Audit | Outsourcing | Tax | Consulng
UHY ECA Audyt Sp. z o.o. - członek UHY International, sieci prawnie niezależnych firm audytorskich i konsultingowych.
UHY ECA Audyt Sp. z o.o.
ul. Połczyńska 31A
01-377 Warszawa
E biuro@uhy-pl.com
uhy-pl.com
SPRAWOZDANIE NIEZALEŻNEGO BIEGŁEGO REWIDENTA Z BADANIA
Dla Walnego Zgromadzenia i Rady Nadzorczej Creotech Instruments S.A.
Sprawozdanie z badania rocznego sprawozdania finansowego
Opinia
Przeprowadziliśmy badanie rocznego sprawozdania finansowego Creotech Instruments S.A. („Spółka”),
które zawiera sprawozdanie z sytuacji finansowej na dzień 31 grudnia 2025 r. oraz sprawozdanie z
całkowitych dochodów, sprawozdanie ze zmian w kapitale własnym, sprawozdanie z przepływów
pieniężnych za rok obrotowy od 1 stycznia do 31 grudnia 2025 r. oraz informację dodatkową
zawierającą istotne informacje dotyczące zasad (polityki) rachunkowości i inne informacje objaśniające
(„sprawozdanie finansowe”).
Naszym zdaniem, załączone sprawozdanie finansowe:
przedstawia rzetelny i jasny obraz sytuacji majątkowej i finansowej Spółki na dzień
31 grudnia 2025 r. oraz jej wyniku finansowego i przepływów pieniężnych za rok obrotowy
zakończony w tym dniu zgodnie z mającymi zastosowanie Międzynarodowymi Standardami
Sprawozdawczości Finansowej zatwierdzonymi przez Unię Europejską oraz przyjętymi
zasadami (polityką) rachunkowości;
jest zgodne co do formy i treści z obowiązującymi Spółkę przepisami prawa oraz statutem
Spółki;
zostało sporządzone na podstawie prawidłowo prowadzonych ksiąg rachunkowych zgodnie
z przepisami rozdziału 2 ustawy z dnia 29 września 1994 r. o rachunkowości (t.j. Dz. U. z 2023 r.
poz. 120 z późn. zm. – „Ustawa o rachunkowości”).
Niniejsza opinia jest spójna ze sprawozdaniem dodatkowym dla Komitetu Audytu, które wydaliśmy dnia
15.04.2026 r.
Podstawa opinii
Nasze badanie przeprowadziliśmy zgodnie z Krajowymi Standardami Badania w brzmieniu
Międzynarodowych Standardów Badania przyjętymi uchwałą Krajowej Rady Biegłych Rewidentów
nr 3430/52a/2019 z dnia 21 marca 2019 r. w sprawie krajowych standardów badania oraz innych
dokumentów, z późn. zm. oraz uchwałą Rady Polskiej Agencji Nadzoru Audytowego nr 38/I/2022 z dnia
15 listopada 2022 r. w sprawie krajowych standardów kontroli jakości oraz Krajowego Standardu
Badania 220 (Zmienionego) („KSB”), a także stosownie do ustawy z dnia 11 maja 2017 r. o biegłych
rewidentach, firmach audytorskich oraz nadzorze publicznym (t.j. Dz. U. z 2025 r. poz. 1891 – „Ustawa
o biegłych rewidentach”) oraz Rozporządzenia UE nr 537/2014 z dnia 16 kwietnia 2014 r. w sprawie
szczegółowych wymogów dotyczących ustawowych badań sprawozdań finansowych jednostek interesu
publicznego (Dz. Urz. UE L158 z dnia 27 maja 2014 r., str. 77, z późn. zm. – „Rozporządzenie UE”). Nasza
Audit | Outsourcing | Tax | Consulng
UHY ECA Audyt Sp. z o.o. - członek UHY International, sieci prawnie niezależnych firm audytorskich i konsultingowych.
UHY ECA Audyt Sp. z o.o.
ul. Połczyńska 31A
01-377 Warszawa
E biuro@uhy-pl.com
uhy-pl.com
odpowiedzialność zgodnie z tymi standardami została dalej opisana w sekcji naszego sprawozdania
Odpowiedzialność biegłego rewidenta za badanie sprawozdania finansowego.
Uważamy, że dowody badania, które uzyskaliśmy są wystarczające i odpowiednie, aby stanowić
podstawę dla naszej opinii.
