że nie stwierdziliśmy w Sprawozdaniu z działalności Grupy istotnych zniekształceń.
Sprawozdanie niezależnego biegłego rewidenta
z badania rocznego skonsolidowanego
sprawozdania finansowego
Grupy Kapitałowej BUMECH S.A.
za rok obrotowy od dnia 1 stycznia 2025 r. do dnia 31 grudnia 2025 r.
PKF Consult Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością Sp. k. wchodzi w skład Grupy PKF Polska, do której należą również PKF BPO Sadowska-Malczewska Sp. k., PKF Tax&Legal Chamera
Orczykowski Sp. k., PKF Advisory Sp. z o.o., Consult Sp. z o.o.
PKF Consult Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością Sp. k. jest członkiem PKF Global, sieci firm członkowskich PKF International Limited, z których każda jest odrębnym i niezależnym podmiotem
prawnym i nie przyjmuje żadnej odpowiedzialności ani zobowiązań za działania lub zaniechanie działań przez jakąkolwiek firmę członkowską i/lub korespondencyjną bądź firmy członkowskie i/lub
korespondencyjne.
PKF Consult Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością Sp. k.
ul. Orzycka 6 lok. 1B • 02-695 Warszawa • Polska
Sąd Rejonowy dla m. st. Warszawy w Warszawie XIII Wydział Gospodarczy KRS 579479
NIP 521-052-77-10 • REGON 010143080 • NR na liście firm audytorskich PANA: 477
www.pkfpolska.pl
1
Sprawozdanie z badania rocznego skonsolidowanego sprawozdania finansowego
dla Walnego Zgromadzenia BUMECH S.A.
Opinia z zastrzeżeniami o rocznym skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym
Przeprowadziliśmy badanie załączonego rocznego skonsolidowanego
sprawozdania finansowego Grupy Kapitałowej, w której jednostką
dominującą jest BUMECH S.A. z siedzibą w Katowicach (40-389) przy
ul. Krakowska 191, dalej „Jednostka Dominująca”, „Grupa” za rok
obrotowy od 1 stycznia 2025 r. do 31 grudnia 2025 r., na które składa
się: skonsolidowane sprawozdanie z sytuacji finansowej sporządzone
na dzień 31 grudnia 2025 r., skonsolidowane sprawozdanie z wyników
i pozostałych całkowitych dochodów, skonsolidowane sprawozdanie
z przepływów pieniężnych i skonsolidowane zestawienie zmian
w kapitale własnym za rok obrotowy kończący się tego dnia oraz
informacja dodatkowa do rocznego skonsolidowanego sprawozdania
finansowego zawierająca istotne zasady (polityki) rachunkowości
oraz dodatkowe noty objaśniające, dalej „skonsolidowane
sprawozdanie finansowe”.
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe zostało sporządzone
w jednolitym elektronicznym formacie raportowania zawartym
w pliku elektronicznym przekazanym w ramach pakietu
sprawozdawczego o nazwie bmc-2025-12-31-1-pl.xbrl, opatrzonego
podpisami elektronicznymi Zarządu Jednostki Dominującej w dniu 30
kwietnia 2026 r.
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe zostało sporządzone przy
zastosowaniu zasad rachunkowości i sprawozdawczości finansowej
określonych w Międzynarodowych Standardach Rachunkowości,
Międzynarodowych Standardach Sprawozdawczości Finansowej oraz
związanych z nimi interpretacjach ogłoszonych w formie
rozporządzeń Komisji Europejskiej, dalej „MSSF UE”.
Naszym zdaniem, wyjątkiem ewentualnych skutków spraw opisanych
w sekcji „Podstawa opinii z zastrzeżeniem” naszego sprawozdania
załączone skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy
Kapitałowej BUMECH S.A.:
• przedstawia rzetelny i jasny obraz skonsolidowanej sytuacji
majątkowej i finansowej Grupy na dzień 31 grudnia 2025 r.,
skonsolidowanego wyniku finansowego oraz skonsolidowanych
przepływów pieniężnych za rok obrotowy kończący się tego dnia
zgodnie z MSSF UE i przyjętymi zasadami (polityką)
rachunkowości,
• jest zgodne, co do formy i treści z obowiązującymi Grupę
przepisami prawa a także z wpływającymi na jego treść
postanowieniami statutu Jednostki Dominującej.
Nasza opinia o skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym jest
spójna ze sprawozdaniem dodatkowym dla Komitetu Audytu, które
wydaliśmy dnia 30 kwietnia 2026 r.
Podstawa opinii z zastrzeżeniami
Na dzień bilansowy Grupa przeprowadziła test na utratę wartości
rzeczowych aktywów trwałych segmentu sprzedaży i wydobywania
węgla i ustaliła wartość odzyskiwalną w kwocie 202.588 tys. zł.
w oparciu o wartość użytkową zgodnie z MSR 36 Utrata wartości
aktywów. Sposób szacowania tych wartości został opisany w nocie
nr 12 Rzeczowe aktywa trwałe Dodatkowych not i objaśnień do
skonsolidowanego sprawozdania finansowego.
W naszej ocenie kluczowe założenia testu przygotowanego przez
Grupę zostały ustalone w sposób nieprawidłowy. Grupa zastosowała
w teście zaniżoną stopę dyskonta, nieadekwatną do ryzyka branży,
przyjęła strukturę wydobycia i przychodów ze sprzedaży
poszczególnych sortymentów, która nie znajduje potwierdzenia
w danych historycznych, a także nie uwzględniła w prognozie,
w sposób kompletny, wydatków pieniężnych związanych
z wykorzystaniem majątku będącego przedmiotem wyceny.
Zastosowanie wskazanych powyżej zmian w założeniach testu na
utratę wartości wpłynęłoby na zwiększenie wartości odpisu
aktualizującego o co najmniej 160.000 tys. zł i tym samym obniżenie
wartości rzeczowych aktywów trwałych, kapitałów własnych oraz
wyniku finansowego Grupy o tę samą kwotę.
W 2025 r. Grupa nabyła udziały w jednostkach z siedzibą w Republice
Południowej Afryki i wykazała w skonsolidowanym sprawozdaniu
finansowym wartość firmy w kwocie 1.713 tys. zł, inwestycje
rozliczane metodą praw własności w kwocie 12.269 tys. zł oraz zysk
z okazyjnego nabycia w kwocie 6.502 tys. zł.
W toku badania nie uzyskaliśmy wystarczających i odpowiednich
dowodów badania pozwalających potwierdzić prawidłowość ujęcia
i rozliczenia tej transakcji. Dotyczy to w szczególności właściwej
identyfikacji przedmiotu transakcji, prawidłowości alokacji ceny
nabycia oraz zasadności i wiarygodności kluczowych założeń
przyjętych do wyceny aktywów stanowiących podstawę rozliczenia
transakcji.
