spr-2026-04-13-1-pl.xhtml

F i r m a A u d y t o r s k a

“ I N T E R F I N ” S p . z o . o .

ul. Radzikowskiego 27/03, 31-315 Kraków

tel. 601 414 229

Wysokość kapitału zakładowego: 209.000,00 PLN opłacony w całości

NIP:676-007-69-92

Nr KRS 0000145852 Sąd Rejonowy dla Krakowa – Śródmieścia w Krakowie

XI Wydział Gospodarczy KRS

Główni udziałowcy: Bilans-Serwis Sp. z o.o. oraz biegli rewidenci

www.interfin.pl e-mail : interfin@interfin.pl

SPRAWOZDANIE Z BADANIA

sprawozdania finansowego

za 2025 rok

MOJ SPÓŁKA AKCYJNA

ul. Tokarska 6, 40-859 Katowice

Kraków 2026 rok

2

Firma Audytorska INTERFIN Sp. z o.o. 31-315 Kraków, ul. Radzikowskiego 27/03

Wysokość kapitału zakładowego : 209 000,00 PLN, NIP : 676-007-69-92, Nr KRS-0000145852 Sąd Rejonowy dla Krakowa Śródmieścia w Krakowie

SPRAWOZDANIE NIEZALEŻNEGO BIEGŁEGO REWIDENTA Z BADANIA ROCZNEGO

SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO

Dla Walnego Zgromadzenia i Rady Nadzorczej:

MOJ SPÓŁKA AKCYJNA

ul. Tokarska 6, 40-859 Katowice

KRS 0000266718, REGON 273548901,

NIP 6342139773

Sprawozdanie z badania rocznego sprawozdania finansowego

Opinia

Przeprowadziliśmy badanie rocznego sprawozdania finansowego firmy MOJ S.A. z siedzibą

w Katowicach przy ul. Tokarskiej 6, („Spółka”) na które składają się :

• Bilans na dzień 31.12.2025 roku, który po stronie aktywów

i pasywów zamyka się sumą: 82 465 209,75 zł.

• Rachunek zysków i strat za rok obrotowy od 1 stycznia do 31 grudnia 2025 roku

wykazujący zysk netto w kwocie: 1 831 438,88 zł.

• zestawienie zmian w kapitale własnym i rachunek przepływów pieniężnych,

• informacja dodatkowa zawierająca wprowadzenie do sprawozdania finansowego

i dodatkowe informacje i objaśnienia.

Naszym zdaniem, załączone sprawozdanie finansowe:

a) przedstawia rzetelny i jasny obraz sytuacji majątkowej i finansowej Spółki na dzień 31 grudnia

2025 r. oraz jej wyniku finansowego i przepływów pieniężnych za rok obrotowy zakończony

w tym dniu zgodnie z mającymi zastosowanie przepisami ustawy z dn. 29 września 1994 r.

o rachunkowości („Ustawa o rachunkowości” – t. j. Dz. U. z 2023 r. poz. 120 z późn. zm.) oraz

przyjętymi zasadami (polityką) rachunkowości;

b) zostało sporządzone na podstawie prawidłowo prowadzonych ksiąg rachunkowych zgodnie

z przepisami rozdziału 2 ustawy z dnia 29 września 1994 r. o rachunkowości („Ustawa

o rachunkowości” – tj. Dz. U. z 2023 r., poz. 120 z późn. zm.).,

c) jest zgodne co do formy i treści z obowiązującymi jednostkę przepisami prawa

i postanowieniami statutu spółki MOJ S.A.

3

Firma Audytorska INTERFIN Sp. z o.o. 31-315 Kraków, ul. Radzikowskiego 27/03

Wysokość kapitału zakładowego : 209 000,00 PLN, NIP : 676-007-69-92, Nr KRS-0000145852 Sąd Rejonowy dla Krakowa Śródmieścia w Krakowie

Niniejsza opinia jest spójna ze sprawozdaniem dodatkowym dla Komitetu Audytu, które wydaliśmy

dnia 13 kwietnia 2026 r.

Objaśnienie ze zwróceniem uwagi

Zwracamy uwagę na notę nr 43 informacji dodatkowej do rocznego sprawozdania finansowego, w

której opisano toczące się postępowania sądowe, podatkowe oraz administracyjne a w szczególności nie

zakończone decyzjami kontrole podatkowe.

1. W dniu 20.06.2016 r. w Spółce I Śląski Urząd Skarbowy w Sosnowcu rozpoczął kontrolę

w zakresie: prawidłowości wywiązywania się z obowiązków wynikających z przepisów prawa

podatkowego dotyczącą podatku VAT za okres od stycznia 2014 r. do września 2014 r.