Niezależność i etyka
Jesteśmy niezależni od Spółki zgodnie z zasadami etyki określonymi w „Podręczniku
Międzynarodowego kodeksu etyki zawodowych księgowych (w tym Międzynarodowych standardów
niezależności)” przyjętym uchwałą nr 207/7a/2023 Krajowej Rady Biegłych Rewidentów z dnia 17
grudnia 2023 r. w sprawie ustanowienia zasad etyki zawodowej biegłych rewidentów, z późn. zm.
(„Kodeks etyki”) oraz z innymi wymogami etycznymi, które mają zastosowanie do badania sprawozdań
finansowych w Polsce. Wypełniliśmy nasze inne obowiązki etyczne zgodnie z tymi wymogami i
Kodeksem etyki. W trakcie przeprowadzania badania kluczowy biegły rewident oraz firma audytorska
pozostali niezależni od Spółki zgodnie z wymogami niezależności określonymi w Ustawie o biegłych
rewidentach oraz w Rozporządzeniu UE.[
Kluczowe sprawy badania
Kluczowe sprawy badania są to sprawy, które według naszego zawodowego osądu były najbardziej
znaczące podczas badania sprawozdania finansowego za bieżący okres sprawozdawczy. Obejmują one
najbardziej znaczące ocenione rodzaje ryzyka istotnego zniekształcenia, w tym ocenione rodzaje ryzyka
istotnego zniekształcenia spowodowanego oszustwem. Do spraw tych odnieśliśmy się w kontekście
naszego badania sprawozdania finansowego jako całości oraz przy formułowaniu naszej opinii oraz
podsumowaliśmy naszą reakcję na te rodzaje ryzyka, a w przypadkach, w których uznaliśmy za
stosowne przedstawiliśmy najważniejsze spostrzeżenia związane z tymi rodzajami ryzyka. Nie
wyrażamy osobnej opinii na temat tych spraw.
Kluczowa sprawa badania
Jak nasze badanie odniosło się do tej sprawy
Utrata wartości skapitalizowanych kosztów prac rozwojowych
W sprawozdaniu finansowym na dzień 31
grudnia 2025 r. Spółka wykazuje koszty
zakończonych prac rozwojowych w wysokości
29.173 tys. zł oraz nakłady na prace rozwojowe
w trakcie realizacji w wysokości 26.955 tys. zł, co
łącznie stanowi około 17% sumy bilansowej na
ten dzień.
Spółka kapitalizuje koszty związane z produkcją i
rozwojem technologii kosmicznych, aparatury
naukowej oraz kontrolno-pomiarowej,
Nasze procedury w kwestii zidentyfikowanej
kluczowej sprawy badania obejmowały między
innymi:
zrozumienie i ocenę wybranych
mechanizmów kontroli oraz polityki
rachunkowości w zakresie kapitalizacji prac
rozwojowych,
ocenę kwalifikowalności kosztów prac
rozwojowych pod kątem możliwości ich
Audit | Outsourcing | Tax | Consulng
UHY ECA Audyt Sp. z o.o. - członek UHY International, sieci prawnie niezależnych firm audytorskich i konsultingowych.
UHY ECA Audyt Sp. z o.o.
ul. Połczyńska 31A
01-377 Warszawa
E biuro@uhy-pl.com
uhy-pl.com
ponoszone przed rozpoczęciem ich sprzedaży
lub przed wdrożeniem nowych rozwiązań
technologicznych, ujmując je w sprawozdaniu z
sytuacji finansowej jako „Wartości
niematerialne”.
Zgodnie z wymogami Międzynarodowego
Standardu Rachunkowości 38 „Wartości
niematerialne” („MSR 38”), ujęcie i wycena
kosztów prac rozwojowych wymagają
zastosowania istotnych osądów Zarządu,
zarówno na etapie początkowego ujęcia, jak i w
trakcie całego okresu ekonomicznej użyteczności
aktywów.
Profesjonalny osąd Zarządu przy ocenie
kwalifikowalności kosztów do skapitalizowania,
jak i późniejszej wyceny rozpoznanego aktywa
wymaga szczegółowej analizy przyjętych
założeń. Zastosowanie profesjonalnego osądu
Zarządu może mieć istotny wpływ na ujęcie
kosztów prac rozwojowych w sprawozdaniu z
sytuacji finansowej oraz rozpoznanie kosztów w
sprawozdaniu z całkowitych dochodów i zakres
ujawnień w sprawozdaniu finansowym.