W związku z powyższym nie byliśmy w stanie określić, czy niezbędne
byłyby korekty w odniesieniu do wskazanych pozycji oraz
powiązanych z nimi pozycji sprawozdania finansowego, w tym
w szczególności w zakresie: wartości firmy, inwestycji rozliczanych
metodą praw własności, zysku z okazyjnego nabycia wykazanego
w pozostałych przychodach operacyjnych oraz powiązanych z nimi
innych elementów skonsolidowanego sprawozdania finansowego.
Badanie skonsolidowanego sprawozdania finansowego
przeprowadziliśmy zgodnie z Krajowymi Standardami Badania,
w brzmieniu Międzynarodowych Standardów Badania, przyjętymi
przez Krajową Radę Biegłych Rewidentów, Krajowym Standardem
Badania 220 (Z) przyjętym przez Polską Agencję Nadzoru
Audytowego, dalej „Krajowe Standardy Badania”, ustawą z dnia
11 maja 2017 r. o biegłych rewidentach, firmach audytorskich oraz
nadzorze publicznym, dalej „ustawa o biegłych rewidentach”,
PKF Consult Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością Sp. k. wchodzi w skład Grupy PKF Polska, do której należą również PKF BPO Sadowska-Malczewska Sp. k., PKF Tax&Legal Chamera
Orczykowski Sp. k., PKF Advisory Sp. z o.o., Consult Sp. z o.o.
PKF Consult Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością Sp. k. jest członkiem PKF Global, sieci firm członkowskich PKF International Limited, z których każda jest odrębnym i niezależnym podmiotem
prawnym i nie przyjmuje żadnej odpowiedzialności ani zobowiązań za działania lub zaniechanie działań przez jakąkolwiek firmę członkowską i/lub korespondencyjną bądź firmy członkowskie i/lub
korespondencyjne.
PKF Consult Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością Sp. k.
ul. Orzycka 6 lok. 1B • 02-695 Warszawa • Polska
Sąd Rejonowy dla m. st. Warszawy w Warszawie XIII Wydział Gospodarczy KRS 579479
NIP 521-052-77-10 • REGON 010143080 • NR na liście firm audytorskich PANA: 477
www.pkfpolska.pl
2
mającymi zastosowanie do badań sprawozdań finansowych
sporządzonych za okresy kończące się 31 grudnia 2025 r., oraz
rozporządzeniem Parlamentu Europejskiego i Rady (UE) nr 537/2014
z dnia 16 kwietnia 2014 r. w sprawie szczegółowych wymogów
dotyczących ustawowych badań sprawozdań finansowych jednostek
interesu publicznego, uchylającym decyzję Komisji 2005/909/WE (Dz.
Urz. UE L 158 z 27 maja 2014, str. 77 oraz Dz. Urz. UE L 170
z 11 czerwca 2014, str. 66), dalej ”Rozporządzenie 537/2014”.
Nasza odpowiedzialność zgodnie z tymi standardami została opisana
w sekcji „Odpowiedzialność biegłego rewidenta za badanie
skonsolidowanego sprawozdania finansowego”.
Jesteśmy niezależni od spółek Grupy zgodnie z Podręcznikiem
Międzynarodowego kodeksu etyki zawodowych księgowych (w tym
Międzynarodowymi standardami niezależności), dalej „Kodeks
IESBA”, przyjętym przez Krajową Radę Biegłych Rewidentów oraz
z wymogami niezależności określonymi w ustawie o biegłych
rewidentach i w Rozporządzeniu 537/2014. Wypełniliśmy także nasze
inne obowiązki etyczne określone w ustawie o biegłych rewidentach
i Kodeksie IESBA. W trakcie przeprowadzania badania kluczowy biegły
rewident oraz firma audytorska pozostali niezależni od Grupy zgodnie
z wymogami niezależności określonymi w ustawie o biegłych
rewidentach oraz Rozporządzeniu 537/2014.
Wyrażamy przekonanie, że uzyskane przez nas dowody badania
stanowią wystarczającą i odpowiednią podstawę do wyrażenia przez
nas opinii z badania.
Znacząca niepewność dotycząca kontynuacji działalności
Zwracamy uwagę na punkt II „Założenie kontynuacji działalności
gospodarczej” informacji dodatkowej do rocznego skonsolidowanego
sprawozdania finansowego, w którym Zarząd Jednostki Dominującej
zidentyfikował zdarzenia i warunki wskazujące na istnienie znaczącej
niepewności, która może budzić poważne wątpliwości co do
zdolności Grupy do kontynuowania działalności. Niepewność ta
związana jest w szczególności z sytuacją Przedsiębiorstwa Górniczego
„Silesia” sp. z o.o. w restrukturyzacji („PG Silesia”), w tym przebiegiem
i możliwymi scenariuszami zakończenia postępowania sanacyjnego,
a także z historycznie ujemnym poziomem skonsolidowanego
kapitału własnego Grupy.
Jednocześnie Zarząd Grupy, dokonując oceny zdolności do
kontynuowania działalności, uwzględnił podjęte i planowane
działania mające na celu ograniczenie powyższych ryzyk,
w szczególności wejście w życie umowy dzierżawy kopalni Silesia,
uzyskanie przez Jednostkę Dominującą koncesji na wydobywanie
węgla kamiennego oraz rozpoczęcie działalności wydobywczej od
dnia 18 marca 2026 r., co stanowi alternatywny scenariusz wobec
dalszego funkcjonowania PG Silesia w ramach Grupy i ma na celu
zapewnienie ciągłości operacyjnej kluczowego aktywa Grupy.
Ponadto Zarząd uwzględnił aktualną sytuację płynnościową Grupy,
dostępne źródła finansowania, w tym otwartą linię pożyczkową
udostępnioną przez MS Fundację Rodzinną, a także realizowane
działania dywersyfikacyjne źródeł przychodów m.in. w obszarze
energetyki, biomasy oraz technologii obronnych.
W ocenie Zarządu, pomimo utrzymywania się wskazanych czynników
niepewności, podjęte oraz planowane działania operacyjne
i finansowe pozwalają na przyjęcie założenia kontynuacji działalności
przez Grupę w dającej się przewidzieć przyszłości.
Powyższe okoliczności wskazują na istnienie znaczącej niepewności,
która może rodzić poważne wątpliwości co do zdolności Grupy
Kapitałowej Bumech S.A. do kontynuowania działalności w dającej się
przewidzieć przyszłości. Nasza opinia nie zawiera modyfikacji
w związku z tą sprawą.
Kluczowe sprawy (kwestie) badania
Kluczowe sprawy badania są to sprawy, które według naszego
zawodowego osądu były najbardziej znaczące podczas badania
skonsolidowanego sprawozdania finansowego za bieżący okres
sprawozdawczy. Obejmują one najbardziej znaczące ocenione
rodzaje ryzyka istotnego zniekształcenia, w tym ocenione rodzaje
ryzyka istotnego zniekształcenia spowodowanego oszustwem. Do
spraw tych odnieśliśmy się w kontekście naszego badania
skonsolidowanego sprawozdania finansowego jako całości oraz przy
formułowaniu naszej opinii oraz podsumowaliśmy naszą reakcję na te
rodzaje ryzyka, a w przypadkach, w których uznaliśmy za stosowne
przedstawiliśmy najważniejsze spostrzeżenia związane z tymi
rodzajami ryzyka.