W dniu 11.01.2017 r. Spółka otrzymała Protokół Kontroli Podatkowej, do którego złożyła

zastrzeżenia oraz złożyła odpowiednie korekty. Sporna kwota podatku VAT opiewała na kwotę

3 369 159,43 zł. W dniu 09.02.2017 r. Spółka otrzymała zawiadomienie z Urzędu, że

zastrzeżenia nie zostały uwzględnione. Spółka otrzymała decyzję nieostateczną z dnia

13.08.2021 r. Naczelnika I Śląskiego Urzędu Skarbowego w Sosnowcu określającą wysokość

podatku VAT za okres od stycznia 2014 r. do września 2014 r. w wysokości 3 302 355 zł. Od

decyzji Spółka złożyła odwołanie do Izby Administracji Skarbowej w Katowicach. Spółka

otrzymała postanowienie z dnia 10.11.2021 r. Dyrektora Izby Administracji Skarbowej w

Katowicach o terminie załatwienia sprawy do dnia 24.03.2022 r., a następnie Postanowienie z

dn. 21.03.2022 r. o wyznaczeniu nowego terminu załatwienia sprawy do 24.06.2022 r. Ponadto

w lipcu 2017 r. powiadomiono Spółkę o rozszerzeniu kontrolowanego okresu do marca 2015 r.

a we wrześniu 2019 r. o kolejnym rozszerzeniu kontroli do czerwca 2016 roku. W dniach 18 i

23 marca 2021 r. Zarząd otrzymał dwie decyzje nieostateczne Naczelnika Śląskiego Urzędu

Celno-Skarbowego w Katowicach w której zostały określone wysokości naliczonego podatku

od towarów i usług za okresy X, XI, XII 2014r. oraz I, II, III 2015r., wskutek czego sporna

kwota VAT wynosi kolejno za 4 kwartał 2014 r. - 1 041 743 zł a za 1 kwartał 2015 r. - 904 376

zł, od których Spółka złożyła odwołania w terminie ustawowym. Dnia 31.05.2023 r. Dyrektor

Izby Administracji Skarbowej w Katowicach wydał decyzję w sprawie, w której utrzymał w

mocy decyzję Organu I stopnia. Spółka wniosła skargę na tą decyzję. Dnia 13 września 2023

r. wysłano do WSA w Gliwicach pismo stanowiące replikę na odpowiedź Organu na

skargę, w której Organ wskazał odmienną wartość przedmiotu zaskarżenia. Spółka złożyła

skargę na decyzję do WSA w Gliwicach – termin rozprawy 14.08.2024 r. – Sąd

wyrokiem uchylił ww. decyzję Organu z dnia 31 maja 2023 r. oraz orzekł o kosztach

postępowania. Dnia 16 października 2024r. Spółka otrzymała odpis skargi kasacyjnej Organu

wniesionej od wyroku WSA w Gliwicach z 14 sierpnia 2024r. a 25 października 2024 r.

4

Firma Audytorska INTERFIN Sp. z o.o. 31-315 Kraków, ul. Radzikowskiego 27/03

Wysokość kapitału zakładowego : 209 000,00 PLN, NIP : 676-007-69-92, Nr KRS-0000145852 Sąd Rejonowy dla Krakowa Śródmieścia w Krakowie

kancelaria wniosła odpowiedź na skargę kasacyjną Organu. Obecnie oczekuje się na

wyznaczenie terminu posiedzenia przez NSA.

2. W zakresie kontrolowanych okresów: X-XII 2014r. Spółka otrzymała decyzję Naczelnika

Śląskiego Urzędu Celno-Skarbowego w Katowicach z dnia 21 lutego 2022 r. określającą

wysokość zobowiązania podatkowego VAT w kwocie 1 041 743 zł. Decyzja została wydana w

następstwie rozpoznania odwołania Spółki. W marcu 2022 r. złożono skargę do

Wojewódzkiego Sądu Administracyjnego w Gliwicach na ww. decyzję. W grudniu 2022 r.

Wojewódzki Sąd Administracyjny w Gliwicach wydał wyrok, w którym uchylił zaskarżoną

decyzję. Dnia 24 marca 2023 r otrzymano odpis skargi kasacyjnej Organu wniesionej od

wyroku WSA w Gliwicach z 22 grudnia 2022r. 5 kwietnia 2023r kancelaria wniosła

odpowiedź na skargę kasacyjną Organu. Dnia 17 stycznia 2024 r. Naczelny Sąd

Administracyjny w sprawie o sygn.. akt I FSK 754/23 oddalił skargę kasacyjną Organu

oraz zasądził od Organu na rzecz MOJ kwotę 5.400,00 zł tytułem zwrotu kosztów

zastępstwa procesowego. Wydane w sprawie orzeczenie jest prawomocne. Dnia 31 lipca

2024 r. otrzymano decyzję Naczelnika Śląskiego urzędu Celno-Skarbowego w

Katowicach z 26 lipca 2024 r na mocy której uchylono w całości zaskarżoną decyzję i

umorzono postępowanie w sprawie. Decyzja jest ostateczna i prawomocna..