Ponadto, zgodnie z wymogami
Międzynarodowego Standardu Rachunkowości
36 „Utrata wartości aktywów” („MSR 36”),
skapitalizowane koszty prac rozwojowych
podlegają okresowej ocenie pod kątem utraty
wartości. Proces ten wymaga od Zarządu
zastosowania istotnych osądów i szacunków, w
szczególności w zakresie identyfikacji przesłanek
utraty wartości, określenia ośrodków
wypracowujących środki pieniężne oraz
przyjęcia kluczowych założeń do testów, takich
jak prognozowane przepływy pieniężne, stopy
dyskonta czy tempo wzrostu. Zmiana tych
założeń może mieć istotny wpływ na wynik
kapitalizacji jako aktywów, zgodnie z MSR
38,
testy wiarygodności wybranych kosztów
poprzez weryfikację dokumentów
źródłowych, w tym wynagrodzeń
podlegających kapitalizacji,
analizę założeń dotyczących okresu
użytkowania oraz możliwości uzyskania
przyszłych korzyści ekonomicznych,
ocenę przesłanek utraty wartości oraz
przeprowadzonych przez Spółkę testów, w
tym poprawności identyfikacji ośrodków
wypracowujących środki pieniężne,
w tym w szczególności:
ocenę przyjętej metodologii testów oraz
poprawności kalkulacji,
analizę kluczowych założeń (przepływy
pieniężne, stopy dyskonta) w odniesieniu do
danych historycznych i rynkowych,
przeprowadzenie analiz wrażliwości dla
istotnych zało
żeń,
weryfikację ujawnień w sprawozdaniu
finansowym.
Na podstawie przeprowadzonych procedur
uzyskaliśmy wystarczające i odpowiednie
dowody badania w odniesieniu do tego
zagadnienia.
Audit | Outsourcing | Tax | Consulng
UHY ECA Audyt Sp. z o.o. - członek UHY International, sieci prawnie niezależnych firm audytorskich i konsultingowych.
UHY ECA Audyt Sp. z o.o.
ul. Połczyńska 31A
01-377 Warszawa
E biuro@uhy-pl.com
uhy-pl.com
testów oraz ewentualne rozpoznanie odpisów
aktualizujących.
Obszar ten uznaliśmy za kluczową sprawę
badania ze względu na istotność salda oraz
wysoki poziom osądu Zarządu w zakresie
przyjmowanych założeń.
Odniesienie do ujawnień w sprawozdaniu
finansowym
Szczegóły dotyczące wartości prac rozwojowych
i informacje o rezultatach przeprowadzonego
testu na utratę wartości zawarto w notach 11.2.
Wartości niematerialne oraz 11.4. Utrata
wartości rzeczowych aktywów trwałych,
wartości niematerialnych i aktywów z tytułu
praw do użytkowania.
Zasady wyceny prac rozwojowych zostały
opisane w nocie 5.1. Istotne zasady
rachunkowości.
Rozpoznawanie przychodów z umów z klientami (MSSF 15)
W roku 2025 Spółka wykazała przychody ze
sprzedaży działalności kontynuowanej w
wysokości 143 910 tys. zł. Ze względu na
charakter prowadzonej działalności,
obejmującej realizację projektów o wysokim
stopniu złożoności, obszar ten wiąże się z
istotnym poziomem osądu oraz szacunków
Zarządu. W związku z powyższym obszar ten
został uznany za kluczową sprawę badania.
Spółka rozpoznaje przychody zgodnie z
wymogami Międzynarodowego Standardu
Sprawozdawczości Finansowej 15 „Przychody z
umów z klientami”. W odniesieniu do
kontraktów długoterminowych, obejmujących
m.in. realizację projektów kosmicznych,
przychody ujmowane są w czasie, w miarę
postępu realizacji prac. Stopień zaawansowania
Nasze procedury w kwestii zidentyfikowanej
kluczowej sprawy badania obejmowały między
innymi:
przegląd polityki rachunkowości w zakresie
rozpoznawania przychodów oraz ocenę jej
zgodności z MSSF 15,
uzyskanie zrozumienia procesu sprzedaży
oraz ocenę zaprojektowania i wdrożenia
wybranych mechanizmów kontroli
wewnętrznej w tym obszarze,
przeprowadzenie procedur analitycznych, w
tym analizę miesięcznych danych, trendów
przychodów oraz zmian poziomu marż,
analizę wybranych umów z klientami w celu
oceny poprawności identyfikacji zobowiązań
do wykonania świadczenia oraz momentu
rozpoznania przychodów,
Audit | Outsourcing | Tax | Consulng
UHY ECA Audyt Sp. z o.o. - członek UHY International, sieci prawnie niezależnych firm audytorskich i konsultingowych.