Jednocześnie Rozporządzenie 537/2014 nakłada na nas obowiązek
przedstawienia w sprawozdaniu z badania wszystkich najbardziej
znaczących ryzyk istotnego zniekształcenia, w tym też i tych, które nie
stanowiły dla nas kluczowej sprawy badania. Znaczące ryzyka
istotnego zniekształcenia to zidentyfikowane przez nas ryzyka
istotnego zniekształcenia, które według naszego osądu wymagają
szczególnego rozważenia podczas badania.
Przedstawione w sekcji Podstawa opinii z zastrzeżeniem oraz opisane
poniżej sprawy obejmują wszystkie najbardziej znaczące ryzyka
istotnego zniekształcenia, o których mowa w Rozporządzeniu
537/2014 oraz inne kwestie, które uznaliśmy za kluczowe sprawy
badania.
Nie wyrażamy osobnej opinii na temat tych spraw.
PKF Consult Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością Sp. k. wchodzi w skład Grupy PKF Polska, do której należą również PKF BPO Sadowska-Malczewska Sp. k., PKF Tax&Legal Chamera
Orczykowski Sp. k., PKF Advisory Sp. z o.o., Consult Sp. z o.o.
PKF Consult Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością Sp. k. jest członkiem PKF Global, sieci firm członkowskich PKF International Limited, z których każda jest odrębnym i niezależnym podmiotem
prawnym i nie przyjmuje żadnej odpowiedzialności ani zobowiązań za działania lub zaniechanie działań przez jakąkolwiek firmę członkowską i/lub korespondencyjną bądź firmy członkowskie i/lub
korespondencyjne.
PKF Consult Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością Sp. k.
ul. Orzycka 6 lok. 1B • 02-695 Warszawa • Polska
Sąd Rejonowy dla m. st. Warszawy w Warszawie XIII Wydział Gospodarczy KRS 579479
NIP 521-052-77-10 • REGON 010143080 • NR na liście firm audytorskich PANA: 477
www.pkfpolska.pl
3
Kluczowa sprawa: Rozpoznanie i moment ujęcia przychodów ze sprzedaży
Czy kluczowa sprawa stanowiła znaczące ryzyko: TAK
Opis kluczowej sprawy, w tym odwołanie do powiązanych
ujawnień
Jak odniesiono się do tej sprawy w czasie badania
Wykazana w skonsolidowanym sprawozdaniu z wyników
i pozostałych całkowitych dochodów za okres od 1 stycznia 2025 r.
do 31 grudnia 2025 r. wartość przychodów netto ze sprzedaży
wyniosła 328 845 tys. zł.
Zgodnie z polityką rachunkowości Grupy przychody rozpoznawane
są w momencie uzyskania kontroli nad przedmiotem transakcji
przez klienta.
Ze względu na znaczącą wartość pozycji oraz jej podatność na
ryzyko istotnego zniekształcenia oraz ze względu na wynikające
z przyjętego przez Krajowe Standardy Badania założenia
dotyczącego ryzyka oszustwa w zakresie ujmowania przychodów,
została ona zidentyfikowana jako kluczowa sprawa badania.
Zasady rachunkowości dotyczące przychodów zostały opisane
w punkcie III. Opis przyjętych zasad (polityki) rachunkowości, w tym
metod wyceny aktywów i pasywów oraz przychodów i kosztów
w podpunkcie 3. Przychody i koszty działalności Informacji
dodatkowej do rocznego skonsolidowanego sprawozdania
finansowego.
Szczegółowe dane liczbowe dotyczące przychodów zostały ujęte
w Nocie 1 Przychody ze sprzedaży oraz Nocie 2 Segmenty
operacyjne Informacji dodatkowej do rocznego skonsolidowanego
sprawozdania finansowego.
Zapoznaliśmy się z obowiązującymi Grupę zasadami rachunkowości
w zakresie ujmowania i sposobu wyceny przychodów oraz potwierdziliśmy
ciągłość ich stosowania.
Dokonaliśmy oceny przyjętych zasad rachunkowości pod kątem zgodności
z obowiązującymi ramowymi zasadami sprawozdawczości finansowej,
w tym z wymogami MSSF 15 Przychody z umów z klientami.
Oceniliśmy, czy w poszczególnych spółkach Grupy nie występują różnice
w stosowanych zasadach rachunkowości w zakresie ujmowana przychodów
oraz uzyskaliśmy zrozumienie procesu konsolidacji w zakresie spójności
ujmowania przychodów przez podmioty Grupy.
Uzyskaliśmy zrozumienie procesu sprzedaży i rozpoznawania przychodów
oraz zidentyfikowaliśmy obszary o podwyższonej podatności na
zniekształcenie, w tym w zakresie momentu ujęcia przychodów na
przełomie okresów oraz transakcji nietypowych i jednorazowych.
Uzyskaliśmy zrozumienie kluczowych elementów kontroli wewnętrznej
w zakresie procesu sprzedaży oraz rozpoznania przychodów (w tym
rejestrowania umów, zamówień oraz ich realizacji i rozliczania).
Uzyskaliśmy potwierdzenia sald i obrotów od wybranych zewnętrznych
odbiorców.
Wykonaliśmy testy wiarygodności na wybranej próbie przychodów
w celu potwierdzenia ich istnienia i dokładności ujęcia.
Dla pozycji o nietypowym charakterze, zapoznaliśmy się z dokumentami
źródłowymi stanowiącymi podstawę ich ujęcia i sprawdziliśmy poprawność
ich prezentacji.
Wykonaliśmy test cut-off na sprzedaży oraz dokonaliśmy analizy faktur
korygujących wystawionych po dniu bilansowym.
Zapoznaliśmy się z ujawnieniami dotyczącymi przychodów ze sprzedaży oraz
oceniliśmy, czy są one odpowiednie w świetle wymogów MSSF 15 Przychody
z umów z klientami.
Kluczowa sprawa: Kompletność i wycena rezerw oraz kompletność i adekwatność ujawnień dotyczących rezerw, zobowiązań warunkowych
oraz spraw spornych
Czy kluczowa sprawa stanowiła znaczące ryzyko: TAK
Opis kluczowej sprawy, w tym odwołanie do powiązanych
ujawnień
W skonsolidowanym sprawozdaniu z sytuacji finansowej Grupa na
dzień 31 grudnia 2025 r. wykazała rezerwy obejmujące m.in.
rezerwę na świadczenia emerytalne i podobne oraz pozostałe
rezerwy, a także zaprezentowała ujawnienia dotyczące zobowiązań
warunkowych, spraw sądowych oraz rozliczeń podatkowych.