3. W zakresie kontrolowanych okresów z I kwartału 2015 r. Spółka otrzymała decyzję Naczelnika

Śląskiego Urzędu Celno-Skarbowego w Katowicach z dnia 26.07.2022 r. Decyzja została

wydana w następstwie rozpoznania odwołania Spółki i jest decyzją rozstrzygającą sprawę w

drugiej instancji określającą wysokość zobowiązania podatkowego na kwotę 904 376 zł.

Spółka złożyła na powyższą decyzję skargę do Wojewódzkiego Sądu Administracyjnego

w Gliwicach, który natomiast postanowił odroczyć termin rozprawy do czasu wyroku w sprawie

rozliczeń za 4 kwartał 2014 roku. Postanowienie o zawieszeniu postępowania sądowego

wydano 16.03.2023 r. Dnia 7 maja 2024 r Wojewódzki Sąd Administacyjny w Gliwicach

wydał wyrok w którym uchylił zaskarżoną decyzję oraz zasądził od Naczelnika Śląskiego

Urzędu Celno- Skarbowego w Katowicach na rzecz strony skarżącej kwotę 19.861 zł. Dnia 2

września 2024 r. otrzymano decyzję Naczelnika Śląskiego Urzędu Celno-Skarbowego w

Katowicach z 30 sierpnia 2024r. uchylająca w całości zaskarżoną decyzję i umarzającą

postępowanie w sprawie. Decyzja jest ostateczna w postępowaniu podatkowym i jest

prawomocna. Postępowanie zakończono.

4. W zakresie kontrolowanych okresów: maj - grudzień 2015 r., styczeń – marzec oraz maj 2016 r.

Spółka otrzymała 30.05.2022 r. wyniki kontroli z dnia 25.05.2022 r., do których 13.06.2022 r.

zostały wysłane do Naczelnika Śląskiego Urzędu Celno-Skarbowego w Katowicach uwagi. W

5

Firma Audytorska INTERFIN Sp. z o.o. 31-315 Kraków, ul. Radzikowskiego 27/03

Wysokość kapitału zakładowego : 209 000,00 PLN, NIP : 676-007-69-92, Nr KRS-0000145852 Sąd Rejonowy dla Krakowa Śródmieścia w Krakowie

dniu 5.09.2022 r. Organ wydał postanowienie o przekształceniu kontroli celno-skarbowej w

postępowanie podatkowe. Dnia 28.02.2023 r. Naczelnik Śląskiego Urzędu Celno-Skarbowego

w Katowicach wydał decyzję w której określił zobowiązanie podatkowe za okres maj –

grudzień 2015 r. w kwocie 3 051 744,00 zł oraz za okres styczeń – marzec oraz maj 2016 r. w

kwocie 793 949,00 zł. W dniu 17.03.2023 r. wniesiono odwołanie od ww. decyzji. W dniu

25.07.2023 r. oraz 2.08.2023 r. Organ podatkowy wydał decyzje, w których utrzymał w mocy

poprzednie decyzje dotyczące odpowiednio okresów maj - grudzień 2015 r. oraz styczeń –

marzec oraz maj 2016 r. Spółka wniosła skargi na ww. decyzje do Wojewódzkiego Sądu

Administracyjnego w Gliwicach w dniu 24.08.2023 r. Wyrokiem z 30 września 2024 r. Sąd

uchylił ww. decyzje oraz oddalił skargę MOJ w pozostałym zakresie, dotyczącym

zobowiązania podatkowego za maj 2015 r., a także orzekł o kosztach postępowania. 21

listopada 2024 r. Spółka wniosła skargę kasacyjną do Naczelnego Sądu Administracyjnego w

zakresie w którym doszło do oddalenia skargi. Organ złożył pisemną odpowiedź na skargę

kasacyjną. Obecnie oczekuje się na podjęcie czynności przez NSA. Odnośnie kontroli celno-

skarbowej w przedmiocie zobowiązań podatkowych w zakresie podatku od towarów i usług

(VAT) za miesiące styczeń - marzec 2016 r. oraz maj 2016, dnia 30 czerwca 2025 r., Naczelnik

Śląskiego Urzędu Celno-Skarbowego w Katowicach, po ponownym przeanalizowaniu sprawy,

wydał decyzję w sprawie na mocy której utrzymał w mocy swoją poprzednią decyzję. Kwota

spornego podatku VAT wynosi 793.949 zł. Dnia 30 lipca 2025 r. kancelaria wniosła skargę na

decyzję Naczelnika z 30 czerwca 2025 r. W dniu 30 lipca 2025 r. Spółka wpłaciła należność

główną wraz z odsetkami do Urzędu Skarbowego. Obecnie oczekuje na rozpoznanie skargi

przez WSA w Gliwicach.

Nasza opinia nie zawiera zastrzeżenia w odniesieniu do tych spraw.

