 września 2013 roku ustanowiona została hipoteka umowna (wraz z późniejszymi aneksami) na
nieruchomości stanowiącej własność Spółki oraz cesja praw z umowy ubezpieczenia tej nieruchomości
jako zabezpieczenie zobowiązań Spółki STS S.A. (dawniej Star-Typ-Sport Zakłady Wzajemne Sp. z o.o)
z siedzibą w Katowicach, która to Spółka nie jest Spółką zależną. Na dzień sprawozdawczy kwota hipoteki
wynosi 6,62 mln zł. Spółka oczekuje, że obowiązek odpowiedzialności solidarnej zostanie wypełniony
przez stronę trzecią i nie dojdzie do wypływu środków. W związku z powyższym nie utworzono z tego
tytułu rezerwy.
2) udzieliła poręczenia do kwoty 15 mln EUR za zobowiązania spółki stowarzyszonej ATAL Development
GmbH z siedzibą w Berlinie wobec Powszechnej Kasy Oszczędności Banku Polskiego S.A. z siedzibą w
Warszawie, działającej przez Oddział w Republice Federalnej Niemiec z siedzibą we Frankfurcie nad
Menem z tytułu umowy kredytu inwestycyjnego z dnia 20 grudnia 2019 roku
w kwocie 10 mln EUR finansującego projekt deweloperski „ATAL MIKA I” w Dreźnie, której dłużnikami
solidarnymi są ATAL Development GmbH oraz Juroszek Investments Sp. z o.o.
3) W dniu 7 sierpnia 2020 roku na majątku Spółki ustanowiona została hipoteka umowna do kwoty 363,72
tys. EUR na rzecz Powszechnej Kasy Oszczędności Banku Polskiego Spółki Akcyjnej na zabezpieczenie
wierzytelności z tytułu gwarancji w wysokości 242,48 tys. EUR zabezpieczającej roszczenia miasta
Drezno wobec ATAL Development GmbH z porozumienia o przejęciu umowy urbanistycznej z dnia 21
września 2018 roku dotyczącej planu zagospodarowania przestrzennego.
4) W dniu 27 kwietnia 2020 roku na majątku Spółki ustanowiona została hipoteka umowna do kwoty 30
mln PLN na rzecz Powszechnej Kasy Oszczędności Banku Polskiego Spółki Akcyjnej na zabezpieczenie
wierzytelności z tytułu kredytu w kwocie 20 mln PLN udzielonego ATAL CONSTRUCTION Spółką
z ograniczoną odpowiedzialnością na podstawie umowy kredytu w rachunku bieżącym z dnia 29
kwietnia 2016 roku z późń. zm.
Zobowiązania warunkowe nie występują.
Sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2020 roku
(wszystkie kwoty w tysiącach złotych, o ile nie zaznaczono inaczej)
ATAL S.A. 76
34. Wynagrodzenia biegłego rewidenta
Wynagrodzenie za przegląd śródrocznego sprawozdania finansowego Spółki za okres od 1 stycznia 2020 roku do
30 czerwca 2020 roku i sporządzenia raportu z przeglądu wynagrodzenie podmiotu uprawnionego do badania
sprawozdań finansowych wypłacone lub należne za rok obrotowy zakończony 31 grudnia 2020 roku wyniosło
25 tys. zł.
Wynagrodzenie za badanie sprawozdania finansowego Spółki za okres od 1 stycznia 2020 roku do 31 grudnia
2020 roku, wyrażenia o nim opinii i sporządzenia raportu z badania wynagrodzenie podmiotu uprawnionego do
badania sprawozdań finansowych wypłacone lub należne za rok obrotowy zakończony 31 grudnia 2020 roku
wyniosło 60 tys. zł.
Wynagrodzenie za przegląd śródrocznego skonsolidowanego sprawozdania finansowego grupy kapitałowej za
okres od 1 stycznia 2020 roku do 30 czerwca 2020 roku i sporządzenia raportu z przeglądu wynagrodzenie
podmiotu uprawnionego do badania sprawozdań finansowych wypłacone lub należne za rok obrotowy
zakończony 31 grudnia 2020 roku wyniosło 19 tys. zł.
Wynagrodzenie za badanie skonsolidowanego sprawozdania finansowego grupy kapitałowej za okres od
1 stycznia 2020 roku do 31 grudnia 2020 roku, wyrażenia o nim opinii i sporządzenia raportu z badania
wynagrodzenie podmiotu uprawnionego do badania sprawozdań finansowych wypłacone lub należne za rok
obrotowy zakończony 31 grudnia 2020 roku wyniosło 27 tys. zł.
Powyższe wynagrodzenie nie uwzględnia opłat z tytułu nadzoru i zostanie powiększone o procent wynikający
z obwieszczenia Ministerstwa Finansów na dany rok.