Ze względu na charakter tych pozycji, ich ujęcie i wycena wymagają
od Kierownictwa Grupy istotnego osądu, w szczególności
w zakresie oceny prawdopodobieństwa wypływu środków oraz
możliwości wiarygodnego oszacowania kwoty zobowiązania,
zgodnie z MSR 37 Rezerwy, zobowiązania warunkowe i aktywa
warunkowe. Ponadto jakość i kompletność ujawnień w tym
obszarze ma istotne znaczenie dla użytkowników
skonsolidowanego sprawozdania finansowego, gdyż wpływa na
ocenę ryzyk prawnych i finansowych Grupy.
Z uwagi na liczbę oraz istotność prowadzonych postępowań,
wysoki stopień osądu Kierownictwa Grupy niezbędny przy
podejmowaniu decyzji księgowych, a także istotność jakości
i kompletności ujawnień wymaganych przepisami MSSF, uznaliśmy
PKF Consult Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością Sp. k. wchodzi w skład Grupy PKF Polska, do której należą również PKF BPO Sadowska-Malczewska Sp. k., PKF Tax&Legal Chamera
Orczykowski Sp. k., PKF Advisory Sp. z o.o., Consult Sp. z o.o.
PKF Consult Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością Sp. k. jest członkiem PKF Global, sieci firm członkowskich PKF International Limited, z których każda jest odrębnym i niezależnym podmiotem
prawnym i nie przyjmuje żadnej odpowiedzialności ani zobowiązań za działania lub zaniechanie działań przez jakąkolwiek firmę członkowską i/lub korespondencyjną bądź firmy członkowskie i/lub
korespondencyjne.
PKF Consult Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością Sp. k.
ul. Orzycka 6 lok. 1B • 02-695 Warszawa • Polska
Sąd Rejonowy dla m. st. Warszawy w Warszawie XIII Wydział Gospodarczy KRS 579479
NIP 521-052-77-10 • REGON 010143080 • NR na liście firm audytorskich PANA: 477
www.pkfpolska.pl
4
rezerwy, zobowiązania warunkowe oraz ujawnienia dotyczące
spraw spornych za kluczową sprawę badania.
Zasady tworzenia rezerw oraz ujmowania i ujawniania zobowiązań
warunkowych zostały opisane w Informacji dodatkowej do
rocznego sprawozdania finansowego w punkcie III Opis przyjętych
zasad (polityki) rachunkowości, w tym metod wyceny aktywów
i pasywów oraz przychodów i kosztów w podpunkcie Rezerwy.
Szczegółowe informacje dotyczące rezerw oraz spraw spornych
zaprezentowano w następujących notach części C Informacja
dodatkowa do rocznego skonsolidowanego sprawozdania
finansowego: w nocie 35 Rezerwa na świadczenia emerytalne
i podobne, w nocie 36 Pozostałe rezerwy, nocie 33 Zobowiązania
warunkowe, nocie 45 Sprawy sporne oraz Nocie 46 Rozliczenia
podatkowe.
Odpowiedzialność Zarządu oraz Rady Nadzorczej Jednostki Dominującej za skonsolidowane sprawozdanie
finansowe
Zarząd Jednostki Dominującej jest odpowiedzialny za sporządzenie
skonsolidowanego sprawozdania finansowego, które przedstawia
rzetelny i jasny obraz sytuacji majątkowej i finansowej oraz wyniku
finansowego Grupy, zgodnie z MSSF UE, przyjętymi zasadami
(polityką) rachunkowości oraz obowiązującymi Grupę przepisami
prawa i statutem Jednostki Dominującej, w tym za jego sporządzenie
zgodnie z wymogami Rozporządzenia ESEF.
Zarząd Jednostki Dominującej jest odpowiedzialny również za
kontrolę wewnętrzną, którą uznaje za niezbędną dla sporządzenia
skonsolidowanego sprawozdania finansowego niezawierającego
istotnego zniekształcenia spowodowanego oszustwem lub błędem.
Sporządzając skonsolidowane sprawozdanie finansowe Zarząd
Jednostki Dominującej jest odpowiedzialny za ocenę zdolności Grupy
do kontynuowania działalności, ujawnienie, jeżeli ma to
zastosowanie, spraw związanych z kontynuacją działalności oraz za
przyjęcie zasady kontynuacji działalności jako podstawy
rachunkowości, z wyjątkiem sytuacji, kiedy Zarząd Jednostki
Dominującej albo zamierza dokonać likwidacji Grupy albo zaniechać
prowadzenia działalności, albo nie ma żadnej realnej alternatywy dla
likwidacji lub zaniechania działalności.
Zarząd oraz członkowie Rady Nadzorczej Jednostki Dominującej są
zobowiązani do zapewnienia, aby sprawozdanie finansowe spełniało
wymagania przewidziane w ustawie z dnia 29 września 1994 r. (dalej
„ustawa o rachunkowości”). Członkowie Rady Nadzorczej Jednostki
Dominującej są odpowiedzialni za nadzorowanie procesu
sprawozdawczości finansowej.
Odpowiedzialność Biegłego Rewidenta za badanie skonsolidowanego sprawozdania finansowego
Naszym celem jest uzyskanie racjonalnej pewności czy
skonsolidowane sprawozdanie finansowe jako całość nie zawiera
istotnego zniekształcenia spowodowanego oszustwem lub błędem,
oraz wydanie sprawozdania z badania zawierającego naszą opinię.
Racjonalna pewność jest wysokim poziomem pewności, ale nie
gwarantuje, że badanie przeprowadzone zgodnie z powyżej
wskazanymi standardami zawsze wykryje istniejące istotne
zniekształcenie. Zniekształcenia mogą powstawać na skutek oszustwa
lub błędu i są uważane za istotne, jeżeli można racjonalnie oczekiwać,
że pojedynczo lub łącznie mogłyby wpłynąć na decyzje gospodarcze
użytkowników podjęte na podstawie tego skonsolidowanego
sprawozdania finansowego.
Zakres badania nie obejmuje zapewnienia co do przyszłej
rentowności Grupy ani efektywności lub skuteczności prowadzenia
jej spraw przez Zarząd Jednostki Dominującej obecnie lub
w przyszłości.