Podstawa opinii

Nasze badanie przeprowadziliśmy zgodnie z Krajowymi Standardami Badania w brzmieniu

Międzynarodowych Standardów Badania przyjętymi uchwałą Krajowej Rady Biegłych Rewidentów nr

3430/52a/2019 z dnia 21 marca 2019 r. w sprawie krajowych standardów badania oraz innych

dokumentów, z późn. zm. oraz uchwałą Rady Polskiej Agencji Nadzoru Audytowego nr 38/I/2022 z

dnia 15 listopada 2022 r. w sprawie krajowych standardów kontroli jakości oraz Krajowego Standardu

Badania 220 (Zmienionego) („KSB”), a także stosownie do ustawy z dnia 11 maja 2017 r. o biegłych

rewidentach, firmach audytorskich oraz nadzorze publicznym („Ustawa o biegłych rewidentach” – t.j.

Dz. U. z 2025 r. poz. 1891 z późn. zm.) oraz Rozporządzenia UE nr 537/2014 z dnia 16 kwietnia 2014 r.

w sprawie szczegółowych wymogów dotyczących ustawowych badań sprawozdań finansowych

jednostek interesu publicznego, uchylającego decyzję Komisji 2005/909/WE („Rozporządzenie UE” –

Dz. Urz. UE L 158 z 27.05.2014, str. 77, z późn. zm.). Nasza odpowiedzialność zgodnie z tymi

6

Firma Audytorska INTERFIN Sp. z o.o. 31-315 Kraków, ul. Radzikowskiego 27/03

Wysokość kapitału zakładowego : 209 000,00 PLN, NIP : 676-007-69-92, Nr KRS-0000145852 Sąd Rejonowy dla Krakowa Śródmieścia w Krakowie

standardami została dalej opisana w sekcji naszego sprawozdania Odpowiedzialność biegłego rewidenta

za badanie sprawozdania finansowego.

Jesteśmy niezależni od Spółki zgodnie z zasadami etyki określonymi w „Podręczniku

Międzynarodowego kodeksu etyki zawodowych księgowych (w tym Międzynarodowych standardów

niezależności)” przyjętym uchwałą Nr 207/7a/2023 Krajowej Rady Biegłych Rewidentów z dnia 17

grudnia 2023 r. w sprawie ustanowienia zasad etyki zawodowej biegłych rewidentów , z późn. zm.,

(„Kodeks etyki”), oraz z innymi wymogami etycznymi, które mają zastosowanie do badania

sprawozdań finansowych w Polsce. Wypełniliśmy nasze inne obowiązki etyczne zgodnie z tymi

wymogami i Kodeksem etyki. W trakcie przeprowadzania badania, kluczowy biegły rewident oraz

firma audytorska pozostali niezależni od Spółki zgodnie z wymogami niezależności określonymi w

Ustawie o biegłych rewidentach oraz w Rozporządzeniu UE.

Uważamy, że dowody badania, które uzyskaliśmy są wystarczające i odpowiednie, aby stanowić

podstawę dla naszej opinii.

Kluczowe sprawy badania

Kluczowe sprawy badania są to sprawy, które według naszego zawodowego osądu były najbardziej

znaczące podczas badania sprawozdania finansowego za bieżący okres sprawozdawczy. Obejmują one

najbardziej znaczące ocenione rodzaje ryzyka istotnego zniekształcenia, w tym ocenione rodzaje ryzyka

istotnego zniekształcenia spowodowanego oszustwem. Do spraw tych odnieśliśmy się w kontekście

naszego badania sprawozdania finansowego jako całości oraz przy formułowaniu naszej opinii oraz

podsumowaliśmy naszą reakcję na te rodzaje ryzyka, a w przypadkach, w których uznaliśmy

za stosowne przedstawiliśmy najważniejsze spostrzeżenia związane z tymi rodzajami ryzyka.

Nie wyrażamy osobnej opinii na temat tych spraw.

Kluczowe sprawy badania

Jak nasze badanie odniosło się do tej sprawy

Ocena zdolności jednostki do kontunuowania

działalności.

Na dzień 31.12.2025 roku Spółka wykazała zysk

netto w wysokości 1 831 tys. zł.

Zgodnie z oświadczeniem Zarządu,

sprawozdanie finansowe sporządzone zostało

przy założeniu kontynuacji działalności.

Oceniając, czy założenie kontynuacji

działalności jest właściwe, Zarząd Spółki bierze

Nasze procedury badania obejmowały:

1. Analizę potencjalnych ryzyk poprzez

odwołanie się do informacji publicznych.

2. Ocenę możliwości regulowania zobowiązań

Spółki oraz ocenę aktualnej sytuacji finansowej

Spółki.

3. Analizę kluczowych wskaźników

ekonomicznych pozwalających ocenić zdolność

jednostki do kontynuowania działalności.

7

Firma Audytorska INTERFIN Sp. z o.o. 31-315 Kraków, ul. Radzikowskiego 27/03

Wysokość kapitału zakładowego : 209 000,00 PLN, NIP : 676-007-69-92, Nr KRS-0000145852 Sąd Rejonowy dla Krakowa Śródmieścia w Krakowie

pod uwagę wszelkie dostępne informacje

dotyczące przyszłości, nie krótszej niż 12

miesięcy od końca okresu sprawozdawczego.