35. Zarządzanie kapitałem
Spółka Kapitałowa zarządza kapitałem w celu zapewnienia zdolności kontynuowania działalności przez Spółkę
oraz zapewnienia oczekiwanej stopy zwrotu dla akcjonariuszy i innych podmiotów zainteresowanych kondycją
finansową Spółki.
Spółka monitoruje poziom kapitału na podstawie wartości bilansowej kapitałów własnych powiększonych
o pożyczki podporządkowane otrzymane od właściciela oraz pomniejszonych o kapitał z wyceny instrumentów
pochodnych zabezpieczających przepływy pieniężne. Na podstawie tak określonej kwoty kapitału, Spółka oblicza
wskaźnik kapitału do źródeł finansowania ogółem.
Ponadto by monitorować zdolność obsługi długu, Spółka oblicza wskaźnik długu (tj. zobowiązań z tytułu leasingu,
kredytów, pożyczek i innych instrumentów dłużnych) do EBITDA (wynik z działalności operacyjnej skorygowany
o koszty amortyzacji).
Powyższe cele Spółki pozostają w zgodzie z wymogami narzuconymi przez umowy kredytowe, które zostały
szczegółowo przedstawione w nocie nr 17.
Spółka nie podlegają zewnętrznym wymogom kapitałowym.
W okresie objętym sprawozdaniem finansowym przedstawione wyżej wskaźniki kształtowały się na
następującym poziomie:
Sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2020 roku
(wszystkie kwoty w tysiącach złotych, o ile nie zaznaczono inaczej)
ATAL S.A. 77
31.12.2020
31.12.2019
Kapitał:
Kapitał własny
924 981
779 385
Pożyczki podporządkowane otrzymane od właściciela
-
-
Kapitał z wyceny instrumentów zabezpieczających przepływy (-)
-
-
Kapitał
924 981
779 385
Źródła finansowania ogółem:
Kapitał własny
924 981
779 385
Kredyty, pożyczki, inne instrumenty dłużne
902 653
813 476
Leasing
150 356
118 225
Źródła finansowania ogółem
1 977 990
1 711 085
Wskaźnik kapitału do źródeł finansowania ogółem
0,47
0,46
EBITDA
Zysk (strata) z działalności operacyjnej
153 140
126 151
Amortyzacja
2 248
2 420
EBITDA
155 388
128 571
Dług:
Kredyty, pożyczki, inne instrumenty dłużne
902 653
813 476
Leasing
150 356
118 225
Dług
1 053 009
931 071
Wskaźnik długu do EBITDA
6,78
7,25
We wszystkich okresach wskaźniki mieściły się na zakładanych przez Spółkę poziomach.
36. Zdarzenia następujące po dniu bilansowym
1) Spółka zakupiła nowe grunty pod kolejne inwestycje na kwotę 52 316 tys. zł.
2) Spółka podpisała następujące umowy kredytowe:
• umowa Wieloproduktowa zawarta z ING Bank Śląski S.A. w ramach której udostępniane są
kredyty obrotowe w rachunkach kredytowych o charakterze odnawialnym do wysokości limitu
20,0 mln zł z przeznaczeniem na finansowanie bieżącej działalności gospodarczej, w tym
finansowanie i refinansowanie zakupu nieruchomości zakupionych po 01.12.2020r.
• umowa o kredyt obrotowy z mBank S.A. na finansowanie projektów deweloperskich nr
17/014/21/Z/LI z dnia 26.02.2021r. do maksymalnej kwoty 200,0 mln zł przyznany na okres
do dn. 23.01.2024r., z tym że do dnia 01.01.2022r. („Przejściowa Data Dostępności”),
Kredytobiorca nie może złożyć żadnego zlecenia płatniczego, na skutek realizacji którego
udostępniona i pozostająca do spłaty kwota Kredytu przekroczyłaby 150,0 mln zł.
Kredytobiorca jest upoważniony do złożenia jednostronnego oświadczenia o zmianie
Przejściowej Daty Dostępności, które dla swojej skuteczności musi zostać dostarczone do
Banku. Udzielony Kredyt jest podzielony na Transze przeznaczone na finansowanie wydatków
netto związanych z realizacją poszczególnych Projektów. Na podstawie podpisanej umowy
finansowane będą przedsięwzięcie deweloperskie: w Gdańsku „Przystań Letnica II” oraz we
Wrocławiu „Nowe Miasto Jagodno III” a także Dodatkowe Projekty, czyli projekty zgłoszone
przez Kredytobiorcę na podstawie Zgłoszenia i zaakceptowane przez Bank zgodnie
z postanowieniami Umowy.
• ING Bank Śląski S.A. wystawił na zlecenie ATAL S.A. gwarancję bankową należytego wykonania
umowy w kwocie 450.000 zł na rzecz jednostki samorządu terytorialnego z terminem ważności
do 01.03.2023r. Gwarancja funkcjonuje w ramach określonego w Umowie Wieloproduktowej
sublimitu na gwarancje bankowe.