UHY ECA Audyt Sp. z o.o.
ul. Połczyńska 31A
01-377 Warszawa
E biuro@uhy-pl.com
uhy-pl.com
ustalany jest przy zastosowaniu metody opartej
na poniesionych kosztach, zgodnie z którą
przychody ujmowane są proporcjonalnie do
relacji poniesionych kosztów do całkowitych
szacowanych kosztów realizacji kontraktu, lub
zgodnie z kamieniami milowymi określonymi w
umowie.
Ujęcie przychodów z kontraktów
długoterminowych, przy zastosowaniu metody
opartej na poniesionych kosztach, wymaga od
Zarządu zastosowania istotnego osądu oraz
przyjęcia szeregu kluczowych założeń, w
szczególności w zakresie całkowitych kosztów
realizacji projektów, oczekiwanej marży oraz
stopnia zaawansowania prac. Szacunki te
obarczone są niepewnością i mogą ulegać
zmianom w trakcie realizacji projektów, co może
mieć istotny wpływ na wysokość rozpoznanych
przychodów oraz wynik finansowy Spółki. W
konsekwencji istnieje ryzyko nieprawidłowego
określenia stopnia zaawansowania
realizowanych kontraktów oraz ujęcia
przychodów w niewłaściwym okresie
sprawozdawczym.
Odniesienie do ujawnień w sprawozdaniu
finansowym
Ujawnienia dotyczące zasad ujmowania
przychodów oraz szczegółowych informacji w
tym zakresie zawarto w nocie 10.1. Przychody ze
sprzedaży.
Zasady rachunkowości w zakresie ujmowania
przychodów zostały opisane w nocie 5.1. Istotne
zasady rachunkowości.
weryfikację poprawności rozpoznawania
przychodów z kontraktów
długoterminowych, w tym ocenę stopnia
zaawansowania realizowanych projektów na
podstawie analizy poniesionych kosztów
oraz szacowanych kosztów całkowitych,
przeprowadzenie szczegółowych testów
wiarygodności dla wybranej próby transakcji
sprzedaży, w tym uzgodnienie ujętych
przychodów do dokumentów źródłowych,
przeprowadzenie testów cut-off poprzez
analizę transakcji z przełomu grudnia 2025
roku i stycznia 2026 roku oraz ocenę
poprawności ich ujęcia w odpowiednim
okresie sprawozdawczym,
weryfikację spłat należności handlowych po
dniu bilansowym dla wybranej próby
kontrahentów,
analizę transakcji nietypowych oraz korekt
przychodów dokonanych po dniu
bilansowym,
ocenę kompletności i prawidłowości
ujawnień dotyczących przychodów w
sprawozdaniu finansowym w świetle
wymogów MSSF 15.
Na podstawie przeprowadzonych procedur
uzyskaliśmy wystarczające i odpowiednie
dowody badania w odniesieniu do tego
zagadnienia.
Odpowiedzialność Zarządu i Rady Nadzorczej za sprawozdanie finansowe
Zarząd Spółki jest odpowiedzialny za sporządzenie, na podstawie prawidłowo prowadzonych ksiąg
rachunkowych, sprawozdania finansowego, które przedstawia rzetelny i jasny obraz sytuacji
majątkowej i finansowej i wyniku finansowego Spółki zgodnie z Międzynarodowymi Standardami
Audit | Outsourcing | Tax | Consulng
UHY ECA Audyt Sp. z o.o. - członek UHY International, sieci prawnie niezależnych firm audytorskich i konsultingowych.
UHY ECA Audyt Sp. z o.o.
ul. Połczyńska 31A
01-377 Warszawa
E biuro@uhy-pl.com
uhy-pl.com
Sprawozdawczości Finansowej zatwierdzonymi przez Unię Europejską, przyjętymi zasadami (polityką)
rachunkowości oraz z obowiązującymi Spółkę przepisami prawa i statutem, a także za kontrolę
wewnętrzną, którą Zarząd uznaje za niezbędną, aby umożliwić sporządzenie sprawozdania
finansowego niezawierającego istotnego zniekształcenia spowodowanego oszustwem lub błędem.