Kwestia ta ma istotny wpływ na zmianę wyceny

składników aktywów i pasywów.

Zapasy - utrata wartości

Spółka wykazała w sprawozdaniu finansowym

zapasy o wartości 23 269 tys. zł. co stanowi ok.

28% sumy bilansowej. Omawiano z

kierownictwem Spółki adekwatność sposobu

wyceny zapasów. Rozchód towarów i materiałów

następuje według cen przeciętnych - ustalonych w

wysokości średniej ważonej cen danego

materiału/ towaru, natomiast rozchód wyrobów

gotowych według przeciętnego kosztu

wytworzenia ustalonego na poziomie średniej

ważonej kosztów danego wyrobu.

Nasze procedury badania obejmowały w

szczególności:

1. Obserwację spisu z natury zapasów oraz

weryfikację i ocenę rozliczenia

inwentaryzacji.

2. Zrozumienie procesu wyceny zapasów oraz

zasad tworzenia odpisów aktualizujących

wartość zapasów.

3. Zidentyfikowanie istniejących kontroli w

obszarze wyceny zapasów.

4. Analizę tempa rotacji zapasów pod kątem

konieczności utworzenia odpisów

aktualizujących wartość zapasów nie

wykazujących rotacji.

5. Ocenę adekwatności ujawnień dotyczących

zapasów w sprawozdaniu finansowym Spółki.

Zobowiązania z tytułu kredytów i pożyczek

Spółki ze szczególnym uwzględnieniem

zobowiązań wobec podmiotów powiązanych.

Spółka wykazała w sprawozdaniu finansowym

zobowiązania krótkoterminowe z tyt. kredytów i

pożyczek o wartości 11 430 tys. zł, co stanowi

ok. 13,9% sumy bilansowej, w tym wobec

jednostek powiązanych 3 760 tys. zł. Spółka

wykazała w sprawozdaniu finansowym

zobowiązania długoterminowe z tyt. kredytów i

pożyczek o wartości 52,5 tys. zł. W informacji

dodatkowej w pkt. 3.26 wykazano szczegółowe

zestawienie posiadanych przez Spółkę kredytów

i pożyczek.

Nasze procedury badania obejmowały w

szczególności:

1. Analizę zgodności przyjętych polityk

rachunkowości dot. zobowiązań z tytułu

kredytów i pożyczek z obowiązującymi

przepisami i standardami rachunkowości,

2. Analizę nowych i obowiązujących umów

kredytowych,

3. Potwierdzenie stanu zobowiązań kredytowych

na dzień bilansowy

z jednostkami powiązanymi, z jednostkami

pozostałymi oraz bankami,

4. Weryfikację prawidłowości wyceny na dzień

8

Firma Audytorska INTERFIN Sp. z o.o. 31-315 Kraków, ul. Radzikowskiego 27/03

Wysokość kapitału zakładowego : 209 000,00 PLN, NIP : 676-007-69-92, Nr KRS-0000145852 Sąd Rejonowy dla Krakowa Śródmieścia w Krakowie

bilansowy oraz podziału zobowiązań na krótko- i

długoterminowe,

5. Weryfikację poprawności i kompletności

ujawnień w sprawozdaniu finansowym.

Przychody ze sprzedaży

W sprawozdaniu finansowym sporządzonym na

31.12.2025 r. Spółka wykazuje przychody ze

sprzedaży produktów i towarów w kwocie

67 720 tys. zł. Szczegóły stosowanej przez

Spółkę polityki rachunkowości w zakresie

rozpoznawania przychodów zostały ujawnione w

pkt. 3.17 informacji dodatkowej do sprawozdania

finansowego.

Nasze procedury badania obejmowały w

szczególności:

1. Identyfikację i zrozumienie kontroli

wewnętrznych w zakresie sprzedaży,

2. Ocenę zgodności stosowanej polityki

rachunkowości z odpowiednimi standardami

rachunkowości,

3. Wykonanie testu wiarygodności

polegającego na uzgodnieniu wybranej próby

transakcji zaksięgowanych jako przychody

ze sprzedaży do dokumentów źródłowych,

4. Wykonanie testu wiarygodności na próbie

transakcji z przełomu badanego okresu w

celu oceny prawidłowości momentu

rozpoznania przychodów,

5. Uzyskanie potwierdzeń sald i obrotów

(należności, przychodów) od podmiotów

powiązanych ze Spółką,

6. Ocenę prawidłowości i kompletności

ujawnień w sprawozdaniu finansowym.

Inna sprawa-zakres badania

Sprawozdanie finansowe Spółki za rok zakończony 31 grudnia 2024 roku zostało zbadane przez

działającego w imieniu Firmy Audytorskiej INTERFIN Sp. z o.o. biegłego rewidenta, który wyraził

opinię bez zastrzeżeń na temat tego sprawozdania w dniu 24.04.2025 roku.