Podczas badania zgodnego z Krajowymi Standardami Badania
stosujemy zawodowy osąd i zachowujemy zawodowy sceptycyzm,
a także:
• identyfikujemy i oceniamy ryzyka istotnego zniekształcenia
skonsolidowanego sprawozdania finansowego spowodowanego
oszustwem lub błędem, projektujemy i przeprowadzamy
procedury badania odpowiadające tym ryzykom i uzyskujemy
dowody badania, które są wystarczające i odpowiednie, aby
stanowić podstawę dla naszej opinii. Ryzyko niewykrycia
istotnego zniekształcenia wynikającego z oszustwa jest większe
niż tego wynikającego z błędu, ponieważ oszustwo może
dotyczyć zmowy, fałszerstwa, celowych pominięć, wprowadzenia
w błąd lub obejścia kontroli wewnętrznej;
• uzyskujemy zrozumienie kontroli wewnętrznej stosownej dla
badania w celu zaprojektowania procedur badania, które są
odpowiednie w danych okolicznościach, ale nie w celu wyrażenia
opinii na temat skuteczności kontroli wewnętrznej Grupy;
• oceniamy odpowiedniość zastosowanych zasad (polityki)
rachunkowości, zasadność szacunków księgowych oraz
PKF Consult Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością Sp. k. wchodzi w skład Grupy PKF Polska, do której należą również PKF BPO Sadowska-Malczewska Sp. k., PKF Tax&Legal Chamera
Orczykowski Sp. k., PKF Advisory Sp. z o.o., Consult Sp. z o.o.
PKF Consult Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością Sp. k. jest członkiem PKF Global, sieci firm członkowskich PKF International Limited, z których każda jest odrębnym i niezależnym podmiotem
prawnym i nie przyjmuje żadnej odpowiedzialności ani zobowiązań za działania lub zaniechanie działań przez jakąkolwiek firmę członkowską i/lub korespondencyjną bądź firmy członkowskie i/lub
korespondencyjne.
PKF Consult Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością Sp. k.
ul. Orzycka 6 lok. 1B • 02-695 Warszawa • Polska
Sąd Rejonowy dla m. st. Warszawy w Warszawie XIII Wydział Gospodarczy KRS 579479
NIP 521-052-77-10 • REGON 010143080 • NR na liście firm audytorskich PANA: 477
www.pkfpolska.pl
5
powiązanych ujawnień dokonanych przez Zarząd Jednostki
Dominującej;
• wyciągamy wniosek na temat odpowiedniości zastosowania
przez Zarząd Jednostki Dominującej zasady kontynuacji
działalności jako podstawy rachunkowości oraz, na podstawie
uzyskanych dowodów badania, czy istnieje istotna niepewność
związana ze zdarzeniami lub warunkami, która może poddawać
w znaczącą wątpliwość zdolność Grupy do kontynuacji
działalności. Jeżeli dochodzimy do wniosku, że istnieje istotna
niepewność, wymagane jest od nas zwrócenie uwagi w naszym
sprawozdaniu biegłego rewidenta na powiązane ujawnienia
w skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym lub, jeżeli takie
ujawnienia są nieadekwatne, modyfikujemy naszą opinię. Nasze
wnioski są oparte na dowodach badania uzyskanych do dnia
sporządzenia naszego sprawozdania biegłego rewidenta,
jednakże przyszłe zdarzenia lub warunki mogą spowodować, że
Grupa zaprzestanie kontynuacji działalności;
• oceniamy ogólną prezentację, strukturę i zawartość
skonsolidowanego sprawozdania finansowego, w tym
ujawnienia, oraz czy skonsolidowane sprawozdanie finansowe
przedstawia będące ich podstawą transakcje
i zdarzenia w sposób zapewniający rzetelną prezentację;
• uzyskujemy wystarczające i odpowiednie dowody badania
odnośnie do informacji finansowych jednostek lub działalności
gospodarczych wewnątrz Grupy w celu wyrażenia opinii na temat
skonsolidowanego sprawozdania finansowego. Jesteśmy
odpowiedzialni za kierowanie, nadzór i przeprowadzenie badania
Grupy i pozostajemy wyłącznie odpowiedzialni za naszą opinię
z badania.
Komunikujemy Radzie Nadzorczej oraz Komitetowi Audytu Jednostki
Dominującej informacje związane z badaniem, w szczególności
o planowanym zakresie i czasie przeprowadzenia badania oraz
znaczących ustaleniach badania, w tym wszelkich znaczących
słabościach kontroli wewnętrznej, które zidentyfikowaliśmy podczas
badania.
Złożyliśmy Komitetowi Audytu Jednostki Dominującej oświadczenie,
że przestrzegamy stosownych wymogów etycznych dotyczących
niezależności oraz, że będziemy informować Komitet o wszystkich
powiązaniach i innych sprawach, które mogłyby być racjonalnie
uznane za stanowiące zagrożenie dla naszej niezależności, a tam gdzie
ma to zastosowanie, informujemy o zastosowanych
zabezpieczeniach.
Spośród spraw przekazywanych Radzie Nadzorczej Jednostki
Dominującej ustaliliśmy te sprawy, które były najbardziej znaczące
podczas badania skonsolidowanego sprawozdania finansowego za
bieżący okres sprawozdawczy i dlatego uznaliśmy je za kluczowe
sprawy badania. Opisujemy te sprawy w naszym sprawozdaniu
z badania w sekcji „Kluczowe sprawy (kwestie) badania”, z wyjątkiem
spraw co do których przepisy prawa lub regulacje zabraniają
publicznego ich ujawnienia lub gdy, w wyjątkowych okolicznościach,
ustalimy, że kwestia nie powinna być przedstawiona w naszym
sprawozdaniu, ponieważ można byłoby racjonalnie oczekiwać, że
negatywne konsekwencje przeważyłyby korzyści takiej informacji dla
interesu publicznego.
Zgodnie z ustawą o biegłych rewidentach jesteśmy także zobowiązani
zawrzeć w sprawozdaniu z badania opinię o tym, czy skonsolidowane
sprawozdanie finansowe jest zgodne co do formy i treści
z obowiązującymi Grupę przepisami prawa i statutem Jednostki
Dominującej. Opinię w tym zakresie sformułowaliśmy w oparciu
o prace wykonane w trakcie badania.
Inne informacje, w tym sprawozdanie z działalności Grupy
Inne informacje to informacje finansowe i niefinansowe
zamieszczone w skonsolidowanym Raporcie rocznym, inne niż
skonsolidowane sprawozdanie finansowe oraz sprawozdanie
z badania. Inne informacje obejmują sprawozdanie z działalności
Grupy za rok zakończony 31 grudnia 2025 r. wraz z oświadczeniem
o stosowaniu ładu korporacyjnego, o którym mowa w art. 49 ust 2a
ustawy o rachunkowości jest wyodrębnioną częścią tego
sprawozdania z działalności Grupy.
Grupa nie jest zobowiązana do sporządzania sprawozdawczości
zrównoważonego rozwoju grupy kapitałowej w związku z art. 84a
ustawy o rachunkowości, co ujawniono w pkt. 4 Kwestie
zrównoważonego rozwoju w Grupy Kapitałowej Bumech S.A.
sprawozdania z działalności Grupy.
Odpowiedzialność Zarządu i Rady Nadzorczej Jednostki Dominującej
Zarząd Jednostki Dominującej jest odpowiedzialny za sporządzenie
Innych informacji zgodnie z przepisami prawa.