Sporządzając sprawozdanie finansowe Zarząd Spółki jest odpowiedzialny za ocenę zdolności Spółki do
kontynuowania działalności, ujawnienie, jeżeli ma to zastosowanie, spraw związanych z kontynuacją
działalności oraz za przyjęcie zasady kontynuacji działalności jako podstawy rachunkowości,
z wyjątkiem sytuacji, kiedy Zarząd albo zamierza dokonać likwidacji Spółki, albo zaniechać prowadzenia
działalności albo nie ma żadnej realnej alternatywy dla likwidacji lub zaniechania działalności.
Zarząd Spółki oraz Członkowie Rady Nadzorczej są zobowiązani do zapewnienia, aby sprawozdanie
finansowe spełniało wymagania przewidziane w Ustawie o rachunkowości. Członkowie Rady
Nadzorczej są odpowiedzialni za nadzorowanie procesu sprawozdawczości finansowej Spółki.
Odpowiedzialność Biegłego Rewidenta za badanie sprawozdania finansowego
Naszymi celami są uzyskanie racjonalnej pewności czy sprawozdanie finansowe jako całość nie zawiera
istotnego zniekształcenia spowodowanego oszustwem lub błędem oraz wydanie sprawozdania
z badania zawierającego naszą opinię. Racjonalna pewność jest wysokim poziomem pewności, ale nie
gwarantuje, że badanie przeprowadzone zgodnie z KSB zawsze wykryje istniejące istotne
zniekształcenie. Zniekształcenia mogą powstawać na skutek oszustwa lub błędu i są uważane za istotne,
jeżeli można racjonalnie oczekiwać, że pojedynczo lub łącznie mogłyby wpłynąć na decyzje gospodarcze
użytkowników podjęte na podstawie tego sprawozdania finansowego.
Zakres badania nie obejmuje zapewnienia co do przyszłej rentowności Spółki ani efektywności lub
skuteczności prowadzenia jej spraw przez Zarząd Spółki obecnie lub w przyszłości.
Podczas badania zgodnego z KSB stosujemy zawodowy osąd i zachowujemy zawodowy sceptycyzm,
a także:
identyfikujemy i oceniamy ryzyka istotnego zniekształcenia sprawozdania finansowego
spowodowanego oszustwem lub błędem, projektujemy i przeprowadzamy procedury badania
odpowiadające tym ryzykom i uzyskujemy dowody badania, które są wystarczające
i odpowiednie, aby stanowić podstawę dla naszej opinii. Ryzyko niewykrycia istotnego
zniekształcenia wynikającego z oszustwa jest większe niż tego wynikającego
z błędu, ponieważ oszustwo może dotyczyć zmowy, fałszerstwa, celowych pominięć,
wprowadzenia w błąd lub obejścia kontroli wewnętrznej;
uzyskujemy zrozumienie kontroli wewnętrznej stosownej dla badania w celu zaprojektowania
procedur badania, które są odpowiednie w danych okolicznościach, ale nie w celu wyrażenia
opinii na temat skuteczności kontroli wewnętrznej Spółki;
oceniamy odpowiedniość zastosowanych zasad (polityki) rachunkowości oraz zasadność
szacunków księgowych oraz powiązanych ujawnień dokonanych przez Zarząd Spółki;
Audit | Outsourcing | Tax | Consulng
UHY ECA Audyt Sp. z o.o. - członek UHY International, sieci prawnie niezależnych firm audytorskich i konsultingowych.
UHY ECA Audyt Sp. z o.o.
ul. Połczyńska 31A
01-377 Warszawa
E biuro@uhy-pl.com
uhy-pl.com
wyciągamy wniosek na temat odpowiedniości zastosowania przez Zarząd Spółki zasady
kontynuacji działalności jako podstawy rachunkowości oraz na podstawie uzyskanych
dowodów badania, czy istnieje istotna niepewność związana ze zdarzeniami lub warunkami,
która może poddawać w znaczącą wątpliwość zdolność Spółki do kontynuacji działalności. Jeżeli
dochodzimy do wniosku, że istnieje istotna niepewność, wymagane jest od nas zwrócenie
uwagi w naszym sprawozdaniu biegłego rewidenta na powiązane ujawnienia w sprawozdaniu
finansowym lub jeżeli takie ujawnienia są nieadekwatne, modyfikujemy naszą opinię. Nasze
wnioski są oparte na dowodach badania uzyskanych do dnia sporządzenia naszego
sprawozdania biegłego rewidenta, jednakże przyszłe zdarzenia lub warunki mogą spowodować,
że Spółka zaprzestanie kontynuacji działalności;
oceniamy ogólną prezentację, strukturę i zawartość sprawozdania finansowego, w tym
ujawnienia, oraz czy sprawozdanie finansowe przedstawia będące ich podstawą transakcje i
zdarzenia w sposób zapewniający rzetelną prezentację.