9

Firma Audytorska INTERFIN Sp. z o.o. 31-315 Kraków, ul. Radzikowskiego 27/03

Wysokość kapitału zakładowego : 209 000,00 PLN, NIP : 676-007-69-92, Nr KRS-0000145852 Sąd Rejonowy dla Krakowa Śródmieścia w Krakowie

Odpowiedzialność Zarządu i Rady Nadzorczej za sprawozdanie finansowe

Zarząd Spółki jest odpowiedzialny za sporządzenie, na podstawie prawidłowo prowadzonych ksiąg

rachunkowych, sprawozdania finansowego, które przedstawia rzetelny i jasny obraz sytuacji

majątkowej i finansowej i wyniku finansowego Spółki zgodnie z przepisami Ustawy

o rachunkowości, przyjętymi zasadami (polityką) rachunkowości oraz z obowiązującymi

Spółkę przepisami prawa i statutem, a także za kontrolę wewnętrzną, którą Zarząd uznaje

za niezbędną, aby umożliwić sporządzenie sprawozdania finansowego niezawierającego istotnego

zniekształcenia spowodowanego oszustwem lub błędem.

Sporządzając sprawozdanie finansowe Zarząd Spółki jest odpowiedzialny za ocenę zdolności Spółki do

kontynuowania działalności, ujawnienie, jeżeli ma to zastosowanie, spraw związanych z kontynuacją

działalności oraz za przyjęcie zasady kontynuacji działalności jako podstawy rachunkowości,

z wyjątkiem sytuacji kiedy Zarząd albo zamierza dokonać likwidacji Spółki, albo zaniechać

prowadzenia działalności albo nie ma żadnej realnej alternatywy dla likwidacji lub zaniechania

działalności.

Zarząd Spółki oraz członkowie Rady Nadzorczej są zobowiązani do zapewnienia, aby sprawozdanie

finansowe spełniało wymagania przewidziane w Ustawie o rachunkowości. Członkowie Rady

Nadzorczej są odpowiedzialni za nadzorowanie procesu sprawozdawczości finansowej Spółki.

Odpowiedzialność biegłego rewidenta za badanie sprawozdania finansowego

Naszym celem jest uzyskanie racjonalnej pewności czy sprawozdanie finansowe jako całość nie zawiera

istotnego zniekształcenia spowodowanego oszustwem lub błędem oraz wydanie sprawozdania z badania

zawierającego naszą opinię. Racjonalna pewność jest wysokim poziomem pewności ale nie gwarantuje,

że badanie przeprowadzone zgodnie z KSB zawsze wykryje istniejące istotne zniekształcenie.

Zniekształcenia mogą powstawać na skutek oszustwa lub błędu i są uważane za istotne, jeżeli można

racjonalnie oczekiwać, że pojedynczo lub łącznie mogłyby wpłynąć na decyzje gospodarcze

użytkowników podjęte na podstawie tego sprawozdania finansowego. Koncepcja istotności stosowana

jest przez biegłego rewidenta zarówno przy planowaniu i przeprowadzaniu badania, jak i przy

ocenie wpływu rozpoznanych podczas badania zniekształceń oraz nieskorygowanych

zniekształceń, jeśli występują, na sprawozdanie finansowe, a także przy formułowaniu opinii biegłego

rewidenta. W związku z powyższym wszystkie opinie i stwierdzenia zawarte w sprawozdaniu z badania

są wyrażane z uwzględnieniem jakościowego i wartościowego poziomu istotności, ustalonego zgodnie

ze standardami badania i zawodowym osądem biegłego rewidenta.

Zakres badania nie obejmuje zapewnienia co do przyszłej rentowności Spółki ani efektywności lub

skuteczności prowadzenia jej spraw przez Zarząd Spółki obecnie lub w przyszłości.

10

Firma Audytorska INTERFIN Sp. z o.o. 31-315 Kraków, ul. Radzikowskiego 27/03

Wysokość kapitału zakładowego : 209 000,00 PLN, NIP : 676-007-69-92, Nr KRS-0000145852 Sąd Rejonowy dla Krakowa Śródmieścia w Krakowie

Podczas badania zgodnego z KSB stosujemy zawodowy osąd i zachowujemy zawodowy sceptycyzm, a

także:

− identyfikujemy i oceniamy ryzyka istotnego zniekształcenia sprawozdania finansowego

spowodowanego oszustwem lub błędem, projektujemy i przeprowadzamy procedury badania

odpowiadające tym ryzykom i uzyskujemy dowody badania, które są wystarczające i

odpowiednie, aby stanowić podstawę dla naszej opinii. Ryzyko niewykrycia istotnego

zniekształcenia wynikającego z oszustwa jest większe niż tego wynikającego z błędu, ponieważ

oszustwo może dotyczyć zmowy, fałszerstwa, celowych pominięć, wprowadzenia w błąd lub

obejścia kontroli wewnętrznej;

− uzyskujemy zrozumienie kontroli wewnętrznej stosownej dla badania w celu zaprojektowania

procedur badania, które są odpowiednie w danych okolicznościach, ale nie w celu wyrażenia

opinii na temat skuteczności kontroli wewnętrznej Spółki;

− oceniamy odpowiedniość zastosowanych zasad (polityki) rachunkowości oraz zasadność

szacunków księgowych oraz powiązanych ujawnień dokonanych przez Zarząd Spółki;

− wyciągamy wniosek na temat odpowiedniości zastosowania przez Zarząd Spółki zasady

kontynuacji działalności jako podstawy rachunkowości oraz, na podstawie uzyskanych

dowodów badania, czy istnieje istotna niepewność związana ze zdarzeniami lub warunkami,

która może poddawać w znaczącą wątpliwość zdolność Spółki do kontynuacji działalności.