Zarząd oraz członkowie Rady Nadzorczej Jednostki Dominującej są
zobowiązani do zapewnienia, aby Sprawozdanie z działalności Grupy
wraz z wyodrębnionymi częściami spełniało wymagania przewidziane
w ustawie o rachunkowości oraz Rozporządzeniu Ministra Finansów
z dnia z dnia 6 czerwca 2025 r. w sprawie informacji bieżących
i okresowych przekazywanych przez emitentów papierów
wartościowych oraz warunków uznawania za równoważne informacji
wymaganych przepisami prawa państwa niebędącego państwem
członkowskim, dalej „Rozporządzenie o informacjach bieżących
i okresowych”.
Odpowiedzialność Biegłego Rewidenta
Nasza opinia z badania skonsolidowanego sprawozdania
finansowego nie obejmuje Innych informacji. W związku z badaniem
sprawozdania finansowego naszym obowiązkiem jest zapoznanie się
z Innymi informacjami , i czyniąc to, rozpatrzenie, czy Inne informacje
nie są istotnie niespójne ze skonsolidowanym sprawozdaniem
finansowym lub naszą wiedzą uzyskaną podczas badania, lub w inny
sposób wydają się istotnie zniekształcone. Jeśli na podstawie
wykonanej pracy stwierdzimy istotne zniekształcenia w Innych
PKF Consult Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością Sp. k. wchodzi w skład Grupy PKF Polska, do której należą również PKF BPO Sadowska-Malczewska Sp. k., PKF Tax&Legal Chamera
Orczykowski Sp. k., PKF Advisory Sp. z o.o., Consult Sp. z o.o.
PKF Consult Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością Sp. k. jest członkiem PKF Global, sieci firm członkowskich PKF International Limited, z których każda jest odrębnym i niezależnym podmiotem
prawnym i nie przyjmuje żadnej odpowiedzialności ani zobowiązań za działania lub zaniechanie działań przez jakąkolwiek firmę członkowską i/lub korespondencyjną bądź firmy członkowskie i/lub
korespondencyjne.
PKF Consult Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością Sp. k.
ul. Orzycka 6 lok. 1B • 02-695 Warszawa • Polska
Sąd Rejonowy dla m. st. Warszawy w Warszawie XIII Wydział Gospodarczy KRS 579479
NIP 521-052-77-10 • REGON 010143080 • NR na liście firm audytorskich PANA: 477
www.pkfpolska.pl
6
informacjach, jesteśmy zobowiązani poinformować o tym w naszym
sprawozdaniu z badania.
Naszym obowiązkiem zgodnie z wymogami ustawy o biegłych
rewidentach jest również wydanie opinii, czy sprawozdanie
z działalności Grupy, w zakresie niedotyczącym sprawozdawczości
zrównoważonego rozwoju zostało sporządzone zgodnie z przepisami
oraz czy jest zgodne z informacjami zawartymi w skonsolidowanym
sprawozdaniu finansowym.
Ponadto jesteśmy zobowiązani do poinformowania, czy Grupa
w oświadczeniu o stosowaniu ładu korporacyjnego zawarła
wymagane informacje.
Sprawozdanie z działalności Grupy uzyskaliśmy przed datą niniejszego
sprawozdania z badania, a Raport Roczny będzie dostępny po tej
dacie. W przypadku, kiedy stwierdzimy istotne zniekształcenie
w Raporcie Rocznym, jesteśmy zobowiązani poinformować o tym
Radę Nadzorczą Jednostki Dominującej.
Sprawozdanie z działalności
Sprawozdanie z działalności Grupy zostało sporządzone wraz
z jednostkowym sprawozdaniem z działalności BUMECH S.A. jako
jeden dokument w postaci pliku elektronicznego o nazwie SzD-GK-
2025-12-31-1-pl.xhtml, opatrzonego podpisami elektronicznym
Zarządu Jednostki Dominującej w dniu 30 kwietnia 2026 r.
Opinia na temat sprawozdania z działalności Grupy
Naszym zdaniem, w oparciu o prace wykonane w związku z badaniem
skonsolidowanego sprawozdania finansowego, załączone
sprawozdanie z działalności Grupy Kapitałowej BUMECH S.A. za rok
obrotowy zakończony 31 grudnia 2025 r., w zakresie niedotyczącym
sprawozdawczości zrównoważonego rozwoju:
• zostało sporządzone zgodnie z art. 49 ustawy
o rachunkowości oraz paragrafem 73 Rozporządzenia
o informacjach bieżących i okresowych,
• informacje prezentowane w tym sprawozdaniu są zgodne
z informacjami zawartymi w zbadanym skonsolidowanym
sprawozdaniu finansowym.
W świetle wiedzy o Grupie i jej otoczeniu uzyskanej podczas badania
z wyjątkiem spraw opisanych w sekcji „Podstawa opinii
z zastrzeżeniem”, oświadczamy, że nie stwierdziliśmy w Sprawozdaniu
z działalności Grupy istotnych zniekształceń.
Opinia na temat oświadczenia o stosowaniu ładu korporacyjnego
Naszym zdaniem, w oparciu o prace wykonane w związku
z badaniem skonsolidowanego sprawozdania finansowego:
• oświadczenie o stosowaniu ładu korporacyjnego zawiera
informacje określone w paragrafie 72 ust. 7 punkt 5
Rozporządzenia o informacjach bieżących i okresowych,
• informacje wskazane w paragrafie 72 ust. 7 punkt 5 lit. c)-f), h)
oraz i) tego Rozporządzenia zawarte w tym oświadczeniu są
zgodne z mającymi zastosowanie przepisami oraz informacjami
zawartymi w zbadanym skonsolidowanym sprawozdaniu
finansowym.
PKF Consult Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością Sp. k. wchodzi w skład Grupy PKF Polska, do której należą również PKF BPO Sadowska-Malczewska Sp. k., PKF Tax&Legal Chamera
Orczykowski Sp. k., PKF Advisory Sp. z o.o., Consult Sp. z o.o.
PKF Consult Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością Sp. k. jest członkiem PKF Global, sieci firm członkowskich PKF International Limited, z których każda jest odrębnym i niezależnym podmiotem
prawnym i nie przyjmuje żadnej odpowiedzialności ani zobowiązań za działania lub zaniechanie działań przez jakąkolwiek firmę członkowską i/lub korespondencyjną bądź firmy członkowskie i/lub
korespondencyjne.