Przekazujemy Radzie Nadzorczej informacje o, między innymi, planowanym zakresie i czasie
przeprowadzenia badania oraz znaczących ustaleniach badania, w tym wszelkich znaczących
słabościach kontroli wewnętrznej, które zidentyfikujemy podczas badania.
Składamy Radzie Nadzorczej oświadczenie, że przestrzegaliśmy stosownych wymogów etycznych
dotyczących niezależności oraz że będziemy informować ich o wszystkich powiązaniach i innych
sprawach, które mogłyby być racjonalnie uznane za stanowiące zagrożenie dla naszej niezależności,
a tam, gdzie ma to zastosowanie, informujemy o zastosowanych zabezpieczeniach.
Spośród spraw przekazywanych Radzie Nadzorczej ustaliliśmy te sprawy, które były najbardziej
znaczące podczas badania sprawozdania finansowego za bieżący okres sprawozdawczy i dlatego
uznaliśmy je za kluczowe sprawy badania. Opisujemy te sprawy w naszym sprawozdaniu biegłego
rewidenta, chyba że przepisy prawa lub regulacje zabraniają publicznego ich ujawnienia lub gdy, w
wyjątkowych okolicznościach, ustalimy, że kwesa nie powinna być przedstawiona w naszym
sprawozdaniu, ponieważ można byłoby racjonalnie oczekiwać, że negatywne konsekwencje
przeważyłyby korzyści takiej informacji dla interesu publicznego.
Inne informacje, w tym sprawozdanie z działalności
Inne informacje
Na Inne informacje składa się Sprawozdanie z działalności Spółki za rok obrotowy zakończony
31 grudnia 2025 r. („Sprawozdanie z działalności”) wraz z oświadczeniem o stosowaniu ładu
korporacyjnego, która jest wyodrębnioną częścią tego Sprawozdania z działalności oraz Raport Roczny
za rok obrotowy zakończony 31 grudnia 2025 r. („Raport roczny”) (razem „Inne informacje”).
Odpowiedzialność Zarządu i Rady Nadzorczej
Zarząd Spółki jest odpowiedzialny za sporządzenie Innych informacji zgodnie z przepisami prawa.
Audit | Outsourcing | Tax | Consulng
UHY ECA Audyt Sp. z o.o. - członek UHY International, sieci prawnie niezależnych firm audytorskich i konsultingowych.
UHY ECA Audyt Sp. z o.o.
ul. Połczyńska 31A
01-377 Warszawa
E biuro@uhy-pl.com
uhy-pl.com
Zarząd Spółki oraz Członkowie Rady Nadzorczej są zobowiązani do zapewnienia, aby Sprawozdanie
z działalności Spółki wraz z wyodrębnioną częścią spełniało wymagania przewidziane w Ustawie
o rachunkowości.
Odpowiedzialność Biegłego Rewidenta
Nasza opinia z badania sprawozdania finansowego nie obejmuje Innych informacji. W związku
z badaniem sprawozdania finansowego naszym obowiązkiem jest zapoznanie się z Innymi
informacjami, i czyniąc to, rozpatrzenie, czy Inne informacje nie są istotnie niespójne z sprawozdaniem
finansowym lub naszą wiedzą uzyskaną podczas badania, lub w inny sposób wydają się istotnie
zniekształcone. Jeśli na podstawie wykonanej pracy stwierdzimy istotne zniekształcenia w Innych
informacjach, jesteśmy zobowiązani poinformować o tym w naszym sprawozdaniu z badania.
Nie mamy nic do przekazania odnośnie do Innych informacji.