Jeżeli dochodzimy do wniosku, że istnieje istotna niepewność, wymagane jest od nas zwrócenie

uwagi w naszym sprawozdaniu biegłego rewidenta na powiązane ujawnienia w sprawozdaniu

finansowym lub, jeżeli takie ujawnienia są nieadekwatne, modyfikujemy naszą opinię. Nasze

wnioski są oparte na dowodach badania uzyskanych do dnia sporządzenia naszego

sprawozdania biegłego rewidenta, jednakże przyszłe zdarzenia lub warunki mogą spowodować,

że Spółka zaprzestanie kontynuacji działalności;

− oceniamy ogólną prezentację, strukturę i zawartość sprawozdania finansowego, w tym

ujawnienia, oraz czy sprawozdanie finansowe przedstawia będące ich podstawą transakcje i

zdarzenia w sposób zapewniający rzetelną prezentację.

Przekazujemy Radzie Nadzorczej informacje o, między innymi, planowanym zakresie i czasie

przeprowadzenia badania oraz znaczących ustaleniach badania, w tym wszelkich znaczących

słabościach kontroli wewnętrznej, które zidentyfikujemy podczas badania.

Składamy Radzie Nadzorczej oświadczenie, że przestrzegaliśmy stosownych wymogów etycznych

dotyczących niezależności oraz, że będziemy informować ich o wszystkich powiązaniach i innych

sprawach, które mogłyby być racjonalnie uznane za stanowiące zagrożenie dla naszej niezależności, a

tam gdzie ma to zastosowanie, informujemy o zastosowanych zabezpieczeniach.

Spośród spraw przekazywanych Radzie Nadzorczej ustaliliśmy te sprawy, które były najbardziej

znaczące podczas badania sprawozdania finansowego za bieżący okres sprawozdawczy i dlatego

uznaliśmy je za kluczowe sprawy badania. Opisujemy te sprawy w naszym sprawozdaniu biegłego

11

Firma Audytorska INTERFIN Sp. z o.o. 31-315 Kraków, ul. Radzikowskiego 27/03

Wysokość kapitału zakładowego : 209 000,00 PLN, NIP : 676-007-69-92, Nr KRS-0000145852 Sąd Rejonowy dla Krakowa Śródmieścia w Krakowie

rewidenta, chyba że przepisy prawa lub regulacje zabraniają publicznego ich ujawnienia lub gdy, w

wyjątkowych okolicznościach, ustalimy, że kwestia nie powinna być przedstawiona w naszym

sprawozdaniu, ponieważ można byłoby racjonalnie oczekiwać, że negatywne konsekwencje

przeważyłyby korzyści takiej informacji dla interesu publicznego.

Inne informacje, w tym sprawozdanie z działalności

Na inne informacje składa się sprawozdanie z działalności Spółki za rok obrotowy zakończony

31 grudnia 2025 r. („Sprawozdanie z działalności”) wraz z oświadczeniem o stosowaniu ładu

korporacyjnego, które zawarto w załączniku do Sprawozdania z działalności oraz Raport Roczny za

rok obrotowy zakończony 31 grudnia 2025 r. („Raport roczny”) (razem „Inne informacje”).

Odpowiedzialność Zarządu i Rady Nadzorczej

Zarząd Spółki jest odpowiedzialny za sporządzenie Innych informacji zgodnie z przepisami prawa.

Zarząd Spółki oraz członkowie Rady Nadzorczej są zobowiązani do zapewnienia, aby Sprawozdanie

z działalności Spółki wraz z wyodrębnionymi częściami spełniało wymagania przewidziane w Ustawie

o rachunkowości.

Odpowiedzialność biegłego rewidenta

Nasza opinia z badania sprawozdania finansowego nie obejmuje Innych informacji. W związku

z badaniem sprawozdania finansowego naszym obowiązkiem jest zapoznanie się z Innymi

informacjami, i czyniąc to, rozpatrzenie, czy inne informacje nie są istotnie niespójne ze sprawozdaniem

finansowym lub naszą wiedzą uzyskaną podczas badania, lub w inny sposób wydają się istotnie

zniekształcone. Jeśli na podstawie wykonanej pracy, stwierdzimy istotne zniekształcenia w Innych

informacjach, jesteśmy zobowiązani poinformować o tym w naszym sprawozdaniu z badania. Naszym

obowiązkiem zgodnie z wymogami ustawy o biegłych rewidentach jest również wydanie opinii czy

sprawozdanie z działalności zostało sporządzone zgodnie z przepisami oraz czy jest zgodne

z informacjami zawartymi w sprawozdaniu finansowym. Ponadto jesteśmy zobowiązani do

poinformowania, czy Spółka sporządziła oświadczenie na temat informacji niefinansowych oraz

wydania opinii, czy Spółka w oświadczeniu o stosowaniu ładu korporacyjnego zawarła wymagane

informacje.