PKF Consult Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością Sp. k.
ul. Orzycka 6 lok. 1B • 02-695 Warszawa • Polska
Sąd Rejonowy dla m. st. Warszawy w Warszawie XIII Wydział Gospodarczy KRS 579479
NIP 521-052-77-10 • REGON 010143080 • NR na liście firm audytorskich PANA: 477
www.pkfpolska.pl
7
Sprawozdanie na temat innych wymogów prawa i regulacji
Opinia na temat zgodności oznakowania skonsolidowanego sprawozdania finansowego sporządzonego w
jednolitym elektronicznym formacie raportowania z wymogami rozporządzenia o standardach technicznych
dotyczących specyfikacji jednolitego elektronicznego formatu raportowania
W związku z badaniem skonsolidowanego sprawozdania finansowego
zostaliśmy zaangażowani do przeprowadzania usługi atestacyjnej
dającej racjonalną pewność w celu wyrażenia opinii czy
skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy na dzień i za rok
zakończony 31 grudnia 2025 r., sporządzone w jednolitym
elektronicznym formacie raportowania, zawarte w pliku o nazwie
bmc-2025-12-31-1-pl.xbrl, dalej „skonsolidowane sprawozdanie
finansowe w formacie ESEF”, zostało oznakowane zgodnie
z wymogami określonymi w rozporządzeniu delegowanym Komisji
(UE) nr 2019/815 z dnia 17 grudnia 2018 r., uzupełniającym dyrektywę
2004/109/WE Parlamentu Europejskiego i Rady w odniesieniu do
regulacyjnych standardów technicznych dotyczących specyfikacji
jednolitego elektronicznego formatu raportowania, dalej
„Rozporządzenie ESEF”.
Identyfikacja kryteriów i opis przedmiotu usługi
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe w formacie ESEF zostało
sporządzone przez Zarząd Jednostki Dominującej w celu spełnienia
wymogów dotyczących oznakowania oraz wymogów technicznych
dotyczących specyfikacji jednolitego elektronicznego formatu
raportowania, które są określone w Rozporządzeniu ESEF.
Przedmiotem naszej usługi atestacyjnej jest zgodność oznakowania
skonsolidowanego sprawozdania finansowego w formacie ESEF
z wymogami Rozporządzenia ESEF, a wymogi określone w tych
regulacjach stanowią, naszym zdaniem, odpowiednie kryteria do
sformułowania przez nas opinii.
Odpowiedzialność Zarządu oraz Rady Nadzorczej Jednostki Dominującej
Zarząd Jednostki Dominującej jest odpowiedzialny za sporządzenie
skonsolidowanego sprawozdania finansowego w formacie ESEF
zgodnie z wymogami dotyczącymi oznakowania oraz wymogami
technicznymi dotyczącymi specyfikacji jednolitego elektronicznego
formatu raportowania, które są określone w Rozporządzeniu ESEF.
Odpowiedzialność ta obejmuje wybór i zastosowanie odpowiednich
znaczników XBRL, przy użyciu taksonomii określonej w tych
regulacjach.
Odpowiedzialność Zarządu Jednostki Dominującej obejmuje również
zaprojektowanie, wdrożenie i utrzymanie systemu kontroli
wewnętrznej zapewniającego sporządzenie skonsolidowanego
sprawozdania finansowego w formacie ESEF, wolnego od istotnych
niezgodności z wymogami Rozporządzenia ESEF.
Członkowie Rady Nadzorczej Jednostki Dominującej są odpowiedzialni
za nadzorowanie procesu sprawozdawczości finansowej,
obejmującego również sporządzenie sprawozdań finansowych
zgodnie z formatem wynikającym z obowiązujących przepisów prawa.
Odpowiedzialność biegłego rewidenta
Naszym celem było wyrażenie opinii, na podstawie przeprowadzonej
usługi atestacyjnej dającej racjonalną pewność, czy skonsolidowane
sprawozdanie finansowe w formacie ESEF zostało oznakowane
zgodnie z wymogami Rozporządzenia ESEF.
Wykonaliśmy usługę zgodnie z Krajowym Standardem Usług
Atestacyjnych dotyczącym badania sprawozdań finansowych
sporządzonych w jednolitym elektronicznym formacie raportowania
3001PL, dalej ”KSUA 3001PL” oraz, gdzie jest to stosowne, zgodnie
z Krajowym Standardem Usług atestacyjnych Innych niż Badanie
i Przegląd 3000 (Z) w brzmieniu Międzynarodowego Standardu Usług
Atestacyjnych 3000 (Zmienionego) – „Usługi atestacyjne inne niż
badania lub przeglądy historycznych informacji finansowych”, dalej
„KSUA 3000 (Z)”.
Standard ten nakłada na biegłego rewidenta obowiązek zaplanowania
i wykonania procedur w taki sposób, aby uzyskać racjonalną pewność,
że skonsolidowane sprawozdanie finansowe w formacie ESEF zostało
przygotowane zgodnie z określonymi kryteriami.
Racjonalna pewność jest wysokim poziomem pewności, ale nie
gwarantuje, że usługa przeprowadzona zgodnie z KSUA 3001PL oraz,
gdzie jest to stosowne, zgodnie z KSUA 3000 (Z), zawsze wykryje
istniejące istotne zniekształcenie.
Wybór procedur zależy od osądu biegłego rewidenta, w tym od jego
oszacowania ryzyka wystąpienia istotnych zniekształceń
spowodowanych oszustwem lub błędem. Przeprowadzając
PKF Consult Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością Sp. k. wchodzi w skład Grupy PKF Polska, do której należą również PKF BPO Sadowska-Malczewska Sp. k., PKF Tax&Legal Chamera
Orczykowski Sp. k., PKF Advisory Sp. z o.o., Consult Sp. z o.o.
PKF Consult Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością Sp. k. jest członkiem PKF Global, sieci firm członkowskich PKF International Limited, z których każda jest odrębnym i niezależnym podmiotem
prawnym i nie przyjmuje żadnej odpowiedzialności ani zobowiązań za działania lub zaniechanie działań przez jakąkolwiek firmę członkowską i/lub korespondencyjną bądź firmy członkowskie i/lub
korespondencyjne.
PKF Consult Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością Sp. k.
ul. Orzycka 6 lok. 1B • 02-695 Warszawa • Polska
Sąd Rejonowy dla m. st. Warszawy w Warszawie XIII Wydział Gospodarczy KRS 579479
NIP 521-052-77-10 • REGON 010143080 • NR na liście firm audytorskich PANA: 477
www.pkfpolska.pl
8
oszacowanie tego ryzyka, biegły rewident bierze pod uwagę kontrolę
wewnętrzną związaną ze sporządzeniem skonsolidowanego
sprawozdania finansowego w formacie ESEF w celu zaplanowania
stosownych procedur, które mają zapewnić biegłemu rewidentowi
wystarczające i odpowiednie do okoliczności dowody. Ocena
funkcjonowania systemu kontroli wewnętrznej nie została
przeprowadzona w celu wyrażenia opinii na temat skuteczności jej
działania.