Naszym obowiązkiem zgodnie z wymogami Ustawy o biegłych rewidentach jest również wydanie opinii,
czy Sprawozdanie z działalności, w zakresie niedotyczącym sprawozdawczości zrównoważonego
rozwoju, zostało sporządzone zgodnie z przepisami oraz czy jest zgodne z informacjami zawartymi
w sprawozdaniu finansowym. Ponadto jesteśmy zobowiązani do wydania opinii, czy Spółka
w oświadczeniu o stosowaniu ładu korporacyjnego zawarła wymagane informacje.
Sprawozdanie z działalności Spółki uzyskaliśmy przed datą niniejszego sprawozdania z badania,
a Raport Roczny będzie dostępny po tej dacie. W przypadku, kiedy stwierdzimy istotne zniekształcenie
w Raporcie Rocznym, jesteśmy zobowiązani poinformować o tym Radę Nadzorczą Spółki.
Opinia o Sprawozdaniu z działalności
Na podstawie wykonanej w trakcie badania pracy, naszym zdaniem, Sprawozdanie z działalności Spółki:
zostało sporządzone zgodnie z wymogami art. 49 Ustawy o rachunkowości oraz paragrafem
72 Rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 6 czerwca 2025 r. w sprawie informacji bieżących
i okresowych przekazywanych przez emitentów papierów wartościowych oraz warunków
uznawania za równoważne informacji wymaganych przepisami prawa państwa niebędącego
państwem członkowskim (Dz. U. z 2025 r. poz. 755 – „Rozporządzenie o informacjach
bieżących”);
jest zgodne z informacjami zawartymi w sprawozdaniu finansowym.
Oświadczenie na temat Sprawozdania z działalności
Oświadczamy, że w świetle wiedzy o Spółce i jej otoczeniu uzyskanej podczas naszego badania nie
stwierdziliśmy w Sprawozdaniu z działalności Spółki istotnych zniekształceń.
Audit | Outsourcing | Tax | Consulng
UHY ECA Audyt Sp. z o.o. - członek UHY International, sieci prawnie niezależnych firm audytorskich i konsultingowych.
UHY ECA Audyt Sp. z o.o.
ul. Połczyńska 31A
01-377 Warszawa
E biuro@uhy-pl.com
uhy-pl.com
Opinia o oświadczeniu o stosowaniu ładu korporacyjnego
Naszym zdaniem w oświadczeniu o stosowaniu ładu korporacyjnego Spółka zawarła informacje
określone w paragrafie 72 ust. 7 punkt 5 Rozporządzenia o informacjach bieżących. Ponadto, naszym
zdaniem, informacje wskazane w paragrafie 72 ust. 7 punkt 5 lit. c-f, h oraz lit. i tego Rozporządzenia
zawarte w oświadczeniu o stosowaniu ładu korporacyjnego są zgodne z mającymi zastosowanie
przepisami oraz informacjami zawartymi w sprawozdaniu finansowym.
Sprawozdanie na temat innych wymogów prawa i regulacji
Oświadczenie na temat świadczonych usług niebędących badaniem sprawozdań finansowych
Zgodnie z naszą najlepszą wiedzą i przekonaniem oświadczamy, że usługi niebędące badaniem
sprawozdań finansowych, które świadczyliśmy na rzecz Spółki są zgodne z prawem i przepisami
obowiązującymi w Polsce oraz że nie świadczyliśmy usług niebędących badaniem, które są zakazane na
mocy art. 5 ust.1 Rozporządzenia UE oraz art. 136 Ustawy o biegłych rewidentach. Usługi niebędące
badaniem sprawozdań finansowych, które świadczyliśmy na rzecz Spółki i jej spółek zależnych
w badanym okresie zostały wymienione w punkcie 7.3 Sprawozdania z działalności Spółki.
Wybór firmy audytorskiej
Zostaliśmy wybrani do badania sprawozdania finansowego Spółki uchwałą Rady Nadzorczej Spółki
z dnia 30.06.2025 r. Sprawozdanie finansowe Spółki badamy po raz piąty.
Kluczowym biegłym rewidentem odpowiedzialnym za badanie, którego rezultatem jest niniejsze
sprawozdanie niezależnego biegłego rewidenta, jest Agata Dominas.
........................................................
Nr ewidencyjny 14027
działający w imieniu UHY ECA Audyt Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością
z siedzibą w Warszawie wpisanej na listę firm audytorskich pod numerem 3886, w imieniu której
kluczowy biegły rewident zbadał sprawozdanie finansowe.
Warszawa, 15.04.2026 r.