Sprawozdanie z działalności Spółki uzyskaliśmy przed datą niniejszego sprawozdania z badania,

a Raport Roczny będzie dostępny po tej dacie. W przypadku, kiedy stwierdzimy istotne zniekształcenie

w Raporcie Rocznym jesteśmy zobowiązani poinformować o tym Radę Nadzorczą Spółki.

12

Firma Audytorska INTERFIN Sp. z o.o. 31-315 Kraków, ul. Radzikowskiego 27/03

Wysokość kapitału zakładowego : 209 000,00 PLN, NIP : 676-007-69-92, Nr KRS-0000145852 Sąd Rejonowy dla Krakowa Śródmieścia w Krakowie

Opinia o Sprawozdaniu z działalności

Na podstawie wykonanej w trakcie badania pracy, naszym zdaniem, Sprawozdanie z działalności

Spółki:

− zostało sporządzone zgodnie z art. 49 Ustawy o rachunkowości oraz paragrafem 72

Rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 6.06.2025 r. w sprawie informacji bieżących i

okresowych przekazywanych przez emitentów papierów wartościowych oraz warunków

uznawania za równoważne informacji wymaganych przepisami prawa państwa

niebędącego państwem członkowskim („Rozporządzenie o informacjach bieżących” – Dz. U.

z 2025 r. poz. 755 z późn. zm);

− jest zgodne z informacjami zawartymi w sprawozdaniu finansowym.

Ponadto, w świetle wiedzy o Spółce i jej otoczeniu uzyskanej podczas naszego badania oświadczamy,

że nie stwierdziliśmy w Sprawozdaniu z działalności Spółki istotnych zniekształceń.

Opinia o oświadczeniu o stosowaniu ładu korporacyjnego

Naszym zdaniem w oświadczeniu o stosowaniu ładu korporacyjnego Spółka zawarła informacje

określone w paragrafie 72 ust. 7 pkt 5 lit. a-m Rozporządzenia o informacjach bieżących.

Ponadto, naszym zdaniem, informacje wskazane w paragrafie 72 ust. 7 pkt 5 lit. a-m tego

Rozporządzenia zawarte w oświadczeniu o stosowaniu ładu korporacyjnego są zgodne z

mającymi zastosowanie przepisami oraz informacjami zawartymi w sprawozdaniu finansowym.

13

Firma Audytorska INTERFIN Sp. z o.o. 31-315 Kraków, ul. Radzikowskiego 27/03

Wysokość kapitału zakładowego : 209 000,00 PLN, NIP : 676-007-69-92, Nr KRS-0000145852 Sąd Rejonowy dla Krakowa Śródmieścia w Krakowie

Sprawozdanie na temat innych wymogów prawa i regulacji

Oświadczenie na temat świadczonych usług niebędących badaniem sprawozdań finansowych

Zgodnie z naszą najlepszą wiedzą i przekonaniem oświadczamy, że usługi niebędące badaniem

sprawozdań finansowych, które świadczyliśmy na rzecz Spółki i jej spółek zależnych są zgodne

z prawem i przepisami obowiązującymi w Polsce oraz że nie świadczyliśmy usług niebędących

badaniem, które są zakazane na mocy art. 5 ust.1 Rozporządzenia UE oraz art.136 Ustawy o biegłych

rewidentach. Usługi niebędące badaniem sprawozdań finansowych, które świadczyliśmy na rzecz

Spółki i jej spółek zależnych w badanym okresie zostały wymienione w nocie 37 Sprawozdania

z działalności Spółki.

Wybór firmy audytorskiej

Zostaliśmy wybrani do badania sprawozdania finansowego Spółki uchwałą Rady Nadzorczej Spółki

z dnia 28.06.2024 r.

Kluczowym biegłym rewidentem odpowiedzialnym za badanie, którego rezultatem jest niniejsze

sprawozdanie niezależnego biegłego rewidenta, jest Katarzyna Przytuła wpisana do Rejestru Biegłych

Rewidentów pod nr 14128 prowadzonego przez KRBR.

Kluczowy biegły rewident działa w imieniu Firmy Audytorskiej INTERFIN Spółka

z ograniczoną odpowiedzialnością z siedzibą 31-315 Kraków, ul. Radzikowskiego 27/03 wpisanej na

listę firm audytorskich pod numerem 529.

Kluczowy biegły rewident

Katarzyna Przytuła

Nr ewidencyjny 14128

Kraków, dnia 13.04.2026 r.