3) Spółka terminowo wykupiła obligacje serii AO objętymi przez jednostkę dominującą Juroszek
Investments sp. z o.o. o wartości nominalnej 40 mln zł wraz z należnymi odsetkami
4) Spółka wypłaciła terminowo odsetki od obligacji serii AS objętych przez kluczowego członka
kierownictwa Pana Zbigniewa Juroszek o wartości 499 tys. zł oraz odsetki od obligacji serii AT objętych
przez jednostkę dominującą Juroszek Investments sp. z o.o. w kwocie 1.116 tys. zł.
Sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2020 roku
(wszystkie kwoty w tysiącach złotych, o ile nie zaznaczono inaczej)
ATAL S.A. 78
37. Wybrane dane finansowe przeliczone na EURO
Poniżej przedstawiono podstawowe pozycje sprawozdania z sytuacji finansowej, sprawozdania z wyniku, oraz
sprawozdania z przepływów pieniężnych w przeliczeniu na EURO.
Zasady przeliczeń sprawozdań finansowych:
− poszczególne pozycje aktywów i pasywów sprawozdania z sytuacji finansowej przeliczono według kursów
obowiązujących na ostatni dzień okresu sprawozdawczego, a mianowicie: 31.12.2020 4,6148 zł/EUR,
31.12.2019 4,2585 zł/EUR
− poszczególne pozycje sprawozdania z całkowitych dochodów oraz sprawozdania z przepływu środków
pieniężnych przeliczono według kursów stanowiących średnią arytmetyczną średnich kursów ogłoszonych
przez Narodowy Bank Polski dla EURO, obowiązujących na ostatni dzień każdego miesiąca w danym okresie
sprawozdawczym, a mianowicie: 01.01 – 31.12.2020 4,4742 zł/EUR,
01.01 – 31.12.2019 4,3018 zł/EUR
WYBRANE DANE FINANSOWE (tys. zł/EUR)
31.12.2020
31.12.2019
zł
EUR
zł
EUR
Sprawozdanie z całkowitych dochodów
I. Przychody ze sprzedaży produktów, towarów i materiałów
1 056 939
236 230
711 418
165 377
II. Zysk/strata z działalności operacyjnej
153 140
34 227
126 151
29 325
III. Zysk/strata brutto
173 026
38 672
135 783
31 564
IV. Zysk/strata netto za okres sprawozdawczy
145 699
32 564
111 973
26 029
Sprawozdanie z przepływów pieniężnych
V. Przepływy środków pieniężnych netto z działalności
operacyjnej
-29 169
-6 519
-152 271
-35 397
VI. Przepływy środków pieniężnych netto z działalności
inwestycyjnej
25 696
5 743
32 264
7 500
VII. Przepływy środków pieniężnych netto z działalności
finansowej
54 492
12 179
74 373
17 289
VIII. Zwiększenie/ zmniejszenie stanu środków pieniężnych
i ekwiwalentów środków pieniężnych
51 019
11 403
-45 634
-10 608
31.12.2020
31.12.2019
zł
EUR
zł
EUR
Sprawozdanie z sytuacji finansowej
IX. AKTYWA RAZEM
2 766 968
599 586
2 385 573
560 191
X. Aktywa trwałe
202 771
43 939
166 740
39 155
XI. Aktywa obrotowe
2 564 197
555 646
2 218 833
521 036
XII. ZOBOWIĄZANIA
1 841 987
399 148
1 606 188
377 172
XIII. Zobowiązania długoterminowe
686 411
148 741
913 000
214 395
XIV. Zobowiązania krótkoterminowe
1 155 576
250 407
693 188
162 778
XV. Kapitał własny
924 981
200 438
779 385
183 019
XVI. Kapitał podstawowy
193 573
41 946
193 573
45 456
Pozostałe dane
XVII. Średnia ważona liczba akcji zwykłych
38 715,00
38 715,00
38 715,00
38 715,00
XVIII. Zysk netto podstawowy na 1 akcję
(w zł/EUR)
3,76
0,84
2,89
0,67
XIX. Średnia ważona liczba akcji zwykłych (rozwodniona)
38 715,00
38 715,00
38 715,00
38 715,00
XX. Zysk netto rozwodniony na 1 akcję
(w zł/EUR)
3,76
0,84
2,89
0,67
Sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2020 roku
(wszystkie kwoty w tysiącach złotych, o ile nie zaznaczono inaczej)
ATAL S.A. 79
38. Zatwierdzenie do publikacji
Sprawozdanie finansowe sporządzone za okres od 1 stycznia 2020 do 31 grudnia 2020 (wraz z danymi
porównawczymi) zostało zatwierdzone do publikacji przez Zarząd Spółki w dniu 18 marca 2021 roku.
Cieszyn, 18 marca 2021 roku
Zbigniew Juroszek, Prezes Zarządu Mateusz Bromboszcz, Wiceprezes Zarządu
Angelika Kliś, Członek Zarządu Aleksandra Michalska, Sporządzający sprawozdanie
(Główny Księgowy)