Podsumowanie wykonanych prac
Zaplanowane i przeprowadzone przez nas procedury obejmowały
między innymi:
• uzyskanie zrozumienia procesu sporządzenia skonsolidowanego
sprawozdania finansowego w formacie ESEF, obejmującego
proces wyboru i zastosowania przez Grupę znaczników XBRL
i zapewniania zgodności z Rozporządzeniem ESEF, w tym
zrozumienie mechanizmów systemu kontroli wewnętrznej
związanych z tym procesem;
• uzgodnienie oznakowanych informacji zawartych
w skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym w formacie ESEF
do zbadanego skonsolidowanego sprawozdania finansowego;
• przy użyciu specjalistycznego narzędzia informatycznego ocenę
spełnienia standardów technicznych dotyczących specyfikacji
jednolitego elektronicznego formatu raportowania, ocenę
kompletności oznakowania informacji w skonsolidowanym
sprawozdaniu finansowym w formacie ESEF znacznikami XBRL;
• ocenę, czy zastosowane znaczniki XBRL z taksonomii określonej
w Rozporządzeniu ESEF zostały odpowiednio zastosowane oraz,
czy użyto rozszerzeń taksonomii w sytuacjach, gdy
w podstawowej taksonomii określonej w Rozporządzeniu ESEF nie
zidentyfikowano odpowiednich elementów;
• ocenę prawidłowości zakotwiczenia zastosowanych rozszerzeń
taksonomii w podstawowej taksonomii określonej
w Rozporządzeniu ESEF.
Uważamy, że uzyskane przez nas dowody stanowią wystarczającą
i odpowiednią podstawę do wyrażenia przez nas opinii na temat
zgodności oznakowania z wymogami rozporządzenia ESEF.
Wymogi etyczne, w tym niezależność
Przeprowadzając usługę biegły rewident i PKF Consult Spółka
z ograniczoną odpowiedzialnością Sp. k., dalej „PKF Consult”
przestrzegali wymogów niezależności i innych wymogów etycznych
określonych w Kodeksie IESBA. Kodeks IESBA oparty jest na
podstawowych zasadach dotyczących uczciwości, obiektywizmu,
zawodowych kompetencji i należytej staranności, zachowania
poufności oraz profesjonalnego postępowania. Przestrzegaliśmy
również innych wymogów niezależności i etyki, które mają
zastosowanie dla niniejszej usługi atestacyjnej w Polsce.
Wymogi kontroli jakości
PKF Consult stosuje krajowe standardy kontroli jakości wprowadzone
uchwałą Rady Polskiej Agencji Nadzoru Audytowego. Zgodnie
z wymogami Krajowego Standardu Kontroli Jakości 1 w brzmieniu
Międzynarodowego Standardu Zarządzania Jakością (PL) 1, PKF
Consult zaprojektowała, wdrożyła i stosuje kompleksowy system
zarządzania jakością, obejmujący udokumentowane polityki i
procedury odnośnie do zgodności z wymogami etycznymi,
standardami zawodowymi oraz mającymi zastosowanie wymogami
prawnymi i regulacyjnymi.
Opinia na temat zgodności z wymogami Rozporządzenia ESEF
Podstawę sformułowania opinii biegłego rewidenta stanowią kwestie
opisane powyżej, dlatego opinia powinna być czytana
z uwzględnieniem tych kwestii.
Naszym zdaniem załączone skonsolidowane sprawozdanie finansowe
w formacie ESEF, na dzień 31 grudnia 2025 r. i za rok zakończony tego
dnia, zostało oznakowane, we wszystkich istotnych aspektach,
zgodnie z wymogami Rozporządzenia ESEF.
PKF Consult Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością Sp. k. wchodzi w skład Grupy PKF Polska, do której należą również PKF BPO Sadowska-Malczewska Sp. k., PKF Tax&Legal Chamera
Orczykowski Sp. k., PKF Advisory Sp. z o.o., Consult Sp. z o.o.
PKF Consult Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością Sp. k. jest członkiem PKF Global, sieci firm członkowskich PKF International Limited, z których każda jest odrębnym i niezależnym podmiotem
prawnym i nie przyjmuje żadnej odpowiedzialności ani zobowiązań za działania lub zaniechanie działań przez jakąkolwiek firmę członkowską i/lub korespondencyjną bądź firmy członkowskie i/lub
korespondencyjne.
PKF Consult Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością Sp. k.
ul. Orzycka 6 lok. 1B • 02-695 Warszawa • Polska
Sąd Rejonowy dla m. st. Warszawy w Warszawie XIII Wydział Gospodarczy KRS 579479
NIP 521-052-77-10 • REGON 010143080 • NR na liście firm audytorskich PANA: 477
www.pkfpolska.pl
9
Inne informacje i stwierdzenia wymagane przez Rozporządzenie 537/2014
Wybór firmy audytorskiej oraz całkowity nieprzerwany okres trwania zlecenia
Zostaliśmy wybrani do badania skonsolidowanego sprawozdania
finansowego Grupy uchwałą Rady Nadzorczej z dnia 25 marca 2025 r.
Skonsolidowane sprawozdania finansowe Grupy, w okresie gdy
Jednostka Dominująca jest jednostką zainteresowania publicznego
badamy nieprzerwanie, z uwzględnieniem przedłużenia zlecenia oraz
ponownego powołania, przez kolejnych 10 lat.
Usługi niebędące badaniem ustawowym
Zgodnie z naszą najlepszą wiedzą i przekonaniem oświadczamy, że
usługi niebędące badaniem sprawozdań finansowych, które
świadczyliśmy na rzecz Grupy są zgodne z prawem i przepisami
obowiązującymi w Polsce oraz że nie świadczyliśmy usług
niebędących badaniem, które są zakazane na mocy art. 5 ust. 1
Rozporządzenia 537/2014 oraz art. 136 ustawy o biegłych
rewidentach.
Usługi inne niż badanie ustawowe, świadczone na rzecz Grupy, które nie zostały ujawnione w sprawozdaniu
z działalności lub w skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym
Zgodnie z naszą najlepszą wiedzą i przekonaniem oświadczamy, że
usługi niebędące badaniem sprawozdań finansowych, które
świadczyliśmy na rzecz Grupy są zgodne z prawem i przepisami
obowiązującymi w Polsce oraz że nie świadczyliśmy usług niebędących
badaniem, które są zabronione przepisami art. 5 ust. 1 Rozporządzenia
537/2014 oraz art. 136 ustawy o biegłych rewidentach.
Informacje o niewypełnieniu innych obowiązków wynikających z przepisów prawa, statutu
Zarząd Jednostki Dominującej nie dopełnił obowiązku wynikającego
z art. 69 ust. 1 pkt 5 ustawy o rachunkowości i nie złożył do Krajowego
Rejestru Sądowego sprawozdania zrównoważonego rozwoju Grupy
Kapitałowej za rok 2024.
Agnieszka Pawlik
Biegły rewident nr 11236
kluczowy biegły rewident przeprowadzający badanie
w imieniu PKF Consult Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością Sp. k.
firmy audytorskiej nr 477
ul. Orzycka 6 lok. 1B
02-695 Warszawa
Oddział w Katowicach
Katowice, dnia 30 kwietnia 2026 r.